บทนำ
1. ประวัติความเป็นมา หน้าที่และภารกิจของการตรวจสอบอัตโนมัติ
1.1. ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการทำงานอัตโนมัติของกิจกรรมการตรวจสอบ
1.3. ระเบียบข้อบังคับการใช้คอมพิวเตอร์ในการตรวจสอบ
2. ซอฟต์แวร์สำหรับเทคโนโลยีสารสนเทศอัตโนมัติสำหรับการตรวจสอบ
2.1. เทคโนโลยีสารสนเทศอัตโนมัติของกิจกรรมการตรวจสอบ
2.2. ซอฟต์แวร์ที่ใช้โดยผู้ตรวจสอบบัญชี
3. ระบบอัตโนมัติของการตรวจสอบภายนอกและภายในโดยใช้โปรแกรมแพ็คเกจพิเศษการวิเคราะห์เปรียบเทียบ
บทสรุป
รายชื่อแหล่งที่ใช้

การแนะนำ

ระบบการจัดการที่ทันสมัยขององค์กร องค์กร บริษัท มีความโดดเด่นด้วยระบบข้อมูลที่ค่อนข้างซับซ้อน สาเหตุหลักมาจากการไหลของข้อมูลภายนอกและภายในที่มีอยู่อย่างมากมาย ความหลากหลายของประเภทของข้อมูลที่หมุนเวียนในระบบการจัดการ
มีบทบาทสำคัญในนั้นคือระบบข้อมูลการบัญชีซึ่งมีข้อมูลที่เชื่อถือได้และครบถ้วนเกี่ยวกับทรัพย์สินหนี้สินและการดำเนินธุรกิจของวัตถุการจัดการ ในทางกลับกัน ฐานข้อมูลทางการบัญชีเป็นพื้นฐานสำหรับระบบข้อมูลและการวิเคราะห์ และระบบการตรวจสอบภายในและภายนอก ในเรื่องนี้ ในกิจกรรมทางวิชาชีพของนักบัญชี นักวิเคราะห์ทางการเงิน ผู้สอบบัญชี ความสำคัญและบทบาทของระบบสารสนเทศ เทคโนโลยี ระบบอัตโนมัติของการบัญชี การวิเคราะห์ และกระบวนการตรวจสอบเพิ่มขึ้น
เอกสารนี้กล่าวถึงกระบวนการหลักและเครื่องมือสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบแบบอัตโนมัติ ลักษณะเฉพาะของการตรวจสอบภายในและภายนอกในสภาพแวดล้อมของคอมพิวเตอร์
วัตถุประสงค์ของการวิจัย:
ก) เพื่อศึกษาหน้าที่การทำงานของระบบอัตโนมัติของกิจกรรมการตรวจสอบ
b) วิเคราะห์เทคโนโลยีสารสนเทศอัตโนมัติของกิจกรรมการตรวจสอบ
ค) กำหนดคุณสมบัติและลักษณะของซอฟต์แวร์ที่ใช้โดยผู้ตรวจสอบบัญชี
ความเกี่ยวข้องของงานนี้อยู่ในความต้องการวัตถุประสงค์เพื่อทำให้กิจกรรมการตรวจสอบเป็นไปโดยอัตโนมัติ ในสภาวะที่มีการแข่งขันสูงในตลาด สิ่งที่สำคัญมากสำหรับวัตถุประสงค์ของการบัญชีตามวัตถุประสงค์และคุณภาพสูงที่องค์กรทางเศรษฐกิจต้องทำงานโดยอัตโนมัติในการควบคุมภายใน การบัญชี และกระบวนการจัดการอื่นๆ

1. ประวัติความเป็นมา หน้าที่และภารกิจของการตรวจสอบอัตโนมัติ

1.1. ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบอัตโนมัติ

วันนี้เป็นไปไม่ได้ที่จะจินตนาการถึงกิจกรรมของมนุษย์ที่เกี่ยวข้องกับการประมวลผลข้อมูลโดยไม่ใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ ค่อนข้างเป็นธรรมชาติและเป็นธรรมชาติ คอมพิวเตอร์ค้นหาแอปพลิเคชันในการตรวจสอบ
การตรวจสอบเป็นการตรวจสอบอิสระของงบบัญชีและการเงิน (การบัญชี) ขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย
ตั้งแต่ต้นยุค 90 ของศตวรรษที่ XX เมื่อการซื้อคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลในรัสเซียหยุดเป็นปัญหา กระบวนการเชิงรุกในการแนะนำเทคโนโลยีสารสนเทศในการปฏิบัติงานด้านการบัญชีสำหรับองค์กรและองค์กรได้เริ่มต้นขึ้น มีโปรแกรมเฉพาะทางจำนวนมากปรากฏขึ้นในตลาดซอฟต์แวร์ โดยมีความแตกต่างในด้านการทำงาน คุณภาพของการดำเนินการ และความซับซ้อน ต่อมาได้มีการกำหนดผู้นำที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปในหมู่ผู้ผลิต
โปรแกรมที่ใช้ในปัจจุบันมีความหลากหลายมากและมีจำนวนที่น่าประทับใจ อาจกล่าวได้ว่าทุกวันนี้ในองค์กรที่มีทิศทางและระดับกิจกรรมต่าง ๆ การบัญชีโดยไม่ใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ถือเป็นข้อยกเว้นสำหรับกฎทั่วไป ดังนั้นการใช้คอมพิวเตอร์และเทคโนโลยีสารสนเทศในการตรวจสอบจึงเป็นข้อกำหนดของเวลา
หนึ่งในข้อบกพร่องของการตรวจสอบของรัสเซียคือประสิทธิภาพทางเทคโนโลยีในระดับต่ำขององค์กรและการดำเนินการตรวจสอบและการให้บริการที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ บริษัทตรวจสอบบัญชีของ Western ขนาดใหญ่และขนาดกลางที่สั่งสมประสบการณ์มาหลายปีนั้นโดดเด่นด้วยการพัฒนาเทคโนโลยีการตรวจสอบระดับสูง การใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์อย่างแข็งขันในการตรวจสอบ พวกเขามีขั้นตอนการตรวจสอบที่พัฒนามาอย่างดีในคลังแสงของพวกเขา ซึ่งช่วยให้พวกเขาสามารถดำเนินการตามขั้นตอนการตรวจสอบได้อย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพ โดยใช้ทั้งบุคลากรที่มีคุณสมบัติสูงและผู้ช่วยจำนวนมากอย่างมีประสิทธิภาพ
วิธีการ "ลำเลียง" ดังกล่าวช่วยลดเวลาในการตรวจสอบ เพิ่มประสิทธิภาพ และปรับบุคลากรได้อย่างรวดเร็ว การทำงานง่าย ๆ ในตอนแรกผู้เชี่ยวชาญรุ่นเยาว์มีโอกาสเติบโตการเปลี่ยนแปลงผู้ช่วยนั้นไม่เจ็บปวด
ทิศทางที่สดใสในการพัฒนาเทคโนโลยีการตรวจสอบที่ทันสมัยคือระบบอัตโนมัติ ยิ่งกว่านั้น สิ่งหนึ่งที่กำหนดอีกอย่างคือ ยิ่งกระบวนการมีความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีมากเท่าไร ยิ่งมีความเป็นทางการมากขึ้นเท่านั้น ก็ยิ่งทำให้เป็นอัตโนมัติได้ง่ายขึ้น และเครื่องมือระบบอัตโนมัติที่ "นักเทคโนโลยี" มีอยู่ในคลังแสงของเขาก็จะยิ่งมีขอบเขตการทำงานที่กว้างขึ้น อัตโนมัติ

1.2. หน้าที่การทำงานของระบบข้อมูลคอมพิวเตอร์ของกิจกรรมการตรวจสอบ

เพื่อให้มั่นใจในคุณภาพของบริการ บริษัทตรวจสอบต้องดำเนินการพัฒนาขั้นตอน เอกสาร แบบฟอร์มการบัญชีที่สอดคล้องกับมาตรฐานการตรวจสอบที่เกี่ยวข้อง ตลอดจนกำหนดระดับของสาระสำคัญ ความเสี่ยงในการตรวจสอบ และขนาดตัวอย่าง ในเวลาเดียวกัน แม้แต่การจัดสรรพนักงานในสำนักงานตรวจสอบบัญชีที่เกี่ยวข้องกับประเด็นเหล่านี้โดยเฉพาะ ก็ไม่ได้ช่วยแก้ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการประมวลผลข้อมูลจำนวนมาก รวมทั้งการกรอกเอกสารจำนวนมากเมื่อ การวางแผน ดำเนินการตรวจสอบและวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับ ในเรื่องนี้ไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง คำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับระบบอัตโนมัติของขั้นตอนการตรวจสอบที่เป็นกิจวัตรอย่างต่อเนื่อง
เนื่องจากการตรวจสอบอยู่บนพื้นฐานของการสุ่มตัวอย่าง ผู้ตรวจสอบบัญชีจึงต้องใช้สถิติทางคณิตศาสตร์และทฤษฎีความน่าจะเป็นในการคำนวณขนาดตัวอย่างที่เหมาะสมในการคำนวณหาขนาดตัวอย่างที่เหมาะสม ซึ่งทำให้การคำนวณซับซ้อนมาก
การดำเนินการตรวจสอบอัตโนมัติถูกควบคุมโดยมาตรฐานของกิจกรรมการตรวจสอบ "การดำเนินการตรวจสอบโดยใช้คอมพิวเตอร์" (อนุมัติโดยคณะกรรมการตรวจสอบภายใต้ประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 11 กรกฎาคม 2000 โปรโตคอลหมายเลข 1) ตามมาตรฐานนี้ ผู้สอบบัญชีเมื่อพิจารณาถึงความเป็นไปได้ของการนำขั้นตอนการตรวจสอบไปใช้ ควรได้รับคำแนะนำจากกฎ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบ N 5 "หลักฐานการตรวจสอบ" และ N 20 "ขั้นตอนการวิเคราะห์"
ตามแผนงานการตรวจประเมินควรเสนอวิธีการตรวจสอบที่สอดคล้องกับมาตรฐานการตรวจประเมินอย่างสมบูรณ์
ข้อกำหนดอีกประการสำหรับโปรแกรมการตรวจสอบคือความสามารถในการใช้ฐานข้อมูลการบัญชีของลูกค้าเพื่อสุ่มตัวอย่างและวิเคราะห์เพื่อประหยัดแรงงานและเวลาของผู้ตรวจสอบ โปรแกรมควรมีแบบฟอร์มที่จำเป็นทั้งหมด (เอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชี) เพื่อจัดทำเอกสารงานที่ทำ ขอแนะนำให้โปรแกรมมีส่วนต่อประสานที่ใช้งานง่ายและไม่ต้องการความรู้พิเศษในด้านการเขียนโปรแกรม และยังมีอัลกอริธึมการทำงานที่ชัดเจน
เมื่อดำเนินการตรวจสอบในระบบ COD วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบและองค์ประกอบหลักของวิธีการจะยังคงอยู่ การมีอยู่ของสภาพแวดล้อม COD มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อกระบวนการศึกษาระบบบัญชีของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและการควบคุมภายในที่มาพร้อมกับระบบโดยผู้ตรวจสอบบัญชี
การใช้วิธีการทางเทคนิคนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงในแต่ละองค์ประกอบขององค์กรการบัญชีและการควบคุมภายใน:
- เพื่อตรวจสอบธุรกรรมทางธุรกิจ ควบคู่ไปกับเอกสารทางบัญชีหลักแบบเดิมๆ เอกสารทางบัญชีหลักบนสื่อเครื่องก็ใช้เช่นกัน
- ตัวบ่งชี้อ้างอิงถาวรสามารถตรวจสอบกับข้อมูลที่เก็บไว้ในหน่วยความจำคอมพิวเตอร์หรือสื่อที่เครื่องอ่านได้
- แทนที่จะใช้รูปแบบการทำบัญชีแบบใช้มือแบบดั้งเดิม สามารถใช้รูปแบบการบัญชีได้ โดยเน้นไปที่วิธีการสร้างข้อมูลผลลัพธ์ที่ก้าวหน้าและสร้างความมั่นใจในความน่าเชื่อถือ การรวมบัญชีสังเคราะห์เข้ากับระบบการวิเคราะห์ตามลำดับเวลา ตลอดจนเพิ่มประสิทธิภาพและความสะดวกในการใช้งาน ข้อมูลการบัญชีและการรายงาน
ผู้ตรวจสอบบัญชีไม่ควรบังคับ (โดยตรงหรือโดยอ้อม) หน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ตรวจสอบแล้วให้ใช้ระบบ COD ที่ผู้ตรวจสอบทราบ ข้อเสนอแนะของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับการใช้ระบบ COD เฉพาะเป็นไปได้เฉพาะเมื่อผู้สอบบัญชีให้บริการที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบแก่หน่วยงานทางเศรษฐกิจในการจัดระเบียบระบบ COD ตามคำขอของผู้ตรวจสอบ
หน่วยงานทางเศรษฐกิจมีหน้าที่จัดเตรียมองค์กรตรวจสอบด้วยการเข้าถึงระบบ COD ที่จำเป็น การไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้เป็นการจำกัดขอบเขตของการตรวจสอบในระบบ COD อันเป็นผลมาจากการที่องค์กรตรวจสอบอาจกำหนดให้ต้องจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นลงในกระดาษ ในองค์กรตรวจสอบ คอมพิวเตอร์สามารถ และมีการใช้อย่างแข็งขันทั้งเพื่อทำให้งานการจัดการขององค์กรตรวจสอบเป็นไปโดยอัตโนมัติและเพื่อดำเนินการตรวจสอบหน่วยงานทางเศรษฐกิจ ในขณะเดียวกัน แนวคิดของ "การใช้คอมพิวเตอร์เพื่อดำเนินการตรวจสอบ" เป็นเรื่องทั่วไปและอาจรวมถึงงานประเภทต่อไปนี้ (ตารางที่ 1.1)
ตาราง 1.1
ทางเลือกในการใช้คอมพิวเตอร์ในการตรวจสอบ

1.3. ระเบียบข้อบังคับการใช้คอมพิวเตอร์ในการตรวจสอบ

ตารางที่ 1.2.
มาตรฐานการสอบบัญชีระหว่างประเทศและรัสเซีย

2. ซอฟต์แวร์สำหรับเทคโนโลยีสารสนเทศอัตโนมัติสำหรับการตรวจสอบ

2.1. เทคโนโลยีสารสนเทศอัตโนมัติของกิจกรรมการตรวจสอบ

ในสภาพปัจจุบัน หน้าที่การจัดการที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งในองค์กรคือหน้าที่ของการตรวจสอบกิจกรรมของวัตถุการจัดการ ระบบบัญชีและการควบคุมทางการเงินควรรวมถึง:
- ระบบการบัญชี การเงิน และการจัดการขององค์กร
-ระบบการควบคุมและตรวจสอบภายใน
-อิสระ (ภายนอก) การควบคุมการตรวจสอบ
- การควบคุมทางการเงินของรัฐ
เอกสารหลักได้รับการประมวลผลในระบบบัญชี ธุรกรรมทางธุรกิจได้รับการบันทึกอย่างเป็นระบบ และสรุปผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ การบัญชีเกี่ยวข้องโดยตรงกับการควบคุม เนื่องจากต้องรับประกันความปลอดภัยของสินทรัพย์ การใช้เงินทุนของตนเองและที่ยืมอย่างมีประสิทธิภาพ ความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางบัญชีและการรายงานที่สร้างขึ้นในระบบเศรษฐกิจ
ระบบการควบคุมภายในและการตรวจสอบถูกสร้างขึ้นโดยฝ่ายบริหารขององค์กรโดยมีเป้าหมายหลักคือ:
- การผลิตที่มีประสิทธิภาพ กิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินขององค์กร
- การปฏิบัติตามนโยบายการจัดการของพนักงานแต่ละคนในองค์กร
- ดูแลความปลอดภัยของทรัพย์สินขององค์กร
เพื่อให้บรรลุเป้าหมายเหล่านี้ เงื่อนไขที่จำเป็นคือความสอดคล้องของระบบบัญชีและระบบการควบคุมและการตรวจสอบภายใน ซึ่งควรตรวจสอบให้แน่ใจ:
-ความต่อเนื่อง ความทันเวลา และความสมบูรณ์ของการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในระบบบัญชี
-ความสมบูรณ์และความน่าเชื่อถือของงบการบัญชี (การเงิน)
- การประยุกต์ใช้การบัญชีและระบบข้อมูลอื่น ๆ ที่ทำให้ขั้นตอนหลักในการสร้างฐานการบัญชีข้อมูลเป็นไปโดยอัตโนมัติ
- การปราบปรามความเป็นไปได้ของการใช้ในทางที่ผิดหรือการใช้ทรัพย์สินขององค์กรอย่างไม่มีประสิทธิภาพ
- การระบุความเบี่ยงเบนของต้นทุนในเวลาที่เหมาะสมจากที่วางแผนไว้ก่อนหน้านี้ด้วยการวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนและการระบุผู้รับผิดชอบ
- จัดให้มีการปฏิบัติตามระบบการจัดการเอกสารในปัจจุบันที่มีระดับที่ทันสมัยและปรับปรุงระบบนี้เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการควบคุมภายในและระบบตรวจสอบเอง
การตรวจสอบภายในเป็นส่วนหนึ่งของระบบการควบคุมและการตรวจสอบภายใน และสามารถอยู่ในรูปแบบต่างๆ ขององค์กรได้:
- หน่วยโครงสร้างอิสระที่รายงานโดยตรงต่อหัวหน้าองค์กร
- การแบ่งแยกโครงสร้างอิสระของหัวหน้าองค์กร ใช้การควบคุมบริษัทในเครือและองค์กรที่ต้องพึ่งพา
การตรวจสอบภายในดำเนินการโดยพนักงานขององค์กรและมีไว้สำหรับการควบคุมสภาพทางการเงินในฟาร์ม แหล่งที่มาของต้นทุน การวินิจฉัยระบบการจัดการ การระบุปริมาณสำรอง และการให้คำแนะนำด้านการบริหารเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กร
การตรวจสอบภายนอกคือการตรวจสอบงบการเงินขององค์กรโดยอิสระตามการตรวจสอบการปฏิบัติตามขั้นตอนการบัญชีการปฏิบัติตามการดำเนินงานทางเศรษฐกิจและการเงินตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียความสมบูรณ์และความถูกต้องของการสะท้อนกลับในกิจกรรมทางการเงินขององค์กร .
วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบภายนอกคือเพื่อสร้างความน่าเชื่อถือของงบการบัญชี (การเงิน) ของหน่วยงานทางเศรษฐกิจในทุกแง่มุมที่มีอยู่
ในขั้นเริ่มต้นของการวางแผนการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบ (หรือองค์กรตรวจสอบ) จะต้องได้รับความรู้ที่เพียงพอเกี่ยวกับระบบบัญชีและการควบคุมภายในและการตรวจสอบขององค์กร มีสิทธิที่จะสื่อสารกับผู้ตรวจสอบภายในได้อย่างอิสระและเต็มที่
เทคโนโลยีการตรวจสอบภายนอกประกอบด้วยขั้นตอนหลักดังต่อไปนี้
1. กิจกรรมเตรียมความพร้อม ก่อนเริ่มการตรวจประเมิน:
- การเลือกหน่วยงานทางเศรษฐกิจ
- การกำหนดสภาพการทำงาน ข้อสรุปของข้อตกลงกับหน่วยงานทางเศรษฐกิจ
- การกำหนดองค์ประกอบของทีมตรวจประเมินและการแต่งตั้งหัวหน้าทีม การคัดเลือกผู้เชี่ยวชาญภายนอก หากจำเป็น
2. กำหนดการทดสอบ:
- การรับและวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ
- ดำเนินการตรวจสอบวิเคราะห์เบื้องต้นและประเมินความเสี่ยง
- การตรวจสอบเบื้องต้นและประเมินประสิทธิผลของการควบคุมภายใน
- การพัฒนาแผนการตรวจสอบทั่วไป
- การตรวจสอบขั้นสุดท้ายและการประเมินขั้นสุดท้ายของการควบคุมภายใน
- การเลือกทิศทางหลักและวิธีการตรวจสอบงบการเงินโดยใช้การทดสอบการปฏิบัติงานและขั้นตอนการตรวจสอบวิเคราะห์ที่เหมาะสม
- การปรับแผนการตรวจสอบ
3. การดำเนินการตรวจสอบตามแผนพัฒนา
4. ควบคุมคุณภาพของการตรวจสอบ:
- การกำกับดูแลการตรวจสอบ
- การตรวจสอบการทำงานของผู้ช่วย ผู้ตรวจสอบบัญชีรายบุคคล และผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้อง
- การพิจารณาข้อขัดแย้งกับหน่วยงานทางเศรษฐกิจและการตัดสินใจเกี่ยวกับการยอมรับหรือการไม่สามารถยอมรับได้ของการตรวจสอบต่อไป
- ดำเนินการตรวจสอบพิเศษเพิ่มเติมที่เกิดจากการระบุข้อผิดพลาดที่สำคัญ การละเมิดบรรทัดฐานและการกระทำที่ผิดกฎหมายของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ
5. เสร็จสิ้นการตรวจสอบ:
- การจัดทำรายงานการตรวจสอบ
- การเตรียมข้อสรุปขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับผลการตรวจสอบ
การดำเนินการตามขั้นตอนทางเทคโนโลยีที่ระบุไว้นั้นเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการศึกษาโดยองค์กรตรวจสอบของระบบบัญชีและการควบคุมภายในของลูกค้า
ระบบอัตโนมัติของการบัญชีและหน้าที่การจัดการอื่น ๆ มีผลกระทบต่อการจัดกิจกรรมในชั้นเรียน พวกเขาเริ่มแยกแยะ:
- ตรวจสอบนอกสภาพแวดล้อมคอมพิวเตอร์ด้วยเทคโนโลยีการบัญชีด้วยตนเองแบบดั้งเดิม
- ตรวจสอบสภาพแวดล้อมคอมพิวเตอร์เมื่อใช้บัญชีและระบบข้อมูลอื่น ๆ ของการจัดการองค์กร
ซอฟต์แวร์ออกแบบมาเพื่อตรวจสอบเนื้อหาของไฟล์คอมพิวเตอร์ของลูกค้า รายการงานที่ดำเนินการโดยโปรแกรมตรวจสอบค่อนข้างกว้าง:
- การทวนสอบและวิเคราะห์บันทึกตามเกณฑ์คุณภาพ ความครบถ้วน ความสม่ำเสมอ และความถูกต้อง
- การทดสอบการคำนวณ
- การเปรียบเทียบข้อมูลจากข้อมูลต่าง ๆ ของไฟล์ต่าง ๆ เพื่อระบุข้อมูลที่หาตัวจับยาก
- การรับตัวอย่างที่เป็นตัวแทนระหว่างการตรวจสอบแบบคัดเลือก
- การเข้าถึงข้อมูล การเรียงลำดับ การจัดกลุ่มตามเกณฑ์ต่างๆ เป็นต้น
ในฐานะข้อมูลการตรวจสอบ ผู้สอบบัญชีสามารถใช้ข้อมูลจริงของลูกค้า (ทั้งหมดหรือเฉพาะเจาะจง) หรือข้อมูลการควบคุมที่จัดทำโดยผู้สอบบัญชี ข้อมูลการควบคุมจะถูกป้อนเข้าสู่ระบบข้อมูลของลูกค้า เพื่อตรวจสอบการทำงานที่ถูกต้องของโปรแกรมคอมพิวเตอร์ของลูกค้า ข้อมูลการทดสอบเป็นพื้นฐานของการทดสอบระบบ สำหรับข้อมูลการควบคุม ผู้ตรวจสอบจะเตรียมผลลัพธ์ที่คำนวณไว้ล่วงหน้าตามเกณฑ์ ซึ่งควรครอบคลุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมด การทดสอบระบบข้อมูลของลูกค้ากับข้อมูลการทดสอบมีประสิทธิผลมากกว่าการทดสอบกับข้อมูลของลูกค้าเอง

2.2. ซอฟต์แวร์ที่ใช้โดยผู้ตรวจสอบบัญชี

3. ระบบอัตโนมัติของการตรวจสอบภายนอกและภายในโดยใช้โปรแกรมแพ็คเกจพิเศษการวิเคราะห์เปรียบเทียบ

การตรวจสอบภายในเป็นส่วนสำคัญของการควบคุมภายในและดำเนินการที่องค์กร (องค์กร) เพื่อผลประโยชน์ของเจ้าของ ในเวลาเดียวกัน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายในคือการให้ข้อมูลแก่ฝ่ายบริหารและคณะกรรมการขององค์กร ส่วนใหญ่ในด้านต่างๆ เช่น

• การวิเคราะห์ระบบบัญชี
• การวิเคราะห์รายการต้นทุน ยอดคงเหลือในบัญชี
• ประมาณการกำไรและยอดขาย
• การวิเคราะห์ทางการเงิน

ในสภาพแวดล้อมการแข่งขันและกฎระเบียบที่เข้มงวดซึ่งบริษัทรัสเซียถูกบังคับให้ดำเนินการ องค์กรของบริการตรวจสอบภายในที่มีประสิทธิภาพจะกลายเป็นภารกิจสำคัญยิ่งของการกำกับดูแลกิจการ

หน่วยงานตรวจสอบภายในควรมีโครงสร้างเพื่อช่วยองค์กรในการบรรลุวัตถุประสงค์ ซึ่งหมายความถึงการให้คำแนะนำเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของกระบวนการทางธุรกิจเป็นหลัก ฝ่ายตรวจสอบภายในสามารถใช้โดยฝ่ายบริหารเพื่อให้การประเมินอิสระขององค์ประกอบดังกล่าวของธุรกิจเป็นคุณภาพของการกำกับดูแลกิจการ การบริหารความเสี่ยงและระดับของความโปร่งใสทางธุรกิจ การควบคุมทางการเงินในองค์กรได้รับการออกแบบมาเพื่อตรวจจับการเบี่ยงเบนจากมาตรฐานองค์กรที่ยอมรับโดยเร็วที่สุด การละเมิดหลักการถูกต้องตามกฎหมาย ประสิทธิภาพและการประหยัดในการใช้ทรัพยากรวัสดุ

วิธีการหลักในการรวบรวมหลักฐานจะถูกเลือกโดยหน่วยงานตรวจสอบภายในอย่างอิสระหรือกำหนดโดยมาตรฐานการตรวจสอบภายในซึ่งควรจัดทำขึ้นบนพื้นฐานของมาตรฐานการตรวจสอบของรัฐบาลกลาง

ขั้นตอนสุดท้ายของการตรวจสอบภายในคือการจัดทำรายงานการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรทั้งโดยทั่วไปและในบางพื้นที่ของกิจกรรม นี่แสดงให้เห็นว่าในระยะยาว บริการตรวจสอบภายในสามารถเป็นเสมือนเครื่องหล่อหลอมสำหรับผู้บริหารในอนาคตของบริษัท เนื่องจากเป็น "พื้นที่ทดสอบ" ที่ยอดเยี่ยมสำหรับการทำความรู้จักพนักงานที่คาดหวังกับกิจกรรมทุกด้านขององค์กร

เพื่อแก้ปัญหาการสนับสนุนระเบียบวิธีตรวจสอบภายใน กลุ่มที่ปรึกษาของ TERMIKA ขอเสนอผลิตภัณฑ์ดังต่อไปนี้:

• ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์:
  • "ExpressAudit: ศาสตราจารย์"- แพ็คเกจซอฟต์แวร์ การใช้งานที่ทำให้สามารถทำการตรวจสอบในโหมดอัตโนมัติตามวิธีการที่สร้างขึ้นจากแนวปฏิบัติในการตรวจสอบที่ยอมรับโดยทั่วไป โดยคำนึงถึงข้อกำหนดของกฎกลาง (มาตรฐาน) ของการตรวจสอบ งานหลักของแพ็คเกจซอฟต์แวร์ที่ใช้เป็นระบบอัตโนมัติสำหรับกิจกรรมของบริการตรวจสอบภายในคือการตรวจสอบความถูกต้องของการบัญชีและการรายงานภาษี ระบบนำเสนอวิธีการสากลสำเร็จรูปสำหรับการตรวจสอบบัญชีและการรายงานภาษีขององค์กรการค้าใด ๆ ที่พัฒนาโดยกลุ่มนักวิธีการโดยคำนึงถึงผังบัญชีและส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณลักษณะของเทคนิคนี้คือการรวบรวมหลักฐานการตรวจสอบอย่างเป็นระบบ โดยดำเนินการในรูปแบบของคำตอบสำหรับคำถามที่ต้องมีการควบคุมที่จำเป็นในระหว่างการตรวจสอบ เพื่อให้งานของผู้ตรวจสอบบัญชีมีการทำงานและมีประสิทธิผลมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ นอกเหนือจากคำถามควบคุมเองแล้ว ระบบจัดเก็บสารสกัดจากเอกสารกำกับดูแลที่ควบคุมข้อกำหนดของกฎหมายรัสเซียในประเด็นนี้ ตลอดจนความคิดเห็นของผู้เขียนโดยกลุ่มนักระเบียบวิธี อธิบายแง่มุมต่าง ๆ ของการดำเนินการตามข้อกำหนดเหล่านี้ คำถามที่มีอยู่ในระบบจะได้รับการอัปเดตอย่างสม่ำเสมอ (ทุกๆ 4 สัปดาห์) การแก้ไขคำถามก่อนหน้านี้จะถูกเก็บไว้ในระบบและในระหว่างการตรวจสอบหากสำหรับช่วงเวลาการตรวจสอบเกณฑ์เชิงบรรทัดฐานของปัญหาแตกต่างจากสถานะปัจจุบันการแก้ไขของปัญหาสามารถเปลี่ยนเป็นปัจจุบันสำหรับรอบระยะเวลาที่ตรวจสอบ . วิธีการนี้คำนึงถึงอุตสาหกรรมและข้อมูลเฉพาะของภูมิภาคของการตรวจสอบ
    หากองค์กรมีวิธีการของตนเองในการดำเนินการตรวจสอบภายในก็สามารถเข้าสู่ระบบได้เช่นกัน

• ผลิตภัณฑ์ข้อมูล:
  • "ห้องสมุดอิเล็กทรอนิกส์ของผู้สอบบัญชี"– ชุดเฉพาะเรื่องที่เต็มไปด้วยข้อมูลอ้างอิงที่หลากหลายที่สุดและข้อมูลอื่น ๆ ที่จำเป็นในการทำงานประจำวันของผู้ตรวจสอบแต่ละคน ชุดประกอบด้วยพจนานุกรมเกี่ยวกับการตรวจสอบ เช่นเดียวกับหนังสือและเอกสารมากกว่า 10 ฉบับเกี่ยวกับปัญหาการตรวจสอบภายในและภายนอก การเปลี่ยนไปใช้ IFRS การพัฒนาและการพัฒนามาตรฐานของรัฐบาลกลาง ฯลฯ
  • "คำชี้แจงของผู้สอบบัญชี"(ซึ่งมีที่เก็บถาวรตั้งแต่ปี 1997) เป็นนิตยสารฉบับอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งผู้เชี่ยวชาญชั้นนำของรัสเซียแนะนำผู้อ่านเกี่ยวกับการแนะนำกฎหมายและข้อบังคับใหม่ เสนอแนะการตีความสถานการณ์ความขัดแย้ง และเน้นประสบการณ์ของบริษัทตรวจสอบบัญชีชั้นนำ นอกจากนี้ วารสารยังเน้นถึงปัญหาของกิจกรรมด้านกฎหมาย ด้านระเบียบวิธีในการรับรองผู้ตรวจสอบบัญชี ประเด็นเฉพาะด้านการพัฒนาบัญชีและภาษีอากร หัวเรื่องจะถูกเก็บไว้ในการตรวจสอบประเภทต่างๆ มาตรฐานการตรวจสอบของรัสเซียส่วนใหญ่ได้รับการเผยแพร่แล้ว

การสนับสนุนประเทศ:
ระบบปฏิบัติการ: Windows
ตระกูล: ระบบบัญชีสากล
วัตถุประสงค์: ธุรกิจอัตโนมัติ

การตรวจสอบอัตโนมัติ

คุณสมบัติหลักของโปรแกรม:

รองรับการทำงานกับเงินในทุกสกุลเงิน

ทุกหน่วยงานในองค์กรสามารถทำงานในระบบข้อมูลเดียวผ่านอินเทอร์เน็ต

โปรแกรมแสดงยอดเงินปัจจุบันแบบเรียลไทม์ที่โต๊ะเงินสดหรือบัญชีธนาคาร

คุณจะสามารถรักษาบัญชีการเงินที่เต็มเปี่ยมได้: เก็บรายได้ค่าใช้จ่ายใด ๆ ดูผลกำไรและดูรายงานการวิเคราะห์ต่างๆ

คุณจะสร้างฐานข้อมูลเดียวของลูกค้าและซัพพลายเออร์พร้อมข้อมูลติดต่อที่จำเป็นทั้งหมด

คุณจะสามารถวางแผนเคสสำหรับลูกค้าคนใดก็ได้

โปรแกรมจะช่วยให้คุณวางแผนค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาหนึ่ง

คุณจะมีการรายงานโดยละเอียดทั้งหมดสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดหรือบัญชีในสกุลเงินใด ๆ "ในมือ" เสมอ

การเคลื่อนไหวทางการเงินทั้งหมดจะอยู่ภายใต้การควบคุมของคุณอย่างสมบูรณ์ คุณสามารถติดตามสิ่งที่คุณใช้จ่ายเงินมากที่สุดในช่วงเวลาใดก็ได้

โปรแกรมจะแสดงสถิติการออมหรือการใช้จ่ายเกินสำหรับรายการของคุณ

การแสดงภาพไดนามิกของกำไรจะช่วยให้คุณวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของบริษัทได้อย่างง่ายดาย

รองรับการแยกตามสิทธิ์การเข้าถึง พนักงานแต่ละคนจะเห็นแต่สิ่งที่ควรเห็นเท่านั้น

การผสานรวมกับเทคโนโลยีล่าสุดจะทำให้คุณตกใจลูกค้าและได้รับชื่อเสียงที่สมควรได้รับในฐานะบริษัทที่ทันสมัยที่สุด

โปรแกรมพิเศษจะบันทึกสำเนาข้อมูลทั้งหมดของคุณในโปรแกรมตามกำหนดเวลาโดยไม่จำเป็นต้องหยุดทำงานในระบบ เก็บถาวรโดยอัตโนมัติ และแจ้งความพร้อมให้คุณทราบ

จอง
คัดลอก

การสื่อสารกับเครื่องชำระเงินเพื่อให้ลูกค้าสามารถชำระเงินที่เครื่องปลายทางที่ใกล้ที่สุด การชำระเงินดังกล่าวจะแสดงในโปรแกรมโดยอัตโนมัติ

การชำระเงิน
ขั้ว

ระบบการจัดตารางเวลาช่วยให้คุณสามารถตั้งค่ากำหนดการสำรอง รับรายงานที่สำคัญตามเวลาที่กำหนดอย่างเคร่งครัด และตั้งค่าการดำเนินการอื่นๆ ของโปรแกรม

การควบคุมที่เชื่อถือได้นั้นมาจากการรวมเข้ากับกล้อง: โปรแกรมจะระบุข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงิน การรับเงิน และข้อมูลสำคัญอื่นๆ ในคำบรรยายของสตรีมวิดีโอ

คุณสามารถป้อนข้อมูลเริ่มต้นที่จำเป็นสำหรับโปรแกรมในการทำงานได้อย่างรวดเร็ว ด้วยเหตุนี้จึงใช้การป้อนข้อมูลด้วยตนเองหรือการนำเข้าข้อมูลที่สะดวก

อินเทอร์เฟซของโปรแกรมนั้นง่ายมากที่แม้แต่เด็กก็สามารถเข้าใจได้อย่างรวดเร็ว

เราได้ดำเนินการอัตโนมัติทางธุรกิจสำหรับหลายองค์กร:

ภาษาของโปรแกรมเวอร์ชันพื้นฐาน: RUSSIAN

คุณยังสามารถสั่งซื้อโปรแกรมเวอร์ชันสากล ซึ่งคุณสามารถป้อนข้อมูลในภาษาใดก็ได้ในโลก แม้แต่อินเทอร์เฟซก็สามารถแปลได้ง่ายๆ ด้วยตัวเอง เนื่องจากชื่อทั้งหมดจะอยู่ในไฟล์ข้อความแยกต่างหาก

ทุกองค์กรและทุกองค์กรในสภาวะปัจจุบันของการแลกเปลี่ยนข้อมูลอย่างรวดเร็วและตลาดที่เติบโตอย่างต่อเนื่อง การปรากฏตัวเป็นประจำของคู่แข่งรายใหม่จำเป็นต้องดำเนินธุรกิจอย่างชัดเจนและมีประสิทธิภาพ น่าเสียดาย เป็นไปไม่ได้อีกต่อไปที่จะประสบความสำเร็จโดยปราศจากการตรวจสอบอัตโนมัติ ดังนั้นเราจึงเสนอให้พิจารณาผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ใหม่ของเรา - ระบบบัญชีสากล เหนือกว่าคู่แข่งตรงที่ไม่ต้องใช้ทรัพยากรจำนวนมากในการใช้งาน USU เป็นผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์สำหรับการบัญชีและการตรวจสอบอัตโนมัติ เหมาะสำหรับกิจกรรมขององค์กรขนาดใหญ่ ขนาดกลาง และขนาดเล็ก ในโปรแกรมการตรวจสอบอัตโนมัตินี้ คุณสามารถเก็บบัญชีทั้งหมดไว้ได้ ตั้งแต่การสร้างฐานข้อมูลลูกค้าที่ครอบคลุม ไปจนถึงการสร้างรายงานสำหรับหน่วยงานด้านภาษีและหน่วยงานของรัฐ ผู้ใช้หลายคนสามารถทำงานในโปรแกรมการตรวจสอบอัตโนมัติได้พร้อมกันและแลกเปลี่ยนข้อมูลที่จำเป็นแบบเรียลไทม์ ซึ่งทำให้ควบคุมกระบวนการทางธุรกิจทั้งหมดได้ง่ายขึ้น

การตรวจสอบอัตโนมัติเป็นกระบวนการที่ใช้เวลานานซึ่งต้องใช้ความระมัดระวังเป็นพิเศษในการถ่ายโอนข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในกิจกรรมการตรวจสอบไปยังโปรแกรมการตรวจสอบอัตโนมัติ แต่ผลลัพธ์ก็คุ้มค่ากับความพยายาม เพราะระบบอัตโนมัติของกระบวนการบัญชีและการตรวจสอบจะเร่งกระบวนการทางธุรกิจทั้งหมดของบริษัทอย่างรวดเร็ว การเร่งความเร็วเนื่องจากระบบอัตโนมัติของการตรวจสอบสามารถนำไปสู่การลดต้นทุนขององค์กรได้อย่างน้อย 10% โดยเฉพาะอย่างยิ่งกระบวนการนี้จะส่งผลต่อต้นทุนการบริหารและเศรษฐกิจขององค์กร อย่ากลัวปริมาณงานที่จะทำให้กระบวนการหลักและกิจกรรมการตรวจสอบทั้งหมดเป็นไปโดยอัตโนมัติ เพราะการสนับสนุนทางเทคนิคของเราสำหรับโปรแกรมการตรวจสอบอัตโนมัติจะช่วยคุณในการดำเนินการ ผู้เชี่ยวชาญของเราจะปรับเปลี่ยนโปรแกรมให้เหมาะสมกับธุรกิจของคุณ ช่วยคุณติดตั้งและกำหนดค่าโปรแกรมเทคโนโลยีการตรวจสอบอัตโนมัติ และอธิบายทุกอย่างเพื่อให้คุณสามารถเริ่มใช้งานได้ทันที อินเทอร์เฟซของโปรแกรมสำหรับการตรวจสอบภายในและการบัญชีแบบอัตโนมัติมีความชัดเจนและสะดวก พนักงานใหม่ที่ไม่มีประสบการณ์ทำงานสามารถใช้งานได้ง่าย

ระบบอัตโนมัติของการตรวจสอบและเวิร์กโฟลว์จะช่วยให้ฝ่ายบริหารตัดสินใจในการจัดการที่ถูกต้องสำหรับกิจกรรมในอนาคตโดยพิจารณาจากข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมทั้งหมด กระแสเงินสด สถานะของสินทรัพย์และหนี้สินของบริษัท ท้ายที่สุด การตรวจสอบอัตโนมัติจะช่วยคุณในการวิเคราะห์และตรวจสอบกิจกรรมขององค์กรของคุณอย่างสม่ำเสมอ คำนวณอัตราส่วนการละลายที่จำเป็นของบริษัท โอกาสในการพัฒนาต่อไป วางแผนค่าใช้จ่ายและรายได้ในอนาคต และจัดทำงบประมาณ เช่นเดียวกับโปรแกรมตรวจสอบภายในอัตโนมัติ จะช่วยควบคุมสินค้าคงคลังของบริษัท กระแสเงินสดทั้งหมดจากกิจกรรมหลักและกิจกรรมการดำเนินงานขององค์กร สร้างรายงาน และตรวจสอบพนักงาน

โปรแกรมควบคุมและจัดการสามารถใช้ได้โดย:

• บริษัทมหาชนใดๆ
• บริษัท เอกชน;
• ผู้ประกอบการรายบุคคล;
• อาชีพอิสระ;
• ฯลฯ

โปรแกรมวิดีโอสำหรับการตรวจสอบอัตโนมัติ

หลังจากดูวิดีโอต่อไปนี้ คุณจะทำความคุ้นเคยกับความสามารถของโปรแกรม USU - Universal Accounting System ได้อย่างรวดเร็ว หากคุณไม่เห็นวิดีโอที่อัปโหลดไปยัง YouTube โปรดส่งอีเมลถึงเรา เราจะหาวิธีอื่นในการแสดงการสาธิต!

ความสามารถในการควบคุมการตรวจสอบและการจัดการ

• โปรแกรมระบบอัตโนมัติของการตรวจสอบภายนอกและภายในให้การควบคุมกระบวนการขององค์กรอย่างสมบูรณ์
• USU สำหรับกระบวนการตรวจสอบอัตโนมัติและกิจกรรมการตรวจสอบภายในช่วยให้สามารถใช้เครื่องมือตรวจสอบต่างๆ ภายในองค์กรได้
• โปรแกรม USU สำหรับการตรวจสอบอัตโนมัติสามารถสร้างสัมประสิทธิ์ต่างๆ ที่ออกแบบมาเพื่อวิเคราะห์และตรวจสอบธุรกิจของคุณ
• คุณสามารถติดตั้งการตั้งค่าเพิ่มเติมใดๆ ที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมการตรวจสอบในโปรแกรมการตรวจสอบอัตโนมัติของ USU
• กิจกรรมการตรวจสอบอัตโนมัติด้วยความช่วยเหลือของ USU แสดงรายงานทุกประเภทและทุกรูปแบบตามข้อมูลที่ป้อนลงในโปรแกรมอย่างเป็นระบบ
• โปรแกรมสำหรับตรวจสอบ USU โดยอัตโนมัติช่วยให้คุณใช้ระบบการเข้าถึงข้อมูลหลายระดับขึ้นอยู่กับผู้ใช้
• USU สำหรับการตรวจสอบอัตโนมัติทำงานในโหมดมัลติทาสก์และพนักงานทุกคนในบริษัทสามารถใช้คอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลได้ในเวลาเดียวกัน
• USU มีระบบรักษาความปลอดภัย ผู้ใช้โปรแกรมตรวจสอบอัตโนมัติแต่ละคนมีข้อมูลเข้าสู่ระบบและรหัสผ่านของตนเองในการทำงาน
• โปรแกรมตรวจสอบอัตโนมัติมีหน้าที่ในการส่งการแจ้งเตือน, การแจ้งเตือน, การส่ง SMS;
• คุณลักษณะของระบบการตรวจสอบอัตโนมัติในองค์กรคืออินเทอร์เฟซที่เข้าถึงได้และเข้าใจได้ ซึ่งผู้ใช้ทุกคนสามารถคิดออกได้อย่างรวดเร็ว
• หลังจากติดตั้งผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์การตรวจสอบระบบอัตโนมัติในธุรกิจของคุณแล้ว ฝ่ายสนับสนุนด้านเทคนิคจะฝึกอบรมผู้ใช้แต่ละราย
• การตรวจสอบธุรกิจของคุณจะช่วยระบุข้อบกพร่องของกระบวนการทำงาน การวางแผนทางการเงิน และแง่มุมอื่นๆ ของธุรกิจได้อย่างเต็มที่
• สำหรับผู้ทดลองใช้งาน คุณสามารถดาวน์โหลดผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์การตรวจสอบระบบอัตโนมัติได้ฟรีบนเว็บไซต์
• หากคุณมีคำถามใดๆ เกี่ยวกับระบบอัตโนมัติของการตรวจสอบในบริษัทของคุณ คุณสามารถติดต่อรายละเอียดการติดต่อที่แสดงบนเว็บไซต์
• ใช้ประโยชน์จากระบบตรวจสอบอัตโนมัติ และโซลูชันการจัดการธุรกิจของคุณจะเพิ่มผลกำไรอย่างเป็นระบบ

ในหน้านี้ ฉันจะแบ่งปันประสบการณ์ของฉันกับสิ่งที่ชุมชนถือว่าเป็นซอฟต์แวร์ที่ดีที่สุดสำหรับการทำงานตรวจสอบภายในแบบอัตโนมัติ ซึ่งก็คือ TeamMate (TM) หน้านี้มีจุดมุ่งหมายก่อนอื่นสำหรับหัวหน้าแผนกตรวจสอบภายในซึ่งบังเอิญยังไม่ได้ทำงานอัตโนมัติของแผนกที่พวกเขาเป็นผู้นำ หน้านี้ไม่แนะนำสำหรับ CAE ที่ใช้ TM อยู่แล้วหรือสำหรับศิษย์เก่า PwC เพราะจะทำให้เกิดความเกลียดชังมากมาย แม้ว่าผู้อ่านบางประเภทข้างต้นอาจชอบ แต่แน่นอนว่า ผู้เขียนทราบดีว่าภายใน PwC และ Big4 มีมุมมองที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงในปัญหาเดียวกัน

ความคิดเห็นทั่วไปเกี่ยวกับการใช้ซอฟต์แวร์ชิ้นเอกนี้ขึ้นอยู่กับผู้ใช้:

• ผู้นำส่วนใหญ่มีความสุขมาก ที่การประชุม ความกระตือรือร้นในบางกรณีก็หมดไป
• พนักงานทั่วไปมักไม่ค่อยเชื่อ

ฉันจะพยายามให้เหตุผลเฉพาะกับผู้นำว่าทำไมในบางกรณีจึงไม่จำเป็นต้องใช้ความกระตือรือร้นมากเกินไป ข้อโต้แย้งของผู้ที่อาจจะเป็นคู่ต่อสู้ซึ่งฉันไม่ต้องการทำงาน ฉันไม่ต้องการบันทึก ฉันไม่ต้องการการควบคุมเพิ่มเติม ฉันไม่ต้องการปฏิบัติตาม IPSAS ต่อต้านการพัฒนาวิธีการตรวจสอบภายใน ฯลฯ . - ฉันแจ้งเท็จล่วงหน้า หากคะแนน:

• พร้อมที่จะทำงาน. ฉันรักงานของฉัน คุณรู้ไหม ฉันหวังว่าไซต์นี้เป็นเครื่องยืนยันในเรื่องนี้
• พร้อมจัดทำเอกสารแต่ในจำนวนที่สมเหตุสมผล ยิ่งไปกว่านั้น เมื่อออกจากงานก่อนหน้านี้ เขามักจะมอบเอกสารสำคัญของเขาเสมอ (แน่นอนว่า ถ้าผู้ติดตามของเขาต้องการมัน) โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบของการแยกทาง
• ต่อต้านการควบคุมเพิ่มเติม แน่นอน ฉันคัดค้าน แต่จำกัดมาก คุณภาพของงานต้องได้รับการปรับปรุง ฉันกำลังตรวจสอบคุณภาพของการคำนวณ รายงานและข้อสรุปของฉันเอง แต่ TM ไม่ได้เกี่ยวกับคุณภาพของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายของการตรวจสอบภายในเลย
• ฉันเข้าใจมาตรฐาน ฉันลงนามในจรรยาบรรณ ฉันพร้อมที่จะปฏิบัติตาม และหากคุณต้องการ ฉันเป็นผู้สนับสนุนโดยไม่มีเงื่อนไข
• ฉันเห็นด้วยกับวิธีการใด ๆ อย่างเด็ดขาด (เวอร์ชันของฉันอยู่ในไซต์นี้ ตัวอย่างเช่น ในส่วน) แต่ควรอยู่ในไฟล์ Word หรือ Excel และไม่ใช่ในแท็บต่างๆ ของเบราว์เซอร์ที่ไม่สะดวก

สิ่งที่ฉันไม่พร้อมคือการเสียเวลากับนายจ้าง ผลกระทบที่ชัดเจนเพียงอย่างเดียวที่ฉันเคยเห็นจากการใช้ TM คือการลดประสิทธิภาพของตัวดำเนินการ

สาเหตุหลักของการใช้ TeamMate อย่างไม่เหมาะสม

เริ่มจากความจริงที่ว่า TM เป็นโปรแกรมสำหรับการวางแผน การจัดทำเอกสาร และสิ่งอื่น ๆ ซึ่งเดิมเกิดขึ้นสำหรับผู้ตรวจสอบภายนอกในการรายงาน การประพันธ์ - PwC ตอนนี้ย้ายไปที่สำนักงานแยกต่างหาก คำอธิบาย - .

ที่จริงแล้ว สถาปัตยกรรมของโปรแกรมมีจุดมุ่งหมายเพื่อการตรวจสอบที่มุ่งเน้นการปฏิบัติตามกฎระเบียบ (คำศัพท์ - ดู) ผลิตภัณฑ์นี้ถูกสร้างขึ้นเพื่อควบคุมงานและอำนวยความสะดวกให้กับกิจกรรมของผู้ฝึกงานจำนวนมากในการตรวจสอบความรับผิดชอบ และที่จริงแล้วมันกลับกลายเป็นว่า "เฉียบแหลม" สำหรับวิธีการเดียวกันโดยสิ้นเชิงสำหรับโครงการที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง และเขาสามารถช่วยเรื่องนี้ได้จริงๆ รวมถึงในการตรวจสอบภายในเช่น บริษัท ประกันภัย: ฉันจำคำพูดหนึ่งในการประชุมที่หัวหน้าฝ่ายบริการบอกว่าพวกเขามีความเสี่ยง 8 ประการโปรแกรมเป็นอันหนึ่งอันเดียวกันการกระทำของผู้ตรวจสอบก็เหมือนกัน ในกรณีนี้ทำไมไม่

อย่างไรก็ตาม สำหรับธุรกิจอุตสาหกรรมและพาณิชยกรรม เมื่อใช้ TM ในการตรวจสอบภายใน ปัญหาจะเกิดขึ้น: หากการตรวจสอบภายในได้รับการพัฒนาอย่างเพียงพอและพัฒนาอย่างต่อเนื่อง ผลิตภัณฑ์จะไม่ทำให้การทำงานง่ายขึ้นอีกต่อไป แต่ทำให้การตรวจสอบนั้นซับซ้อนขึ้น เหตุผลมีดังนี้:

• อัลกอริธึมใด ๆ ของการตรวจสอบ (เริ่มต้นจากการวางแผนและสิ้นสุดด้วยจำนวนเงินสุดท้าย) ทำงานได้ดีสำหรับสิ่งเหล่านั้นที่มีการเคลื่อนไหวของเงินสด / วัตถุดิบและ / หรือเอกสารหลัก การตรวจสอบเรื่องที่จับต้องไม่ได้สูง เช่น การให้ความสำคัญกับลูกค้า แทบจะไม่ควรมีการวางแผนในรูปแบบเดียวกับการเคลื่อนย้ายสินค้าและวัสดุ
• วิธีการก่อนหน้านี้ แม้แต่สำหรับการตรวจสอบประเภทเดียวกัน กลับกลายเป็นว่าใช้ไม่ได้มาก นั่นคือ ที่ซึ่งควรมีการทำให้เข้าใจง่าย (เราพัฒนา ตรวจสอบโปรแกรมครั้งเดียว อัตโนมัติและใช้งาน) เราได้รับความซับซ้อน (อันที่จริง ต้องผ่านขั้นตอนการทำงานอัตโนมัติทุกครั้ง)
• ลำดับของการดำเนินการสำหรับการดำเนินการตรวจสอบอาจแตกต่างกัน จากแบบสอบถามที่ได้รับจากลูกค้า การประเมินความเสี่ยงในการรายงาน การเขียนวิธีการสุ่มตัวอย่าง และส่งนักศึกษาฝึกงานไปยังภาคสนามถือเป็นเรื่องหนึ่ง การดำเนินการตรวจสอบองค์กรที่ซื้อใหม่ถือเป็นเรื่องที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง ซึ่งแม้แต่รูปแบบพื้นฐานของการเคลื่อนไหวของกระแสวัสดุก็ยังไม่ชัดเจนนักก่อนเริ่มการตรวจสอบ

TM มีโมดูลที่มีความเสี่ยง (TeamRisk) และดูเหมือนว่าคุณสามารถใช้แนวทางที่อิงตามความเสี่ยงได้ แต่สถาปัตยกรรมของโปรแกรมนั้น "คมชัด" อีกครั้งสำหรับความเสี่ยงแบบคงที่ ไม่สำคัญว่าคุณจะตรวจสอบการรายงานในปีใด ความเสี่ยงของการรายงานที่ไม่น่าเชื่อถือก็เหมือนกัน หากคุณจำส่วนการตั้งค่าระบบการจัดการความเสี่ยงบนไซต์นี้ แผนที่ความเสี่ยงที่แท้จริงของธุรกิจอุตสาหกรรมหรือพาณิชยกรรมใด ๆ ที่มีชีวิตอยู่สูงสุดหนึ่งปี (น้อยกว่าจริง จำ 2014 โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าธุรกิจอยู่ใน / ในยูเครน ). คำถามเกิดขึ้นว่าจะทำอย่างไรกับความเสี่ยงก่อนหน้านี้เพื่อให้ข้อมูลเชื่อมต่อถึงกันและสามารถใช้งานได้ พูดตามตรง ฉันสามารถจินตนาการได้ว่าจะมั่นใจได้อย่างไรใน Excel (ถึงแม้จะใช้เครื่องมือชามานิกที่มีชื่อเสียงก็ตาม) TM สามารถช่วยได้อย่างไร - ฉันนึกไม่ออก

หนึ่งในเป้าหมายของ TM คือความสามารถในการตรวจสอบการปฏิบัติงานตามเวลาจริงสำหรับจำนวนพนักงานและโครงการที่ดำเนินการพร้อมกันจำนวนมาก (มากกว่า 1,000 คนโดยคำนึงถึงขนาดของแผนกของคุณ) สำหรับการตรวจสอบภายนอกปัญหาจะได้รับการแก้ไข สถานการณ์ในอุดมคติที่นักระเบียบวิธีตรวจสอบการรายงานเรียกร้อง: “ควรเป็นดังนี้: โบกมือ บันทึก ตรวจสอบ ควบคุม จัดทำเป็นเอกสาร ใส่พ่อ!” เมื่อตรวจสอบรายงาน นั่นคือ อย่างแรกเลย ทำงานกับเอกสาร (พวกเขาพาคุณออกไปบนรถเข็น คุณค่อยๆ ผ่านมันไป) หลักการนี้ใช้ได้ผล

การตรวจสอบภายในคือการสื่อสารก่อน หากใครคิดอย่างอื่น มีคำถามเล็กน้อย: คุณมีประสบการณ์เชิงบวกในการดำเนินการเปลี่ยนแปลงโดยไม่ต้องสื่อสารหรือไม่? และโดยทั่วไปแล้ว สิ่งที่สำคัญกว่าคือการโน้มน้าวให้ลูกค้าผู้ตรวจสอบทราบถึงข้อสรุปของคุณหรือพับกระดาษตามลำดับที่ถูกต้อง ดังนั้นจึงไม่มีคำถามเกี่ยวกับเอกสารออนไลน์ใด ๆ ในกรณีของการตรวจสอบภายใน: คุณพบปะผู้คนต่าง ๆ ตลอดทั้งวัน หากต้องการบันทึกการประชุมใน TM - วลี "นายรู้มากเกี่ยวกับความวิปริต" อยู่ในใจ แม้ว่าคุณจะกรอกข้อมูลบางอย่างที่นั่น: จะเห็นด้วยกับโปรโตคอลกับผู้ให้สัมภาษณ์ได้อย่างไร? แค่แนบ? และสิ่งที่จะแนบ: โครงการหรือผล? จะเกิดอะไรขึ้นหากผลลัพธ์ไม่เป็นไปตามแผนการสัมภาษณ์ แต่ผู้ถูกสัมภาษณ์เห็นด้วยกับข้อสังเกต? ไม่ต้องพูดถึงว่ามีหลายสิ่งหลายอย่างบอกคุณว่า "ไม่มีการส่งสัญญาณ" นอกจากนี้ จากผลการประชุม (หากมีการเขียนแผนการทบทวนโดยละเอียด) อาจต้องมีการสัมภาษณ์ที่ไม่ได้กำหนดไว้อีก 3 ครั้ง แต่แผนได้รับการทดสอบ อนุมัติ และ "แก้ไข" และจะสะท้อนได้อย่างไร? ดังนั้น แม้แต่ผู้ติดตาม TM ที่คลั่งไคล้ที่สุดจากการตรวจสอบภายในก็ไม่สามารถทำงานออนไลน์ได้

สรุป. ด้วยเหตุผลบางประการ ไม่มีใครสงสัยเลยว่าหน่วยตรวจสอบภายในและวิธีการทำงานจะต้องเปลี่ยนแปลงอย่างมากจากการตรวจสอบที่เน้นการปฏิบัติตามกฎระเบียบไปจนถึงการตรวจสอบเชิงกลยุทธ์ แต่ด้วยเหตุผลบางประการ ไม่มีผู้สนับสนุนการใช้งาน TM ที่ใช้งานอยู่สงสัยว่าควรใช้แม่แบบและวิธีการที่รวมกันเป็นหนึ่งสำหรับขั้นตอนการควบคุมการทดสอบในกระบวนการระดับการสะท้อนกลับในการรายงานใบกำกับสินค้าสำหรับการตรวจสอบกลยุทธ์ด้วย และที่นี่ฉันมีข้อสงสัยเหล่านี้ ฉันเปรียบเทียบการใช้ TM กับสถานการณ์ปกติโดยสิ้นเชิง เมื่อพวกเขาพยายาม "ดึงถุงยางอนามัยบนโลก" ราวกับเป็นเรื่องตลก นั่นคือคุณสามารถดึงมันได้ แต่โดยทั่วไปแล้วไอเท็มนี้ไม่ได้มีไว้สำหรับสิ่งนี้

ผลเสียจากการทำงานร่วมกับ TeamMate

ตอนนี้ลองนึกภาพว่า TM ในที่สุดก็เข้าสู่แผนกที่เน้นการตรวจสอบเชิงกลยุทธ์ ในความเห็นของฉัน มีผลที่ตามมาซึ่งมีมากกว่าข้อโต้แย้งที่เป็นไปได้ใดๆ สำหรับการใช้ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์นี้ (อีกครั้ง ถ้าคุณมีคนทำงานน้อยกว่า 100 คนในหน่วยตรวจสอบการปฏิบัติงาน) และแน่นอนว่ามูลค่าของผลลัพธ์เมื่อเปรียบเทียบกับทรัพยากรที่ใช้ไปนั้นเป็นที่น่าสงสัย

จากมุมมองของหัวหน้าฝ่ายตรวจสอบภายใน ผลกระทบที่ตามมาคือ:

• เมื่อจัดกำหนดการงานที่ไม่ได้มาตรฐาน ตรรกะของหัวหน้างานตรวจสอบอาจหลงทางไปยังเทมเพลตหนึ่ง เป็นผลให้จำนวนการค้นพบใหม่ลดลงซึ่งไม่ดี (เว้นแต่แน่นอนว่างานคือการปฏิบัติตามรางเดียวกันและนำสิ่งที่ค้นพบที่รู้จักกันดีกลับมาจากการตรวจสอบที่แตกต่างกัน) แน่นอน ผู้จัดการตรวจสอบที่มีเหตุผลบางคน รวมทั้งฉัน โดยพื้นฐานแล้ว ฆ่า TM และพยายามแก้ปัญหาด้วยการทำงานหนักของสมอง ขณะที่เขียนความคิดของพวกเขาในรูปแบบ Excel หรือ Word พร้อมเอกสารประกอบใน TM ที่ตามมา (หากเป็นเช่นนั้นแล้ว) แต่ฉันรับรองกับคุณว่ามีคนในโลกนี้ และผู้ใต้บังคับบัญชาของคุณอาจเป็นหนึ่งในนั้น ที่ยินดีพิมพ์ตัวอักษรจำนวนมากใน TM และทิ้งโปรแกรมที่สร้างขึ้นกึ่งอัตโนมัติใน 50 หน้าเพื่อขออนุมัติ ฉันสามารถพูดได้อย่างมั่นใจว่าคุณภาพของงานในขั้นตอนการวางแผนไม่ได้ขึ้นอยู่กับปริมาณของโปรแกรมสุดท้าย แผนที่เหมาะสมของฉันที่ฉันทำงานด้วยคือหน้าเดียวใน Excel (แม้ว่าตัวอักษรจะเล็ก)
• สำหรับผู้ใต้บังคับบัญชาจะไม่มีความสำคัญต่อคุณภาพของงาน (ตามเงื่อนไขเพื่อระบุปัญหาเชิงระบบ) แต่เป็น "ความสมบูรณ์ของขั้นตอน" และพวกเขาจะใช้ประโยชน์จากมันอย่างเต็มที่ มีความเห็นว่ารายงานสำหรับผู้บริหารตามผลการตรวจสอบบัญชีภายนอกของบิ๊กโฟร์ กล่าวอย่างสุภาพ ไม่ได้มีข้อมูลมากนัก เหตุผลในความคิดของฉันคือเรื่องซ้ำซากจำเจ: ทำไมคุณต้องบันทึกปัญหาหากมันต้องการริดสีดวงทวารจากคุณ เป็นการดีกว่าที่จะแนบเอกสาร "สุ่ม" ที่ไม่ทำให้เกิดข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้อง ดีกว่าแสดงปัญหาจริง
• ความล่าช้าในการรายงาน การออกรายงานล่าช้าสร้างปัญหา รวมถึงการตรวจสอบภายใน: ทุกอย่างได้รับการแก้ไขโดยเวลาที่เผยแพร่ (ตัวเลือกที่ดี แต่ผู้ตรวจสอบบัญชีทั้งหมดวิเคราะห์หิมะของปีที่แล้ว) หรือไม่มีอะไรเกิดขึ้นเลย (ก ทางเลือกที่ไม่ดี เพราะปัญหาสามารถถูกกำจัดไปก่อนหน้านี้ได้ แต่อย่างน้อย ความเกี่ยวข้องของการตรวจสอบยังคงอยู่) ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะเผยแพร่รายงานที่พร้อม 91% แต่ตอนนี้พร้อม 98% (และอุดมคติไม่สามารถทำได้) แต่ในภายหลัง แน่นอน ฉันเข้าใจดีว่าการล่าช้าเป็นเวลาหกเดือนที่ฉันรู้ สองสามวันไม่สำคัญ แต่ให้พิจารณาสถานการณ์ที่ซ้ำซากจำเจ: หัวหน้าฝ่ายตรวจสอบกลับมาในวันเสาร์ คุณเดินทางไปทำธุรกิจเป็นเวลาหนึ่งสัปดาห์ครึ่งในวันพุธ แล้วไปพักร้อนสำหรับสองคน นั่นคือผู้จัดการมีเวลาเพียงสองวันในการจัดทำเอกสารและตกลง หากไม่มีเวลาเผยแพร่รายงานขั้นสุดท้ายจะเลื่อนออกไปเป็นเดือน หากไม่มี TM ก็ไม่มีปัญหา เพราะรายงานพร้อมสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ตกลงกับผู้บริหารในอาณาเขต โปรโตคอลได้รับการลงนาม ด้วย TM - คุณต้องจัดทำเอกสารบางอย่าง คุณอาจไม่สามารถทำได้ภายในสองวัน จำเป็นไหม?;
• การเสื่อมประสิทธิภาพ:
  • ในขั้นตอนการวางแผน - เวลาเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าโดยประมาณ เนื่องจากหัวข้อที่ไม่ได้มาตรฐาน (ซึ่งควรมีส่วนใหญ่) มีการวางแผนในรูปแบบ Excel หรือ Word เพราะทุกอย่างสะดวกกว่า: คุณสามารถทำงานในเอกสารเดียว (ใน TM คุณจะข้ามผ่านแท็บโดยไม่คำนึงถึงเทมเพลต) คุณสามารถพิมพ์บนหน้าเดียว มีการตรวจตัวสะกดอัตโนมัติ ฯลฯ จากนั้นจึงโหลดผลการวางแผนลงใน TM และเพื่อให้ตรงกับเทมเพลต คุณต้องดูดบางอย่างออกจากนิ้วของคุณ
  • ขั้นตอนการดำเนินการ (โดยเฉพาะการจากไป) - เมื่อสิ้นสุดสัปดาห์ของการทำงานบนท้องถนน อย่างน้อย 2-3 วันเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อที่จะโยนทุกอย่างที่ได้รับใน TM และอธิบายการดำเนินการ
  • ขั้นตอนการควบคุม - นอกจากนี้คุณต้องใส่สี่เหลี่ยมสีน้ำเงิน (แม้ว่าคุณจะใส่ไว้ในฝูงชน - ทรัพยากรที่แพงที่สุดอีกสองสามชั่วโมงในรูปแบบของตัวควบคุมคุณภาพ)
• หัวหน้าฝ่ายตรวจสอบจะมีความต้องการตามธรรมชาติโดยสมบูรณ์ที่จะไม่ใส่ข้อมูลทั้งหมดที่ได้รับใน TM โดยสิ้นเชิง (รวมถึงข้อมูลที่น่าสนใจสำหรับพนักงานที่จะทำการตรวจสอบครั้งต่อไป) จะมีความปรารถนาที่จะจัดทำเอกสารขั้นต่ำที่จำเป็น แม้ว่าตามผลการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบภายในปกติมักมีสิ่งที่น่าสนใจซึ่งไม่ได้รวมอยู่ในโปรแกรมหรือรายงานขั้นสุดท้ายเสมอ เหตุผลชัดเจน - โดยส่วนตัวแล้ว ฉันพร้อมที่จะแบ่งปันข้อมูล แต่ฉันยังไม่พร้อมที่จะฆ่าวันพิเศษเพื่อที่จะใส่บางสิ่งเข้าสู่ระบบที่ไม่จำเป็น

ใช่ เป็นไปได้ว่าวิธีการตรวจสอบสามารถพัฒนาไปถึงระดับจักรวาลได้ (แต่ต้องใช้เวลาและทรัพยากรเท่าไร?) แต่ทำไม ถ้า Merphology ค่อนข้างใช้ได้กับ TM ในทุกกระบวนการในชีวิตนี้ นั่นคือไม่ว่าเทมเพลตใดจะได้รับการพัฒนา ก็จะมีงานที่ไม่ได้มาตรฐานอยู่เสมอ ดังนั้นจึงเป็นการยากที่จะจัดทำเอกสารงาน

มีอะไรแนะนำอีกบ้างหากคุณวิเคราะห์ความเป็นไปได้ของการตรวจสอบภายในแบบอัตโนมัติ ถามผู้ใช้ (โดยเฉพาะหัวหน้าแผนกตรวจสอบภายในเป็นการส่วนตัว): พวกเขาติดต่อ TM เพื่อค้นหาข้อมูลหลังการตรวจสอบบ่อยแค่ไหน? ข้อจำกัดเพียงอย่างเดียวคือถามหัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายในที่ได้วิเคราะห์กลยุทธ์อย่างน้อยหนึ่งครั้ง และไม่ติดอยู่ที่ระดับ ICS ในเรื่องการรายงาน คำตอบที่ตรงไปตรงมาที่ฉันสามารถพูดได้ล่วงหน้า (ได้ยินจากผู้นำหลายคน) นั้นหายากมาก นั่นคือ ความยุ่งยากทั้งหมดเกี่ยวกับการบรรจุข้อมูลกิกะไบต์และการแปลงรูปสามเหลี่ยมสีเหลืองเป็นสี่เหลี่ยมสีน้ำเงินจบลงด้วยผลลัพธ์เดียวคือข้อมูลกิกะไบต์ที่บรรจุลงใน TM และสี่เหลี่ยมสีน้ำเงิน ด้วยเหตุนี้ คุณจึงไม่ได้รับพื้นที่จัดเก็บไฟล์ที่ครบถ้วน เนื่องจากพื้นที่ว่างครึ่งหนึ่ง (ดู) และไม่สะดวกสำหรับการค้นหาข้อมูล (ดู)

เกี่ยวกับ TeamMate ในฐานะผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์

เพื่อให้ภาพสมบูรณ์ คุณต้องอธิบาย TM ว่าเป็นผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ อาจมีบางคนจำโปรแกรมแก้ไขข้อความในช่วงต้นและกลางปี ​​​​90 ได้ (ฉันไม่ต้องการให้ชื่อ) ดังนั้น หลังจากที่ได้พบกับ TM ฉันก็เปลี่ยนใจเกี่ยวกับพวกเขา พวกเขาค่อนข้างสบาย

ในที่นี้ ฉันจะไม่แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการสร้างรายงานทุกประเภท อย่างที่เคยเป็นมาโดยฟังก์ชันการทำงาน โดยหลักการแล้ว ฉันไม่เชื่อในระบบอัตโนมัติประเภทนี้ (เรากำลังพูดถึงการทำให้โปรแกรมตรวจสอบเป็นอัตโนมัติโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของการวางแผน เช่นเดียวกับการสร้างรายงานการตรวจสอบโดยอัตโนมัติ) ฉันคิดว่ามีเพียงไม่กี่คนที่ประสบความสำเร็จและจะประสบความสำเร็จ ถ้าเพียงเพราะข้อความซึ่งแต่ละย่อหน้าที่อยู่ติดกันสามารถเขียนโดยบุคคลอื่นในเวลาต่างกันไม่น่าจะสมบูรณ์แบบ บางทีฟังก์ชันการทำงานก็ยอดเยี่ยม แต่ (ข้อมูลสำหรับนักภาษาศาสตร์) เอกสารส่วนใหญ่เป็นภาษาอังกฤษ ดังนั้น เฉพาะการแสดงผลของผู้ใช้ โดยไม่พูดถึงการทำงานจริงและประกาศใดๆ

ในการเริ่มต้น TM นั้นบั๊กเหมือนแอปพลิเคชันหน้าต่าง (ฉันหมายถึง Windows) ฉันชอบคอมพิวเตอร์ HP EliteBook (ฉันชอบที่ทำงาน ซื้อเครื่องเดียวกันที่บ้าน) ไม่เคยทำให้ฉันผิดหวังจริงๆ เพื่อให้เข้าใจถึงความเร็วในการทำงาน: เครื่องดังกล่าวไม่สังเกตเลยนั่นคือไม่ช้าลง เบราว์เซอร์ Explorer หลาย ๆ ไม่ชอบเปิดหน้าทันที และในเครื่องดังกล่าว ซึ่งมีหน้าต่างลิขสิทธิ์และผลิตภัณฑ์อื่นๆ ของ Microsoft TM เป็นโปรแกรมเดียว (แม้แต่ SAP รุ่น 32 บิตก็ถูกทำให้คมชัดขึ้นสำหรับ Windows รุ่น 64 บิต) ที่มีปัญหา นี้แสดงดังต่อไปนี้:

• ข้อผิดพลาดปรากฏขึ้นอย่างต่อเนื่อง (ข้อผิดพลาดรันไทม์ ฯลฯ );
• ค้างเป็นระยะระหว่างการทำงาน การรักษาที่ได้มาตรฐานคือการเข้าออก ช่วยแต่ไม่เสมอไป
• ด้วยการส่งออกไฟล์ขนาดเล็กไปยัง Word / Excel มันหยุดทำงานเป็นประจำ ในเวลาเดียวกันต้องปิดโปรแกรม office เพื่อแก้ปัญหาและการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในไฟล์อื่น ๆ ที่คุณเข้าใจจะไม่ถูกบันทึก
• เป็นเรื่องที่น่ายินดีมากที่พบว่าเมื่ออินเทอร์เน็ตหายไปทุกอย่างที่นำเข้ามาครึ่งวันจะหายไปหากคุณไม่บันทึกโครงการด้วยปากกา

TM ให้ความสะดวกสบายสูงสุดแก่ผู้ใช้เมื่อทำงานกับตัวเอง เรากำลังพูดถึงเวอร์ชัน 9.** มันน่ากลัวที่จะคิดว่าเกิดอะไรขึ้นก่อน ตัวอย่างของความสะดวกสบายสูงสุดดังกล่าว:

• วาดหน้าจอใหม่ตลอดเวลา (ฉันเห็นมันจนเป็นคลื่น ถ้ามีอะไร การ์ดวิดีโอเป็นมืออาชีพ นั่นคือสำหรับนักออกแบบ 8540w คือชื่อเครื่องพิมพ์ดีด);
• TM ย้ายไฟล์บนเดสก์ท็อปทุกครั้งที่เปิด พูดง่ายๆ ว่าน่ารำคาญ คุณจะเขียนผิดพลาดโดยตั้งใจ - คุณจะไม่เขียนมัน
• มีปัญหากับการแสดงบนจอภาพที่ความละเอียดสูง (หน้าต่างที่คุณทำงานสิ้นสุดนอกหน้าจอ)
• ใช้ทรัพยากรทั้งหมด (หากคุณโหลดสิ่งที่ยิ่งใหญ่ใน TM จะไม่สามารถทำงานในหน้าต่างอื่นได้)
• ไม่สามารถใช้แป้นพิมพ์ลัดทั่วไปจากผลิตภัณฑ์ของ Microsoft หลังจาก 20 ปีของการวาง shift+ins ฉันต้องเรียนรู้ใหม่เพื่อใช้ ctrl+v

เกี่ยวกับสีและรูปทรงเรขาคณิต ฉันต้องการสังเกตว่า "กฎห้องโดยสาร" ถูกละเมิด: ทุกสิ่งที่ "โอเค" ควรเป็นสีเขียว ทุกอย่างที่ไม่ "โอเค" ควรเป็นสีเหลืองหรือสีแดง ขึ้นอยู่กับระดับของอันตราย . ในอุดมคติของ TM สีที่ดีที่สุดไม่ใช่สีเขียว แต่เป็นสีน้ำเงิน เพื่อความเป็นธรรม ควรสังเกตว่าผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์นั้นสะดวกสำหรับคนตาบอดสี แต่ฉันไม่ค่อยเข้าใจตรรกะของลำดับรูปสามเหลี่ยม-วงกลม-สี่เหลี่ยม (อาจเป็นเพราะ IQ ต่ำ เพียง 136 คะแนน)

จากสิ่งเล็ก ๆ น้อย ๆ ที่ส่งมอบเช่นกัน (ฉันรู้จักคำว่า "การช่วยตัวเองทางศีลธรรม" แม้กระทั่งก่อนที่จะทำงานกับ TM แต่ที่นี่ใช้ได้โดยเฉพาะ):

• เมื่อถ่ายโอนป้ายกำกับ ฉลากที่มีเซลล์ที่ผสานจะไม่ถูกแทรก
• มีข้อผิดพลาดในแบบอักษร (ประเภท, ขนาด) เมื่อถ่ายโอนจากที่ใดที่หนึ่ง วิธีแก้ปัญหา - ทำงานกับปากกา
• มีข้อผิดพลาดในย่อหน้าเมื่อถ่ายโอนจากที่อื่น วิธีแก้ปัญหา - ทำงานกับปากกา
• คุณไม่สามารถลบกลุ่มของไฟล์ได้ คุณต้องการทีละไฟล์ (คุณเข้าใจแล้วหรือยังว่าคุณต้องใช้งานอะไร);
• ตรวจการสะกดอัตโนมัติไม่ทำงาน คุณต้องเรียกใช้ในแต่ละหน้าต่างด้วยปากกา

เพิ่มความจริงที่ว่าคุณไม่สามารถเปิดไฟล์ที่แนบมาและเลือกตัวเลือก "บันทึกเป็น" นั่นคือการดึงข้อมูลซ้ำ ๆ (ถ้าคุณยัดมันไว้ที่นั่นโดยกะทันหันและไม่ได้บันทึกไว้ที่อื่น) ต้องมีการเต้นรำกับแทมบูรีน บางทีนี่อาจไม่เลวสำหรับการปกป้องความลับทางการค้าของลูกค้าผู้ตรวจสอบภายนอกและการทำให้ผู้ฝึกงานคุ้นเคยกับการทำงานในโปรแกรม แต่สิ่งนี้จำเป็นสำหรับการตรวจสอบภายใน หน้าที่ในการอำนวยความสะดวกในการทำงานอยู่ที่ไหน? ไม่รู้…

บทสรุป.

ฉันจะไม่เขียนเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์อื่น ๆ - ฉันไม่ได้ใช้ ผมขอเตือนคุณว่าการจัดทำเอกสารการตรวจสอบภายในตาม IPSAS ไม่จำเป็นต้องใช้ระบบอัตโนมัติเลย วิธีการที่เสนอนั้นง่ายกว่ามาก (ไม่จำเป็นต้องเชี่ยวชาญการเขียนเบราว์เซอร์ที่คดเคี้ยว) เชื่อถือได้มากขึ้น (ข้อมูลทั้งหมดถูกคัดลอกในขั้นต้น ข้อมูลจะไม่สูญหายไปกับการสำรองข้อมูลเบื้องต้นของไฟล์เซิร์ฟเวอร์) และเร็วขึ้น (ฉันแยกโฟลเดอร์ออกเล็กน้อย ด้วยความเคารพต่อผู้อ่านในอนาคตและคัดลอกไปยังตำแหน่งที่ถูกต้องบนดิสก์ )

โดยทั่วไปแล้วผู้ที่ยังไม่ได้ใช้ผลงานชิ้นเอกทางเทคโนโลยี - คิดอย่างน้อยสี่ครั้งว่าจำเป็นหรือไม่ มีหน่วยงานตรวจสอบภายในเพียงพอที่อาศัยอยู่โดยปราศจาก TeamMate และไม่รู้จักความเศร้าโศก

หากงานหลักของหน่วยคือการประเมิน ICS ในการจัดทำรายงาน TM ก็ค่อนข้างเหมาะสม หากมีความเสี่ยงจำกัด และแผนงานนั้นเป็นสากล ก็ไม่เป็นปัญหาเช่นกัน อย่างไรก็ตาม ก็ไม่เลวที่มีคน 200 คนทำงานในหน่วยนี้ (ฉันคิดว่าห้าคนสามารถควบคุมได้โดยไม่ต้องใช้ระบบซอฟต์แวร์) แต่แล้วคำถามก็คือ: คุณไม่ได้สนใจอะไรในไซต์นี้เลย อย่างไรก็ตาม ผลิตภัณฑ์ไม่เหมาะสำหรับการตรวจสอบตามข้อกำหนดทั้งหมด: คุณไม่สามารถประมวลผลรายการตรวจสอบใน TM ได้ แต่คุณต้องใช้ Excel

หากงานคือการทำให้แน่ใจว่าพนักงานคนใดมีความผิดในบางสิ่งอยู่เสมอ การใช้ TM ก็เป็นทางเลือกที่ดีมาก ในการนำวิธีแก้ปัญหานี้ไปสู่ความสมบูรณ์แบบ เราสามารถแนะนำเพิ่มเติมให้กำหนดค่า TM อย่างคดโกงโดยการสร้างเทมเพลตที่ไม่เหมาะสมและเขียนคำสั่งที่ไม่สามารถดำเนินการได้สำหรับผู้ใช้ที่ไม่ได้อธิบายลำดับของการกระทำที่จำเป็นและขัดแย้งกันเอง แม่แบบ และสามัญสำนึก หากไม่มีข้อผิดพลาด คนที่พิถีพิถันอย่างยิ่งควรวิเคราะห์ภาพสะท้อนของความคืบหน้าของการตรวจสอบและผลการจัดทำเอกสารใน TM อย่างสม่ำเสมอด้วยการวิเคราะห์ที่ตามมา

หากงานคือการนำมูลค่าเพิ่มเติมมาสู่การตรวจสอบภายใน (แม้สำหรับการปฏิบัติงานที่มุ่งเน้น ไม่ต้องพูดถึงเชิงกลยุทธ์) - ไม่น่าเป็นไปได้ที่คุณจะแก้ไขงานด้วยความช่วยเหลือของโปรแกรมสำหรับการตรวจสอบภายในแบบอัตโนมัติที่มีอยู่ในตลาด รวมทั้ง และเพื่อนร่วมทีม แม้จะมีโฆษณาที่มีแนวโน้ม

แต่สำหรับเงินของคุณ (ค่าธรรมเนียมรายปีห้าตัวเลขในเงินสีเขียว) และเวลาของพนักงานของคุณ (ดูตัวอย่าง - สำหรับแต่ละคนลบประมาณหนึ่งเดือนของปีเพื่อบันทึกขั้นตอนต่างๆ) คุณจะได้รับ:

• การจัดเก็บไฟล์ที่คดโกง (ว่างเปล่าครึ่งหนึ่งและไม่สะดวกต่อการใช้งาน);
• ชุดสี่เหลี่ยมสีน้ำเงินติดอย่างเป็นทางการ (90 เปอร์เซ็นต์)
• และในคำพูดของเพื่อนร่วมงานคนหนึ่ง คอลเลกชันของ "บทความที่น่าสนใจและนวนิยายผจญภัยในหัวข้อ 'ฉันใช้เวลาช่วงฤดูร้อนปีนผ่านโกดังได้อย่างไร'"

โดยทั่วไปแล้ว "การพัฒนาในด้านการตรวจสอบ" ดังกล่าว ฉันไม่ลืมคำว่า "ภายใน" มันมาจากเว็บไซต์ของผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์

Upd (06/26/15): และนี่คือวิธีที่พวกเขามองหาวิธีการ:

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+Enter.

การใช้โซลูชันไอทีสำหรับการตรวจสอบภายในจะช่วยจัดการกับข้อมูลจำนวนมากจากระบบบัญชี

ระบบอัตโนมัติใดๆ ช่วยให้คุณประหยัดค่าแรงสำหรับการดำเนินการตามมาตรฐาน การตรวจสอบภายในก็ไม่มีข้อยกเว้น สามารถทำได้โดยอัตโนมัติด้วยวิธีต่อไปนี้:

• การพัฒนาในประเทศเฉพาะทาง - "Audit Complex" (ผู้พัฒนา "Goldberg-Soft"), "IT Audit: Auditor" ("Master-Soft"), "Express Audit" ("Termika"), AuditNET ของ บริษัท ที่มีชื่อเดียวกัน
• ในทางปฏิบัติมักใช้โมดูลของระบบ ERP ตั้งแต่ SAP, Oracle และ Microsoft ต่างประเทศไปจนถึง "1C", "Compass", "Sail" ในประเทศ

โดยพื้นฐานแล้ว ระบบอัตโนมัติของการตรวจสอบภายในคือการรับข้อมูลและการสร้างรายงานตามข้อมูลเหล่านั้น แนวทางการทำงานอัตโนมัติคล้ายกับโครงการนำไอทีไปใช้ ในตอนเริ่มต้น มีการกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่แผนกตรวจสอบภายในแก้ไข จากนั้นจึงเปิดเผยความรับผิดชอบตามหน้าที่ มีการกำหนดกระบวนการทางธุรกิจทั้งหมดที่มาพร้อมกับการแก้ปัญหาของงานเหล่านี้ เป็นที่ชัดเจนในทันทีว่าหน้าที่ใดของแผนกนั้นเป็นมาตรฐาน ซึ่งหมายความว่าสามารถทำงานอัตโนมัติได้ ตามคำอธิบายที่ได้รับ งานด้านเทคนิคจะถูกร่างขึ้น

ความรับผิดชอบตามหน้าที่ของฝ่ายตรวจสอบภายใน ซึ่งรวมถึงหน้าที่มาตรฐาน ถูกกำหนดโดยตำแหน่งในบริษัทเป็นหลัก:

• ในรัสเซียการอยู่ใต้บังคับบัญชาของผู้อำนวยการฝ่ายการเงินเป็นเรื่องธรรมดาที่สุด (ดูแผนภาพที่ 1);
• บ่อยครั้งที่เขารายงานโดยตรงกับ CEO (ดูแผนภาพที่ 2)
• ในบริษัทมหาชนจำกัด ฝ่ายตรวจสอบภายในควรรายงานโดยตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบของคณะกรรมการบริษัท (ดูแผนภูมิ 3) นอกจากนี้ กรรมการไม่ควรดำรงตำแหน่งผู้บริหารในบริษัท

เฉพาะตัวเลือกที่สามสำหรับสถานที่ตั้งของแผนกตรวจสอบในลำดับชั้นของบริษัทเท่านั้นที่ให้ความเป็นอิสระในการตัดสิน
แหล่งข้อมูลสำหรับโซลูชันซอฟต์แวร์ที่ทำให้กิจกรรมของแผนกเป็นไปโดยอัตโนมัติจะเป็นฐานข้อมูลของแผนกต่างๆ โดยไม่มีความเป็นไปได้ในการเปลี่ยนแปลง เนื่องจากไม่มีมาตรฐานและข้อเสนอแนะสำหรับการสร้างการตรวจสอบภายใน แต่ละบริษัทจึงจัดทำขึ้นโดยอิสระ

อธิบายสถานการณ์ กาลินา ชาฟรอนสกายา,หัวหน้านักระเบียบวิธีตรวจสอบและฝ่ายควบคุมคุณภาพของ BDO Unicon:
“มีข้อเสนอแนะจาก FFMS เกี่ยวกับจรรยาบรรณองค์กรและการสร้างแผนกตรวจสอบภายในในบริษัทมหาชนทั้งหมด แต่ถ้าในสหรัฐอเมริกามีสถาบันผู้ตรวจสอบภายในและมาตรฐานการทำงานที่สอดคล้องกันในรัสเซียกระบวนการนี้ก็อยู่ในขั้นตอนการพัฒนา”

ควบคุมตัวเอง

การเบี่ยงเบนตัวเองจากปัญหาความเที่ยงธรรมของการควบคุมหากแผนกตรวจสอบภายในเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาของหน่วยการเงินระบบบัญชีของหน่วย "บังคับบัญชา" จะทำหน้าที่เป็นแหล่งข้อมูล ในทางปฏิบัติ ความต้องการที่แท้จริงขององค์กรจะหลีกเลี่ยงผู้ตรวจสอบบัญชี

ตัวอย่าง 1
โรงงานโคนม "Korovushka" ประสบปัญหาในการจัดทำรายงานที่เกี่ยวข้องกับการสะท้อนธุรกรรมในระบบบัญชีก่อนวัยอันควร มีการสร้างแผนกตรวจสอบภายในซึ่งรายงานต่อผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน งานหลักของแผนกคือการควบคุมความตรงเวลาในการรับรายงานหลัก จุดควบคุมมาตรฐานในสถานการณ์นี้คือวันที่รวบรวมเอกสารหลักและวันที่เข้าสู่ระบบบัญชี ดังนั้นเอกสารหลักจากการประชุมเชิงปฏิบัติการที่มีการเปิดตัววัตถุดิบในการผลิตจะต้องเข้าสู่ระบบบัญชีในช่วงเวลาหนึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งในโหมดออนไลน์ แหล่งข้อมูลสำหรับโซลูชันซอฟต์แวร์ที่ทำงานอัตโนมัติของแผนกตรวจสอบภายในคือตัวชี้วัดของระบบการจัดการเอกสารและระบบบัญชีการเงิน งานของแผนกซึ่งไม่สามารถแก้ไขให้เป็นระบบอัตโนมัติได้รวมถึงประเด็นของการพัฒนาระเบียบวิธีและการออกคำแนะนำ

ที่นี่ระบบอัตโนมัติช่วยประหยัดค่าแรงสำหรับแผนก อย่างไรก็ตาม จากปัญหาดังกล่าว ฝ่ายตรวจสอบภายในจึงหยุดเป็นหน่วยงานที่ควบคุมความถูกต้องในการจัดทำงบการเงิน ผลของกิจกรรมจะไม่เป็นประโยชน์ต่อผู้ตรวจสอบภายนอก ในขณะที่ยังคงอยู่ภายใต้การควบคุมของผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน แผนกดังกล่าวไม่สามารถมอบหมายให้ตรวจสอบความจริงของข้อความได้

ตัวอย่าง 2
ผู้อำนวยการทั่วไปของ บริษัท Ivushka ต้องการจัดให้มีการออกรายงานที่เชื่อถือได้ในเวลาที่เหมาะสม ฝ่ายตรวจสอบภายในถูกสร้างขึ้นภายใต้แผนกการเงิน จุดควบคุมมาตรฐาน - รายการของงบประมาณตามแผนและตามจริง แหล่งที่มาของข้อมูลสำหรับโปรแกรมที่ทำการตรวจสอบอัตโนมัติคือระบบการจัดทำงบประมาณและการบัญชี

งบประมาณของบริษัทสำหรับไตรมาสนั้นรวมถึง:
– ค่าใช้จ่ายปัจจุบันจำนวน 100,000 รูเบิล อย่างไรก็ตาม การพังอุปกรณ์ที่คาดไม่ถึงได้เพิ่มขึ้นเป็น 200,000 รูเบิล เพื่อให้สอดคล้องกับแผน ฝ่ายบัญชีจึงใช้จ่าย 100,000 rubles ในการรายงานปัจจุบันเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับงวด และ 100,000 rubles ที่เหลือยังคงออกล่วงหน้าและสะท้อนให้เห็นในต้นทุนของไตรมาสถัดไป ฝ่ายตรวจสอบระบุข้อผิดพลาดในระหว่างการตรวจสอบข้อเท็จจริงด้วยเอกสารหลัก
– รายได้ของแผนกขายสินค้าจำนวน 2 ล้านรูเบิล หากเป็นไปตามแผน ฝ่ายบริหารส่วนงานของบริษัทจะได้รับรางวัลเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ รายงานการจัดการและการบัญชีที่เกิดขึ้นจริงแสดงให้เห็นถึงการปฏิบัติตามตัวบ่งชี้นี้ ฝ่ายตรวจสอบภายในเปรียบเทียบเอกสารการชำระเงินหลักกับการรายงาน เปิดเผยว่าแผนกบัญชีสะท้อนให้เห็นในไตรมาสปัจจุบันว่าเป็นการจัดส่งที่ถูกต้องของไตรมาสปัจจุบัน 1.89 ล้านรูเบิลและการจัดส่งในไตรมาสถัดไปจำนวน 110,000 รูเบิล

ฝ่ายตรวจสอบจึงตรวจสอบความถูกต้องของข้อเท็จจริง แต่ไม่ใช่ตามแผน เป็นไปไม่ได้ที่จะประเมินความเที่ยงธรรมของตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ เนื่องจากข้อมูลเกี่ยวกับประสิทธิภาพของหน่วยงานจะไม่ถูกส่งไปยังผู้ตรวจสอบ

บอก ทัตยานา โกโลเดเชนโก้,ผู้ควบคุมทางการเงินของ บริษัท "Medical Russia และ CIS":
“แผนกของฉันทำหน้าที่รองผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของบริษัท และควบคุมความถูกต้องของการจัดสร้างงบการเงินทั้งตาม RAS และ IFRS ตลอดจนกระบวนการวางแผน Cognos EP ใช้เพื่อจัดการการวางแผน และการตรวจสอบข้อเท็จจริงเกิดขึ้นใน Excel ขณะนี้บริษัทกำลังวางแผนที่จะทำให้กระบวนการนี้เป็นไปโดยอัตโนมัติ”

ความรับผิดชอบทั่วไป

ตัวเลือกในการรายงานต่อ CEO ช่วยให้สามารถควบคุมได้มากขึ้น อย่างไรก็ตาม กิจกรรมของหัวหน้าบริษัทไม่อยู่ในขอบเขตอิทธิพลของฝ่ายตรวจสอบภายใน - การตรวจสอบเกี่ยวข้องกับผู้จัดการระดับล่างเท่านั้น ในขณะเดียวกัน จุดควบคุมจะตั้งอยู่ในทุกแผนก ซึ่งเพิ่มปริมาณข้อมูลที่ประมวลผลได้อย่างมากเมื่อเทียบกับเวอร์ชันก่อนหน้า ไม่ใช่คุณภาพของการจัดการบริษัทที่ถูกประเมิน แต่เป็นความขยันของผู้ใต้บังคับบัญชา จุดวิกฤตสามารถ:

• การใช้จ่ายตามเป้าหมาย
• ความเป็นกลางในการเลือกซัพพลายเออร์และลูกค้า
• ราคาสินค้า.

กล่าวอีกนัยหนึ่ง พื้นที่ทั้งหมดที่ฝ่ายบริหารมีโอกาสถูกละเมิด ระหว่างการควบคุม ฝ่ายตรวจสอบภายในจะตรวจสอบข้อมูลหลักเป็นระยะ วิเคราะห์ข้อเท็จจริงของแผน ตรวจสอบความพร้อมของลายเซ็นอนุญาต ความถูกต้องของการปิดงวด ควบคุมความสามารถทางการตลาดของราคาและเงื่อนไขการแข่งขัน ในเวลาเดียวกัน ระบบอัตโนมัติสามารถคล้อยตามการกระทบยอดของแผน-ข้อเท็จจริง การตรวจสอบข้อมูลภายนอก เช่น การใช้ระบบค้นหาข้อมูลที่ไม่มีโครงสร้างบนอินเทอร์เน็ต นอกระบบจะยังคงตรวจสอบต้นฉบับของเอกสารหลักและค้นหาเหตุผลในการเลือกซัพพลายเออร์ที่ไม่ทำกำไรสูงสุด

บอก โอลก้า เซเมนโควา,หัวหน้าแผนกควบคุมของศูนย์การแพทย์ Bryansk "Paracelsus":
“เหตุผลหลักในการสร้างแผนกของฉัน ซึ่งรายงานตรงต่อ CEO คือการขาดความโปร่งใสในกระบวนการคัดเลือกซัพพลายเออร์ของยาและวัสดุสิ้นเปลือง เป็นผลให้การใช้จ่ายเกินในรายการเหล่านี้สูงถึง 20% นอกจากนี้ การขาดการควบคุมทำให้เกิดการละเมิด และในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ ระบบการให้เงินใต้โต๊ะไม่มีสิทธิ์มีอยู่จริง”

ชีวิตตามกฎเกณฑ์

หากฝ่ายตรวจสอบภายในรายงานต่อคณะกรรมการ บริษัท ส่วนใหญ่มักจะหมายความว่า บริษัท เป็นสาธารณะหรือกำลังเตรียมที่จะเป็นหนึ่งเดียว ระบบตรวจสอบอัตโนมัติไม่เพียงแต่ช่วยประหยัดค่าแรงของผู้ตรวจสอบภายในเท่านั้น แต่ยังช่วยให้ขั้นตอนการตรวจสอบภายนอกง่ายขึ้นอีกด้วย

อธิบาย กาลิน่า ชาฟรอนสกายา:
“มาตรฐานการตรวจสอบระหว่างประเทศ ISA 610 โดยใช้การทำงานของการตรวจสอบภายใน ระบุว่าผู้ตรวจสอบภายนอก ในการกำหนดขอบเขตของขั้นตอนของพวกเขา และดังนั้น ต้นทุนของการตรวจสอบ อาจตรวจสอบระบบควบคุมของลูกค้า ซึ่งรวมถึงความเป็นอิสระ หน้าที่ และผลลัพธ์ ของงานตรวจสอบภายใน หากผู้ตรวจสอบภายนอกพบว่างานที่คู่หู "ภายใน" ของพวกเขาทำ เป้าหมายที่เขาบรรลุ และการตอบสนองของผู้บริหารต่อรายงานการตรวจสอบภายในเป็นที่ยอมรับในงานของผู้ตรวจสอบภายนอก เขาก็สามารถพึ่งพาผลการตรวจสอบภายในและลด ขอบเขตของขั้นตอนโดยละเอียดของเขา แต่จนถึงตอนนี้ หน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายในของรัสเซียและสิ่งที่พวกเขาไม่อนุญาตให้พึ่งพางานของพวกเขา โดยคำนึงถึงเมื่อวางแผนขั้นตอนการตรวจสอบภายนอก”

ระบบอัตโนมัตินำไปสู่การลดต้นทุนแรงงานของพนักงานตรวจสอบภายใน ช่วยให้บริษัทประหยัดทรัพยากร แต่ภายใต้เงื่อนไขบางประการ การแนะนำผลิตภัณฑ์ไอทีเป็นสิ่งที่จำเป็น ตัวอย่างเช่น กิจกรรมหนึ่งของ บริษัท ที่ควบคุมโดยแผนกตรวจสอบภายในนั้นมีข้อมูลมากเกินไป ไม่สามารถตรวจสอบข้อมูลด้วยตนเองได้ สถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันเกิดขึ้นที่ผู้ให้บริการโทรคมนาคมซึ่งมีข้อมูลจำนวนมากจากระบบการเรียกเก็บเงินทำหน้าที่เป็นแหล่งข้อมูลเกี่ยวกับบริการที่มีให้

ตัวอย่าง 3
หุ้น MTS มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์นิวยอร์ก ดังนั้นบริษัทต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act MTS ทำงานในระบบ Oracle e-Business Suite ERP มีการแนะนำโมดูล Oracle ICM เพื่อตรวจสอบภายในโดยอัตโนมัติ ช่วยให้พนักงานของแผนกเข้าถึงฐานข้อมูลต่างๆ ที่สร้างขึ้นโดยใช้โมดูลเฉพาะทางและแอปพลิเคชันทางธุรกิจ รวมถึงระบบการเรียกเก็บเงิน

ระบบตรวจสอบภายในอัตโนมัติในบริษัทที่ดำเนินงานในสภาพแวดล้อมข้อมูลองค์กรที่ซับซ้อนจะรวมถึงจุดควบคุมการทำงานของระบบข้อมูล

ข้อผิดพลาดเมื่อเลือก

เมื่อเลือกผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดคือการขาดข้อกำหนดของระบบที่เข้มงวด ข้อเสนอที่หลากหลายและความถูกของโซลูชั่นในประเทศสามารถกระตุ้นทางเลือกและการซื้อที่เร่งรีบ

ผู้สอบบัญชีบอก EVGENY MURMANTSV:
“บริษัทของฉันได้รับการตรวจสอบที่ซับซ้อนของผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ในประเทศ แบบฟอร์มการรายงานทั้งหมด รวมถึงแบบฟอร์ม 1 ของงบดุล (OKUD 0710001) งบกำไรขาดทุน งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น งบแสดงการเปลี่ยนแปลงเงินสด แบบฟอร์ม 5 ของภาคผนวกของงบดุล สร้างขึ้นสำหรับองค์กรที่ไม่ใช่งบประมาณ . เราตรวจสอบองค์กรงบประมาณเป็นหลัก ดังนั้น งบดุลและแบบฟอร์มการรายงานควรถูกสร้างขึ้นตาม OKUD 0503001: งบดุลสำหรับการดำเนินการประมาณการรายได้และค่าใช้จ่าย F.1 OKUD 0503001 งบดุลสำหรับการดำเนินการประมาณการรายได้และค่าใช้จ่าย F 1.1 OKUD 0503003 รายงานการดำเนินการประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายของสถาบันและองค์กรที่ได้รับทุนจากงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและงบประมาณท้องถิ่น F.1nn OKUD 0503010 ตอนนี้เราต้องการเพิ่มแบบฟอร์มเหล่านี้ลงในโปรแกรม

ตัวแทนของบริษัทผู้พัฒนา Goldberg Soft อธิบายสถานการณ์:
“โปรแกรมมุ่งเน้นไปที่การตรวจสอบองค์กรการค้า เป็นไปได้ที่จะเพิ่มการรายงานจากองค์กรงบประมาณเข้าไป แต่จะนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงอย่างร้ายแรงในวิธีการตรวจสอบ โซลูชันสร้างความคิดเห็นโดยอัตโนมัติเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของสายการรายงานเฉพาะ ตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อมูลงบดุลของนิติบุคคลที่ตรวจสอบด้วยข้อมูลของฐานการบัญชี แน่นอน เมื่อแบบฟอร์มการรายงานเปลี่ยนแปลง อัลกอริธึมเหล่านี้ควรเปลี่ยนด้วย มิฉะนั้นจะเปลี่ยนจากโปรแกรมสำหรับตรวจสอบอัตโนมัติเป็นชุดของแบบฟอร์มที่กรอกโดยอัตโนมัติและไม่มีอะไรเพิ่มเติม”

ข้อผิดพลาดทั่วไปอีกประการหนึ่งคือการเข้าใจถึงปัญหาย้อนหลัง เมื่อทำการติดตั้งซอฟต์แวร์ดังกล่าว ไม่ใช่ทุกบริษัทที่คิดถึงการสนับสนุนเพิ่มเติมสำหรับประสิทธิภาพของซอฟต์แวร์ดังกล่าว สิ่งสำคัญคือต้องดำเนินการในทางปฏิบัติ - ให้รวมพนักงานไว้ในทีมโครงการ ซึ่งต่อมาจะทำงานกับระบบต่อไป