28.08.18 70 411 28

และเหตุใดจึงสำคัญ

ภายนอกบริษัทอาจดูดี มีสำนักงานที่สวยงาม และทีมขายที่สุภาพ แต่ภายในมีหนี้สินก้อนใหญ่ ศาล และผู้อำนวยการกำลังหลบหนี

อเลนา อีวา

และหากคุณยอมรับการหักลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถจัดเตรียมปีที่ขาดให้คุณเพียงเพราะคู่สัญญาดูเหมือนไม่น่าเชื่อถือสำหรับเธอ

ดังนั้นจึงต้องตรวจสอบคู่สัญญา ต่อไปนี้เป็นวิธีดำเนินการ

ฉันจะจองทันที: มี 16 วิธีในการตรวจสอบคู่สัญญาสำหรับฐานข้อมูล ไซต์ และบริการต่างๆ และหากคุณใช้ทั้งหมดก็คุ้มค่ากับเวลา ในทางกลับกันคู่สัญญาที่ผ่านทั้ง 16 ขั้นตอนคือทองคำ หากคุณเริ่มการตรวจสอบและห้าขั้นตอนแรกกลายเป็นความล้มเหลวคุณสามารถปฏิเสธคู่สัญญารายนี้ได้ทันที - ไม่น่าจะพบสิ่งที่ดีต่อไป

วิธีตรวจสอบคู่สัญญา: ทีละขั้นตอน

1. ขอสำเนาเอกสารหลักจากคู่สัญญาที่มีศักยภาพ
2. รับสารสกัดที่ทันสมัยจาก Rosreestr
3. ตรวจสอบว่าคู่สัญญามีที่อยู่จำนวนมากหรือไม่
4. ตรวจสอบว่ากรรมการขาดคุณสมบัติหรือไม่
5. ระบุว่าคู่สัญญากำลังดำเนินธุรกิจประเภทใด: ขนาดเล็กหรือขนาดกลาง ซึ่งจะแสดงระดับการลาออกของบริษัทและจำนวนพนักงานในองค์กร
6. ตรวจสอบว่าคู่สัญญาล้มละลายหรือไม่
7. ตรวจสอบว่าคู่สัญญาถูกแยกออกจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรหรือไม่
8. ค้นหาคู่สัญญาในฐานข้อมูลของปลัดอำเภอ
9. ตรวจสอบคู่สัญญาในสำนวนอนุญาโตตุลาการ
10. ตรวจสอบงบการเงินของคู่สัญญา สิ่งนี้จะแสดงให้เห็นว่าเขามีธุรกิจที่ทำกำไรได้หรือไม่
11. ตรวจสอบหนังสือเดินทางของหัวหน้าหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อความถูกต้อง
12. หากในส่วนของคู่สัญญาสัญญาจะลงนามโดยบุคคลที่มีหนังสือมอบอำนาจรับรองให้ชี้แจงว่าระยะเวลาหมดอายุหรือไม่
13. หากคู่สัญญาของคุณต้องมีใบอนุญาตในการดำเนินการ ให้ตรวจสอบความถูกต้อง
14. ดูว่าผู้กำกับเป็นผู้ได้รับการเสนอชื่อหรือไม่
15. ตรวจสอบว่าคู่สัญญากำลังเปลี่ยนแปลงทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลหรือไม่
16. ตรวจสอบว่าคู่สัญญารวมอยู่ในการลงทะเบียนของซัพพลายเออร์ที่ไร้ยางอายหรือไม่

ทำไมต้องตรวจสอบคู่สัญญา

บริษัทที่ไร้ศีลธรรมมักจะแสร้งทำเป็นว่าน่าเชื่อถือได้ดีมาก คุณไม่สามารถเชื่อถือโฆษณามากมายบนอินเทอร์เน็ตหรือส่วนลดมากมายหรือชุดราคาแพงได้ นั่นเป็นเหตุผลที่ตรวจสอบคู่สัญญาตามเอกสาร

คำนวณผู้ที่จะไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนลูกค้าของฉันมักจะพูดถึงความไม่ซื่อสัตย์ของคู่ค้า ร้านเสริมสวยได้รับการปรับปรุงใหม่อย่างไม่ดีและหายไป - ความสูญเสียคิดเป็นหนึ่งในสามของจำนวนเงินซ่อมแซมเดิม สำหรับคนงานก่อสร้างลูกค้าไม่ได้จ่ายค่างานที่ทำเป็นเวลาสามปี - จำเป็นต้องฟ้องร้อง แต่ลูกค้าล้มละลาย

มักเกิดขึ้นที่ผู้ซื้อยอมรับสินค้าและไม่ชำระเงิน หรือในทางกลับกัน: ซัพพลายเออร์ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าและไม่จัดส่งสินค้า เช็คจะช่วยตัดสินใจว่าคุ้มค่าที่จะร่วมมือกับคู่สัญญาหรือมีความเสี่ยงที่จะไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน

อย่าทำงานกับแมลงเม่าคู่สัญญาอาจกลายเป็นบริษัทหนึ่งวันซึ่งก่อตั้งขึ้นเมื่อสัปดาห์ที่แล้วโดยเฉพาะเพื่อรับเงินทดรองจากลูกค้าและหายไป ในกรณีนี้คุณจะสูญเสียเงินเท่านั้น แต่ก็ไม่เป็นที่พอใจเช่นกัน

อาจกลายเป็นว่าไม่มีบริษัทอยู่เลย มีเว็บไซต์ มีชื่อ และบัญชีโอนเงิน แต่ไม่มีนิติบุคคล มีคนหลอกลวงซ่อนอยู่หลังเว็บไซต์

คำนวณคนหลอกลวงคู่สัญญาของคุณอาจก่ออาชญากรรมทางการเงิน เช่น การถอนเงินหรือกู้ยืมเงินที่ผิดกฎหมาย ในกรณีนี้ การบังคับใช้กฎหมายพวกเขาจะตรวจสอบไม่เพียงแต่คู่สัญญาเท่านั้น แต่ยังตรวจสอบคุณในฐานะหุ้นส่วนของเขาด้วย

หลีกเลี่ยงการจัดการกับการล้มละลายคุณสามารถติดต่อบริษัทที่ล้มละลายได้ หากคุณโอนเงินให้กับบริษัทดังกล่าว คุณจะไม่เห็นมันในเร็วๆ นี้เลย

ธุรกรรมใดๆ ที่มีการล้มละลาย รวมถึงของคุณ อาจถูกท้าทายในศาลโดยเจ้าหนี้ ในการรับเงินคืนคุณจะต้องรวมอยู่ในทะเบียนเจ้าหนี้และรอการสิ้นสุดขั้นตอนการล้มละลายซึ่งอาจใช้เวลาหลายปี

จะได้ไม่มีปัญหาเรื่องภาษีหากหน่วยงานด้านภาษีพิจารณาว่าคุณได้ตรวจสอบความสมบูรณ์ของคู่สัญญาที่มีศักยภาพไม่เพียงพอ คุณอาจถูกปฏิเสธสิทธิประโยชน์ทางภาษี นั่นคือคุณจะไม่สามารถจ่ายภาษีน้อยลงได้ - รับการลดหย่อนภาษีหรือใช้อัตราภาษีที่ลดลง

กรณีจากชีวิตของใครคนหนึ่ง หลังจากการตรวจสอบภาษีของบริษัทแห่งหนึ่ง มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้เพิ่มเติมและภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 10 ล้านรูเบิล ค่าปรับและโทษเพิ่มขึ้นอีก 4 ล้าน

เหตุผลก็คือสัญญาการจัดหาฉบับเดียว สำนักงานสรรพากรกล่าวว่าบริษัทไม่ได้แสดงการตรวจสอบสถานะเมื่อสรุปสัญญา: คู่สัญญาไม่สามารถดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่แท้จริง ไม่ได้จ่ายภาษี และโดยทั่วไปจะมีอยู่บนกระดาษเท่านั้น

เราไปขึ้นศาล แต่เขาเข้าข้างการตรวจสอบ ปรากฎว่าโดยทั่วไปคู่สัญญาถูกแยกออกจากการจดทะเบียนนิติบุคคล

ในระหว่างการตรวจสอบ เจ้าหน้าที่ภาษีพบว่าไม่มีหนังสือเดินทางของผู้ลงนามในสัญญาในนามของคู่สัญญา และลายเซ็นนั้นเป็นของปลอม จากนั้นตำรวจก็เข้าร่วมในคดีนี้ - ความสนุกที่แท้จริงได้เริ่มขึ้น ตำรวจกำลังตามหาสินค้าที่ยังไม่ได้ส่งมอบ ประธานเจ้าหน้าที่บริหารและเงี่ยหูฟังพันธมิตรทั้งหมดของคู่สัญญาที่ไม่ซื่อสัตย์ รวมถึงบริษัทที่โชคร้ายของเรา ซึ่งท้ายที่สุดก็ต้องเสียภาษีและเสียค่าปรับ

การบังคับใช้กฎหมายจะเริ่มขึ้นหลังจากชนะคดีในศาล สิ่งนี้ชี้ให้เห็นว่าผู้ที่อาจเป็นหุ้นส่วนไม่เพียงแต่ฟ้องร้องและแพ้เท่านั้น แต่ยังไม่ต้องชำระค่าใช้จ่ายอีกด้วย

ในแหล่งข้อมูลเดียวกัน คุณสามารถดูการค้างชำระภาษีได้เช่นกัน โดยจะรวบรวมผ่านปลัดอำเภอด้วย

ตรวจสอบคู่สัญญาในสำนวนอนุญาโตตุลาการ

หากไม่มีหนังสือมอบอำนาจบนเว็บไซต์หรือถูกเพิกถอน สัญญาจะไม่สามารถลงนามได้ - ธุรกรรมดังกล่าวอาจเป็นโมฆะ ก่อนอื่นคุณต้องติดต่อหัวหน้าคู่สัญญา รับหลักฐานการอนุมัติการทำธุรกรรม และขอหนังสือมอบอำนาจใหม่

ตรวจสอบความถูกต้องของใบอนุญาต

หากคู่สัญญาของคุณต้องมีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรม ควรตรวจสอบความถูกต้องจะดีกว่า - คุณไม่มีทางรู้ หากไม่มีใบอนุญาต เขาก็ไม่มีสิทธิ์ในการทำธุรกรรม

สามารถดูการมีอยู่ของใบอนุญาตได้ในสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities บนเว็บไซต์ภาษี และสามารถตรวจสอบความถูกต้องได้ตามที่อยู่

ตัวอย่างเช่นคุณสามารถตรวจสอบใบอนุญาตการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ได้ในทะเบียนใบอนุญาตของ Federal Service สำหรับการควบคุมตลาดแอลกอฮอล์และสำหรับกิจกรรมการศึกษาในทะเบียนใบอนุญาตของ Federal Service เพื่อการกำกับดูแลด้านการศึกษาและวิทยาศาสตร์

การรวมไว้ในทะเบียนซัพพลายเออร์ที่ไร้หลักจริยธรรมไม่ได้ทำให้องค์กรไม่น่าเชื่อถือในทันที แต่ควบคู่ไปกับวิธีการตรวจสอบอื่น ๆ จะสร้างภาพรวมของคู่สัญญา

กฎเพื่อไม่ให้สับสนและไม่ลืมสิ่งใด

เมื่อวันที่ 1 สิงหาคม หน่วยงานภาษีได้เผยแพร่ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับบริษัทที่เป็นสาธารณสมบัติ แต่ข้อมูลนี้ฉันจึงได้จัดทำกฎการตรวจสอบคู่สัญญาซึ่งสามารถพิมพ์และนำไปใช้กับธุรกรรมได้ วิธีนี้คุณจะแสดงภาษีหรือศาลที่คุณได้ตรวจสอบคู่ค้าอย่างละเอียดที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

กฎระเบียบอื่นจะช่วยในการตัดสินใจว่าการทำงานร่วมกับคู่สัญญาที่มีศักยภาพเหมาะสมหรือไม่

ฉันขอแนะนำให้พิจารณาขั้นตอนการยืนยันทั้งหมดโดยรวม หากคู่สัญญาที่มีศักยภาพไม่ผ่านการทดสอบในหนึ่งหรือสองขั้นตอน คุณสามารถชี้แจงเหตุผลกับเขาแล้วจึงตัดสินใจสรุปข้อตกลง หากคุณเห็นว่าคู่สัญญาไม่ผ่านการทดสอบในขั้นตอนส่วนใหญ่ ก็ไม่คุ้มกับความเสี่ยง - มองหาพันธมิตรที่น่าเชื่อถือกว่านี้

มันเกิดขึ้นที่คุณจำเป็นต้องได้รับข้อมูลเฉพาะเกี่ยวกับบริษัทหรือองค์กรหนึ่งๆ รวมถึงขอบเขตของกิจกรรมของบริษัทด้วย โดยปกติแล้ว TIN จะช่วยให้ได้รับ ข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับองค์กร ทำอย่างไรให้เสร็จเร็วโดยไม่ต้องใช้ความพยายามมาก? อินเทอร์เน็ตจำเป็นต่อการบรรลุเป้าหมายนี้หรือไม่? เรามาพูดคุยกันทุกอย่างตามลำดับ

ดีบุก- นี่คือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีส่วนบุคคล ซึ่งออกโดยกรมสรรพากรเมื่อพลเมืองมีร่างกายสมบูรณ์แข็งแรง วัตถุประสงค์ของการออกหมายเลขดังกล่าวให้กับผู้เสียภาษีคือเพื่อระบุพลเมืองทุกคนเมื่อติดตามการชำระภาษี ใบรับรอง TIN ทำหน้าที่เป็นเอกสารอย่างเป็นทางการที่มีข้อมูลส่วนบุคคลพื้นฐานของพลเมือง

เรียนผู้อ่าน! บทความของเราพูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน

หากท่านต้องการทราบ วิธีแก้ปัญหาของคุณอย่างแน่นอน - ติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ทางด้านขวาหรือโทรทางโทรศัพท์

คุณสมบัติของการแต่งตั้ง TIN โดยบริการภาษี

• TIN ได้รับมอบหมายให้เป็นผู้ประกอบการแต่ละราย ณ เวลาที่ลงทะเบียนโดยบุคคลของเขา กิจกรรมผู้ประกอบการในกรณีที่พลเมืองรายนี้ยังไม่มี TIN สำหรับบุคคล รหัสนี้เป็นชุดตัวเลขสิบสองหลัก ตัวเลขสี่ตัวแรกระบุสถานที่ออกรหัส หกหลักถัดไปคือหมายเลขบัญชีภาษี ส่วนที่เหลืออีกสองรายการเป็นตัวเลขควบคุมหรือการตรวจสอบ ซึ่งใช้เพื่อความสะดวกในการประมวลผลข้อมูลของผู้เสียภาษี หากบุคคลปฏิเสธที่จะกำหนด TIN บริการภาษีจะใช้ข้อมูลส่วนบุคคลนั้นเอง
• TIN ซึ่งออกให้กับนิติบุคคลประกอบด้วยตัวเลขสิบหลัก รหัสสี่หลักแรกยังระบุสถานที่ลงทะเบียนด้วย ตามด้วยตัวเลขห้าหลักหรือหมายเลขบันทึกภาษีของนิติบุคคลในส่วน OGRN (หมายเลขทะเบียนหลักของรัฐ) หลักสุดท้ายคือส่วนควบคุม และด้วยความช่วยเหลือ คุณสามารถชี้แจงความถูกต้องของรายการได้ นิติบุคคลไม่สามารถปฏิเสธที่จะกำหนด TIN ได้ เนื่องจากจะทำให้การรายงานภาษียุ่งยาก

จะตรวจสอบองค์กรด้วย TIN โดยไม่ได้รับความช่วยเหลือจากอินเทอร์เน็ตได้อย่างไร

แม้ว่าบริการภาษีจะเป็นเจ้าของข้อมูลนี้ แต่หากไม่ได้รับความช่วยเหลือจากอินเทอร์เน็ต ก็เป็นปัญหาในการรับข้อมูลที่ครอบคลุมเกี่ยวกับองค์กรโดย TIN ดังนั้นจึงง่ายกว่ามากในการรับข้อมูลนี้โดยใช้เครือข่ายทั่วโลก ในการตรวจสอบองค์กรคุณต้องติดต่อฝ่ายบริการภาษี ในการดำเนินการนี้จะมีการร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งประกอบด้วยคำขอสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities (Unified State Register of Legal Entities) เกี่ยวกับองค์กรเฉพาะ เป็นที่ทราบกันดีว่าข้อมูลนี้มีอยู่แล้ว นอกจากนี้ สามารถรับการตอบกลับได้ภายใน 6 วันทำการ

จะตรวจสอบองค์กรออนไลน์ได้อย่างไร?

ในการตรวจสอบความถูกต้องขององค์กร ความน่าเชื่อถือของบริษัทที่คุณจะร่วมมือด้วย จะมีการใช้วิธีการตรวจสอบหลักสามวิธี การตรวจสอบชื่อองค์กร ทางออกที่ง่ายที่สุด- ขับเข้าไป เครื่องมือค้นหาชื่อบริษัท บนอินเทอร์เน็ตที่บริษัทส่วนใหญ่พยายามจุดประกาย ดังนั้นการรับข้อมูลที่คุณสนใจจึงไม่ใช่เรื่องยาก บนเว็บไซต์ คุณสามารถดูที่อยู่ของบริษัท TIN และรายละเอียดอื่นๆ ได้
เว็บไซต์บริการภาษี จะช่วยให้ได้รับข้อมูลที่แท้จริงเกี่ยวกับชื่อขององค์กรที่มีอยู่
ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับองค์กรและนิติบุคคล:

ในการตรวจสอบหมายเลขใบอนุญาตของบริษัท มักจะใช้บริการต่อไปนี้:

• (ใบอนุญาตขององค์กรที่จ้างคนงานไปทำงานในต่างประเทศ)
• – การตรวจสอบใบอนุญาตของตัวแทนการท่องเที่ยว
• – การตรวจสอบใบอนุญาตของผู้ประกอบการท่องเที่ยว
• - ยังช่วยตรวจสอบชื่อบริษัทอีกด้วย

มันจะมีประโยชน์ในการชี้แจงข้อมูลเกี่ยวกับนิติบุคคลในหน่วยงานที่ออกใบอนุญาตนี้ กล่าวคือตรวจสอบบริษัทด้วย TIN เนื่องจากองค์กรใดๆ ที่อยู่ในขั้นตอนการเปิดจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี จึงใช้ TIN ที่ออกโดยหน่วยงานด้านภาษีเพื่อตรวจสอบ
นี่คือบางส่วนของไซต์ที่จะช่วยเหลือ:

• (ที่นี่คุณต้องกรอกข้อมูลในช่องว่างด้วยข้อมูลเหล่านั้นเกี่ยวกับบริษัทที่รู้จัก)

การประยุกต์ใช้การตรวจสอบตาม PSRN (หมายเลขทะเบียนหลักของรัฐ) รหัสตัวเลขนี้ประกอบด้วยตัวเลขสิบสามหลัก ซึ่งแต่ละหลักมีความหมายในตัวเอง ด้วยความช่วยเหลือของเครือข่ายทั่วโลกสำหรับ OGRN ที่เฉพาะเจาะจง คุณสามารถตรวจสอบได้เกือบทุกองค์กร

• (เว็บไซต์ของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง);
• ru (บริการตรวจสอบบริษัทมีให้เฉพาะสมาชิกเท่านั้น)

เว็บไซต์ข้างต้นไม่เพียงช่วยตรวจสอบการมีอยู่ของบริษัทเท่านั้น แต่ยังช่วยเรียนรู้รายละเอียดที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับบริษัทอีกด้วย ตัวอย่างเช่น คุณสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับ:

• เกี่ยวกับผู้ที่รับผิดชอบในองค์กรที่คุณต้องการ
• วันที่ก่อตั้ง
• เกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง
• เกี่ยวกับที่ตั้ง
• ตามจำนวนสาขา
• ข้อมูลเกี่ยวกับที่อยู่ทางกายภาพและทางกฎหมาย
• คุณสามารถดูได้ว่าที่อยู่ขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่
• ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเจ้าของบริษัท
• บริษัทมีหนี้ภาษีและภาระผูกพันทางการเงินอื่นๆ หรือไม่

ข้อมูลดังกล่าวจะช่วยสร้างความคิดเห็นที่เป็นรูปธรรมเกี่ยวกับบริษัทใดบริษัทหนึ่ง ความไว้วางใจแบบเปิดหรือปิดในบริษัทนั้น และยังทำให้สามารถสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับโอกาสในการร่วมมือกับองค์กรนี้ได้

การตรวจสอบบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ดำเนินการดังนี้:

1. เปิดเว็บไซต์
2. เลือก "บริการอิเล็กทรอนิกส์" ทางด้านขวา
3. เลือกส่วนย่อย “ความเสี่ยงทางธุรกิจ: ตรวจสอบตัวคุณเองและคู่สัญญา”;
4. จากนั้นเลือกหรือทำเครื่องหมายในเกณฑ์การค้นหาว่านี่คือนิติบุคคล
5. ระบุสิ่งที่ต้องค้นหา: โดย TIN และ OGRN หรือตามชื่อองค์กร (นิติบุคคล) และป้อนข้อมูลที่เกี่ยวข้อง
6. ป้อนแคปต์ชา;
7. กดปุ่ม "ค้นหา" หลังจากนั้นข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับบริษัทที่คุณต้องการจะปรากฏขึ้น

วิธีตรวจสอบบริษัทฟรี

คุณสามารถรับข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับองค์กรที่คุณสนใจได้โดยไปที่ลิงก์ ซึ่งเป็นฐานข้อมูล Unified State Register of Legal Entities บนเว็บไซต์นี้ คุณสามารถเรียนรู้ได้มากมายเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัท หากคุณวางแผนที่จะร่วมมือกับบริษัทนั้น หรือหากคุณมีข้อกำหนดเบื้องต้นอื่นๆ สำหรับการตรวจสอบบริษัทใดบริษัทหนึ่ง กล่าวอีกนัยหนึ่งบริการนี้ช่วยตรวจสอบความน่าเชื่อถือของคู่สัญญาที่เรียกว่า บนไซต์ในช่องว่างคุณต้องป้อนชื่อ บริษัท TIN และ / หรือ OGRN และดำเนินการตรวจสอบ

ไซต์และบริการทั้งหมดที่ระบุไว้ข้างต้น รวมถึงไซต์ของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ทำให้สามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทใดบริษัทหนึ่งได้ฟรี นอกจากนี้ยังควรพิจารณาว่าไม่มีใครสามารถซ่อนข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับบริษัทหรือแผนกของตนได้ ทั้งหมดนี้มีไว้สำหรับผู้ใช้อินเทอร์เน็ต และกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้จำกัดการเข้าถึงข้อมูลประเภทนี้

TIN สามารถค้นหาข้อมูลใดบ้างเกี่ยวกับองค์กร

• ชื่อเต็มและรูปแบบของโครงสร้างองค์กร (เช่น JSC หรือ LLC)
• ข้อมูลการจดทะเบียนที่อยู่ตามกฎหมายของบริษัท
• ดีบุกและ OGRN;
• วันที่ลงทะเบียน;
• ในกรณีค้นหาองค์กรโดย TIN หลังจากสิ้นสุดกิจกรรมรวมถึงวันที่งานเสร็จสิ้น
• ข้อมูลโดยละเอียดที่เป็นสารสกัดโดยย่อจากทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลสามารถดาวน์โหลดได้ (ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง การชำระภาษี บัญชี บนหัวหน้าองค์กรและรายละเอียดปลีกย่อยอื่น ๆ )

ตรวจสอบกิจกรรมและหนี้ภาษีขององค์กรโดย TIN

การค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับหนี้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service โดย TIN สำหรับนิติบุคคลนั้นง่ายพอ ๆ กับสำหรับบุคคลทั่วไป การค้นหาเกิดขึ้นในรายการ "บริการอิเล็กทรอนิกส์" คือในส่วน "ความเสี่ยงทางธุรกิจ: ตรวจสอบตัวเองและคู่สัญญา" ถัดไป คุณต้องระบุว่าเรากำลังมองหานิติบุคคลและป้อนชื่อขององค์กรหรือ TIN ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น เพื่อให้คุณสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ขององค์กรที่ต้องเสียภาษีได้

ในบางกรณี คุณจะต้องมาที่สำนักงานภาษีและตรวจสอบ เนื่องจากบางครั้งข้อมูลภาษีของคุณอาจแตกต่างไปจากที่ Federal Tax Service มี นอกจากนี้ยังควรพิจารณาด้วยว่าแม้ว่าข้อมูลของรัฐบาลกลางจะถูกกำหนดให้เป็นลำดับความสำคัญสูงสุด แต่ภาษีจะยังคงจ่ายให้กับสำนักงานภาษีท้องถิ่น บ่อยครั้งเมื่อกระทบยอดปรากฎว่าหนี้ไม่ได้เกิดขึ้นจากบริษัทเอง แต่มาจากสาขาใดสาขาหนึ่ง หากคุณพิมพ์สรุปจากออนไลน์ คุณสามารถเข้าใจและเข้าใจว่าเรากำลังพูดถึงนิติบุคคลและผู้ตรวจสอบภาษี

จึงต้องออกหนังสือมอบอำนาจให้ผู้อำนวยการทั่วไปหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีเพื่อให้กรมสรรพากรรับคำขอได้ จากนั้นคุณต้องเข้าใจว่าอะไรคือสิ่งที่จำเป็น: การประนีประนอมหรือสารสกัดจากบัญชีส่วนตัว

• จัดเตรียม (ส่ง) จดหมายที่เขียนด้วยหัวจดหมายหรือประทับตราให้กับหัวหน้าแผนกภาษีซึ่งจะมีคำขอให้จัดทำรายงานการกระทบยอดภายในเวลาที่กำหนดหรือเขียนเงื่อนไขในการจัดทำพร้อมกับรายละเอียดการติดต่อของคุณ จดหมายนี้จะต้องลงนามโดย CEO หรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี ให้เป็นจดหมายด่วนที่ส่งถึงเลขานุการทันทีโดยไม่ต้องปฏิบัติตามพิธีการใดๆ
• จดหมายควรระบุรูปแบบของคำตอบ กล่าวคือ เป็นลายลักษณ์อักษรหรือทางโทรศัพท์เป็นที่รู้กันว่าทางโทรศัพท์จะเกิดขึ้นเร็วกว่า แต่ถ้าคุณต้องการเอกสารหรือเวลายังไม่หมด แน่นอนว่าควรขอคำตอบเป็นลายลักษณ์อักษรจะดีกว่า
• หลังจากพ้นระยะเวลาที่กำหนดแล้วจำเป็นต้องไปปรากฏตัวที่กรมสรรพากรด้วยตนเองหรือส่งบุคคลที่เชื่อถือได้เพื่อรับการดำเนินการกระทบยอดที่ต้องการ

นี่คือวิธีการรับข้อมูลเกี่ยวกับหนี้ภาษี

ดังนั้น เมื่อจำเป็นต้องได้รับข้อมูลที่ถูกต้องและเชื่อถือได้เกี่ยวกับองค์กรหรือบริษัทใดองค์กรหนึ่ง เกี่ยวกับการชำระภาษี เกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง ที่อยู่ตามกฎหมาย และรายละเอียดอื่น ๆ วิธีที่ง่ายที่สุดในการทำเช่นนี้คือการใช้เว็บไซต์ FTS ซึ่งอนุญาตให้ ให้คุณตรวจสอบและชี้แจงข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรต่างๆ ได้ฟรี การประเมินข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาอย่างรอบคอบนั้นคุ้มค่า นอกจากนี้ยังมี บริการออนไลน์ซึ่งทำให้งานนี้ง่ายขึ้น ในบางกรณี คุณยังทำไม่ได้หากไม่มีการเยี่ยมชมสำนักงานสรรพากรโดยอิสระและไม่มีการกระทบยอดข้อมูลการชำระภาษี เป็นเรื่องดีที่อินเทอร์เน็ตทำให้งานดังกล่าวง่ายขึ้นและเร็วขึ้นมาก

การปฏิเสธที่จะรับรู้ค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่นั้นไม่สมเหตุสมผลและการหักภาษีที่ไม่ได้รับการยืนยันตามกฎนั้นเกี่ยวข้องกับคู่สัญญาที่ไร้ยางอาย

บันทึก: คู่สัญญา - บุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล หรือองค์กรที่คุณทำธุรกรรมหรือสัญญาด้วย สำหรับบุคคลเหล่านี้ คุณก็จะทำหน้าที่เป็นคู่สัญญาด้วย

"บริษัทแบบวันเดียว" หรือ "บริษัทขนส่ง" ตามที่หน่วยงานด้านภาษีเรียก ถือเป็นอุปสรรค์ระหว่างผู้เสียภาษีและหน่วยงานกำกับดูแล ฝ่ายหลังยืนยันว่าความรับผิดชอบสำหรับคู่ค้าทางธุรกิจที่ไร้ศีลธรรมควรตกเป็นหน้าที่ของผู้ที่ทำข้อตกลงกับพวกเขาโดยสิ้นเชิง

ควรสังเกตว่าไม่มีข้อบ่งชี้โดยตรงในการดำเนินการทางกฎหมายของภาระผูกพันในการตรวจสอบคู่สัญญา แต่มีมติของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 53 ซึ่งกำหนดเกณฑ์ในการประเมินความถูกต้องของการได้รับภาษี ผลประโยชน์.

บันทึก: สิทธิประโยชน์ทางภาษี - การลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยใช้การหักเงิน, การบัญชีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น, การลดอัตราภาษี, การใช้สิทธิประโยชน์ ฯลฯ

ตัวอย่างของการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ได้แก่ การประกาศการหักภาษีมูลค่าเพิ่มและการรับรู้ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ใน OSN การบัญชีต้นทุนเมื่อคำนวณระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" การใช้สิทธิประโยชน์ ฯลฯ

ตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 53 สิทธิประโยชน์ทางภาษีอาจถูกรับรู้ว่าไม่สมเหตุสมผล (ผิดกฎหมาย) หากพิสูจน์ได้ว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้แสดงความระมัดระวังและความรอบคอบในระดับที่เหมาะสมเมื่อเลือกคู่สัญญา

บันทึกว่าพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 53 ไม่มีคำแนะนำที่ชัดเจนเกี่ยวกับมาตรการที่ผู้เสียภาษีจะต้องดำเนินการเพื่อให้ IFTS ยอมรับการกระทำของตนว่าเข้าเกณฑ์ความรอบคอบและความระมัดระวัง ในเรื่องนี้หน่วยงานด้านภาษีอาจปฏิเสธแม้ว่าจะมีการดำเนินมาตรการที่เป็นไปได้ทั้งหมดเพื่อยืนยันคู่ค้าทางธุรกิจแล้วก็ตาม นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าหน่วยงานด้านภาษีมีอำนาจที่กว้างกว่าผู้เสียภาษีทั่วไปมาก

ความร่วมมือกับพันธมิตรทางธุรกิจที่ไม่ได้รับการยืนยันอาจคุกคามผู้ประกอบการด้วยความเสี่ยงที่จะตกอยู่ภายใต้การตรวจสอบนอกสถานที่ที่ไม่ได้กำหนดไว้ สิ่งนี้ระบุไว้อย่างชัดเจนในย่อหน้าที่ 12 ของแนวคิดของระบบการวางแผนสำหรับการตรวจสอบภาษีภาคสนาม

วิธีการตรวจสอบคู่สัญญา

• บริการอิเล็กทรอนิกส์ฟรี (FTS, FAS, FSSP, FMS, YOU ฯลฯ );
• บริการอิเล็กทรอนิกส์แบบชำระเงิน (My Business "Bureau", Circuit "Focus", Taxi "Dossier");
• คำขอใน หน่วยงานของรัฐ(IFTS, รอสสแตท);
• ขอแพ็คเกจเอกสารจากคู่สัญญา
• การประเมินกิจกรรมของพันธมิตรทางธุรกิจ (การตรวจสอบชื่อเสียงทางธุรกิจ ศึกษาเว็บไซต์ของคู่สัญญา และบทวิจารณ์ของบุคคลที่ร่วมมือกับเขา)
• การประชุมส่วนตัว

บริการอิเล็กทรอนิกส์ฟรี

คุณสามารถตรวจสอบคู่สัญญาได้ฟรีโดยใช้บริการอิเล็กทรอนิกส์จำนวนมากที่จัดทำโดยหน่วยงานของรัฐ

บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ("ตรวจสอบตัวเองและคู่สัญญา")

หากต้องการรับข้อมูล คุณต้องระบุ TIN หรือชื่อของซัพพลายเออร์ที่ได้รับการยืนยัน

ผู้อำนวยการหลักเพื่อการโยกย้ายของกระทรวงกิจการภายในของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อใช้บริการนี้คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องและความถูกต้องของข้อมูลหนังสือเดินทางของผู้อำนวยการทั่วไปขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

บันทึก: เมื่อตรวจสอบคู่สัญญา ควรบันทึกข้อมูลทั้งหมดที่ได้รับในรูปแบบของภาพหน้าจอ เพื่อที่ภายหลังคุณสามารถยืนยันข้อควรระวังและความรอบคอบที่แสดงไว้ได้ในภายหลัง

บริการชำระเงินสำหรับการตรวจสอบคู่สัญญา

คุณสามารถตรวจสอบคู่สัญญาโดยใช้บริการอินเทอร์เน็ตแบบชำระเงิน:

• กรณีของฉันคือ "สำนัก";
• รูปร่าง "โฟกัส";
• Takskom "Dossier" และอื่น ๆ

คำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานของรัฐ

สำนักงานภาษี

ใน IFTS คุณสามารถขอข้อมูลเกี่ยวกับการมีอยู่ของหนี้ในการชำระเงินภาคบังคับจากคู่สัญญาที่ตรวจสอบแล้ว รวมถึงขอข้อมูลจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรของรัฐ

บันทึก: ในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับการฝ่าฝืนกฎหมายภาษีอากรและการค้างชำระภาษีและค่าธรรมเนียมหน่วยงานสรรพากรอาจปฏิเสธโดยอ้างความลับทางภาษี แต่การร้องขอตามที่ระบุจะเป็นหลักฐานอีกประการหนึ่งถึงความสุจริตใจของผู้เสียภาษีในการเลือก คู่สัญญา

สารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities สามารถรับได้โดยติดต่อสำนักงานสรรพากรเป็นการส่วนตัวหรือโดยส่งคำขอบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าใช้จ่ายของเอกสารกระดาษจะอยู่ที่ 200 รูเบิล (หน้าที่ของรัฐในการให้บริการออกเอกสาร) หากเอกสารนั้นผลิตภายใน 5 วันและ 400 รูเบิลสำหรับการออกใบรับรองเร่งด่วน

การรับใบแจ้งยอดทางอิเล็กทรอนิกส์ไม่อยู่ภายใต้หน้าที่ของรัฐ

บันทึก: ใบแจ้งยอดกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ถือเป็นรายการเทียบเท่า

บริการสถิติของรัฐบาลกลาง - Rosstat

คุณสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับงบการเงินประจำปีได้โดยส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานสถิติในอาณาเขต

องค์กรกำกับดูแลตนเอง - SRO

หากกิจกรรมของคู่สัญญาเกี่ยวข้องกับการได้รับใบอนุญาตหรือการอนุญาตให้ทำงานบางประเภท คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารที่ให้มาได้โดยการร้องขอไปยัง SRO ที่ออกใบอนุญาตที่ระบุ

ขอแพ็คเกจเอกสารจากคู่สัญญาในอนาคต

รายการเอกสารที่ต้องการขอจากคู่สัญญา:

1. สำเนาเอกสารการก่อตั้ง
2. หนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
3. การตัดสินใจแต่งตั้งผู้อำนวยการทั่วไป
4. ใบอนุญาต (หากจำเป็นต้องใช้งานที่ทำ);
5. ข้อมูลจำนวนพนักงาน
6. งบการเงินประจำปี
7. สารสกัดจากทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร
8. เอกสารยืนยันสิทธิของบุคคลที่กระทำการโดยไม่มีหนังสือมอบอำนาจ
9. บัตรที่มีลายเซ็นตัวอย่างและตราประทับประทับตรา (ถ้ามี)
10. ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ
11. คำแนะนำจากบุคคลที่ร่วมมือกับคู่สัญญา
12. ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร

บันทึก: ลายเซ็นของผู้อำนวยการทั่วไปหรือผู้มีสิทธิกระทำการโดยไม่มีหนังสือมอบอำนาจจะต้องเปรียบเทียบกับลายเซ็นที่ระบุไว้ในบัตร

ในการดำเนินการตรวจสอบความรอบคอบของคู่สัญญา ก็เพียงพอที่จะทราบ TIN ขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย แท้จริงแล้วบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service มีบริการหลายอย่างที่คุณสามารถตรวจสอบคู่สัญญาด้วย TIN ได้ฟรีทางออนไลน์ นอกจากนี้ยังสามารถดำเนินการตรวจสอบได้โดยทราบ OGRN หากคุณตรวจสอบคู่สัญญาบ่อยครั้ง ให้อนุมัติข้อกำหนดเกี่ยวกับการตรวจสอบสถานะของคู่สัญญา โดยระบุว่าคุณจะตรวจสอบใครและขอบเขตเท่าใด (เช่น ขึ้นอยู่กับราคาของธุรกรรม) เอกสารใดบ้างที่ควรรวบรวมสำหรับคู่สัญญา ผลที่ตามมา.

โต้ตอบกับคู่สัญญา

หากคู่สัญญาของคุณมุ่งเป้าไปที่ความร่วมมืออย่างแท้จริง ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเขาคุณสามารถได้รับจากเขา แน่นอนว่าคุณต้องพึ่งพาข้อเท็จจริงที่ว่าคู่สัญญาจะปฏิเสธที่จะให้ข้อมูลบางอย่างแก่คุณ เช่น ที่เกี่ยวข้องกับความลับทางการค้าหรือภาษี แต่ค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะได้รับสำเนากฎบัตรหรือการตัดสินใจของผู้เข้าร่วม LLC

อย่าละเลยข้อมูลจากอินเทอร์เน็ต

ขณะนี้เว็บมีข้อมูลที่แตกต่างกันมากมาย นอกจากนี้ยังสามารถใช้เพื่อตรวจสอบคู่สัญญาได้ ตัวอย่างเช่น มีไซต์ที่อดีตพนักงานแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับนายจ้าง จากข้อมูลนี้ เราสามารถสรุปได้ว่าคู่สัญญาของคุณจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานอย่างไร ("ในซอง" หรือไม่) และไม่ว่าเขาจะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันเต็มจำนวนหรือไม่ก็ตาม
จริงอยู่ อย่าลืมว่าข้อมูลทางอินเทอร์เน็ตบางอย่างต้องได้รับการปฏิบัติอย่างระมัดระวัง - อดีตพนักงานคนเดียวกันสามารถแสดงความคิดเห็นเชิงลบเกี่ยวกับนายจ้างได้แม้ว่าเขาจะไม่ได้ละเมิดสิทธิของพนักงานก็ตาม

ข้อตกลงกับคู่สัญญาที่ไม่น่าเชื่อถือไม่ได้หมายความว่าคุณจะถูกเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม

แม้ว่าคุณจะทำผิดพลาดเมื่อเลือกคู่สัญญาและกลายเป็นธุรกิจแบบวันเดียว IFTS เพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอในการเรียกเก็บภาษี ค่าปรับ และค่าปรับเพิ่มเติมจากคุณตามผลการตรวจสอบ ท้ายที่สุดผู้ตรวจสอบจะต้องพิสูจน์ว่าเป็นผลมาจากการกระทำของคุณกับคู่สัญญาที่มีปัญหาคุณได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่สมเหตุสมผล คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้

คู่สัญญาหนึ่งวันสามารถสร้างความเสียหายให้กับทั้งรัฐในกรณีหลีกเลี่ยงภาษีและผู้เสียภาษีซึ่งจะต้องพิสูจน์ความถูกต้องของสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ได้รับเมื่อขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเมื่อบัญชีค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไรเป็น อันเป็นผลมาจากการมีปฏิสัมพันธ์กับคู่สัญญาที่ไร้ศีลธรรมดังกล่าว

การตรวจสอบได้รับคำแนะนำโดยพระราชกฤษฎีกาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2549 ฉบับที่ 53 "" ซึ่งแก้ไขหลัก สัญญาณของความไม่ซื่อสัตย์ผู้เสียภาษีและ กฎเกณฑ์สำหรับการตัดสินใจของพวกเขา.

ผู้เสียภาษีเพื่อพิสูจน์การใช้ความรอบคอบและความระมัดระวังในการเลือกคู่สัญญาสามารถหันไปหาได้ เกณฑ์สาธารณะ
การประเมินความเสี่ยงของตนเองสำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้โดยหน่วยงานภาษีในกระบวนการเลือกวัตถุสำหรับการตรวจสอบภาษีในสถานที่ (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2550 เลขที่ MM-3-06 / 333@ "") เนื่องจาก ตลอดจนคำอธิบายจากหน่วยงานทางการเงินว่าในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะถือว่าได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการตรวจสอบคู่สัญญาแล้ว

เพื่อปกป้องตัวคุณเองจากความเสี่ยงในการทำธุรกิจและการเรียกร้องที่เป็นไปได้จากหน่วยงานด้านภาษี มีโอกาสมากมายในการตรวจสอบความสมบูรณ์ของคู่ค้าทางธุรกิจที่มีศักยภาพ

เราได้ระบุการดำเนินการหลายประการที่ต้องดำเนินการตามความเห็นของผู้ตรวจสอบภาษีและศาล เพื่อยืนยันการใช้ความรอบคอบและความระมัดระวังในการเลือกคู่สัญญา

คุณสามารถดูได้ว่ามีการออกใบอนุญาตให้กับคู่สัญญาที่มีศักยภาพหรือไม่ที่ เว็บไซต์ของหน่วยงานออกใบอนุญาต- สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท หน่วยงานออกใบอนุญาตจะแตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น เว็บไซต์ Rospotrebnadzor ช่วยให้คุณค้นหาทะเบียนใบอนุญาตที่ออกสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้เชื้อโรค โรคติดเชื้อและกิจกรรมในด้านการใช้แหล่งกำเนิดรังสีไอออไนซ์

7. ทำความคุ้นเคยกับงบการเงินประจำปีของคู่สัญญา. ตามวรรค 89 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินใน สหพันธรัฐรัสเซีย(อนุมัติโดยกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n) งบการเงินประจำปีขององค์กรคือ เปิดให้ผู้ใช้ที่สนใจ(ธนาคาร นักลงทุน เจ้าหนี้ ผู้ซื้อ ซัพพลายเออร์ ฯลฯ) ที่สามารถทำความคุ้นเคยกับมันและรับสำเนาพร้อมกับการชดเชยค่าใช้จ่ายในการคัดลอก และองค์กรควรเปิดโอกาสให้ผู้ใช้ที่สนใจทำความคุ้นเคยกับงบการเงิน

นอกจากนี้ Rosstat ยังมีหน้าที่ต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับงบการเงินประจำปีขององค์กรโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย (ข้อบังคับเกี่ยวกับบริการสถิติของรัฐบาลกลางซึ่งได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2551 ฉบับที่ 42, Rosstat วันที่ 20 พฤษภาคม 2013 ฉบับที่ 183 "เมื่อได้รับอนุมัติกฎการบริหารสำหรับการจัดหาของรัฐบาลกลางโดยบริการสถิติของรัฐของบริการของรัฐ "การให้ข้อมูลแก่ผู้ใช้ที่สนใจด้วยข้อมูลจากใบแจ้งยอดการบัญชี (การเงิน) ของนิติบุคคลที่ดำเนินงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" ).

8.ตรวจสอบทะเบียนซัพพลายเออร์ไร้ยางอาย. แน่นอนว่าคู่สัญญาที่มีศักยภาพไม่จำเป็นต้องเป็นผู้มีส่วนร่วมในระบบการจัดซื้อจัดจ้างสำหรับความต้องการของรัฐและเทศบาล แต่มีความเป็นไปได้เช่นนั้น ดังนั้น เรายังคงแนะนำให้คุณดำเนินการตามขั้นตอนการยืนยันเพิ่มเติมนี้ และค้นหาขั้นตอนที่เหมาะสม รีจิสทรี, อัปเดตโดย FAS Russia

9. ตรวจสอบอำนาจของผู้ลงนามในสัญญาศาลมักชี้ให้เห็นถึงความจำเป็นในการตรวจสอบข้อมูลรับรองเป็นเงื่อนไขในการยอมรับผู้เสียภาษีโดยสุจริต (FAS ZSO ลงวันที่ 25 พฤษภาคม 2555 ในคดีหมายเลข A75-788 / 2011 ฉบับที่แปด ศาลอุทธรณ์ลงวันที่ 20 กันยายน 2556 กรณีเลขที่ А46-5720/2556) ยิ่งไปกว่านั้น หากผู้เสียภาษีได้รับเอกสารและข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด แต่ไม่ได้ตรวจสอบอำนาจของตัวแทนของคู่สัญญาในการลงนามในเอกสาร นี่จะเป็นพื้นฐานในการรับรู้ผู้เสียภาษีรายนี้ว่าไม่สุจริต (คำสั่งของ FAS MO ลงวันที่เดือนกรกฎาคม เลขที่ 11 พ.ศ. 2555 กรณีหมายเลข A40-103278 / 11 -140-436)

ในการพิจารณากรณีในกรณีที่ผู้ลงนามปฏิเสธการลงนามในเอกสารก็มักจะแต่งตั้ง ความเชี่ยวชาญในการเขียนด้วยลายมือ- แต่บางครั้งก็ทำโดยไม่มีมัน (FAS UO ลงวันที่ 30 มิถุนายน 2553 เลขที่ F09-4904 / 10-C2 ในกรณีที่หมายเลข A76-39186 / 2009-41-833) อย่างไรก็ตาม บ่อยครั้งที่ศาลเน้นย้ำว่าการเปรียบเทียบลายเซ็นและคำให้การของตัวแทนผู้เสียภาษีด้วยภาพอย่างง่ายนั้นไม่สามารถรับรู้ได้ว่าเป็นเหตุผลที่เพียงพอสำหรับการรับรู้ว่าเอกสารนั้นลงนามโดยบุคคลที่ไม่ปรากฏชื่อ (คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการที่สามลงวันที่ 13 ตุลาคม 2010 ใน คดีหมายเลข A33-4148 / 2553)

และแน่นอนว่าศาลสืบข้อเท็จจริงถึงความทุจริตของผู้เสียภาษีในกรณีที่ตัวแทนผู้มีอำนาจของคู่สัญญาตามเวลาลงนามในเอกสาร เสียชีวิต(VAS RF ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2553 เลขที่ VAS-16471/10) หรือ อำนาจของเขาสิ้นสุดลง(FAS PO ลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2555 เลขที่ F06-998/12 กรณีเลขที่ A65-14837/2554) ในทางกลับกัน คดีหลังนี้ไม่สามารถให้การเป็นพยานในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่สมเหตุสมผลได้ หากผู้เสียภาษีมีความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระยะยาวกับคู่สัญญา (FAS) ก่อนที่จะสรุปธุรกรรมที่มีข้อพิพาท SKO ลงวันที่ 25 เมษายน 2556 เลขที่ A53-12917 / 2012 คำตัดสินของ FAS ZSO ลงวันที่ 27 ตุลาคม 2554 เลขที่ F07-8946 / 11 ในกรณีที่ A52-4227 / 2010)

ก่อนลงนามในเอกสารคุณควรคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

• เป็นการทำธุรกรรมที่สรุปได้สำหรับคู่สัญญาของคุณ วิชาเอก;
• ยังไม่หมดอายุ วาระการดำรงตำแหน่งตัวแทนของคู่สัญญา (กำหนดโดยกฎบัตรขององค์กรหรือหนังสือมอบอำนาจ)
• ไม่ ถูก จำกัดไม่ว่า กฎบัตรอำนาจของผู้อำนวยการในการทำรายการซึ่งเกินมูลค่าที่กำหนด

10. ยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนของคู่สัญญา. ศาลเน้นย้ำว่าสิ่งนี้ถือเป็นการแสดงดุลยพินิจของผู้เสียภาษีด้วย (FAS ZSO ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2010 ในคดีหมายเลข A27-26264 / 2009, FAS ZSO ลงวันที่ 5 มีนาคม 2008 เลขที่ F04-1408 / 2008 (1506- A45-34) ในคดีหมายเลข A45-5924 / 07-31 / 153 ของศาลอนุญาโตตุลาการที่ 3 อุทธรณ์วันที่ 11 ตุลาคม 2556 ในคดีหมายเลข A74-5445 / 2555 ของศาลอนุญาโตตุลาการอุทธรณ์ที่ 11 เมื่อวันที่ 5 กันยายน , พ.ศ. 2555 ในกรณีที่ A55-1742 / 2555 ).

อีกทั้งอำเภอ ศาลอนุญาโตตุลาการยืนยัน หน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีให้ข้อมูลที่ร้องขอภายในขอบเขตของข้อมูลที่ไม่รู้จักตามความลับทางภาษี ดังนั้น FAS ZSO เน้นย้ำว่าการที่ผู้ตรวจปฏิเสธที่จะให้ข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาของผู้เสียภาษีส่งผลกระทบต่อสิทธิของผู้ตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี โดยคำนึงถึงภาระผูกพันของผู้เสียภาษีในการยืนยันความรอบคอบและความระมัดระวังในการเลือกคู่สัญญา (มติของ FAS ZSO ลงวันที่ 14 ธันวาคม 2550 ที่ F04-67/2550(77-A67-32) กรณีหมายเลข A67-1687/2550)

บางครั้งศาลถึงกับเน้นย้ำว่าผู้เสียภาษีมีโอกาสติดต่อบริการที่เกี่ยวข้องเพื่อตรวจสอบคู่สัญญา แต่เขาไม่ได้ทำเช่นนี้ (FAS MO ลงวันที่ 14 กันยายน 2553 เลขที่ KA-A40 / 10728-10 ในกรณีหมายเลข A40- 4632/10- 115-57)

จริงอยู่ บางครั้งศาลยังคงสรุปว่าผู้เสียภาษีไม่สามารถสมัครกับผู้ตรวจ ณ สถานที่จดทะเบียนของคู่สัญญาได้ เนื่องจากมีเพียงหน่วยงานภาษีเท่านั้นที่มีอำนาจดังกล่าว (FAS SZO ลงวันที่ 31 กรกฎาคม 2556 ในกรณีหมายเลข A13-8751 / 2555).

แต่ถึงแม้ว่าสำนักงานสรรพากรจะปฏิเสธที่จะตอบสนองต่อการร้องขอก็ตามเขา ความจริงของทิศทางของเขาจะระบุว่าผู้เสียภาษีต้องการปกป้องตนเองเมื่อเลือกคู่สัญญาและสามารถใช้เป็นหลักฐานในการตรวจสอบสถานะได้ในอนาคต ในเวลาเดียวกันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องส่งคำขอเป็นการส่วนตัวไปยังสำนักงานตรวจสอบภาษี (ต้องมีสำเนาคำขอที่มีเครื่องหมายการยอมรับอยู่ในมือ) หรือทางไปรษณีย์พร้อมใบเสร็จรับเงินส่งคืนและสินค้าคงคลังของเอกสารแนบ (ในกรณีนี้ สำเนาสินค้าคงคลังหนึ่งชุดและการแจ้งเตือนที่ส่งคืนจะยังคงอยู่)

ดังที่เราเห็นจุดยืนของศาลเกี่ยวกับขอบเขตการดำเนินการที่ต้องดำเนินการเพื่อยืนยันความสุจริตใจของคู่สัญญานั้นแตกต่างกัน จริงอยู่บางครั้งศาลก็ฉลาดแกมโกงเล็กน้อย

ดังนั้นพวกเขาชี้ให้เห็นว่าเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีไม่ได้พิสูจน์การขาดความรอบคอบของผู้เสียภาษี - ในทางกลับกันเมื่อทำธุรกรรมที่มีข้อขัดแย้งพวกเขาถูกขอสำเนารับรอง เอกสารที่จำเป็น. ในเวลาเดียวกันศาลเน้นว่าในสาขาความสัมพันธ์ด้านภาษีมีอยู่ สันนิษฐานว่ามีความสุจริตใจและหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายไม่สามารถตีความแนวคิดของ "ผู้เสียภาษีที่มีมโนธรรม" ว่าเป็นการกำหนดภาระผูกพันเพิ่มเติมสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่ได้กำหนดไว้ตามกฎหมาย (กฤษฎีกาของ FAS MO ลงวันที่ 31 มกราคม 2554 เลขที่ KA-A40 / 17302-10 ในกรณีที่ไม่มี . A40-30846 / 10-35 -187 คำตัดสินของ FAS MO วันที่ 16 ธันวาคม 2553 หมายเลข KA-A40 / 15535-10-P ในกรณีที่หมายเลข A40-960 / 09-126-4 คำตัดสินของ FAS โมลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2552 เลขที่ KA-A40 / 6386 -09 กรณีเลขที่ A40-67706/08-127-308)

ความเข้าใจเรื่องความสุจริตใจดังกล่าวได้รับการพัฒนาโดยศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับที่ 329-O เมื่อวันที่ 16 ตุลาคม พ.ศ. 2546 ซึ่งผู้เสียภาษีมักอ้างถึงเมื่อยืนยันจุดยืนของตน โดยเฉพาะศาลเน้นย้ำว่าผู้เสียภาษีอากร ไม่สามารถรับผิดชอบต่อการกระทำของทุกองค์กรได้มีส่วนร่วมในกระบวนการชำระและโอนภาษีหลายขั้นตอนไปยังงบประมาณ

ขณะเดียวกันศาลมักชี้ให้เห็นถึงความจำเป็นในการขอเอกสารที่เกี่ยวข้องจากคู่สัญญาโดยเน้นว่าการกระทำเหล่านี้มีต่อผู้เสียภาษี ลักษณะของหน้าที่(FAS PO ลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2553 ในกรณีที่ A57-7689 / 2552, FAS ZSO ลงวันที่ 20 กรกฎาคม 2553 ในกรณีที่ A81-4676 / 2552)

บางครั้งความสนใจของศาลอาจถูกดึงไปยังรายละเอียดอื่น ๆ เช่น การสรุปสัญญาสำหรับการส่งมอบสินค้าแบบ "ทดลอง" ปาร์ตี้เล็ก ๆเพื่อตรวจสอบคู่สัญญา (กฤษฎีกาของ Federal Antimonopoly Service ของเขตมอสโกลงวันที่ 16 ธันวาคม 2553 หมายเลข KA-A40 / 15535-10-P ในกรณีที่หมายเลข A40-960 / 09-126-4) ข้อเท็จจริงของการลงทะเบียน ของคู่สัญญา ในอีกไม่กี่วันก่อนการทำธุรกรรม (FAS UO ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2555 หมายเลข F09-11410 / 12 ในกรณีที่หมายเลข A60-7356 / 2555) เป็นต้น หน่วยงานด้านภาษีอาจอ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่าองค์กรคู่สัญญามี "ผู้นำมวลชนและผู้ก่อตั้ง"และข้อเท็จจริงนี้ควรแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบ (FAS MO ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2554 เลขที่ F05-11505 / 11 ในกรณีที่หมายเลข A41-23181 / 2553)

โดยสรุปแล้วเราสังเกตว่าการมีอยู่ มีเพียงสัญญาณเดียวของความไม่ซื่อสัตย์ตามกฎแล้วคู่สัญญาไม่ได้เป็นอุปสรรคต่อการรับรู้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ผู้เสียภาษีได้รับว่าไม่ยุติธรรม อย่างไรก็ตาม การรวมกันของพวกเขามักจะทำให้ผู้ตรวจสอบภาษีระมัดระวัง และศาลก็ตัดสินว่าไม่เป็นผลดีต่อผู้เสียภาษี