La virarea oricărei taxe, borderoul de plată trebuie să indice codul de clasificare bugetară - KBK, inclusiv la plata impozitului conform sistemului fiscal simplificat. La sfârșitul anului, organizațiile trebuie să-l transfere în sistemul simplificat de impozitare până la 31 martie (în 2019 - cel târziu la 04.01.2019), antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat - până la 30 aprilie. În plus, simplificatorii calculează trimestrial și plătesc plățile în avans la buget - cel târziu în ziua de 25 a lunii următoare trimestrului.

KBK a simplificat sistemul fiscal „venit” în 2019

CCA pentru sistemul fiscal simplificat poate fi găsit în Instrucțiunile privind procedura de aplicare a clasificației bugetare a Federației Ruse (Ordinul Ministerului Finanțelor din 1 iulie 2013 nr. 65n). Astfel, pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozabil „venit”, totalul CCA pentru anul 2019 este de 182 1 05 01011 01 0000 110.

Cu toate acestea, la plata la buget, este necesar să se indice o CCA specifică a sistemului de impozitare simplificat, în funcție de dacă se plătește impozitul în sine, o penalizare fiscală sau o amendă conform sistemului fiscal simplificat. Astfel, sistemul fiscal simplificat KBK „6 la sută” în 2019 este următorul:

În același timp, sistemul de impozitare simplificat KBK „venit” în 2019 pentru întreprinzătorii individuali și organizații este același.

Sistemul fiscal simplificat KBK „venituri minus cheltuieli” în 2019

Dacă simplificatorul a ales ca obiect de impozitare venitul redus cu suma cheltuielilor, atunci sistemul simplificat de impozitare KBK „venituri minus cheltuieli” pentru întreprinzătorii individuali și organizații în 2019 este următorul:

Sistemul fiscal simplificat KBK pentru „impozitul minim” în 2019

Dacă la sfârșitul anului simplificatorul plătește impozitul minim conform sistemului de impozitare simplificat la cota

Alegând un sistem simplificat cu obiectul „venit”, firmele și antreprenorii plătesc impozit pe toate veniturile lor. Cheltuielile nu sunt deductibile. Cota „venitului” din sistemul simplificat de impozitare este de 6%. În 2016, regiunile au primit dreptul la cote mai mici la nivel local. Organizația alege obiectul impozitării în mod independent, ținând cont de caracteristicile muncii sale și de beneficiile materiale.

În ce rând ar trebui să introduc KBK conform sistemului fiscal simplificat 6%

Atunci când aleg venitul ca obiect de impozitare, firmele și întreprinzătorii individuali plătesc 6% din profit trimestrial și la sfârșitul anului. Codul din ordinul de plată este introdus la rândul 104 „scopul plății”.

KBK în 2016 privind sistemul simplificat de impozitare „venit” - 1821 05 01011 01 1000 110.

Sistem simplificat de impozitare pe venit KBK - impozit minim

Minimul trebuie plătit în două cazuri:

• întreprinderea înregistrează pierderi;
• Venitul companiei este atât de mic încât impozitul este minim.

CCA-ul impozitului minim nu depinde de obiectul impozitării. Firmele care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri” și sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” transferă impozitul minim din

Cota minimă a sistemului de impozitare simplificat este de 1% din venit.

KBK venituri din plata amenzilor și penalităților

Penalitățile și amenzile sunt enumerate indicând BCC-urile individuale.

CCA pentru penalitati pe sistemul fiscal simplificat 6% - 182 1 05 01011 01 2100 110.

Penalitățile sunt plătite pentru fiecare zi de întârziere fiscală. Plățile trimestriale sunt datorate până în data de 25 a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Și la sfârșitul anului - până la 31 martie a anului următor (organizație) sau până la 30 aprilie a anului următor (antreprenor individual). În 2016, 30 aprilie cade în zi liberă, astfel că termenul limită este mutat pe 4 mai. În cazul în care contribuabilul nu respectă aceste termene, se vor percepe penalități.

CCA pentru amenzi pe sistemul fiscal simplificat 6% - 182 1 05 01011 01 2200 110.

Amenzile sunt evaluate pentru încălcarea gravă a termenelor de plată. O amendă, spre deosebire de o penalizare, este evaluată și plătită o singură dată, și nu pentru fiecare zi restante.

Tabel KBK pentru venituri din sistemul de impozitare simplificat 2016

Venitul KBK în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali

Indicarea Codului de clasificare bugetară nu are legătură cu statutul juridic al organizației. Atât companiile, cât și întreprinzătorii individuali indică în rândul „scopul plății”

KBK - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Acest cod este oferit tuturor persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venit”.

Întrebări frecvente Întrebări frecvente

Să luăm în considerare problemele care îi preocupă pe contabili atunci când plătesc venituri la sistemul fiscal simplificat și indică KBK.

Ce cod este corect pentru a plăti pentru sistemul de impozitare simplificat 6% și ce să faci cu plățile cu un BCC incorect?

BCC-urile se schimbă periodic. Este recomandat să verificați informațiile de fundal înainte de a plăti.

CCA pentru sistemul de impozitare simplificat 6% în 2016 - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Nu s-a schimbat de anul trecut. Dar dacă încă au enumerat codul greșit, atunci această problemă este ușor de rezolvat. Dacă se descoperă o eroare, se dispune de la biroul fiscal un raport de reconciliere. Pe baza rezultatelor reconcilierii, organul fiscal clarifică plata și o transferă la codul corect. Puteți clarifica detaliile necesare fără a efectua o reconciliere - scriind o cerere la serviciul fiscal sub orice formă. Precizarea se face în termen de 10 zile. Dacă serviciul fiscal consideră că plata este restante din cauza unui cod incorect și percepe o penalitate, aceasta poate fi contestată în instanță. Pe baza practicii, instanțele iau partea contribuabilului în această problemă. Potrivit legii, nerespectarea codurilor nu constituie o bază pentru recunoașterea termenelor de plată ca fiind încălcate (clauza 2, clauza 3). La urma urmei, dacă o sumă de bani a fost primită în contul de trezorerie corespunzător, atunci a intrat în sistemul bugetar al Federației Ruse. Acest lucru este suficient pentru a vă asigura că suma plătită nu poate fi considerată restanțe. Acest lucru este confirmat, în special, de. Organizația sau antreprenorul nu se va confrunta cu amendă pentru indicarea incorect în ordinul de plată de către KBK. Fiscul poate percepe penalități, dar acestea pot fi contestate și în instanță.

Ce CCA ar trebui să indice atunci când depun o declarație actualizată și plătesc sistemul de impozitare simplificat de 6% pentru perioade anterioare?

Declarația actualizată nu are un formular special. Se depune pe același formular ca o declarație obișnuită, doar cu un număr de ajustare diferit. Informațiile clarificatoare pentru perioadele care au trecut deja se depun pe formularul care a fost în vigoare în perioada respectivă (clauza 5). Dacă în 2016 se descoperă o eroare în datele din 2013, atunci informații clarificatoare sunt transmise pe formularul 2013. Aceeași regulă se aplică și pentru indicarea CCA. Dacă se face o plată pentru oricare dintre ultimii ani, atunci vechiul CCA al acelui an este indicat în câmpul „scopul plății”. În același timp, dacă codul s-a schimbat, nu va fi o greșeală să depuneți fonduri folosind noul cod. Banii sunt în continuare transferați la postul bugetar necesar. Prin urmare, este mai ușor să utilizați codul perioadei curente pentru a corecta erorile din anii anteriori. Pentru sistemul de impozitare simplificat de 6% este 182 1 05 01050 01 1000 110. CCA pentru sistemul de impozitare simplificat de 6% „venit” nu s-a modificat din 2012.

Este necesar să se ajusteze avansurile deja făcute dacă un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare s-a mutat într-o regiune cu o cotă de impozitare diferită?

Dacă un antreprenor individual își schimbă locul de înregistrare într-o regiune în care se stabilește o cotă de impozitare diferită conform sistemului simplificat de impozitare, nu este nevoie să se recalculeze avansurile deja făcute de la începutul anului. La noua rată, plățile în avans se calculează din perioada în care a avut loc mutarea și se plătește impozitul anual. Aceasta este o explicație de la Ministerul de Finanțe, care a fost dată prin Scrisoarea nr.03-11-11/13037 din 03.09.2016. Amintim că din 2016, autoritățile regionale pot reduce cota de impozitare la sistemul simplificat de impozitare atât pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”, cât și pentru obiectul „venituri”. Anterior, ratele regionale se aplicau numai plătitorilor din sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”.

Sunt noile BCC aceleași pentru toate regiunile sau diferite?

Codurile sunt aceleași pentru toate regiunile. Modificări ale valorilor BCC au loc la nivel federal. Noile coduri sunt stabilite prin ordine ale Ministerului de Finanțe. Impozitul perceput de contribuabilii care au ales ca obiect de impozitare venitul se plătește

KBK 182 1 05 01050 01 1000 110.

Codul specificat este valabil pentru plățile din 2012, 2013, 2014, 2015 și 2016.

Este posibil să se compenseze o plată în exces cu o plată a impozitului (plată în avans) care are un CCA diferit?

Atunci când se compensează plățile în exces de impozite sub formă de avansuri, diferențele de cod nu contează. Este important ca tipul de plată să fie respectat: taxele federale sunt incluse în bugetul federal; regional - la bugetul regional; local - la local. Dacă plățile sunt de același tip, atunci serviciul fiscal nu poate refuza compensarea fondurilor datorate diferitelor CCA. Un astfel de refuz este ilegal. Dacă o organizație plătește două taxe care merg la același buget (de exemplu, la bugetul federal), atunci supraplata pentru una dintre ele poate fi compensată cu cealaltă, chiar dacă codurile de plată sunt diferite. Aceeași abordare se aplică la calcularea penalităților și a amenzilor. Pentru a compensa plata în exces a impozitului cu plățile în avans, se depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal.

În fiecare zi, bugetul primește o sumă imensă de fonduri contribuite de plătitori pentru a plăti tot felul de impozite, amenzi, taxe și penalități. Și la fiecare există tot același număr de ordine de plată. Pentru a le facilita distribuirea între fonduri și organizații, unice coduri de clasificare bugetară. Soarta fondurilor tale depinde de corectitudinea scrierii lor în bonurile de plată – dacă ajung sau nu la destinație. Să luăm în considerare CCA conform sistemului de impozitare simplificat de 6 la sută în 2019 pentru întreprinzătorii individuali și venitul pentru obiect, ținând cont de cheltuieli.

Impozite pe sistemul fiscal simplificat

Sistemul de impozitare simplificat este cel mai simplu regim. Înlocuiește câteva îndatoriri neplăcute - impozitul pe venitul personal, TVA și impozitele pe proprietate. Și implică plata unei singure plăți – una singură. Acest lucru este simplu, economic și mai puțin dureros pentru antreprenorii individuali care nu se înțeleg cu raportarea. Declarația se depune o singură dată, când plățile se fac la sfârșitul anului.

In fiecare trimestru, antreprenorul plateste un avans (aproximativ), calculat de el personal. Nu este nevoie să oferiți biroului fiscal exemple și rezultate de calcul pentru a confirma fezabilitatea acestora. Vor verifica totul la sfârșitul anului, după depunerea declarației.

Valoarea deducerilor pentru impozitarea simplificată depinde de baza aleasă pe care se calculează impozitul. De îndată ce un antreprenor individual decide să treacă la un sistem simplificat, i se vor oferi 2 opțiuni:

• Venituri – în formula de calcul apar doar veniturile și cota de 6%;
• Venituri/cheltuieli – 15% și profit minus cheltuielile companiei.

Acestea sunt numere standard. În unele regiuni, tarifele pentru anumite tipuri de muncă sunt mai mici. De exemplu, la Moscova, antreprenorii individuali care folosesc sistemul profit/cost își înmulțesc profiturile cu doar 10% dacă sunt implicați în cercetare științifică.

Există, de asemenea, o rată zero, pe care antreprenorii individuali se pot baza în timpul concediilor fiscale. Nu toată lumea este trimisă în vacanță; una dintre condiții este ca omul de afaceri să fie angajat în tipul de muncă care este cel mai important pentru dezvoltarea regiunii.

Și, în sfârșit, ultima nuanță a regimului - cu o bază de venit minus cheltuieli, plătitorul este obligat să plătească la buget 1% din întreaga parte de venit, dacă această cifră se dovedește a fi mai mare decât cea obținută la calculul folosind formula uzuală de 15% x baza de impozitare.

Cum se calculează

Să ne uităm la modul în care are loc calculul folosind exemple clare, vizuale.

Exemplul nr. 1

Individual Entrepreneur Thin vinde ustensile de bucătărie la o rată simplificată de 6%. Nu are angajati. În timpul trimestrului a câștigat 50.000 de ruble. și a plătit cotizații în valoare de 4.000.

Avans = 6% x 35.000 – 2.000 = 1.000 rub.

Exemplul nr. 2

Antreprenorul individual Margantsev vinde lenjerie intimă la o rată simplificată de 15% fără personal. În timpul trimestrului, el a câștigat 56.000 de ruble. si a platit contributii in valoare de 4000. Cheltuielile societatii, care pot fi deduse din taxa, au fost de 2000.

Avans = 15% x 56.000 – 4.000 – 15.000 = 2.400.

Un antreprenor fără personal deduce contribuțiile pentru sine din baza de impozitare 100 la sută. Cu angajați - atât pentru tine, cât și pentru ei, dar doar jumătate din suma inițială.

Termenele limită de plată a sistemului fiscal simplificat

Plățile în avans se fac în prima lună a fiecărui trimestru pentru cel precedent. Nu mai târziu de 25. Când această zi coincide cu o sâmbătă, duminică sau sărbătoare, data este deplasată la cea mai apropiată zi lucrătoare.

Și astfel, în 2019 va trebui să plătiți plăți în avans până la:

Când efectuați plăți, nu uitați să specificați detaliile pentru plata impozitului conform sistemului simplificat de impozitare pe anul 2019 pentru antreprenorii individuali. Anul acesta au fost unele schimbări. CCA pentru plata impozitelor și plăților în avans pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6% în 2019 a rămas la fel. Dar pentru modul profit minus cheltuieli, există unele inovații.

KBK pentru sistemul fiscal simplificat 6

Din 2016, nu au existat modificări în detaliile regimului de șase la sută. Puteți vizualiza CCA pentru impozitul pe venit pentru întreprinzătorii persoane fizice pe sistemul de impozitare simplificat de 6% în 2019 în tabelul:

Introdus în 2017 nou BCC pentru primele de asigurare, deoarece acum sunt acceptate de Serviciul Fiscal Federal, și nu de fonduri extrabugetare.

Să ne uităm la un exemplu despre cum este completat un ordin de plată și venitul în 2019 este indicat de KBK conform sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali fără angajați:

KBK pentru sistemul fiscal simplificat 15

După cum sa menționat deja, contribuabilii „simplificați” trebuie să plătească 1%, pentru calculul căruia se iau doar profituri, în locul impozitului obișnuit, dacă primul este mai mare decât al doilea. Până în 2017, acest tip de plată a fost plătit în CCA separate. Dar de la 1 ianuarie 2017 au fost lichidate.

Acum impozitul și plata în avans sunt plătite sub un singur CCA. Rămân codurile pentru taxa obligatorie, dar codurile pentru impozitul minim sunt eliminate. Dacă trebuie să plătiți o taxă pentru 2016, introduceți detaliile vechi.

KBK în detaliile privind plata impozitului conform sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali, venituri minus cheltuielile în 2019, precum și pentru cele separate pentru impozitul minim pe 2016 pentru întârziații, sunt indicate în tabel:

KBK a indicat incorect: ce trebuie făcut

Dacă faceți o greșeală în KBK, vor fi multe probleme. O plată cu detalii incorecte despre destinatar nu va ajunge la destinație, iar taxa va fi considerată neplătită.

Fie va intra în categoria „Inexplicabil”, apoi va trebui să cheltuiți bani pentru taxe de întârziere. Sau va merge în contul altui departament, iar apoi vei completa o cerere de transfer de deduceri dintr-un cont în altul.

Fondurile vor fi redistribuite, dar va dura timp, ceea ce va duce din nou la penalizări. Este mai bine să indicați detaliile corecte; cu toate acestea, un ordin de plată este un document important și trebuie luat la fel de serios ca și declarația fiscală.

Pe ce coduri de clasificare bugetară ar trebui să plătesc impozit pentru „impozitare simplificată”, s-a modificat CCA de la 1 ianuarie 2017 sau nu? Vom oferi răspunsuri la aceste întrebări în articolul nostru.

Perioada de raportare pentru prima jumătate a anului 2017 continuă. Multe companii și antreprenori nu au plătit încă avansul în cadrul sistemului simplificat de impozitare pentru trimestrul al doilea. Ne grăbim să vă reamintim către ce BCC trebuie efectuate plățile.

KBK 2017 pentru sistemul fiscal simplificat

182 1 05 01011 01 1000 110 – pentru cei care lucrează cu obiectul impozabil „Venit” 6%;
182 1 05 01021 01 1000 110 – pentru cei care lucrează cu obiectul fiscal „Venituri minus cheltuieli” 15%;
182 1 05 01021 01 1000 110 – pentru cei care plătesc impozitul minim.

Vă rugăm să rețineți că nu trebuie să plătiți plăți în avans pentru impozitul minim la jumătatea anului. Plătim impozitul minim dacă:
1) Lucrezi „Venituri minus cheltuieli”;
2) Ați înregistrat o pierdere la sfârșitul anului. Cu alte cuvinte, impozitul minim îl plătești doar la sfârșitul anului.

CCA pentru impozitul minim conform sistemului fiscal simplificat 2017

CCA pentru plata „Venituri minus cheltuieli” și pentru plata impozitului minim este aceeași.

Ministerul rus de Finanțe a desființat un CCA separat pentru plata impozitului minim. Motiv: Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 iunie 2016 nr. 90n. Impozitul minim ar trebui plătit pe CCA, care este utilizat de companii și antreprenori individuali care lucrează cu „Venituri minus cheltuieli”.

Privește cu atenție figura de mai jos, în care arătăm în ce câmp ar trebui marcat KBK-ul. Figura prezintă un exemplu de completare a unui ordin de plată la plata unei plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri” pentru al doilea trimestru.

În 2018, în ordinele de plată pentru transferul sistemului fiscal simplificat 15 (venituri minus cheltuieli), este necesar să se indice venitul KBK minus cheltuielile 15 2018, altfel vor apărea dificultăți la clarificarea plății.

KBK USN 15 venit minus cheltuieli 2018 este necesar pentru plata impozitului de către companiile și antreprenorii individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. Vă vom spune mai detaliat ce coduri aveți nevoie pentru a plăti taxe, penalități și amenzi pentru acest an.

KBK USN 2018 venituri minus cheltuieli 15

Anul trecut, un KBK separat al sistemului de impozitare simplificat, venit minus cheltuieli, a fost desființat pentru impozitul minim plătit de companiile simplificate cu obiectul „venit minus cheltuieli” dacă, la sfârșitul perioadei fiscale, impozitul calculat în general. era mai puțin de 1% din venitul companiei.

Acum, pentru sistemul de impozitare simplificat venituri minus cheltuieli 15 există un singur CCA - 182 1 05 01021 01 1000 110 . Nu se mai folosește un cod separat pentru impozitul minim ( cod 182 1 05 01050 01 1000 110). Ministerul Finanțelor a aprobat modificările prin ordinul nr. 90n din 20 iunie 2016.

KBK USN 2018 venituri minus cheltuieli 15

Venitul din penalități KBK USN minus cheltuielile 2018

Pentru transferul amenzilor și penalităților în caz de întârziere a plății impozitului pe sistemul simplificat de impozitare, venituri minus cheltuieli, se folosesc alte coduri de clasificare bugetară (vezi tabel).

KBK USN venituri minus cheltuieli penalități

KBK USN 15 în ordinele de plată 2018

Plățile în avans pentru impozitul unic către sistemul fiscal simplificat sunt transferate trimestrial cel târziu în a 25-a zi după trimestrul expirat (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Taxa de la sfârșitul anului trebuie plătită cel târziu la termenul limită de depunere a declarației, adică până la 31 martie (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și în cazul încetării activității sau pierderii dreptului de utilizare a procedurii simplificate - cel târziu în data de 25 a lunii următoare încetării activității sau pierderii dreptului (clauzele 2 și 3 ale articolului 346.23 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

KBK USN venit minus cheltuieli 2018 - 182 1 05 01021 01 1000 110 - trebuie introdus în câmpul 104. Vezi model de bon de plată mai jos.

Taxa minimă KBK USN 2018

Impozitul minim se plătește de către firme pe bază simplificată cu obiectul „venituri minus cheltuieli” dacă, la sfârșitul perioadei fiscale, impozitul calculat în mod general era mai mic de 1% din venitul societății.

Impozitul minim KBK USN 2018 este același ca pentru impozitul principal - 182 1 05 01021 01 1000 110. Un cod separat a fost anulat din 2017 (vezi exemplu).