ขั้นตอนการคำนวณและชำระค่าลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินมาตรฐานใช้กับพลเมืองที่มีเด็ก ผู้พิการ และบุคลากรทางทหาร คุณจะพบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเตรียมการหักภาษีมาตรฐานในปี 2016 รวมถึง: ตัวอย่างการสมัคร รหัส และจำนวนเงินของการหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กที่ด้านล่างนี้ ข้อแตกต่างที่สำคัญระหว่างการหักภาษีแบบมาตรฐานกับประเภทอื่นๆ ทั้งหมดก็คือ การหักภาษีดังกล่าวไม่ได้ถูกกำหนดเงื่อนไขโดยผู้เสียภาษีจะต้องมีค่าใช้จ่ายบางอย่าง เกณฑ์หลักในการจัดหาการหักเงินดังกล่าวคือพลเมืองที่อยู่ในประเภทของบุคคลที่พวกเขาให้ไว้

การหักลดหย่อนบุตรตามมาตรฐานในปี 2559:

สำหรับเด็กแต่ละคนสำหรับผู้เสียภาษีที่อุปถัมภ์เด็กและผู้ที่เป็นพ่อแม่หรือคู่สมรสของผู้ปกครองของเด็กแต่ละคนสำหรับผู้เสียภาษีที่เป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์พ่อแม่บุญธรรม

การหักเงินสำหรับเด็กนั้นมีให้โดยไม่คำนึงถึงการได้รับการหักเงินมาตรฐานอื่น ๆ และใช้ได้จนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล

การหักเงินสำหรับลูกคนแรก (รหัส 114) ในปี 2559 จะเป็น 1,400 รูเบิล
สำหรับลูกคนที่สอง (รหัส 115) – 1,400 รูเบิล
การหักเงินสำหรับลูกคนที่สาม (รหัส 116) ในปี 2559 จะเป็น 3,000 รูเบิล
การหักเงินสำหรับเด็กพิการ (รหัส 117) - 12,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม และ 6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และผู้ปกครองบุญธรรม

มีการหักภาษีสำหรับเด็กแต่ละคน: ผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี และสำหรับนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้พักอาศัย นักเรียน นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี จากพ่อแม่และ (หรือ) คู่สมรสของพ่อแม่ ผู้ปกครอง หรือผู้ดูแลผลประโยชน์ บุตรบุญธรรม ผู้ปกครอง.

อาจมีการหักลดหย่อนภาษีเป็นจำนวนสองเท่าให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) ที่พวกเขาเลือก โดยขึ้นอยู่กับคำร้องขอปฏิเสธผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งที่มีสิทธิ์ได้รับเงินดังกล่าว

ตามกฎแล้วนายจ้างจะออกการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน "โดยอัตโนมัติ" แต่คุณควรชี้แจงข้อมูลนี้และให้ข้อมูลแก่นายจ้างเกี่ยวกับทารกแรกเกิดและบุตรบุญธรรมของคุณตรงเวลา

ในจำนวน 3,000 รูเบิล ต่อเดือน สำหรับบุคคล:

ผู้ที่ได้รับหรือประสบความเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการสัมผัสรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
ที่เข้าร่วมในงานเพื่อกำจัดผลที่ตามมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลในปี 2529 - 2530
บุคลากรทางทหารพลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารรวมถึงผู้ที่รับผิดชอบในการรับราชการทหารเรียกเข้ารับการฝึกอบรมพิเศษและมีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องกับการชำระบัญชีผลที่ตามมาของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
การบังคับบัญชาและยศและไฟล์ของหน่วยงานภายใน, หน่วยดับเพลิงของรัฐรวมถึงพลเมืองที่ถูกไล่ออกจากการรับราชการทหารซึ่งทำหน้าที่ในเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลในปี 2529 - 2530
บุคลากรทางทหาร, พลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหาร, เช่นเดียวกับผู้ที่รับผิดชอบในการรับราชการทหาร, เรียกร้องให้เข้ารับการฝึกทหารและมีส่วนร่วมในการทำงานในศูนย์พักพิงในปี 2531 - 2533;
ผู้พิการ ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่นๆ อันเนื่องมาจากอุบัติเหตุเมื่อปี พ.ศ. 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัค และการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา
เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ในชั้นบรรยากาศและสารกัมมันตภาพรังสีทางทหาร ฝึกซ้อมการใช้อาวุธดังกล่าวก่อนวันที่ 31 มกราคม พ.ศ. 2506
ผู้ที่เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ใต้ดินภายใต้สภาวะของสถานการณ์รังสีที่ผิดปกติและปัจจัยความเสียหายอื่น ๆ ของอาวุธนิวเคลียร์
ผู้ที่มีส่วนร่วมในการกำจัดอุบัติเหตุทางรังสีที่เกิดขึ้นที่การติดตั้งนิวเคลียร์ของพื้นผิวและเรือดำน้ำและที่สถานที่ทางทหารอื่น ๆ และลงทะเบียนในลักษณะที่กำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตในสาขาการป้องกัน
ผู้ที่เข้าร่วมในงาน (รวมถึงบุคลากรทางทหาร) ในการประกอบประจุนิวเคลียร์ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2504
การมีส่วนร่วมในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ใต้ดิน การดำเนินการและรับรองการทำงานในการเก็บรวบรวมและการกำจัดสารกัมมันตภาพรังสี
คนพิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติ
บุคลากรทางการทหารพิการที่พิการในกลุ่ม I, II และ III เนื่องจากบาดแผล รอยฟกช้ำ หรือการบาดเจ็บที่ได้รับขณะปกป้องสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย หรือขณะปฏิบัติหน้าที่รับราชการทหารอื่น ๆ หรือได้รับอันเป็นผลมาจากโรคที่เกี่ยวข้องกับการเป็นทหาร แนวหน้าหรือจากอดีตพรรคพวก ตลอดจนคนพิการประเภทอื่น ๆ ที่ได้รับผลประโยชน์บำนาญเท่ากันกับบุคลากรทางทหารประเภทที่กำหนด

จำนวน 500 รูเบิล ต่อเดือน สำหรับบุคคล:

วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา
บุคลากรพลเรือนของกองทัพโซเวียตและกองทัพเรือของสหภาพโซเวียต หน่วยงานภายในของสหภาพโซเวียต และความมั่นคงของรัฐของสหภาพโซเวียต ซึ่งดำรงตำแหน่งปกติในหน่วยทหาร สำนักงานใหญ่ และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพที่ประจำการในช่วงมหาสงครามแห่งความรักชาติ หรือ บุคคลที่ประจำการในช่วงเวลานี้ในเมือง การมีส่วนร่วมในการป้องกันซึ่งนับรวมกับระยะเวลาการให้บริการของบุคคลเหล่านี้เพื่อวัตถุประสงค์ในการให้เงินบำนาญตามเงื่อนไขสิทธิพิเศษที่จัดตั้งขึ้นสำหรับบุคลากรทางทหารของหน่วยทหารที่ประจำการ
ผู้เข้าร่วมในมหาสงครามแห่งความรักชาติ การปฏิบัติการทางทหารเพื่อปกป้องสหภาพโซเวียตจากบุคลากรทางทหารที่รับราชการในหน่วยทหาร สำนักงานใหญ่ และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพ และอดีตพรรคพวก
บุคคลที่อยู่ในเลนินกราดระหว่างการปิดล้อมในช่วงมหาสงครามแห่งความรักชาติตั้งแต่วันที่ 8 กันยายน พ.ศ. 2484 ถึงวันที่ 27 มกราคม พ.ศ. 2487 โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการพำนัก
อดีตนักโทษค่ายกักกัน สลัม และสถานที่คุมขังอื่นๆ ที่สร้างขึ้นโดยนาซีเยอรมนีและพันธมิตรในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
คนพิการตั้งแต่วัยเด็กตลอดจนคนพิการกลุ่ม I และ II
ผู้ที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการสัมผัสรังสีอันเนื่องมาจากผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุทางรังสีที่สถานประกอบการทางนิวเคลียร์เพื่อวัตถุประสงค์ทางพลเรือนหรือการทหาร ตลอดจนผลจากการทดสอบ การฝึก และงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับนิวเคลียร์ประเภทใด ๆ สถานที่ปฏิบัติงานนอกชายฝั่ง รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ
บุคลากรทางการแพทย์ระดับจูเนียร์และกลาง แพทย์ และเจ้าหน้าที่อื่น ๆ ของสถาบันการแพทย์ที่ได้รับรังสีในปริมาณที่มากเกินไประหว่างการให้การรักษาพยาบาลและบริการในช่วงวันที่ 26 เมษายน ถึงวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2529 ตลอดจนผู้ได้รับบาดเจ็บด้วยเหตุดังกล่าว ของภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและเป็นแหล่งกำเนิดรังสีไอออไนซ์ ผู้ที่บริจาคไขกระดูกเพื่อช่วยชีวิตผู้คน
คนงานและลูกจ้างตลอดจนอดีตบุคลากรทางทหารและบุคคลที่เกษียณอายุราชการของผู้บังคับบัญชาและยศและแฟ้มของหน่วยงานภายในหน่วยดับเพลิงของรัฐพนักงานของสถาบันและหน่วยงานของระบบทัณฑ์ที่ได้รับโรคจากการทำงานที่เกี่ยวข้องกับการสัมผัสรังสีในขณะที่ ทำงานในเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
บุคคลที่ในปี พ.ศ. 2500 - 2501 มีส่วนร่วมโดยตรงในงานเพื่อขจัดผลที่ตามมาของอุบัติเหตุในปี พ.ศ. 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัคตลอดจนผู้ที่เกี่ยวข้องในการทำงานเกี่ยวกับมาตรการป้องกันและการฟื้นฟูพื้นที่ปนเปื้อนกัมมันตภาพรังสีตามแนวแม่น้ำเตชาในปี พ.ศ. 2492 - 2499;
ผู้อพยพ (ตั้งถิ่นฐานใหม่) รวมถึงผู้ที่สมัครใจออกจากพื้นที่ที่มีประชากรสัมผัสกับการปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัคและการปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา
บุคคลที่อพยพ (รวมถึงผู้ที่ออกไปโดยสมัครใจ) ในปี 1986 จากเขตยกเว้นของโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลซึ่งมีการปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสี
บิดามารดาและคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่เสียชีวิตจากบาดแผล ฟกช้ำ หรือการบาดเจ็บที่ได้รับขณะปกป้องสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย หรือขณะปฏิบัติหน้าที่รับราชการทหารอื่น ๆ หรือเป็นผลจากการเจ็บป่วยที่เกี่ยวข้องกับการเป็นแนวหน้าด้วย เป็นบิดามารดาและคู่สมรสของข้าราชการที่เสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่
พลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารหรือถูกเรียกตัวไปฝึกทหารโดยปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในสาธารณรัฐอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบเกิดขึ้นตลอดจนพลเมืองที่เข้าร่วมตามการตัดสินใจของหน่วยงานรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการสู้รบในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย

ประเด็นสำคัญจากมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์หักลดหย่อนมาตรฐานมากกว่าหนึ่งรายการจะได้รับการหักลดหย่อนสูงสุด จะมีการมอบเครดิตเด็กโดยไม่คำนึงถึงเครดิตภาษีมาตรฐานอื่นๆ

การหักภาษีมาตรฐานนั้นมอบให้กับผู้เสียภาษีโดยหนึ่งในตัวแทนภาษีซึ่งเป็นแหล่งที่มาของการชำระรายได้ตามทางเลือกของผู้เสียภาษีตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีดังกล่าว การหักภาษีมาตรฐานจะมีให้กับผู้เสียภาษีในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี นั่นคือฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะลดลงทุกเดือนตามจำนวนเงินที่หักภาษีมาตรฐาน

การหักเงินมาตรฐานมีสิทธิ์ที่จะได้รับไม่เพียง แต่โดยนายจ้างที่บุคคลนั้นมีสัญญาจ้างงานด้วยเท่านั้น แต่ยังได้รับจากตัวแทนภาษีอื่นด้วย (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข 04-1-02/002656@) ตัวอย่างเช่น พลเมืองสามารถรับรายได้ในรูปแบบของค่าเช่า ค่าลิขสิทธิ์ การจ่ายเงินสำหรับงานที่ทำหรือบริการที่ได้รับภายใต้สัญญาทางแพ่ง ซึ่งยังต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% กล่าวอีกนัยหนึ่งพลเมืองที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานในองค์กรหนึ่งและให้เช่าทรัพย์สินของเขาไปยังอีกองค์กรหนึ่งมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานจากบริษัทผู้เช่า

หากในช่วงระยะเวลาภาษีไม่ได้จัดให้มีการหักภาษีมาตรฐานแก่ผู้เสียภาษีหรือจัดให้มีในจำนวนที่น้อยกว่าเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีตามเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักดังกล่าวหน่วยงานภาษีจะคำนวณฐานภาษีใหม่ โดยคำนึงถึงข้อกำหนดการลดหย่อนภาษีมาตรฐานตามจำนวนที่กล่าวข้างต้น

ตัวอย่างการคำนวณการหักภาษีมาตรฐาน:

พนักงานมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ 2 คน (หรือเด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี กำลังศึกษาเต็มเวลา) เงินเดือนรายเดือนของพนักงานในปี 2559 คือ 24,000 รูเบิล พิจารณาลำดับการหักเงินสำหรับเด็กในปี 2559

ในเดือนมกราคม 2559 รายได้ของพนักงานซึ่งถูกหักภาษีในอัตรา 13% จะเป็น 24,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าพนักงานมีสิทธิได้รับการหักเงินสำหรับบุตรทั้งสองคน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนมกราคมคือ 2,756 รูเบิล [(24,000 รูเบิล – 1,400 รูเบิล x 2) x 13%] และภาษีที่ได้รับคืนคือ 364 รูเบิล

ในเดือนกุมภาพันธ์ 2559 รายได้ของพนักงานตั้งแต่ต้นปีจะอยู่ที่ 48,000 รูเบิล (48,000 ถู.
หากเงินเดือนอย่างเป็นทางการไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2559 พนักงานจะเสียสิทธิ์ในการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็กเฉพาะในเดือนธันวาคม 2558 ตลอดระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) พนักงานจะคืนภาษีเป็นจำนวน 4,004 รูเบิล

รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2558-2559: ตารางที่ 1

เพื่อให้งานง่ายขึ้นสำหรับนักบัญชีที่เก็บบันทึกรายได้ของพนักงานจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักและโอนไปยังงบประมาณและผู้ที่ดำเนินการตามขั้นตอนในการคำนวณจำนวนสิทธิพิเศษสำหรับภาษีเงินได้จากพนักงานเราได้วางตารางปัจจุบันไว้ในบทความของเรา รหัสหักสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคุณสามารถดาวน์โหลดและศึกษาได้

การแสดงรหัสที่ถูกต้องจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในภายหลังเมื่อจัดทำใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งเป็นแบบฟอร์มการรายงานสำหรับตัวแทนภาษีในด้านหนึ่งและเอกสารที่ยืนยันรายได้ของพลเมือง

ตัวแทนภาษีจะต้องพิจารณาการหักภาษีมาตรฐานเมื่อคำนวณภาษีเมื่อมีการสมัครจากพนักงานและเมื่อได้รับเอกสารประกอบ

นอกจากสิทธิประโยชน์มาตรฐาน ณ สถานที่ทำงานแล้ว ยังสามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่นๆ รวมถึงสิทธิประโยชน์ทางสังคมด้วย

การจำแนกประเภทของการลดหย่อนภาษีในตารางรหัส

ตารางรหัสการหักเพื่อจุดประสงค์ในการลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PI) รวมถึงการหักประเภทต่อไปนี้ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. มาตรฐาน. ปัจจุบันรหัส 104, 105, 114–125 มีผลบังคับใช้ตามมาตรา 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ทางสังคม. มีการใช้รหัส 320, 321, 324–328 และบังคับใช้ตามมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. คุณสมบัติ. สำหรับรหัส 311 และ 312 ตามมาตรา 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
4. มืออาชีพ. ใช้รหัส 403–405 ตามมาตรา 403–405 221 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
5. การลงทุน. มีการระบุรหัส 617, 618 และ 620 (มาตรา 219.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ ยังมีบทความอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่งที่ให้สิทธิประโยชน์หรือขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษสำหรับรายได้บางประเภทของบุคคล

เนื่องจากบทความนี้มุ่งเป้าไปที่ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อมูลการหักเงินจึงใช้ตามมาตรา 4 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการกำหนดรหัสตั้งแต่ 501 ถึง 510

การเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างที่ส่งผลต่อรหัสลดหย่อนภาษีตั้งแต่ปี 2558

นอกเหนือจากการยกเลิกรหัสที่ล้าสมัยแล้ว Federal Tax Service ของรัสเซียยังได้แนะนำรหัสใหม่และแทนที่รหัสเก่าจำนวนหนึ่ง รหัสลดหย่อนภาษีและยังปรับการถอดรหัสเพื่อหักลดหย่อนบางส่วนอีกด้วย

โดยทั่วไปโครงสร้างของตารางยังคงเหมือนเดิมแม้ว่าจะมีการเพิ่มนวัตกรรมในรูปแบบการหักเงินลงทุนก็ตาม

รหัสใดและการเปลี่ยนแปลงใดที่เกิดขึ้นจะแสดงอยู่ในตารางด้านล่าง

ตารางเปลี่ยนรหัส

ส่วนหลักของตารางการหักภาษีที่อัปเดต

13 ส่วนของตารางรหัสการหักเงินซึ่งมีผลบังคับใช้ ณ สิ้นปี 2558 เป็นเอกสารที่จัดโครงสร้างตามประเภทของการตั้งค่าภาษี

เป็นแนวทางสำหรับผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีในการเลือกรหัสดิจิทัลที่กำหนดให้กับสิทธิประโยชน์เฉพาะที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีอย่างถูกต้องเมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับรายได้ที่บุคคลได้รับในช่วงระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 29 พฤศจิกายน 2558

ตารางประกอบด้วยส่วนที่มีการหักเงินที่แสดงด้านล่าง

ตารางส่วนรหัสลดหย่อนภาษี

ใครใช้รหัสหัก 104 ในใบรับรอง 2-NDFL

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นรหัส 104 และ 105 สะท้อนถึงผลประโยชน์สำหรับประเภทของบุคคลที่มีคุณธรรมพิเศษต่อปิตุภูมิหรือผู้ที่ได้รับผลประโยชน์นี้ด้วยเหตุผลอื่น

ลดหย่อนภาษีตามรหัส 104ลดฐานภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลสำหรับบุคคลใดบุคคลหนึ่งจากรายการด้านล่างทุกเดือน 500 รูเบิล ในหมู่พวกเขา:

1. วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซีย
2. ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง
3. ผู้รอดชีวิตจากการปิดล้อมเลนินกราดในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
4. พนักงานพลเรือนที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการป้องกันในหลายเมืองในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
5. บุคคลที่เคยเป็นเชลยศึกในค่ายกักกันและสลัมในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง

สามารถใช้การหักเงินตามรหัส 104 ได้:

1. ผู้พิการ 2 กลุ่มแรก และบุคคลทุพพลภาพตั้งแต่วัยเด็ก
2. ผู้ที่ได้รับรังสีในระหว่างเกิดอุบัติเหตุที่เกี่ยวข้องกับการปล่อยสารกัมมันตภาพรังสี
3. บุคคลที่มาบริจาคไขกระดูกในนามของการช่วยชีวิตผู้อื่น
4. บุคคลที่อพยพออกจากเขตยกเว้นซึ่งสัมผัสกับการปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสีในปีต่างๆ
5. บุคคลอื่นที่มีรายชื่ออยู่ในรายการย่อย 2 น. 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครมีสิทธิหักด้วยรหัส 105 ในใบรับรอง 2-NDFL

มีการลดหย่อนภาษีด้วยรหัส 105 ในจำนวน 3,000 รูเบิล และหากผู้ที่ได้รับรังสีใช้รหัส 104 เป็นหลัก ให้หักลดหย่อนตามรหัส 105 ให้กับบุคคลดังต่อไปนี้

• ผู้ที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและ Mayak PA ซึ่งเป็นศูนย์กลางของเหตุการณ์และในเขตยกเว้นรวมถึงบุคลากรพลเรือนและทหารที่ถูกเรียกเข้ารับการฝึกอบรม
• บุคคลอื่นที่ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาได้เข้าร่วมในการทดสอบนิวเคลียร์ประเภทต่างๆ ตามที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 1 ข้อ 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ สิทธิประโยชน์นี้มีให้สำหรับ:

• บุคคลที่เจ็บป่วยจากรังสีหรือทุพพลภาพอันเป็นผลจากภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้นทั่วโลก
• คนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและบุคคลที่พิการเนื่องจากบาดแผลหรือแรงกระแทกระหว่างการป้องกันสหภาพโซเวียตหรือรัสเซีย
• บุคคลอื่นที่มีชื่ออยู่ในศิลปะ 218.

รหัสหัก 114, 118 และ 122 ในใบรับรอง 2-NDFL

ลดหย่อนภาษีตามรหัส 114มอบให้กับบุคคลโดยเป็นส่วนหนึ่งของการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับบุตรหัวปีในครอบครัวจนกว่าเขาจะบรรลุนิติภาวะหรืออายุ 24 ปีหากเขาได้รับการศึกษาเต็มเวลาโดยเสียค่าธรรมเนียม (เมื่อแสดงใบรับรองจากสถาบันการศึกษา ).

นอกเหนือจากพ่อแม่แล้ว ผู้ที่มีบุตรบุญธรรมซึ่งได้รับการดูแลหรือเป็นผู้ดูแลหรือรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม มีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการหักเงินนี้

มีการหักเงินสำหรับรหัส 118 และ 122 บนพื้นฐานเดียวกันเป็นสองเท่าของจำนวน (ในปี 2558-2559 - 2,800 รูเบิล):

• ตามรหัส 118 - ผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ปกครองบุญธรรมผู้ดูแลและผู้ปกครอง (UPO))
• 122 - สำหรับคู่สมรสคนใดคนหนึ่งหากผู้ปกครองคนที่สองปฏิเสธการหักเงิน

รหัสส่วนลด 115, 119 และ 123

โดยการเปรียบเทียบกับรหัส 114, 118 และ 122 และในจำนวนเดียวกัน อนุญาตให้หักเงินได้หากมีลูกคนที่ 2 ในครอบครัว เงื่อนไขในการหักเงินนั้นสอดคล้องกับเงื่อนไขในข้อกำหนดตามรหัสที่อธิบายไว้ในส่วนก่อนหน้าอย่างสมบูรณ์

รหัสส่วนลด 116, 120 และ 124

เด็กคนที่ 3 และเด็กคนอื่น ๆ ทั้งหมดมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับเด็กคล้ายกับที่อธิบายไว้ใน 2 ส่วนก่อนหน้าตามรหัส:

• 116 - สำหรับเด็กคนที่ 3, 4 เป็นต้น (จำนวน 3,000 รูเบิล)
• 120 - สำหรับผู้ปกครอง (UPO) ซึ่งเป็นคนเดียวและ 124 - ในกรณีที่ผู้ปกครองคนที่ 2 ปฏิเสธสิทธิประโยชน์ทางภาษี (เพิ่มเป็นสองเท่า - 6,000 รูเบิล)

รหัสส่วนลดสำหรับเด็กพิการ (117, 121 และ 125)

หากมีเด็กพิการในครอบครัว (ต้องมีการยืนยันในรูปแบบของใบรับรองที่มีระยะเวลาที่กำหนด) เขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินดังต่อไปนี้จนกระทั่งอายุครบ 18 ปี และในกรณีชำระเงินเต็มเวลา การศึกษา - สูงสุด 24 ปี:

• ตามรหัส 117 - 12,000 ถู ไม่เพียงแต่กับผู้ปกครองเท่านั้น แต่ยังรวมถึง UPR ด้วย
• 121 - สำหรับผู้ปกครองคนเดียวและ UPR, 125 - ในกรณีที่ได้รับการหักเงินจากคู่สมรสเพียงคนเดียว (จำนวนเงินที่หักจะเพิ่มเป็นสองเท่าและเท่ากับ 24,000 รูเบิล ในสถานการณ์เช่นนี้)

รหัสหักค่าใช้จ่ายทรัพย์สิน

ปัจจุบันหลังจากตรวจสอบเอกสารและได้รับการอนุมัติจากสำนักงานสรรพากรแล้วจะได้รับอนุญาตให้คำนึงถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับสถานที่ทำงานเต็มจำนวน:

• ด้วยการซื้อที่อยู่อาศัยหรือการก่อสร้าง (รหัส 311)
• เกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายจำนอง (รหัส 312)

สัญลักษณ์ดิจิทัลสำหรับการหักภาษีสังคม

เริ่มต้นปีนี้ การหักภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าเล่าเรียน (อายุไม่เกิน 24 ปี) และค่ารักษาพยาบาล (หากสำหรับเด็กจนถึงวันเกิดปีที่ 18) ตัวแทนภาษีก็สามารถนำมาพิจารณาได้โดยไม่ต้องรอ สิ้นปีที่พวกเขาได้รับ ก็เพียงพอที่จะนำเสนอเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อตรวจสอบและหลังจากได้รับการตอบสนองเชิงบวกจากหน่วยงานภาษีในรูปแบบของการแจ้งเตือนคุณสามารถใช้การหักเงิน ณ สถานที่ทำงานได้

รหัสดิจิทัลของการหักเงินทางสังคมและคำอธิบายสั้น ๆ มีดังนี้:

1. สำหรับการฝึกอบรม (ค่าใช้จ่ายรวมไม่เกิน 50,000 รูเบิล):

• 320 - เพื่อตัวคุณเอง พี่ชาย และ/หรือ น้องสาว
• 321 - สำหรับเด็ก (ของตนเองและ/หรือที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ผู้ชำระเงินคือ UPR)

1. สำหรับการรักษา:

• 324 - ของตัวเองตลอดจนสมาชิกในครอบครัว
• 325 - สำหรับการโอนเงินบริจาค VHI สำหรับตัวคุณเองและสมาชิกในครอบครัว
• 326 มันแพงนะ

1. คนอื่น:

• 327 - สำหรับการจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐหรือสัญญาประกันชีวิตโดยสมัครใจสำหรับญาติของตนเองและญาติใกล้ชิด
• 328 - ค่าใช้จ่ายสำหรับเงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

การหักเงินสำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากตัวแทนภาษี

สำหรับการหักเงินจำนวนหนึ่งซึ่งตามมาตรา รหัสภาษี 217 ของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ทั้งหมดหรือบางส่วน ในตารางรหัสลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ปี 2558 มีการเน้นรหัสตั้งแต่ 501 ถึง 510

รหัส 501 ถึง 506 สงวนไว้สำหรับการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการรับของขวัญ รางวัล เงินรางวัล ตลอดจนความช่วยเหลือทางการเงิน และการชดเชยค่ายาที่ซื้อ

บันทึก! จำนวนการหักเงินสำหรับรหัส 501 ถึง 506 จำกัด อยู่ที่ 4,000 รูเบิล และนำไปใช้ด้วยเหตุผลแต่ละประการที่ระบุไว้ในวรรค 28 ของมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแยกกัน

นั่นคือหากพนักงานได้รับของขวัญจำนวน 4,000 รูเบิลในช่วงเวลาภาษีเดียวกันเขาสามารถขอหักค่ายาที่เขาจ่ายจริงในจำนวนเท่ากันได้

การหักเงินตามรหัส 508 สำหรับการคลอดบุตรในครอบครัวนั้น จำกัด อยู่ที่ 50,000 รูเบิล

การหักเงินภายใต้รหัส 510 ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับพนักงานในส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญนั้น จำกัด อยู่ที่ 12,000 รูเบิล

รหัสหัก 501 ในใบรับรอง 2-NDFL

บ่อยครั้งที่นายจ้างให้รางวัลแก่พนักงานเนื่องในโอกาสวันหยุดหรือวันครบรอบต่างๆ ด้วยของขวัญซึ่งมีการหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้ภายใต้รหัส 501 ในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล

ของขวัญในจำนวนนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากมูลค่าของของขวัญเกินขีดจำกัดที่ไม่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินทั้งหมดที่เกินนั้นจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ซึ่งแสดงในใบรับรอง 2-NDFL

บันทึก! นอกจากนี้ยังสามารถมอบของขวัญเป็นเงินสดได้อีกด้วย ในกรณีนี้ จะต้องจัดทำข้อตกลงของขวัญระหว่างนายจ้าง - ผู้บริจาคและลูกจ้างที่ได้รับของขวัญ เพื่อไม่ให้หน่วยงานกำกับดูแลนับเงินจำนวนนี้เป็นโบนัสเงินสด

รหัสหัก 503

ความช่วยเหลือทางการเงินไม่ต้องเสียภาษีเงินได้มากถึง 4,000 รูเบิล ต่อปีต่อพนักงาน 1 คน - นี่เป็นรูปแบบสิ่งจูงใจของพนักงานที่นายจ้างใช้บ่อยที่สุดซึ่งทำให้ไม่สามารถหักรายได้ส่วนบุคคลโดยแสดงรหัสหัก 503 ในใบรับรอง 2-NDFL

จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้นี้จะต้องเสียภาษีเต็มจำนวนหากไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้เนื่องในโอกาสคลอดบุตร และไม่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัวของพนักงาน

รหัสหัก 2555

รหัสการหักนี้มักพบในคำค้นหาบนอินเทอร์เน็ต จริงๆ แล้วไม่มีรหัสลดหย่อนภาษีดังกล่าว รหัส 2012 หมายถึงรหัสรายได้ของบุคคลสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อน

นักบัญชีใด ๆ ควรทำความคุ้นเคยกับรหัสลดหย่อนภาษีเพื่อให้สามารถสะท้อนรหัสเหล่านี้ในใบรับรอง 2-NDFL ได้อย่างถูกต้อง และเราต้องไม่ลืมว่าต้องมีการบันทึกสิทธิในการขอลดหย่อนภาษีใด ๆ

รหัสลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปี 2558-2559: ตารางที่ 1

เพื่อให้งานง่ายขึ้นสำหรับนักบัญชีที่เก็บบันทึกรายได้ของพนักงานจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักและโอนไปยังงบประมาณและผู้ที่ดำเนินการตามขั้นตอนในการคำนวณจำนวนสิทธิพิเศษสำหรับภาษีเงินได้จากพนักงานเราได้วางตารางปัจจุบันไว้ในบทความของเรา รหัสหักสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคุณสามารถดาวน์โหลดและศึกษาได้

การแสดงรหัสที่ถูกต้องจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในภายหลังเมื่อจัดทำใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งเป็นแบบฟอร์มการรายงานสำหรับตัวแทนภาษีในด้านหนึ่งและเอกสารที่ยืนยันรายได้ของพลเมือง

ตัวแทนภาษีจะต้องพิจารณาการหักภาษีมาตรฐานเมื่อคำนวณภาษีเมื่อมีการสมัครจากพนักงานและเมื่อได้รับเอกสารประกอบ

นอกจากสิทธิประโยชน์มาตรฐาน ณ สถานที่ทำงานแล้ว ยังสามารถรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่นๆ รวมถึงสิทธิประโยชน์ทางสังคมด้วย

การจำแนกประเภทของการลดหย่อนภาษีในตารางรหัส

ตารางรหัสการหักเพื่อจุดประสงค์ในการลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PI) รวมถึงการหักประเภทต่อไปนี้ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

1. มาตรฐาน. ปัจจุบันรหัส 104, 105, 114–125 มีผลบังคับใช้ตามมาตรา 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ทางสังคม. มีการใช้รหัส 320, 321, 324–328 และบังคับใช้ตามมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. คุณสมบัติ. สำหรับรหัส 311 และ 312 ตามมาตรา 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
4. มืออาชีพ. ใช้รหัส 403–405 ตามมาตรา 403–405 221 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
5. การลงทุน. มีการระบุรหัส 617, 618 และ 620 (มาตรา 219.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ ยังมีบทความอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่งที่ให้สิทธิประโยชน์หรือขั้นตอนการจัดเก็บภาษีพิเศษสำหรับรายได้บางประเภทของบุคคล

เนื่องจากบทความนี้มุ่งเป้าไปที่ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อมูลการหักเงินจึงใช้ตามมาตรา 4 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการกำหนดรหัสตั้งแต่ 501 ถึง 510

การเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างที่ส่งผลต่อรหัสลดหย่อนภาษีตั้งแต่ปี 2558

นอกเหนือจากการยกเลิกรหัสที่ล้าสมัยแล้ว Federal Tax Service ของรัสเซียยังได้แนะนำรหัสใหม่และแทนที่รหัสเก่าจำนวนหนึ่ง รหัสลดหย่อนภาษีและยังปรับการถอดรหัสเพื่อหักลดหย่อนบางส่วนอีกด้วย

โดยทั่วไปโครงสร้างของตารางยังคงเหมือนเดิมแม้ว่าจะมีการเพิ่มนวัตกรรมในรูปแบบการหักเงินลงทุนก็ตาม

รหัสใดและการเปลี่ยนแปลงใดที่เกิดขึ้นจะแสดงอยู่ในตารางด้านล่าง

ตารางเปลี่ยนรหัส

ส่วนหลักของตารางการหักภาษีที่อัปเดต

13 ส่วนของตารางรหัสการหักเงินซึ่งมีผลบังคับใช้ ณ สิ้นปี 2558 เป็นเอกสารที่จัดโครงสร้างตามประเภทของการตั้งค่าภาษี

เป็นแนวทางสำหรับผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีในการเลือกรหัสดิจิทัลที่กำหนดให้กับสิทธิประโยชน์เฉพาะที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีอย่างถูกต้องเมื่อกรอกใบรับรอง 2-NDFL สำหรับรายได้ที่บุคคลได้รับในช่วงระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 29 พฤศจิกายน 2558

ตารางประกอบด้วยส่วนที่มีการหักเงินที่แสดงด้านล่าง

ตารางส่วนรหัสลดหย่อนภาษี

ใครใช้รหัสหัก 104 ในใบรับรอง 2-NDFL

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นรหัส 104 และ 105 สะท้อนถึงผลประโยชน์สำหรับประเภทของบุคคลที่มีคุณธรรมพิเศษต่อปิตุภูมิหรือผู้ที่ได้รับผลประโยชน์นี้ด้วยเหตุผลอื่น

ลดหย่อนภาษีตามรหัส 104ลดฐานภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลสำหรับบุคคลใดบุคคลหนึ่งจากรายการด้านล่างทุกเดือน 500 รูเบิล ในหมู่พวกเขา:

1. วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซีย
2. ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง
3. ผู้รอดชีวิตจากการปิดล้อมเลนินกราดในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
4. พนักงานพลเรือนที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการป้องกันในหลายเมืองในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง
5. บุคคลที่เคยเป็นเชลยศึกในค่ายกักกันและสลัมในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง

สามารถใช้การหักเงินตามรหัส 104 ได้:

1. ผู้พิการ 2 กลุ่มแรก และบุคคลทุพพลภาพตั้งแต่วัยเด็ก
2. ผู้ที่ได้รับรังสีในระหว่างเกิดอุบัติเหตุที่เกี่ยวข้องกับการปล่อยสารกัมมันตภาพรังสี
3. บุคคลที่มาบริจาคไขกระดูกในนามของการช่วยชีวิตผู้อื่น
4. บุคคลที่อพยพออกจากเขตยกเว้นซึ่งสัมผัสกับการปนเปื้อนของสารกัมมันตภาพรังสีในปีต่างๆ
5. บุคคลอื่นที่มีรายชื่ออยู่ในรายการย่อย 2 น. 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครมีสิทธิหักด้วยรหัส 105 ในใบรับรอง 2-NDFL

มีการลดหย่อนภาษีด้วยรหัส 105 ในจำนวน 3,000 รูเบิล และหากผู้ที่ได้รับรังสีใช้รหัส 104 เป็นหลัก ให้หักลดหย่อนตามรหัส 105 ให้กับบุคคลดังต่อไปนี้

• ผู้ที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการชำระบัญชีผลที่ตามมาจากอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลและ Mayak PA ซึ่งเป็นศูนย์กลางของเหตุการณ์และในเขตยกเว้นรวมถึงบุคลากรพลเรือนและทหารที่ถูกเรียกเข้ารับการฝึกอบรม
• บุคคลอื่นที่ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาได้เข้าร่วมในการทดสอบนิวเคลียร์ประเภทต่างๆ ตามที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 1 ข้อ 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ สิทธิประโยชน์นี้มีให้สำหรับ:

• บุคคลที่เจ็บป่วยจากรังสีหรือทุพพลภาพอันเป็นผลจากภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้นทั่วโลก
• คนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและบุคคลที่พิการเนื่องจากบาดแผลหรือแรงกระแทกระหว่างการป้องกันสหภาพโซเวียตหรือรัสเซีย
• บุคคลอื่นที่มีชื่ออยู่ในศิลปะ 218.

รหัสหัก 114, 118 และ 122 ในใบรับรอง 2-NDFL

ลดหย่อนภาษีตามรหัส 114มอบให้กับบุคคลโดยเป็นส่วนหนึ่งของการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับบุตรหัวปีในครอบครัวจนกว่าเขาจะบรรลุนิติภาวะหรืออายุ 24 ปีหากเขาได้รับการศึกษาเต็มเวลาโดยเสียค่าธรรมเนียม (เมื่อแสดงใบรับรองจากสถาบันการศึกษา ).

นอกเหนือจากพ่อแม่แล้ว ผู้ที่มีบุตรบุญธรรมซึ่งได้รับการดูแลหรือเป็นผู้ดูแลหรือรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม มีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการหักเงินนี้

มีการหักเงินสำหรับรหัส 118 และ 122 บนพื้นฐานเดียวกันเป็นสองเท่าของจำนวน (ในปี 2558-2559 - 2,800 รูเบิล):

• ตามรหัส 118 - ผู้ปกครองคนเดียว (ผู้ปกครองบุญธรรมผู้ดูแลและผู้ปกครอง (UPO))
• 122 - สำหรับคู่สมรสคนใดคนหนึ่งหากผู้ปกครองคนที่สองปฏิเสธการหักเงิน

รหัสส่วนลด 115, 119 และ 123

โดยการเปรียบเทียบกับรหัส 114, 118 และ 122 และในจำนวนเดียวกัน อนุญาตให้หักเงินได้หากมีลูกคนที่ 2 ในครอบครัว เงื่อนไขในการหักเงินนั้นสอดคล้องกับเงื่อนไขในข้อกำหนดตามรหัสที่อธิบายไว้ในส่วนก่อนหน้าอย่างสมบูรณ์

รหัสส่วนลด 116, 120 และ 124

เด็กคนที่ 3 และเด็กคนอื่น ๆ ทั้งหมดมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสำหรับเด็กคล้ายกับที่อธิบายไว้ใน 2 ส่วนก่อนหน้าตามรหัส:

• 116 - สำหรับเด็กคนที่ 3, 4 เป็นต้น (จำนวน 3,000 รูเบิล)
• 120 - สำหรับผู้ปกครอง (UPO) ซึ่งเป็นคนเดียวและ 124 - ในกรณีที่ผู้ปกครองคนที่ 2 ปฏิเสธสิทธิประโยชน์ทางภาษี (เพิ่มเป็นสองเท่า - 6,000 รูเบิล)

รหัสส่วนลดสำหรับเด็กพิการ (117, 121 และ 125)

หากมีเด็กพิการในครอบครัว (ต้องมีการยืนยันในรูปแบบของใบรับรองที่มีระยะเวลาที่กำหนด) เขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินดังต่อไปนี้จนกระทั่งอายุครบ 18 ปี และในกรณีชำระเงินเต็มเวลา การศึกษา - สูงสุด 24 ปี:

• ตามรหัส 117 - 12,000 ถู ไม่เพียงแต่กับผู้ปกครองเท่านั้น แต่ยังรวมถึง UPR ด้วย
• 121 - สำหรับผู้ปกครองคนเดียวและ UPR, 125 - ในกรณีที่ได้รับการหักเงินจากคู่สมรสเพียงคนเดียว (จำนวนเงินที่หักจะเพิ่มเป็นสองเท่าและเท่ากับ 24,000 รูเบิล ในสถานการณ์เช่นนี้)

รหัสหักค่าใช้จ่ายทรัพย์สิน

ปัจจุบันหลังจากตรวจสอบเอกสารและได้รับการอนุมัติจากสำนักงานสรรพากรแล้วจะได้รับอนุญาตให้คำนึงถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับสถานที่ทำงานเต็มจำนวน:

• ด้วยการซื้อที่อยู่อาศัยหรือการก่อสร้าง (รหัส 311)
• เกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายจำนอง (รหัส 312)

สัญลักษณ์ดิจิทัลสำหรับการหักภาษีสังคม

เริ่มต้นปีนี้ การหักภาษีสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าเล่าเรียน (อายุไม่เกิน 24 ปี) และค่ารักษาพยาบาล (หากสำหรับเด็กจนถึงวันเกิดปีที่ 18) ตัวแทนภาษีก็สามารถนำมาพิจารณาได้โดยไม่ต้องรอ สิ้นปีที่พวกเขาได้รับ ก็เพียงพอที่จะนำเสนอเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อตรวจสอบและหลังจากได้รับการตอบสนองเชิงบวกจากหน่วยงานภาษีในรูปแบบของการแจ้งเตือนคุณสามารถใช้การหักเงิน ณ สถานที่ทำงานได้

รหัสดิจิทัลของการหักเงินทางสังคมและคำอธิบายสั้น ๆ มีดังนี้:

1. สำหรับการฝึกอบรม (ค่าใช้จ่ายรวมไม่เกิน 50,000 รูเบิล):

• 320 - เพื่อตัวคุณเอง พี่ชาย และ/หรือ น้องสาว
• 321 - สำหรับเด็ก (ของตนเองและ/หรือที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ผู้ชำระเงินคือ UPR)

1. สำหรับการรักษา:

• 324 - ของตัวเองตลอดจนสมาชิกในครอบครัว
• 325 - สำหรับการโอนเงินบริจาค VHI สำหรับตัวคุณเองและสมาชิกในครอบครัว
• 326 มันแพงนะ

1. คนอื่น:

• 327 - สำหรับการจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐหรือสัญญาประกันชีวิตโดยสมัครใจสำหรับญาติของตนเองและญาติใกล้ชิด
• 328 - ค่าใช้จ่ายสำหรับเงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

การหักเงินสำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากตัวแทนภาษี

สำหรับการหักเงินจำนวนหนึ่งซึ่งตามมาตรา รหัสภาษี 217 ของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ทั้งหมดหรือบางส่วน ในตารางรหัสลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ปี 2558 มีการเน้นรหัสตั้งแต่ 501 ถึง 510

รหัส 501 ถึง 506 สงวนไว้สำหรับการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการรับของขวัญ รางวัล เงินรางวัล ตลอดจนความช่วยเหลือทางการเงิน และการชดเชยค่ายาที่ซื้อ

บันทึก! จำนวนการหักเงินสำหรับรหัส 501 ถึง 506 จำกัด อยู่ที่ 4,000 รูเบิล และนำไปใช้ด้วยเหตุผลแต่ละประการที่ระบุไว้ในวรรค 28 ของมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแยกกัน

นั่นคือหากพนักงานได้รับของขวัญจำนวน 4,000 รูเบิลในช่วงเวลาภาษีเดียวกันเขาสามารถขอหักค่ายาที่เขาจ่ายจริงในจำนวนเท่ากันได้

การหักเงินตามรหัส 508 สำหรับการคลอดบุตรในครอบครัวนั้น จำกัด อยู่ที่ 50,000 รูเบิล

การหักเงินภายใต้รหัส 510 ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับพนักงานในส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญนั้น จำกัด อยู่ที่ 12,000 รูเบิล

รหัสหัก 501 ในใบรับรอง 2-NDFL

บ่อยครั้งที่นายจ้างให้รางวัลแก่พนักงานเนื่องในโอกาสวันหยุดหรือวันครบรอบต่างๆ ด้วยของขวัญซึ่งมีการหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้ภายใต้รหัส 501 ในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิล

ของขวัญในจำนวนนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากมูลค่าของของขวัญเกินขีดจำกัดที่ไม่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินทั้งหมดที่เกินนั้นจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ซึ่งแสดงในใบรับรอง 2-NDFL

บันทึก! นอกจากนี้ยังสามารถมอบของขวัญเป็นเงินสดได้อีกด้วย ในกรณีนี้ จะต้องจัดทำข้อตกลงของขวัญระหว่างนายจ้าง - ผู้บริจาคและลูกจ้างที่ได้รับของขวัญ เพื่อไม่ให้หน่วยงานกำกับดูแลนับเงินจำนวนนี้เป็นโบนัสเงินสด

รหัสหัก 503

ความช่วยเหลือทางการเงินไม่ต้องเสียภาษีเงินได้มากถึง 4,000 รูเบิล ต่อปีต่อพนักงาน 1 คน - นี่เป็นรูปแบบสิ่งจูงใจของพนักงานที่นายจ้างใช้บ่อยที่สุดซึ่งทำให้ไม่สามารถหักรายได้ส่วนบุคคลโดยแสดงรหัสหัก 503 ในใบรับรอง 2-NDFL

จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้นี้จะต้องเสียภาษีเต็มจำนวนหากไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้เนื่องในโอกาสคลอดบุตร และไม่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัวของพนักงาน

รหัสหัก 2555

รหัสการหักนี้มักพบในคำค้นหาบนอินเทอร์เน็ต จริงๆ แล้วไม่มีรหัสลดหย่อนภาษีดังกล่าว รหัส 2012 หมายถึงรหัสรายได้ของบุคคลสำหรับการจ่ายค่าลาพักร้อน

นักบัญชีใด ๆ ควรทำความคุ้นเคยกับรหัสลดหย่อนภาษีเพื่อให้สามารถสะท้อนรหัสเหล่านี้ในใบรับรอง 2-NDFL ได้อย่างถูกต้อง และเราต้องไม่ลืมว่าต้องมีการบันทึกสิทธิในการขอลดหย่อนภาษีใด ๆ

สิทธิในการหักลดหย่อนบุตรหรือการหักลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับเด็กมีบิดามารดา ได้แก่ บิดามารดาบุญธรรม คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ที่อุปถัมภ์บุตร การหักเงินมีให้สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคนหรือนักศึกษาเต็มเวลาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี - นักศึกษา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัย, นักศึกษาฝึกงาน, นักเรียนนายร้อย (ข้อ 4, ข้อ 1, บทความ 218 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)

จำนวนการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กในปี 2562

ตัวอย่างเช่นหากครอบครัวมีบุตรผู้เยาว์สองคนผู้ปกครองสามารถได้รับการหักเงินบุตรจำนวน 2,800 รูเบิล (1,400 ถู. + 1,400 ถู.) นั่นคือเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ของพนักงานที่มีลูก 2 คน ระบบจะสรุปการหักเงินที่จัดไว้ให้สำหรับเด็กแต่ละคน

ผู้ปกครองเป็นเด็กประเภทใด คนแรก คนที่สอง ฯลฯ จะถูกกำหนดตามลำดับเวลาตามวันเดือนปีเกิดของเด็ก (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 8 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 03-04-05/8- 1257) กล่าวอีกนัยหนึ่ง ลูกคนแรกคือลูกคนโตในครอบครัว ยิ่งกว่านั้นไม่สำคัญว่าจะมีการหักเงินหรือไม่ นั่นคือ ตัวอย่างเช่น หากเด็กสองคนที่อายุมากกว่าเป็นผู้ใหญ่แล้วและไม่มีการหักเงินสำหรับเด็ก แต่เด็กคนที่สามมีอายุต่ำกว่า 18 ปี เขาจะยังคงถือเป็นลูกคนที่สามและจะมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินใน จำนวน 3,000 รูเบิล (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 15 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05/8-302) นอกจากนี้ ในการกำหนดจำนวนเงินที่หักลดหย่อนบุตรร่วมสำหรับคู่สมรสที่แต่ละคนมีบุตรจากการสมรสครั้งก่อนมีความจำเป็นต้องดำเนินการจากจำนวนบุตรทั้งหมด (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2561 ไม่มี . 03-04-05/80099).

วงเงินรายได้ที่จะได้รับการหักเงิน

เช่นเดียวกับในปี 2561 พนักงานจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเด็กในปี 2562 จนกว่ารายได้รวมของเขาตั้งแต่ต้นปีจะสูงถึง 350,000 รูเบิล นับตั้งแต่เดือนที่รายได้ของพนักงานเกินจำนวนที่กำหนดจะไม่หักค่าลดหย่อนบุตร

การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็ก ปี 2562 เอกสารที่ต้องเตรียม

ในการรับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กในปี 2562 พนักงานจะต้องส่งใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินต่อแผนกบัญชีขององค์กรของเขา (ข้อ 3 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในสถานการณ์ปกติ สำเนาสูติบัตรของเด็กที่ระบุพนักงานเป็นผู้ปกครองก็เพียงพอแล้ว (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 22 สิงหาคม 2555 เลขที่ 03-04-05/8-991) อายุของเด็กจะพิจารณาจากใบรับรองด้วย

หากบุตรเป็นนักศึกษาเต็มเวลา อายุต่ำกว่า 24 ปี จึงจะขอรับเงินลดหย่อนได้ บิดามารดาจะต้องนำใบรับรองจากสถาบันการศึกษามาแสดงที่แผนกบัญชีทุกปีเพื่อยืนยันว่าบุตรกำลังศึกษาอยู่ที่นั่น (หนังสือ ก.ล.ต.) กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 2 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-04- 05/8-401) อย่างไรก็ตามเพื่อจุดประสงค์ในการหักเงินนั้นไม่สำคัญว่าเด็กจะเรียนที่ไหน - ในรัสเซียหรือต่างประเทศ (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 15 เมษายน 2554 เลขที่ 03-04-05/5-263)

การหักลดหย่อนบุตรหากผู้ปกครองหย่าร้าง

แม้ว่าบิดามารดาจะหย่าร้างและเด็กอาศัยอยู่กับบิดามารดาคนใดคนหนึ่ง บิดามารดาอีกคนหนึ่งก็มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนบุตร โดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องมีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตร หากคุณหักจากเงินเดือนของพนักงานตามหมายบังคับคดี คำสั่งศาล ฯลฯ เห็นได้ชัดว่าพนักงานของคุณมีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตร และจะต้องจัดเตรียมการหักให้เขา (จดหมายของ กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 11 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05/8 -1179)

ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสองเท่าสำหรับคุณแม่เลี้ยงเดี่ยว

การหักเงินบุตรสองเท่าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 มีให้กับผู้ปกครองเพียงคนเดียวของเด็ก (ข้อ 4 ข้อ 1 บทความ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สามารถหักเงินสองเท่าได้เฉพาะในกรณีที่ไม่มีผู้ปกครองคนอื่นเลย เช่น เสียชีวิต ถูกประกาศว่าสูญหาย เป็นต้น (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 03-04-05/25442)

หากคู่สมรสหย่าร้างและบุตรยังอยู่กับคนใดคนหนึ่งไม่ได้หมายความว่าบิดามารดารายนี้จะเป็นเพียงคนเดียวสำหรับเด็ก (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 15 มกราคม 2556 ฉบับที่ 03-04-05/8-23) . สิ่งที่ตรงกันข้ามก็เป็นจริงเช่นกัน: นับตั้งแต่วินาทีที่พ่อแม่เพียงคนเดียวแต่งงาน เขาก็เลิกเป็นคนเดียว และหลังจากเหตุการณ์ที่สนุกสนานเช่นนี้ จะมีการหักเงินให้เขาเป็นจำนวนเดียว

หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งถูกลิดรอนสิทธิ์ของผู้ปกครอง อีกคนตามที่กระทรวงการคลังและ Federal Tax Service ระบุจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินสองครั้ง (

ในปี 2559 กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างซึ่งส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับประเด็นการลดหย่อนภาษี มาดูกันว่าปี 2560 ต้องใช้รหัสลดหย่อนภาษีใดบ้าง

ตารางรหัสการหักเงิน

รหัสการหักแต่ละรายการในใบรับรอง 2-NDFL จะถูกระบุโดยนักบัญชีตามตารางปัจจุบันสำหรับปีปัจจุบันซึ่งระบุไว้ในภาคผนวกของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่เดือนพฤศจิกายน 2558

มันอยู่บนพื้นฐานของแอปพลิเคชันนี้ที่สร้างตารางด้านล่างซึ่งแสดงรหัสพร้อมการถอดรหัสและจำนวน

การหักเงินมาตรฐาน

การหักทรัพย์สิน

การหักเงินทางสังคม

การหักเงินอย่างมืออาชีพ

การหักเงินค่าตอบแทนและรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

การหักเงินลงทุน

แนวคิดทั่วไป

การหักภาษีเป็นจำนวนเงินที่จำเป็นในการลดฐานภาษีของพนักงานเมื่อชำระเงินสดและชำระภาษีให้กับ Federal Tax Service

กฎหมายกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนของการหักเงิน โดยคำนวณขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการใช้งาน

ปัจจุบันการหักเงินมี 5 ประเภท:

1. มาตรฐานเรียกอีกอย่างว่า "เด็ก"
2. สังคม จัดให้มีการชดเชยค่าใช้จ่ายสำหรับความต้องการทางสังคมของพลเมือง
3. ทรัพย์สินทำให้คุณสามารถชดเชยความสูญเสียในการซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยได้
4. กองทุนรวมที่ลงทุนปรากฏในปี 2557 เพื่อลดฐานภาษีสำหรับรายได้จากการซื้อขายหลักทรัพย์
5. มืออาชีพที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการรับรายได้แรงงาน

การหักเงินจากฐานภาษีแต่ละประเภทจะมีรหัสการหักเงินดิจิทัลในใบรับรอง 2-NDFL นักบัญชีจะระบุรหัสนี้หากพนักงานอยู่ในประเภทพิเศษของผู้เสียภาษี

ความสนใจ! เพื่อลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีมีสิทธิ์สมัครกับนายจ้างหรือไปที่สำนักงานสรรพากรโดยตรง

มีอะไรใหม่

ณ สิ้นปี 2558 กระทรวงยุติธรรมได้ลงทะเบียนคำสั่งอื่นของ Federal Tax Service ตามใบรับรอง -2-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีที่ผ่านมาตลอดจนปี 2560 และปีต่อ ๆ ไปจะต้องสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงใหม่ รหัสรายได้และการหักเงิน

การเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้ระบุไว้ในรหัส:

• มีการชี้แจงเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ลดฐานภาษีภายใต้มาตรา 214.1-214.4 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (การทำธุรกรรมด้วยเงินสดหลักทรัพย์และเครื่องมือทางการเงินอื่น ๆ )
• เสริมส่วน “การหักลดหย่อนมาตรฐาน” ด้วยรหัสเพื่อลดฐานภาษีสำหรับผู้ปกครองเด็ก (ก่อนหน้านี้ใช้รหัสทั่วไป 114-125 สำหรับทั้งพ่อแม่และผู้ปกครองของผู้เยาว์)
• ไม่รวมรหัสลดหย่อนภาษี 114-125
• ไม่รวมรหัส 617 ของส่วนการหักเงินลงทุน

ในที่สุด

สิ่งสำคัญที่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียควรจำไว้คือเฉพาะบุคคลที่ได้รับรายได้อย่างเป็นทางการที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้นที่สามารถขอรับเงินชดเชยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีก็เพียงพอที่จะเขียนใบสมัครพิเศษที่ส่งถึงนายจ้างในที่ทำงานหรือส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่คุณพำนักโดยอิสระ

ชมวิดีโอเกี่ยวกับวิธีการกรอกใบรับรอง 2-NDFL