เมื่อไหร่จะมีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ต่อ
เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่าจะต้องส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2560 ในแบบฟอร์มใหม่ไปยัง Federal Tax Service ฉันจะดาวน์โหลดแบบฟอร์มใหม่ใน Excel ได้ที่ไหน มีอะไรเปลี่ยนแปลงในตัวเธอ? แบบฟอร์มใหม่มีผลตั้งแต่วันไหน? ควรส่งให้เจ้าหน้าที่ตรวจภายในวันไหน? ต่อไปนี้เป็นภาพรวมโดยย่อพร้อมคำตอบสำหรับคำถามในรูปแบบ 2-NDFL ใหม่สำหรับปี 2017
กำหนดเวลาในการส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2560 คือเมื่อใด
ในปี 2018 องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service 2-NDFL สำหรับปี 2017 สำหรับแต่ละบุคคลที่ได้รับรายได้ จะต้องดำเนินการภายในกรอบเวลาต่อไปนี้:
- มีเครื่องหมาย 2 – ภายในวันที่ 1 มีนาคม 2561
- มีเครื่องหมาย 1 – ภายในวันที่ 2 เมษายน 2561
เมื่อใดจะส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2560 ในปี 2561
หากคุณฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการส่ง 2-NDFL สำหรับพนักงาน บริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลอาจถูกปรับ จำนวนการลงโทษคือ 200 รูเบิล สำหรับรายงานที่ "ค้างชำระ" แต่ละรายงาน นอกจากนี้ตามคำร้องขอของหน่วยงานภาษีศาลมีสิทธิที่จะออกค่าปรับทางปกครองแก่ผู้อำนวยการ 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.6 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ฉันควรกรอกใบรับรอง 2-NDFL ในรูปแบบใด
Federal Tax Service ได้เปลี่ยนรูปแบบของใบรับรอง 2-NDFL (คำสั่งลงวันที่ 17 มกราคม 2017 เลขที่ ММВ-7-11/19@) ต้องใช้แบบฟอร์มใหม่ตั้งแต่รายงานปี 2017 เป็นต้นไป
ในเวลาเดียวกันเราทราบว่าคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 17 มกราคม 2018 N ММВ-7-11/19@ “ในการแก้ไขภาคผนวกของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2015 N ММВ-7-11/485@” ได้รับการจดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมรัสเซีย 30/01/2018 หมายเลข 49816 และเผยแพร่อย่างเป็นทางการเมื่อวันที่ 30 มกราคม 2018
เอกสารจะมีผลใช้บังคับ 10 วันหลังจากการเผยแพร่อย่างเป็นทางการ ตั้งแต่วันนี้เป็นต้นไป แบบฟอร์มใหม่จะมีผลใช้บังคับ ถึงตอนนี้อย่าใช้แบบฟอร์มใหม่รายงานโดยใช้แบบเก่า
อ่านด้วย วิธีสร้าง 2-NDFL ในโปรแกรม "ผู้เสียภาษีของนิติบุคคล"
แบบฟอร์ม 2-NDFL ใหม่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2018 และมีผลบังคับใช้โดยเริ่มตั้งแต่แคมเปญการรายงานสำหรับปี 2017 จนถึงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2018 คุณสามารถส่ง 2-NDFL ในแบบฟอร์ม "เก่า" ได้
ใบรับรอง 2-NDFL มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง
แบบฟอร์มที่อัปเดตมีสองคอลัมน์ใหม่:
- รูปแบบของการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) – รหัส;
- TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่
จะต้องกรอกเฉพาะในกรณีที่ 2-NDFL เป็นตัวแทนโดยผู้สืบทอดตามกฎหมายสำหรับบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่ ในกรณีนี้ ในคอลัมน์ “ตัวแทนภาษี” ชื่อของบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่ (เช่น ไม่มีอยู่อีกต่อไป) (“นิติบุคคลแยกต่างหาก”) จะถูกระบุในคอลัมน์ “TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่” – รายละเอียด และ ในคอลัมน์ "รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร" - รหัสตามรายการที่รวมอยู่ในขั้นตอนการกรอกใบรับรอง
นอกจากนี้ ช่องสำหรับระบุสถานที่อยู่อาศัยของบุคคลที่ได้รับรายได้หายไปจากใบรับรอง 2-NDFL และคำว่า "การลงทุน" ได้ถูกลบออกจากหัวข้อส่วนที่ 4 ซึ่งสงวนไว้สำหรับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง โปรดดูที่ “การส่งใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2018 โดยใช้แบบฟอร์มใหม่โดยใช้แบบฟอร์มใหม่”
2-NDFL- ใบรับรองรายได้ของแต่ละบุคคลซึ่งใช้ทั้งในการรายงานภาษีและเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัวของผู้เสียภาษี สะท้อนถึงจำนวนรายได้และจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรอบระยะเวลารายงาน แบบฟอร์มนี้ถูกส่งไปยัง Federal Tax Service โดยองค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายรายได้ให้กับบุคคลทั่วไป ใบรับรองจะถูกกรอกสำหรับแต่ละคนแยกกัน แบบฟอร์มใบรับรองและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485@ (ฉบับล่าสุดตาม)
วัตถุประสงค์หลักของ 2-NDFL คือ รายงานต่อ Federal Tax Service. ผู้ตรวจสอบจำเป็นต้องตรวจสอบว่าตัวแทนภาษี (ส่วนใหญ่มักเป็นนายจ้าง) ได้คำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างถูกต้องหรือไม่
ตัวแทนภาษีจะส่งใบรับรองในกรณีต่อไปนี้:
- ถ้าเขาจ่ายเงินรายได้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- หากเขาจ่ายรายได้ที่ไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ ในกรณีนี้ ภายในสองเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี จะต้องรายงานสิ่งนี้ไปยัง Federal Tax Service และจะต้องส่งใบรับรองที่เป็นปัญหาตามผลของระยะเวลาภาษี
วัตถุประสงค์อื่นของ 2-NDFL - การออกให้กับบุคคลซึ่งได้ชำระเงินรายได้ให้ตามใบสมัครแล้ว โดยทั่วไปสิ่งนี้จำเป็น:
- เพื่อกรอกคำประกาศ 3-NDFL (จำเป็นต้องมีข้อมูลจาก 2-NDFL)
- เพื่อรับเงินกู้
- จัดให้มีงานใหม่เพื่อรับการลดหย่อนภาษี (ในกรณีนี้ให้คำนึงถึงรายได้จากต้นปีรวมถึงจากสถานที่ทำงานเดิมหากมีการเปลี่ยนแปลง)
- เพื่อวัตถุประสงค์อื่น
พนักงานไม่จำเป็นต้องระบุในใบสมัครว่าทำไมเขาถึงต้องการ 2-NDFL ไม่ว่าในกรณีใดตัวแทนภาษีมีหน้าที่ออกใบรับรองนี้
แบบรายงาน 2-NDFL มีการเปลี่ยนแปลงตามคำสั่งลงวันที่ 17 มกราคม 2561 เลขที่ ММВ-7-11/19@. ในบทความของเรา เราจะยกตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มใหม่
ใบรับรองนี้เหมาะกับใคร?
จะต้องร่าง 2-NDFL ขึ้นมา สำหรับแต่ละบุคคลซึ่งตัวแทนภาษีจ่ายเงินรายได้ให้ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน แต่มี ข้อยกเว้น:
- บุคคลที่ได้รับเงินรายได้ให้ ภายใต้ข้อตกลงการขายและการซื้อ;
- ผู้ประกอบการซึ่งได้ทำสัญญาทางแพ่งกับใคร
- บุคคลที่ได้รับค่าจ้าง เงินปันผล(หากตัวแทนภาษีเป็นบริษัทร่วมหุ้น)
กำหนดส่งผลงาน
ทุกอย่างที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มระบุไว้ตามลำดับของ Federal Tax Service ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2015 เลขที่ ММВ-7–11/485@ เอกสารนี้ยังอนุมัติรูปแบบการส่ง 2-NDFL ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วย
ใบรับรองลงนามโดยตรงจากหัวหน้าองค์กร (IP) หรือโดยบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ลงนามคำสั่งหรือเอกสารภายในอื่น ๆ ดังนั้น 2-NDFL สามารถลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือรองของเขา นักบัญชีที่รับผิดชอบบัญชีเงินเดือน และอื่นๆ
กำหนดส่งผลงานโดยทั่วไปข้อมูลจะเป็นดังนี้:
- 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย 1 - ไม่ช้ากว่านั้น 1 เมษายน
- 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย 2 - ไม่ช้ากว่านั้น 1 มีนาคม.
อ้างอิง 2-NDFL สำหรับปี 2560ปีที่มีเครื่องหมาย 1 ให้บริการ ถึงวันที่ 2 เมษายน 2561เนื่องจากวันที่ 1 เมษายน ตรงกับวันอาทิตย์
ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม 2-NDFL
วิธีใช้ประกอบด้วยชื่อเรื่องและห้าส่วน:
- หัวเรื่อง
- ส่วนที่ 1 “ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี”
- ส่วนที่ 2 “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล - ผู้รับรายได้”
- ส่วนที่ 3 “เงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา __%”
- หมวดที่ 4 “การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน ภาษีสังคม และทรัพย์สิน”
- หมวดที่ 5 “จำนวนรายได้และภาษีทั้งหมด”
หัวเรื่อง
ตัวอย่างการกรอกชื่อเรื่อง
ส่วนหัวระบุว่า:
ปีที่ได้ยื่นใบรับรอง เช่น ปี 2560
ตัวเลขใบรับรอง - การกำหนดหมายเลขมีความต่อเนื่องและต่อเนื่องโดยไม่มีการหยุดพักหรือซ้ำซ้อน ตัวเลขเริ่มต้นจาก 1 และต่อเนื่องภายในปีที่รายงาน ตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป การกำหนดหมายเลขจะเริ่มอีกครั้งจาก 1 สำหรับใบรับรองการแก้ไขหรือการยกเลิก จะมีการระบุหมายเลขใบรับรองหลัก (ซึ่งก็คือส่งไปก่อนหน้านี้)
จาก— วันที่ของใบรับรองในรูปแบบ วว.ดด.ปปป เช่น 02/09/2018 สำหรับใบรับรองการแก้ไขหรือการยกเลิก ให้ระบุวันที่ปัจจุบันด้วย
เข้าสู่ระบบป้อนรหัสแล้ว:
- มีการส่งใบรับรองที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่ถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวนรวมถึงตามคำขอของบุคคล
- ใบรับรองจะถูกส่งสำหรับบุคคลที่ไม่ถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- ใบรับรองจะถูกส่งที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักภาษีเต็มจำนวนโดยผู้สืบทอดตามกฎหมายของตัวแทนภาษี
- ส่งใบรับรองที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่ไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยผู้สืบทอดตามกฎหมายของตัวแทนภาษี
รหัสที่ใช้บ่อยที่สุดคือ 1 .
เลขที่แก้ไข- ระบุ 00 สำหรับการอ้างอิงเบื้องต้น 01 ฯลฯ - สำหรับการแก้ไข 99 - สำหรับการยกเลิก
ไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง– รหัสทะเบียนกรมสรรพากร
ส่วนที่ 1 ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี
รหัส OKTMO— ระบุพารามิเตอร์ของแผนกที่จ่ายรายได้ (หากส่วนหัว - รหัสของส่วนหัวหนึ่งหากแยก - รหัสของแผนกแยกต่างหาก) ตามตัวแยกประเภทเขตเทศบาล All-Russian OK 033-2013 ได้รับการอนุมัติ . ตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 14 มิถุนายน 2556 ฉบับที่ 159-st สนามประกอบด้วยคนรู้จัก 11 คน หากรหัสมี 8 ตัวอักษร จะไม่มีการวางอักขระทางด้านขวา
หากในระหว่างปีที่รายงาน พนักงานทำงานในหลายแผนกที่ตั้งอยู่ในดินแดนที่มีรหัส OKTMO ที่แตกต่างกัน คุณจะต้องออกใบรับรองของคุณเองสำหรับแต่ละแผนกและระบุรหัสของคุณ
ผู้ประกอบการใส่รหัสใน UTII หรือ PSN ตามสถานที่ทำกิจกรรม
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีอื่นๆ รวมถึงโนตารี ทนายความ และอื่นๆ จะตั้งรหัส ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน
ผู้สืบทอดตามกฎหมายของตัวแทนภาษีระบุรหัส OKTMO ณ ตำแหน่งขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่หรือแผนกแยกต่างหากขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่
ดีบุก— 10 ตัวอักษรสำหรับนิติบุคคล 12 ตัวอักษรสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ด่าน- จะต้องกรอกโดยนิติบุคคลเท่านั้น หากองค์กรมีแผนกแยกต่างหาก จะมีการวางจุดตรวจไว้ที่ตำแหน่งของแผนกแยก
หากในระหว่างปีที่รายงานพนักงานทำงานในหลายแผนกคุณต้องออกใบรับรองของคุณเองสำหรับแต่ละแผนกและระบุจุดตรวจสอบของคุณ
ตัวแทนภาษี— ชื่อย่อ (ในกรณีที่ไม่มีชื่อเต็ม) ขององค์กรจะถูกระบุตามเอกสารประกอบ ในกรณีนี้ ส่วนเนื้อหา (ตัวย่อหรือชื่อ) จะอยู่ที่จุดเริ่มต้นของบรรทัด ตัวอย่าง: “โรงเรียนหมายเลข 25”, “OKB “Vympel”
หากผู้สืบทอดตามกฎหมายขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ส่งใบรับรอง จะมีการระบุชื่อขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่หรือแผนกแยกต่างหากขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่
ผู้ประกอบการกรอกนามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลตามเอกสารแสดงตน ไม่อนุญาตให้ใช้คำย่อ นามสกุลคู่เขียนด้วยยัติภังค์ ตัวอย่าง: Nemirovich-Danchenko Vladimir Ivanovich
รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี)รหัสถูกระบุ:
- การชำระบัญชี
- การแปลง
- การควบรวมกิจการ
- แยก
- ภาคยานุวัติ
- กองที่มีการภาคยานุวัติพร้อมกัน
หากองค์กรไม่ได้รับการชำระบัญชี เปลี่ยนแปลง ฯลฯ ฟิลด์นั้นจะว่างเปล่า
ฟิลด์ "รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) (รหัส)" และ "TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่" จำเป็นเมื่อกรอกข้อมูลในฟิลด์ "ลักษณะ" ด้วยค่า "3"หรือ "4"
TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่— ระบุสำหรับองค์กรที่ได้รับการจัดองค์กรใหม่หรือแผนกแยกต่างหากขององค์กรที่ได้รับการจัดองค์กรใหม่
ส่วนที่ 2 ข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับรายได้แต่ละราย
TIN ในสหพันธรัฐรัสเซีย- TIN ของบุคคลที่ยืนยันการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service หากไม่มี TIN ระบบจะไม่กรอกข้อมูลในช่องนี้
TIN ในประเทศที่เป็นพลเมือง- ระบุว่าชาวต่างชาติมี TIN หรือเทียบเท่าหรือไม่ สำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ฟิลด์นี้ไม่ได้กรอก
ชื่อเต็ม- ระบุตามเอกสารประจำตัวที่ระบุด้านล่าง ชื่อกลาง ถ้ามี ไม่อนุญาตให้ใช้คำย่อ คุณสามารถใช้อักษรละตินเพื่อระบุชื่อนามสกุลเต็มของชาวต่างชาติ
สถานะผู้เสียภาษี- รหัสระบุ:
- สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
- สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
- สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง
- สำหรับผู้เข้าร่วมโครงการของรัฐเพื่อช่วยเหลือการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจไปยังรัสเซียของเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
- สำหรับผู้ลี้ภัยและบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ลี้ภัยชั่วคราวในรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
- สำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานในรัสเซียตามสิทธิบัตร
หากในระหว่างปีบุคคลเปลี่ยนสัญชาติและในช่วงเวลาหนึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับ 1 คะแนน สำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานโดยใช้สิทธิบัตรไม่ว่าในกรณีใดจะได้รับ 6
วันเกิด- วันที่ในรูปแบบ DD.MM.YYYY เช่น 04/01/1992
ความเป็นพลเมือง- รหัสตามตัวจำแนกประเภทประเทศทั้งหมดของโลก (OKSM) จะถูกระบุ สำหรับพลเมืองรัสเซีย - รหัส 643 . หากบุคคลไม่มีสัญชาติ จะมีการระบุรหัสของประเทศที่ออกเอกสารประจำตัว
รหัสเอกสารประจำตัว- ระบุตามหนังสืออ้างอิง "รหัสประเภทเอกสารพิสูจน์ตัวตนของผู้เสียภาษี" ของภาคผนวก 1 ของคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/485@ ตัวอย่าง: 21 - หนังสือเดินทางสหพันธรัฐรัสเซีย 07 - บัตรประจำตัวทหาร
ซีรี่ส์และหมายเลข- มีการระบุรายละเอียดเอกสาร: ชุดและหมายเลขเอกสาร ไม่ได้ติดเครื่องหมาย "ไม่"
ที่อยู่ รหัสไปรษณีย์ อำเภอ เมือง ฯลฯ- การกรอกช่องที่อยู่ทั้งหมดถูกยกเลิกตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 เลขที่ ММВ-7-11/19@
มาตรา 3 รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา __%
ส่วนที่ 3 ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่เกิดขึ้นจริงและได้รับจริงโดยบุคคลเป็นเงินสดหรือในรูปแบบ ตลอดจนในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ตามเดือนของรอบระยะเวลาภาษีและการหักลดหย่อนทางวิชาชีพที่เกี่ยวข้อง
การหักภาษีมาตรฐาน ภาษีสังคม และทรัพย์สินแสดงอยู่ในส่วนที่ 4
รายได้สำหรับปีก่อนที่จ่ายในปีหน้าจะแสดงในใบรับรองของปีที่แล้ว หากจ่ายรายได้หลังจากส่งใบรับรองสำหรับปีที่แล้ว (เช่นในเดือนเมษายนของปีถัดไป) จำเป็นต้องออกใบรับรองการแก้ไข
เมื่อออกใบรับรองด้วย ลงชื่อ 1 และ 3ส่วนนี้ระบุรายได้ทั้งหมด: ทั้งที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและที่ไม่ถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เมื่อออกใบรับรองด้วย ลงชื่อ 2 และ 4ส่วนนี้ระบุรายได้ที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เมื่อร่างใบรับรองการยกเลิกส่วนที่ 3 ยังไม่เสร็จสมบูรณ์
ชื่อเรื่องบ่งบอกว่าอันไหน ประเมิน __%คำนวณจำนวนภาษีแล้ว หากในระหว่างปีที่รายงาน บุคคลได้รับรายได้ในอัตราที่แตกต่างกัน ให้กรอกข้อมูลส่วนนี้ให้ครบถ้วนสำหรับแต่ละอัตรา
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจเป็นเท่าใด:
- 13% — อัตราพื้นฐานสำหรับผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตรานี้ใช้กับ: ค่าจ้าง ค่าตอบแทนตามสัญญาทางแพ่ง รายได้จากการขายทรัพย์สิน เงินปันผล ฯลฯ ในบางกรณี รายได้ของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะถูกหักภาษีในอัตรา 13%: จากการจ้างงาน; จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานในฐานะผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง จากการดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานโดยผู้เข้าร่วมในโครงการของรัฐเพื่อส่งเสริมการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจของเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย จากการปฏิบัติหน้าที่แรงงานของลูกเรือบนเรือที่ชักธงชาติรัสเซีย
- 15% — อัตราสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับเงินปันผลจากองค์กรของรัสเซีย
- 30% — อัตรารายได้อื่นของบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
- 35% — อัตราภาษีของรายได้จากการชนะ รางวัล ดอกเบี้ยรับจากเงินฝาก และในบางกรณี
เดือน— จำนวนเดือนที่มีรายได้เกิดขึ้นตามลำดับเวลา
ประมวลรัษฎากร- ระบุรหัสรายได้ที่เกี่ยวข้องเลือกจาก “”
จำนวนรายได้— จำนวนรายได้ค้างรับและรับจริงจะแสดงตามรหัสรายได้ที่ระบุ
เมื่อออกใบรับรองที่มีคุณลักษณะ 2 หรือ 4 จะมีการระบุจำนวนรายได้ที่ไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
รหัสหัก- ตรงข้ามประเภทของรายได้ที่มีการหักอย่างเหมาะสมหรือไม่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวน ให้ระบุรหัสการหักที่เกี่ยวข้องซึ่งเลือกจาก ""
สำหรับรายได้ที่อ้างถึงในมาตรา 214.1, 214.2 และ 214.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (รายได้จากหลักทรัพย์ เงินฝาก repos) อาจระบุรหัสการหักหลายรายการสำหรับรหัสรายได้เดียว จากนั้นรหัสแรกจะปรากฏตรงข้ามรหัสรายได้และส่วนที่เหลือจะแสดงในบรรทัดด้านล่างโดยไม่ต้องกรอกข้อมูลในช่อง "เดือน", "รหัสรายได้" และ "จำนวนรายได้"
จำนวนเงินที่หัก- กรอกเฉพาะรายได้ที่มีการหักอย่างมืออาชีพและสำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวนตามมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินที่หักไม่ควรเกินจำนวนรายได้
มาตรา 4 การหักลดหย่อนภาษีมาตรฐาน ภาษีสังคม และทรัพย์สิน
การหักเงินเหล่านี้มีให้เฉพาะกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% และเฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเท่านั้น เมื่อร่างใบรับรองการยกเลิกส่วนที่ 4 ยังไม่เสร็จสมบูรณ์
รหัสหัก- ระบุรหัสการหักมาตรฐานที่เกี่ยวข้องจากไดเรกทอรี "รหัสประเภทการหักเงินของผู้เสียภาษี" (ภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ ММВ-7-11/387@) หากประเภทการหักเงินไม่อยู่ในไดเรกทอรีควรระบุรหัส 620 (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2014 เลขที่ BS-4-11/2189)
จำนวนเงินที่หัก- ตามรหัสที่กำหนด
ประกาศยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีสังคม จะมีการกรอกการแจ้งเตือนยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินในกรณีของการหักภาษีสังคม/ทรัพย์สิน ระบุหมายเลขและวันที่ของการแจ้งเตือนตลอดจนรหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ออกการแจ้งเตือน หากมีการแจ้งเตือนหลายรายการ ระบบจะกรอกหลายบรรทัดเพื่อแสดงรายละเอียดของการแจ้งเตือนทั้งหมด
หมวดที่ 5 รายได้รวมและจำนวนภาษี
ส่วนที่ 5 สะท้อนถึงจำนวนรายได้ค้างรับและได้รับจริง ตลอดจนจำนวนภาษีค้างจ่าย หัก ณ ที่จ่าย และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราที่ระบุในมาตรา 3
หากในระหว่างปีที่รายงาน บุคคลได้รับรายได้ในอัตราที่แตกต่างกัน ให้กรอกข้อมูลส่วนนี้ให้ครบถ้วนสำหรับแต่ละอัตรา
ข้อมูลจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างจ่ายจะต้องปัดเศษเป็นรูเบิลเต็มตามวรรค 6 ของมาตรา 52 ของประมวลกฎหมาย - จำนวนภาษีที่น้อยกว่า 50 kopecks จะถูกละทิ้งและจำนวนภาษี 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษเป็นจำนวนเต็ม รูเบิล...
เมื่อร่างใบรับรองการยกเลิกส่วนที่ 5 ยังไม่เสร็จสมบูรณ์
รายได้ทั้งหมด- จำนวนรายได้ค้างรับและรับจริงไม่รวมการหักเงินที่แสดงในส่วนที่ 3 และ 4
เมื่อออกใบรับรองที่มีคุณสมบัติ 2 และ 4 ย่อหน้านี้ระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 3 ของใบรับรอง
ฐานภาษี- ฐานที่ใช้คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เท่ากับความแตกต่างระหว่าง "จำนวนรายได้ทั้งหมด" และจำนวนการหักเงินทั้งหมดที่แสดงในส่วนที่ 3 และ 4 ของใบรับรอง
คำนวณจำนวนภาษีแล้ว- จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ค้างชำระ
จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ค้างชำระจะลดลงตามจำนวนนี้
จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย— จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ทั้งหมด สำหรับการอ้างอิง เครื่องหมาย 2 หรือ 4 จะถูกทำเครื่องหมายด้วยศูนย์
จำนวนภาษีที่โอน— จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่โอนทั้งหมด สำหรับการอ้างอิง เครื่องหมาย 2 หรือ 4 จะถูกทำเครื่องหมายด้วยศูนย์
จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป— จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายเกินกว่าที่ตัวแทนภาษีไม่ได้ส่งคืน รวมถึงจำนวนภาษีที่ชำระมากเกินไปอันเป็นผลมาจากการที่สถานะภาษีของแต่ละบุคคลเปลี่ยนไปในปีที่รายงาน สำหรับการอ้างอิง เครื่องหมาย 2 หรือ 4 จะถูกทำเครื่องหมายด้วยศูนย์
จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักไว้- จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างจ่ายที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงาน
ประกาศยืนยันสิทธิ์ในการลดภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าคงที่— ให้กรอกหากมีการแจ้งตามสมควร ระบุหมายเลขและวันที่ของการแจ้งเตือนตลอดจนรหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ออกการแจ้งเตือน
ส่วนสุดท้าย
ตัวแทนภาษี— รหัสระบุ:
- หากใบรับรองถูกส่งโดยตัวแทนภาษี (ผู้สืบทอดของตัวแทนภาษี)
- หากใบรับรองถูกส่งโดยตัวแทนของตัวแทนภาษี (ผู้สืบทอดของตัวแทนภาษี)
ชื่อเต็ม— ชื่อเต็ม นามสกุล นามสกุล (ถ้ามี) ของบุคคลที่ส่งใบรับรองจะถูกระบุ
ชื่อของเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน- ระบุในกรณีที่ตัวแทนส่งใบรับรอง
ตัวอย่างการกรอกใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2561
2-NDFL - แบบฟอร์มใหม่ตั้งแต่วันที่ 17 มกราคม 2018
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มและตัวอย่างการกรอก 2-NDFL
รหัสรายได้และรหัสการหักเงิน
ปีที่แล้ว มีการเปลี่ยนแปลงรหัสรายได้. มีการชี้แจงบางส่วนแล้วและรหัสเก่าก็หายไปด้วย (เช่น 1543 และ 2791)
รหัสรายได้ยอดนิยมสำหรับ 2-NDFL
ณ สิ้นเดือนธันวาคม 2559 รายการรหัสการหักเงินมีการเปลี่ยนแปลง. โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ก่อนหน้านี้มีหลักเกณฑ์ทั่วไปสำหรับผู้ปกครอง รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม ตลอดจนผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม และผู้ดูแลผลประโยชน์ เนื่องจากมีการกำหนดจำนวนเงินที่หักใหม่สำหรับประเภทที่แตกต่างกัน รหัสเหล่านี้จึงถูกแยกออกจากกัน
รหัสการหักเงินยอดนิยมอยู่ในตารางต่อไปนี้
รหัสหักยอดนิยมสำหรับ 2-NDFL
คำอธิบาย |
|
---|---|
การหักเงินมาตรฐานสำหรับลูกคนแรกถึงผู้ปกครอง (จำนวนเดียว) - 1,400 รูเบิล |
|
การหักเงินมาตรฐานสำหรับลูกคนที่สองถึงผู้ปกครอง (จำนวนเดียว) - 1,400 รูเบิล |
|
การหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับบุตรคนที่ 3 และบุตรคนต่อไปของบิดามารดา (จำนวนเดียว) |
|
การหักทรัพย์สินตามจำนวนที่ใช้ในการซื้อ (ก่อสร้าง) ที่อยู่อาศัย |
|
การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายพนักงานสำหรับเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ การประกันบำนาญภาคสมัครใจ การประกันชีวิตภาคสมัครใจ |
|
การหักลดหย่อนวิชาชีพตาม GPA สำหรับการปฏิบัติงาน (บริการแสดงผล) |
|
หักจากค่าของขวัญ (มากถึง 4,000 รูเบิลต่อปี) |
|
หักจากจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงิน (มากถึง 4,000 รูเบิลต่อปี) |
บทลงโทษ
สำหรับการยื่น 2-NDFL ล่าช้า จะมีบทลงโทษดังต่อไปนี้:
- ค่าปรับสำหรับองค์กรภายใต้วรรค 1 ของมาตรา 126 แห่งประมวลกฎหมายภาษี - 200 รูเบิล สำหรับแต่ละใบรับรองที่ไม่ได้ส่งตรงเวลา;
- ค่าปรับสำหรับเจ้าหน้าที่ภายใต้ส่วนที่ 1 ของข้อ 15.6 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย - 300-500 รูเบิล.
สำหรับข้อมูลเท็จที่อยู่ใน 2-NDFL เช่น เพื่อระบุ TIN ของบุคคลอื่น จะต้องเสียค่าปรับ 500 รูเบิลสำหรับแต่ละใบรับรองที่ผิดพลาด.
คุณสามารถหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรสำหรับข้อมูลที่เป็นเท็จได้ด้วยวิธีมาตรฐาน: หากมีการระบุข้อผิดพลาดโดยอิสระ ก่อนที่ Federal Tax Service Inspectorate จะค้นพบ คุณจะต้องส่งแบบฟอร์ม 2-NDFL ที่อัปเดตแล้ว
คุ้มไหมที่ต้องส่งใบรับรองล่วงหน้าเพื่อให้มีเวลาแก้ไข?จากหนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 30 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 03-04-06/38424 ปรากฏว่าไม่สมเหตุสมผล
คำอธิบาย. องค์กรยื่น 2-NDFL ก่อนกำหนด เช่น ในช่วงต้นเดือนกุมภาพันธ์ หน่วยงานจัดเก็บภาษีพบข้อผิดพลาดเมื่อตรวจสอบแบบฟอร์ม นักบัญชีแก้ไขทุกอย่างและส่งใบรับรองที่อัปเดตก่อนสิ้นสุดภาคเรียน แต่องค์กรยังคงถูกปรับเพราะ ข้อผิดพลาดถูกค้นพบโดยหน่วยงานด้านภาษี.
กฎระเบียบ
- คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 N ММВ-7-11/485@ “ ในการอนุมัติรูปแบบข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคลขั้นตอนการกรอกและรูปแบบสำหรับ การนำเสนอในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”
- คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 N ММВ-7-11/387@ “ ในการอนุมัติรหัสสำหรับประเภทของรายได้และการหักเงิน”
- คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มกราคม 2018 N ММВ-7-11/19@ “ในการแก้ไขภาคผนวกของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2015 N ММВ-7-11/ 485@”
- จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02/11/2014 N BS-4-11/2189@ “ ในการกรอก 2-NDFL”
ขั้นตอนในการยื่น 2-NDFL จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าภาษีถูกหักจากบุคคลธรรมดาหรือไม่ ในกรณีเหล่านี้ กำหนดเวลาในการส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2017 ก็แตกต่างออกไปเช่นกัน เราจะให้วันที่แน่นอนในบทความ
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานจะต้องส่งข้อมูลรายได้ของพนักงานทุกปีในแบบฟอร์ม 2-NDFL กฎหมายกำหนดกำหนดเวลาในการส่งรายงานไว้สองกำหนดเวลา เราจะบอกคุณว่ามันขึ้นอยู่กับอะไรและเมื่อใดจะหมดเขตส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2560 สำหรับพนักงาน
อะไรเป็นตัวกำหนดเส้นตายในการส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2560
นักบัญชีมักถามว่า: เมื่อใดที่จะต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2561 เพื่อตอบคำถามนี้ เรามาดูกันว่าใบรับรองเป็นรายงานประเภทใด - รายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี
มาตรา 230 ของรหัสภาษีระบุว่าบริษัทและผู้ประกอบการที่มีพนักงานต้องรายงานในแบบฟอร์ม 2-NDFL เป็นประจำทุกปี นั่นคือนี่คือรายงานประจำปี ไม่จำเป็นต้องส่งทุกเดือนหรือไตรมาส ควรกรอกและส่งใบรับรองตามผลลัพธ์ของปี 2560 และไม่ใช่เช่นสำหรับไตรมาสที่ 3 หรือ 4
กำหนดเวลาในการยื่น 2-NDFL ในปี 2561 ขึ้นอยู่กับว่าบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายจากบุคคลได้หรือไม่ หากถูกหักภาษีจนถึงสิ้นปีต้องส่งใบรับรองภายในวันที่ 1 เมษายน กำหนดเวลาในการส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2017 คือวันที่ 2 เมษายน 2018 เนื่องจากวันที่ 1 เมษายนเป็นวันอาทิตย์ ซึ่งเป็นวันที่ไม่ทำงาน
หากในปี 2560 คุณจ่ายรายได้ที่ไม่ได้หักภาษีไว้ต้องส่งใบรับรองภายในวันที่ 1 มีนาคม 2561 ต่อไปนี้เป็นกรณีทั่วไปสามกรณีที่จำเป็น:
- พวกเขาให้ของขวัญหรือความช่วยเหลือทางการเงินมากกว่า 4,000 รูเบิล บุคคลที่ไม่ใช่สมาชิกของรัฐ
- ยกโทษให้กับบุคคลที่ไม่ใช่ลูกจ้าง
- ออกเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยให้กับพลเมืองที่ไม่ได้ทำงานให้กับบริษัท
เมื่อใดที่จะส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2560 ในปี 2561
หากคุณฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการส่ง 2-NDFL สำหรับพนักงาน บริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลอาจถูกปรับ จำนวนการลงโทษคือ 200 รูเบิล สำหรับรายงานที่ "ค้างชำระ" แต่ละรายงาน นอกจากนี้ตามคำร้องขอของหน่วยงานภาษีศาลมีสิทธิที่จะออกค่าปรับทางปกครองแก่ผู้อำนวยการ 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.6 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากเจ้าหน้าที่ภาษีพบข้อผิดพลาดในใบรับรอง พวกเขาสามารถออกค่าปรับ 500 รูเบิล สำหรับเอกสารที่ไม่น่าเชื่อถือแต่ละฉบับ
ฉันควรส่งใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2560 ไปยังแผนกใด
ควรส่งใบรับรอง 2-NDFL ไปที่สำนักงานสรรพากรเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องส่งไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม หน่วยงานสถิติ และธนาคาร
พนักงานสำนักงานใหญ่ควรรายงานต่อเจ้าหน้าที่ตรวจ ณ สถานที่จดทะเบียนบริษัท
สำหรับพนักงานหน่วย - ถึงผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ข้อยกเว้นคือการรายงานเกี่ยวกับพนักงานของแผนกขององค์กรที่ใหญ่ที่สุด ในกรณีนี้คุณสามารถส่งใบรับรองได้ทั้ง ณ สถานที่ลงทะเบียนของหน่วยและ ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 01.02.2016 เลขที่ BS-4-11 /1395@)
สำหรับผู้รับเหมา จะต้องส่งการรายงาน 2-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรของสำนักงานใหญ่หรือสำนักงานเพิ่มเติม ขึ้นอยู่กับว่าสัญญาสรุปกับบุคคลใด
เมื่อใดที่นายจ้างควรส่งใบรับรอง 2-NDFL และ 6-NDFL สำหรับปี 2560 ไปยัง Federal Tax Service กำหนดเวลาสำหรับปี 2561 คืออะไร?
กำหนดเวลาในการส่ง 2-NDFL ใน 2018
ตัวแทนภาษี (องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล) จะต้องส่งใบรับรองรายได้ของพนักงานในแบบฟอร์ม 2-NDFL ภายในวันที่ 1 เมษายน (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษี) ในช่วงเวลานี้ 2-NDFL จะถูกส่งพร้อมเครื่องหมาย 1 อย่างไรก็ตาม วันที่ 1 เมษายน 2018 เป็นวันอาทิตย์ ดังนั้นกำหนดเวลาจึงเลื่อนไปเป็นวันที่ 2 เมษายน 2018 (วันจันทร์)
หากในระหว่างปี 2560 พนักงานไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ให้ส่งใบรับรองตามเกณฑ์ 2 กำหนดเวลาคือวันที่ 1 มีนาคม 2561
คุณสามารถรายงานปี 2560 โดยใช้แบบฟอร์มทั้งเก่าและใหม่ ใบรับรอง 2-NDFL ใหม่ใช้ได้ตั้งแต่วันที่ 10 กุมภาพันธ์ (คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข MMV-7-11/19 ลงวันที่ 17 มกราคม 2018) แต่ Federal Tax Service อนุญาตให้ส่งข้อมูลสำหรับปี 2560 โดยใช้ทั้งแบบฟอร์มใหม่และเก่า ฟอร์มใหม่จะดีกว่า คุณต้องระบุข้อมูลให้น้อยลงซึ่งจะทำให้การกรอกง่ายขึ้นและกำจัดข้อผิดพลาด
สำหรับการส่งใบรับรอง 2-NDFL ล่าช้าหน่วยงานภาษีจะปรับ บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคล 200 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 126 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)
กำหนดเวลาในการส่ง 6-NDFL ใน 2018
การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีในแบบฟอร์ม 6-NDFL จะถูกส่งภายในวันที่ 1 เมษายน (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษี) อย่างไรก็ตามอย่างที่เราบอกไปแล้วว่าวันที่ 1 เมษายนเป็นวันอาทิตย์ จึงเลื่อนวันครบกำหนดเป็นวันที่ 2 เมษายน 2018
Federal Tax Service ได้แก้ไขแบบฟอร์ม 6-NDFL คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-11/18@ ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 ซึ่งอนุมัติการเปลี่ยนแปลง ได้รับการเผยแพร่เมื่อวันที่ 25 มกราคม การเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มจะมีผลอย่างเป็นทางการในสองเดือน - ตั้งแต่วันที่ 25 มีนาคม แต่ผู้ตรวจสอบพร้อมที่จะยอมรับ 6-NDFL สำหรับปี 2560 โดยใช้แบบฟอร์มที่อัปเดตแล้ว
สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่ง 6-NDFL ค่าปรับจะเป็น 1,000 รูเบิล สำหรับความล่าช้าเต็มเดือนและบางส่วนในแต่ละเดือน (ข้อ 1.2 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษี)
พีซี "ผู้เสียภาษี PRO"
PC "ผู้เสียภาษี" - มีไว้สำหรับการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีเตรียมการบัญชีและการรายงานภาษีไปยัง Federal Tax Service, กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคม, FSRAR ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์บนสื่อแม่เหล็กหรือกระดาษในรูปแบบและรูปแบบที่ได้รับอนุมัติรวมถึง สำหรับการส่งสัญญาณผ่านช่องทางโทรคมนาคม (TCC) ด้วยลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ (EDS)
ดาวน์โหลดเวอร์ชันล่าสุด
2019.7.26
ปฏิทิน
28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 | 3 |
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 1 |
มีอะไรใหม่?
ในรูปแบบที่พิมพ์สำหรับสลิปเงินเดือนมีการเพิ่มเอกสารใหม่ - บันทึกการออกสลิปเงินเดือน
ความสามารถในการอัปโหลดเอกสารจากผู้ขาย (ใบแจ้งหนี้, UPD, พระราชบัญญัติ, TORG-12 ฯลฯ) ลงในฐานข้อมูลโปรแกรมผ่านการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (EDF) ตามรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ (เมนูการบัญชี-EDO) ได้ถูกนำมาใช้แล้ว
เมื่อคำนวณ/คำนวณค่าชดเชยวันหยุดและวันหยุดใหม่ มีการเพิ่มการพิมพ์แบบฟอร์มที่ไม่รวมสำหรับการคำนวณรายได้เฉลี่ย
ตัวบ่งชี้ใหม่ในส่วน "การติดตามคู่สัญญา" ปรับปรุงเสถียรภาพ
เพิ่มโหมดใหม่: "เงินเดือนและบุคลากร -> การคำนวณเงินปันผล"
เพิ่มความสามารถในการนำเข้าจากซอฟต์แวร์ Bukhsoft Siimpled System ในโหมด "นำเข้าจากโปรแกรม Bukhsoft"
มีการนำเข้าข้อมูลจากผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ BukhSoft แล้ว เมนู "การตั้งค่าและบริการ", "นำเข้า, ส่งออก", "นำเข้าจากโปรแกรม Bukhsoft"
นำผลลัพธ์ของแบบฟอร์ม P-4 (สถิติ) ไปใช้กับสื่อแม่เหล็ก
การคืนภาษีจากรายได้โดยประมาณของแต่ละบุคคล (แบบฟอร์ม 4-NDFL, KND 1151021) รูปแบบใหม่ 5.03
การคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT, knd 1151001) รูปแบบใหม่ 5.06.
แบบฟอร์มภาษีทรัพย์สินนิติบุคคลใหม่ รูปแบบ 5.05 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2562
มีการเพิ่มโหมดใหม่: การรายงาน ภาษีและการบริจาค -> 2-NDFL -> ใบรับรองไปยัง OKTMO ที่แตกต่างกัน ออกแบบมาเพื่อสร้างใบรับรอง 2-NDFL สำหรับปี 2018 สำหรับ OKTMO ที่แตกต่างกันในช่วงเดือนที่ต่างกัน
กำหนดเวลาในการส่ง 2-NDFL
2-NDFL เป็นใบรับรองที่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพลเมืองและภาษีเงินได้ที่จ่ายในช่วงเวลาที่กำหนด ซึ่งสะท้อนถึงชื่อ, INN, KPP และรายละเอียดอื่นๆ ของนายจ้าง ชื่อเต็ม ข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน (TIN ที่อยู่ วันเกิด รายละเอียดหนังสือเดินทาง) รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับกำไรของพนักงาน ซึ่งต้องเสียภาษีที่ อัตรา 13%
Federal Tax Service ร้องขอใบรับรอง 2-NDFL สำหรับการประมวลผลการลดหย่อนภาษีและติดตามกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อมอบหมายและคำนวณเงินบำนาญ หน่วยงานประกันสังคมเพื่อคำนวณผลประโยชน์ทางสังคม และธนาคารสำหรับประมวลผลสินเชื่อ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องส่งใบรับรองไปยังหน่วยงานการคลังโดยปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม 2-NDFL
กำหนดเวลาในการส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2018 คือเมื่อใด
ใบรับรองจะถูกส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแลปีละครั้ง กำหนดเวลาในการส่ง 2-NDFL สำหรับปี 2018 คือ 04/01/2019
ตัวเลือกในการส่งใบรับรอง
หากผู้ประกอบการหรือองค์กรมีพนักงานน้อยกว่า 25 คน สามารถส่งใบรับรองเป็นกระดาษได้ หากมีพนักงานมากกว่า 25 คน การรายงานจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ทางอิเล็กทรอนิกส์
คุณสามารถค้นหาและดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 2-NDFL ได้ใน Taxpayer PRO PC ไฟล์ในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ของหัวหน้านิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย
ค่าปรับสำหรับการละเมิดกฎปัจจุบัน
การละเมิดกฎหมายภาษีทำให้ผู้กระทำผิดต้องรับผิดทางกฎหมาย
การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการส่งรายงาน 2-NDFL มีโทษปรับ 200 รูเบิลสำหรับเอกสารแต่ละฉบับที่ไม่ได้ส่ง ข้อมูลที่บิดเบี้ยวในใบรับรองจะมีค่าปรับทางปกครอง 300 ถึง 500 รูเบิล
บริการและพีซี “ผู้เสียภาษี PRO” ให้บริการกรอก 2-NDFL ออนไลน์และส่งเอกสารไปยังหน่วยงานกำกับดูแล เมื่อใช้โปรแกรมนี้ นักบัญชีจะใช้แบบฟอร์มการรายงานที่ทันสมัยและคำอธิบายโดยละเอียด รับคุณสมบัติโบนัสที่น่าพอใจและการสนับสนุนทางเทคนิคฟรี