นายจ้างทุกคนจะต้องจัดให้มีวันลาพักผ่อนประจำปีแก่ลูกจ้าง ขนาดของมันคือ 28 วันตามปฏิทิน ในบางสถานการณ์ ระยะเวลาอาจเพิ่มขึ้นเนื่องจากมีวันหยุดเพิ่มเติม สามารถแต่งตั้งได้ เช่น เนื่องจากที่ตั้งในอาณาเขตพิเศษ อันตราย ความรุนแรงของแรงงาน เป็นต้น

ตารางวันหยุดจะถูกวาดขึ้นในแต่ละปีปฏิทิน จะต้องปฏิบัติตามทั้งนายจ้างและลูกจ้าง หากพนักงานไม่ได้รับสิทธิ์ลางานเกิน 2 ปี บริษัทอาจเรียกเก็บค่าปรับ วันหยุดประจำปี (ขั้นพื้นฐาน) นั้นมีให้ตามเวลาที่ทำงานจริง

ในบทความนี้ เราจะพิจารณาคำแนะนำสำหรับการดูยอดคงเหลือวันหยุดใน 1C 3.1 ZUP 8.3 อินพุตและสิ่งที่ส่งผลต่อพวกเขา เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องแสดงข้อมูลประเภทนี้ในโปรแกรมอย่างถูกต้อง มิฉะนั้นอาจเกิดความสับสนและมีปัญหากับพนักงานตรวจแรงงานได้

มักเกิดขึ้นเมื่อองค์กร "เปลี่ยนผ่าน" เป็น 1C อยู่แล้วในกิจกรรมขององค์กร จ้างพนักงานมานานแล้ว พวกเขามีสิทธิ์ลาพักร้อนและใครบางคนสามารถ "ถอดมันออก" ได้แล้ว

บ่อยครั้งที่เมื่อเปลี่ยนไปใช้ ZUP 3.1 บันทึกจะถูกเก็บไว้ในระบบข้อมูลบางส่วนแล้ว และข้อมูลก็ถ่ายโอนได้ไม่ยาก แต่อย่างไรก็ตามมีบางกรณีที่ต้องป้อนวันหยุดที่เหลือด้วยตนเอง ในการทำเช่นนี้ใน 1C ZUP จะใช้เอกสาร "การป้อนยอดวันหยุด"

ในกรณีของเรา Volkov Marat Savelyevich ซึ่งเป็นพนักงานของ บริษัท Kron-Ts มีสิทธิ์ลางานในจำนวน 28 วันตามปฏิทิน วัน ยอดคงเหลือที่แท้จริงของวันหยุดพักผ่อนโดยคำนึงถึงที่ระบุไว้ในส่วนตารางด้านล่างของเอกสาร

การสะท้อนของวันหยุดในโปรแกรม

ตอนนี้ให้พิจารณาสถานการณ์ที่มีการพิจารณาวันหยุดพักผ่อนโดยตรงในโปรแกรม หากต้องการจัดวันหยุดให้กับพนักงานให้ใช้เอกสารที่มีชื่อเดียวกันจากส่วน "บุคลากร"

เมื่อสะท้อนให้เห็นในโปรแกรมวันหยุด มักจะจำเป็นต้องวิเคราะห์ช่วงเวลาก่อนหน้านี้ ในการทำเช่นนี้คุณสามารถใช้รายงานพิเศษได้โดยคลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ "พนักงานใช้วันหยุดอย่างไร"

รายงานนี้ช่วยให้คุณเห็นไม่เพียงแค่ช่วงเวลาของวันหยุดพักผ่อนที่ใช้ไปก่อนหน้านี้ แต่ยังรวมถึงจำนวนวันสะสมด้วย

จะดูวันหยุดที่เหลือใน 1C ZUP ได้ที่ไหน: เหลือวันหยุดอีกกี่วัน

ในส่วน "บุคลากร" มีส่วนย่อยพิเศษ "รายงานบุคลากร" ในนั้นคุณจะพบรายงานเกี่ยวกับยอดวันหยุด (แบบเต็มและแบบสั้น) ความแตกต่างอยู่ที่อินเทอร์เฟซ ส่วน และจำนวนของข้อมูลเอาต์พุตเท่านั้น

เราจะสร้างรายงานฉบับเต็มเกี่ยวกับยอดวันหยุดพักผ่อนสำหรับ Bazhova S.V. ในฐานะพนักงานของ Kron-Ts ณ สิ้นเดือนตุลาคม 2560 รูปภาพด้านล่างแสดงรายงานที่สร้างขึ้นก่อนที่จะรวมอยู่ในโปรแกรมวันหยุดตั้งแต่วันที่ 23 ธันวาคมถึง 29 ธันวาคม

รายงานแสดงให้เห็นว่าเมื่อคำนึงถึงการลาเพิ่มเติมสำหรับงานหนักและความรับผิดชอบ ยอดคงเหลือคือ 29.16 วัน

ตอนนี้ให้เพิ่มวันหยุดของ SV Bazhova ลงในโปรแกรมและใช้มัน หลังจากปรับปรุงรายงานแล้ว เราพบว่าหลักและเป็นผลให้ยอดวันหยุดทั้งหมดลดลง 7 วันพอดี ตรงกับช่วงวันที่ 23 ตุลาคม ถึง 29 ตุลาคม 2017 ที่นำเข้าสู่โปรแกรม

อย่างที่คุณเห็น การแนะนำข้อมูลที่เชื่อถือได้อย่างทันท่วงทีเข้าสู่โปรแกรมทำให้ชีวิตของเจ้าหน้าที่ฝ่ายบุคคลง่ายขึ้นอย่างมาก ไม่จำเป็นต้องทำการคำนวณที่ซับซ้อนเนื่องจากโปรแกรมสามารถทำได้เอง

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2011 ทุกองค์กรจะต้องสร้างหนี้สินโดยประมาณสำหรับการจ่ายเงินวันหยุดในการบัญชี ภาระผูกพันดังกล่าวเกี่ยวข้องกับการบังคับใช้ของระเบียบการบัญชี "หนี้สินโดยประมาณหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น" ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 167n ลงวันที่ 13 ธันวาคม 2010 (PBU 8/2010) . ข้อยกเว้นคือองค์กรที่มีสิทธิ์ใช้วิธีการบัญชีแบบง่ายรวมถึงการรายงานทางบัญชี (การเงิน) แบบง่าย องค์กรดังกล่าวสร้างหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนตามความสมัครใจ

วัตถุประสงค์ในการสร้างหนี้สินโดยประมาณเป็นภาพสะท้อนที่แท้จริงในงบการเงินขององค์กรเกี่ยวกับสถานะทางการเงิน กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้เข้าร่วม (ผู้ถือหุ้น) ของ บริษัท ณ วันที่รายงานควรได้รับข้อมูลว่าองค์กรมีภาระผูกพันกับพนักงานในการจ่ายเงินสำหรับวันหยุดที่จะมาถึงและภาระผูกพันต่อเงินนอกงบประมาณสำหรับเบี้ยประกันที่จะเกิดขึ้นกับสิ่งนี้ จำนวนเงินค่าจ้างวันหยุด

แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าหนี้สินโดยประมาณจะสะท้อนให้เห็นในบัญชี 96 "เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต" ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 แนวคิดของ "เงินสำรองสำหรับการจ่ายวันหยุดพักผ่อนที่จะเกิดขึ้นให้กับพนักงาน" จะไม่ถูกนำมาใช้ในการบัญชีอีกต่อไป นี่เป็นเพราะการยกเลิกข้อ 72 ของกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินได้รับการอนุมัติ คำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n ดังนั้นนักบัญชีจึงไม่ได้กำหนดเป้าหมายของการรวมค่าใช้จ่ายในอนาคตอย่างเท่าเทียมกันอีกต่อไป (รวมถึงค่าชดเชยวันหยุดที่จะเกิดขึ้น) ในต้นทุนการผลิตหรือการหมุนเวียนของรอบระยะเวลาการรายงาน

บันทึก! PBU 8/2010 ไม่ได้แสดงรายการหนี้สินสำหรับการจ่ายเงินสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่กำลังจะมาถึง รวมถึงค่าชดเชยสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ ในบรรดาหนี้สินโดยประมาณ อย่างไรก็ตาม เงื่อนไขทั้งหมดของวรรค 5 ของ PBU 8/2010 ซึ่งจำเป็นสำหรับการรับรู้หนี้สินโดยประมาณนั้นได้รับการปฏิบัติตามพร้อมกัน:

• ประการแรก พนักงานรายเดือนมีสิทธิ์ในจำนวนวันลาพักร้อนที่ได้รับค่าจ้างตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ไม่เป็นที่ทราบแน่ชัดว่าภาระหน้าที่ในการจ่ายค่าทำงานในวันหยุดจะสำเร็จเมื่อใด (การเจ็บป่วย การเลิกจ้างพนักงาน หรือเหตุอื่นในการเลื่อนวันหยุด)
• ประการที่สองจำนวนภาระผูกพันอาจเปลี่ยนแปลง (รายได้เฉลี่ยซึ่งคำนวณจากค่าชดเชยวันหยุดจะพิจารณาจากสิบสองเดือนก่อนวันหยุด) แต่สามารถประมาณได้อย่างสมเหตุสมผลและเชื่อถือได้เป็นรายเดือน
• ประการที่สามการจ่ายเงินค่าทำงานในวันหยุดจะดำเนินการโดยการรักษาเงินเดือนเฉลี่ยของพนักงานในขณะที่ลดผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจขององค์กร

PBU 8/2010 ไม่ได้กำหนดขั้นตอนพิเศษสำหรับการคำนวณจำนวนหนี้สินโดยประมาณ อย่างไรก็ตาม มีการระบุว่ามูลค่าที่เป็นตัวเงินของภาระผูกพันดังกล่าวควรสะท้อนถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับการคำนวณตามความเป็นจริงมากที่สุด (ข้อ 15 ของ ปภ. 8/2553). ขั้นตอนดังกล่าวได้รับการพัฒนาโดยองค์กรโดยอิสระโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของหมวด III ของ PBU 8/2010 และกำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีขององค์กร นอกจากนี้ องค์กรสามารถใช้คำแนะนำเกี่ยวกับระเบียบวิธี MR-1-KpT ลงวันที่ 09/09/2011 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับการชำระหนี้กับพนักงาน" ซึ่งนำมาใช้โดย BMC Interpretations Committee

การผ่านรายการที่เป็นไปได้สำหรับหนี้สินโดยประมาณแสดงไว้ในตาราง หนึ่ง.

ตารางที่ 1 การดำเนินการสำหรับการรับรู้และคงค้างในการบัญชีของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุด

เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับการจ่ายวันหยุดในบัญชีภาษี

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ จะใช้คำว่า "เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับค่าลาพักร้อน" วัตถุประสงค์ของการสร้างเงินสำรองประเภทนี้ในการบัญชีภาษีคือการทยอยตัดค่าใช้จ่ายสำหรับการจ่ายค่าวันหยุดพักผ่อนของพนักงาน การสร้างเงินสำรองสำหรับวันหยุดเป็นสิทธิ์ของผู้เสียภาษีและไม่ใช่ข้อผูกมัด ดังนั้นคุณสามารถสร้างได้ตามต้องการ โปรดทราบว่าในกรณีที่ใช้วิธีเงินสดจะไม่สามารถสร้างสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับค่าวันหยุดพักผ่อนและจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับวันหยุดจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายเฉพาะในเวลาที่จ่ายให้พนักงาน (ข้อ 1 ข้อ 3 บทความ 273 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนในการสร้างและใช้เงินสำรองสำหรับค่าพักร้อนถูกควบคุมโดยมาตรา 324.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามวรรค 1 ของบทความนี้ ผู้เสียภาษีที่ตัดสินใจสร้างเงินสำรองสำหรับวันหยุดพักผ่อนจะต้องสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี:

• วิธีการจอง (จำนวนค่าแรงโดยประมาณโดยคำนึงถึงเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับสำหรับปี)
• จำนวนสูงสุดของการหักเงินสำรอง (จำนวนค่าใช้จ่ายวันหยุดประจำปีโดยประมาณโดยคำนึงถึงเบี้ยประกัน)
• อัตราร้อยละรายเดือนของการหักเงินสำรองซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเงินค่าใช้จ่ายรายปีโดยประมาณสำหรับค่าจ้างวันหยุดพักผ่อนต่อจำนวนเงินค่าจ้างรายปีโดยประมาณ

เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องคำนวณพิเศษ (ประมาณการ) ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนการหักเงินรายเดือนไปยังเงินสำรองที่ระบุตามข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าใช้จ่ายประจำปีโดยประมาณสำหรับการจ่ายวันหยุดรวมถึงจำนวนเบี้ยประกัน .

หากมีการสร้างเงินสำรอง ส่วนประกอบของต้นทุนแรงงานในแต่ละเดือนจะไม่รวมถึงค่าชดเชยวันหยุดที่เกิดขึ้นจริง แต่จำนวนเงินที่หักจากเงินสำรองจะคำนวณตามการประมาณการ

โปรดทราบว่าค่าชดเชยสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ที่จ่ายให้กับพนักงานเมื่อเลิกจ้างจะถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนแรงงานตามวรรค 8 ของมาตรา 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และจะไม่ลดจำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้น (จดหมาย ของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 03.05.2012 ฉบับที่ 03-03-06 / 4/29)

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี องค์กรมีหน้าที่ต้องจัดทำรายการเงินสำรอง (ข้อ 4 บทความ 324.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการจัดทำรายการสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับค่าชดเชยวันหยุด พนักงานจำเป็นต้องชี้แจงตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

• จำนวนวันหยุดที่ไม่ได้ใช้
• จำนวนค่าใช้จ่ายเฉลี่ยต่อวันสำหรับค่าตอบแทนพนักงาน (โดยคำนึงถึงวิธีการที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณรายได้เฉลี่ย)
• เบี้ยประกันภัยภาคบังคับ

จำนวนเงินสำรองที่เกิดขึ้นในปีปัจจุบันซึ่งสอดคล้องกับจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการจ่ายวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้คือยอดคงเหลือของเงินสำรองที่สามารถยกยอดไปยังปีถัดไป

เมื่อจัดทำรายการสำรอง ณ สิ้นปีปฏิทิน อาจเปิดเผยจำนวนเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้ซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินสำรองค้างจ่ายและจำนวนค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการจ่ายค่าวันหยุดพักผ่อนที่ใช้ในระหว่างปี (รวมถึงเบี้ยประกัน ) และค่าใช้จ่ายสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่กำลังจะมาถึงซึ่งไม่ได้ใช้ในปีปัจจุบัน (รวมเบี้ยประกัน)

จำนวนเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้จะต้องนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน

หากในปีหน้าองค์กรไม่ได้สร้างเงินสำรองสำหรับการชำระเงินในวันหยุดที่จะมาถึง จำนวนทั้งหมดของยอดเงินสำรองที่แท้จริงจะต้องรวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน

หากตามผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังปรากฎว่าค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการจ่ายวันหยุด (รวมถึงเบี้ยประกัน) เกินจำนวนเงินสำรองที่เกิดขึ้นในระหว่างปีจะต้องเขียนผลต่างที่เกิดขึ้นซึ่งไม่ครอบคลุมโดยเงินสำรอง ออกจากต้นทุนแรงงานของปีปัจจุบัน (ข้อ 7 , 16 ข้อ 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 3 ของข้อ 324.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้น กฎของข้อ 324.1 และข้อกำหนดของ PBU 8/2010 จึงแตกต่างกันอย่างมาก และแม้ว่านโยบายการบัญชีขององค์กรจะกำหนดว่าขั้นตอนในการกำหนดจำนวนหนี้สินโดยประมาณจะคล้ายกับขั้นตอนในการคำนวณเงินสำรองในการบัญชีภาษี (วิธีการเชิงบรรทัดฐาน) ซึ่งเกี่ยวข้องกับวันหยุดที่กำลังจะมาถึง เตรียมพร้อมสำหรับข้อเท็จจริงที่ว่าจำนวนหนี้สินโดยประมาณและจำนวนการหักเงินสำรองจะแตกต่างกัน . ในกรณีนี้ องค์กรอาจต้องใช้กฎของระเบียบการบัญชี "การบัญชีสำหรับการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล" RAS 18/02 (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n)

พิจารณาว่าหนี้สินโดยประมาณและเงินสำรองสำหรับวันหยุดก่อตัวอย่างไรในโปรแกรม "1C: Payroll and HR 8" รุ่น 3.0 และ "1C: Accounting 8" รุ่น 3.0

แม้จะมีข้อเท็จจริงที่ว่าคำว่า "เงินสำรองสำหรับการจ่ายวันหยุดพักผ่อนให้กับพนักงานที่กำลังจะมาถึง" ในกฎหมายนั้นใช้เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีจากผลกำไร แต่ในโปรแกรม 1C: Enterprise จะใช้แบบดั้งเดิมสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการบัญชี

การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการลาพักร้อนในโปรแกรม "1C: เงินเดือนและการจัดการบุคลากร 8" ed. 3.0

ในโปรแกรม "1C: Payroll and HR 8" รุ่น 3.0 โดยเริ่มจากรุ่น 3.0.22 เป็นไปได้ที่จะสร้าง:

• หนี้สินโดยประมาณสำหรับการลาพักร้อนทางบัญชี โดยใช้วิธี Normative หรือ Obligation Method (IFRS)
• สำรองวันหยุดในการบัญชีภาษี วิธีการมาตรฐาน

กลไกการบัญชีสำหรับหนี้สินโดยประมาณ (สำรอง) ของวันหยุดพักผ่อนในโปรแกรม 1C: Payroll and Human Resources Management 8 รุ่น 3.0 รวมอยู่ในเมนูการตั้งค่า - รายละเอียดองค์กรในนโยบายการบัญชีและแท็บการตั้งค่าอื่น ๆ (รูปที่ 1)

ข้าว. 1. การตั้งค่าการก่อตัวของประมาณการหนี้สิน (สำรอง)

ในการตั้งค่านโยบายการบัญชีขององค์กรสำหรับหนี้สินโดยประมาณ คุณต้องเลือกวิธีใดวิธีหนึ่ง: วิธีมาตรฐานหรือวิธีรับผิด เมื่อคำนวณด้วยวิธีเชิงบรรทัดฐานจะมีการระบุเปอร์เซ็นต์รายเดือนของการหักเงินจากบัญชีเงินเดือนและจำนวนการหักเงินสูงสุดต่อปี คำนวณตามค่าประมาณที่ได้รับอนุมัติในกฎหมายท้องถิ่นขององค์กร

หากใช้วิธีการเชิงบรรทัดฐานทั้งในการบัญชีและการบัญชีภาษีโปรแกรมจะระบุว่าค่าที่ใช้ในการคำนวณ (เปอร์เซ็นต์รายเดือนของการหักจากบัญชีเงินเดือน, จำนวนการหักเงินสูงสุดต่อปี) จะเหมือนกันสำหรับทั้งสองบัญชี .

เมื่อเปิดใช้งานกลไกสำหรับการบัญชีสำหรับหนี้สินโดยประมาณ (สำรอง) ของวันหยุดพักผ่อน เอกสารการรับรู้หนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนจะพร้อมใช้งานในส่วนเงินเดือน (รูปที่ 2)

ข้าว. 2. เอกสาร "การคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุด"

การสร้างเอกสารนี้เป็นไปตามการคำนวณเงินเดือนสำหรับเดือนและการสะท้อนของเงินเดือนในการบัญชี ในเอกสาร การคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน หนี้สิน (สำรอง) จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตามจำนวนเงินคงค้าง เงินสมทบ และการชำระเงินเนื่องจากหนี้สินของเดือนปัจจุบัน ซึ่งคำนวณในเอกสาร บัญชีเงินเดือน และ การสะท้อนของบัญชีเงินเดือน

ธุรกรรมประเภทใหม่สำหรับการบัญชีสำหรับหนี้สินโดยประมาณ เงินสำรอง และวันหยุด

มีการเพิ่มการดำเนินการอัตโนมัติประเภทต่อไปนี้ในการสะท้อนของค่าจ้างในเอกสารทางบัญชีสำหรับการผ่านรายการเพิ่มเติมในโปรแกรมการบัญชีเพื่อตัดหนี้สินและเงินสำรองสะสมก่อนหน้านี้:

• การลาหยุดประจำปีโดยมีค่าใช้จ่ายของหนี้สินโดยประมาณ - เพื่อสะท้อนถึงค่าวันหยุดที่เกิดขึ้นในบัญชีของหนี้สินที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ในการบัญชี จำนวนเงินดังกล่าวในโปรแกรมการบัญชีอาจสอดคล้องกับการผ่านรายการ ตัวอย่างเช่น ในการติดต่อกับบัญชี 96
• การลาพักร้อนประจำปี - เพื่อสะท้อนถึงการจ่ายค่าพักร้อนที่ไม่ครอบคลุมตามข้อผูกพันที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ จำนวนเงินดังกล่าวในโปรแกรมการบัญชีสามารถสอดคล้องกับการผ่านรายการ ตัวอย่างเช่น ในการติดต่อกับบัญชีต้นทุน
• ค่าชดเชยสำหรับการลาหยุดประจำปีด้วยค่าใช้จ่ายของหนี้สินโดยประมาณ - เพื่อสะท้อนถึงค่าชดเชยสำหรับการลาหยุดประจำปีที่เกิดขึ้นกับหนี้สินที่เกิดขึ้นในการบัญชี การผ่านรายการสามารถสอดคล้องกับจำนวนดังกล่าว ตัวอย่างเช่น ในการติดต่อกับบัญชี 96
• ค่าตอบแทนการลาหยุดประจำปี - เพื่อสะท้อนถึงการชดเชยการลาหยุดประจำปีซึ่งภาระผูกพันที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ไม่เพียงพอ จำนวนเงินดังกล่าวในโปรแกรมการบัญชีสามารถสอดคล้องกับการผ่านรายการ ตัวอย่างเช่น ในการติดต่อกับบัญชีค่าใช้จ่าย

หากเงินสำรองถูกสร้างขึ้นในการบัญชีภาษีด้วย จำนวนเงินอาจแตกต่างจากจำนวนเงินที่สะท้อนในการบัญชี ในกรณีนี้ วันหยุดยังสามารถแสดงตามประเภทของการดำเนินงาน:

• การลาหยุดประจำปีด้วยค่าใช้จ่ายของหนี้สินโดยประมาณและเงินสำรอง - เพื่อสะท้อนถึงค่าวันหยุดที่เกิดขึ้นในบัญชีของหนี้สินที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ในการบัญชีและเงินสำรองที่สะสมในการบัญชีภาษี
• การลาพักร้อนประจำปีโดยมีค่าใช้จ่ายสำรอง - เพื่อสะท้อนถึงค่าวันหยุดที่เกิดขึ้นในบัญชีของเงินสำรองสะสมก่อนหน้านี้ในการบัญชีภาษี

ค่าชดเชยสำหรับการลาหยุดประจำปีด้วยค่าใช้จ่ายของเงินสำรองจะไม่สะท้อนในการบัญชีภาษี

เอกสาร "การสะสมหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน"

ในเอกสาร การคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับการพักชำระหนี้ (สำรอง) ในแท็บหนี้สินโดยประมาณของแท็บเดือนปัจจุบัน ข้อมูลสรุปขั้นสุดท้ายจะถูกกรอกเพื่อโอนไปยังโปรแกรมการบัญชีในบริบทของแผนกและวิธีการสะท้อนกลับ

ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ถูกถ่ายโอนไปยังโปรแกรมการบัญชี:

• จำนวนเงินสำรองคือหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนในทางบัญชี
• จำนวนเงินสำรองเบี้ยประกันเป็นหนี้สินโดยประมาณสำหรับเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่จ่ายในวันหยุดทางบัญชี
• จำนวนเงินสำรองของ FSS NS และ PZ ของเงินสำรองคือภาระผูกพันโดยประมาณสำหรับเงินสมทบที่เกิดขึ้นตามจำนวนเงินที่จ่ายในวันหยุดใน FSS NS และ PZ ในการบัญชี
• จำนวนเงินสำรอง (NU) - สำรองวันหยุดในการบัญชีภาษี
• จำนวนเงินสำรองเบี้ยประกัน (NU) - สำรองเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่จ่ายในบัญชีภาษี
• จำนวนเงินสำรองของ FSS NS และ PZ (NU) เป็นเงินสำรองที่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่จ่ายในวันหยุดใน FSS NS และ PZ ในการบัญชีภาษี

แท็บ หนี้สินโดยประมาณ (โดยพนักงาน) จะแสดงข้อมูลเดียวกันที่แบ่งตามพนักงาน คุณสามารถใช้ข้อมูลนี้เพื่อควบคุมผลรวม

แท็บ การคำนวณหนี้สินในวันหยุดโดยประมาณ มีข้อมูลบนพื้นฐานของการคำนวณหนี้สินในเอกสาร องค์ประกอบของข้อมูลที่ใช้ในการคำนวณขึ้นอยู่กับว่าเลือกวิธีใด สำหรับการคำนวณจะใช้ตัวบ่งชี้เพิ่มเติมสองตัว: คำนวณและสะสมซึ่งสอดคล้องกับตัวบ่งชี้แต่ละตัวข้างต้น

การคำนวณหนี้สินโดยประมาณทางบัญชีด้วยวิธีหนี้สิน (IFRS)

1. ตัวบ่งชี้จำนวนเงินสำรองสำหรับเดือน (P) คำนวณจากความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของจำนวนเงินสำรอง (คำนวณ) (I) และจำนวนเงินสำรอง (สะสม) (N):

จำนวนเงินสำรอง (คำนวณ) (I) คือจำนวนเงินค่าจ้างวันหยุดที่ควรจ่ายหากมีการคำนวณวันหยุดสำหรับวันหยุดที่จำเป็นทั้งหมด รวมถึงเดือนที่เรียกเก็บเงินด้วย

ตัวบ่งชี้ (I) คำนวณเป็นผลคูณของรายได้เฉลี่ย (SZ) ตามจำนวนวันหยุดที่เหลือ (D):

I \u003d D x SZ (จำนวนเงินสำรองเท่ากับจำนวนเงินชดเชยวันหยุดเมื่อพนักงานออกในวันสุดท้ายของเดือน)

จำนวนเงินสำรอง (สะสม) (N) คำนวณสำหรับเดือนก่อนหน้าและเท่ากับผลต่างระหว่างจำนวนเงินสำรอง (คำนวณ) ของเดือนก่อนหน้า (IPM) และจำนวนเงินค่าจ้างวันหยุดค้างจ่ายจริง (จาก) :

2. ความรับผิดในการชำระเบี้ยประกันจำนวนเงินสำรองเบี้ยประกัน (RSV) คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของหนี้สินโดยประมาณของจำนวนเงินสำรอง:

โดยที่: Tsv - อัตราปัจจุบันของเบี้ยประกันรวมกับกองทุน PFR, FSS, FFOMS

อัตราปัจจุบันของเบี้ยประกัน (Tsv) ถูกกำหนดเป็นอัตราส่วนของเงินสมทบของพนักงานต่อกองทุนเหล่านี้ ซึ่งเกิดขึ้นในเดือนนี้ในเอกสารการจ่ายเงินเดือน (FactSv) ต่อเงินคงค้างที่เกิดขึ้นจริงซึ่งประกอบขึ้นเป็นค่าจ้างของหนี้สินโดยประมาณ (FactFot):

Tsv = (FaktSv / FaktFot) x 100%

3. จำนวนเงินสำรองของ FSS NS และ PZ (Rns) คำนวณในทำนองเดียวกันเป็นเปอร์เซ็นต์ (Tns) ของจำนวนเงินสำรองโดยประมาณที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้:

โดยที่: Tns - อัตราเบี้ยประกันปัจจุบันใน FSS NS และ PZ

อัตราปัจจุบันของเบี้ยประกันใน FSS NS และ PZ (Tns) คืออัตราส่วนของผลงานต่อ FSS NS และ PZ ของพนักงานที่เกิดขึ้นในเดือนนี้ในเอกสารเงินเดือน (FactNs) ต่อเงินคงค้างที่เกิดขึ้นจริงซึ่งเป็นบัญชีเงินเดือนของ ความรับผิดโดยประมาณ (FaktFot):

Tns \u003d (FactNs / FactFot) x 100%

วิธีการเชิงบรรทัดฐานในการคำนวณหนี้สินโดยประมาณในการบัญชี

ด้วยวิธีเชิงบรรทัดฐาน หนี้สินโดยประมาณ (เงินสำรองในการบัญชีภาษี) จะคำนวณเป็นผลิตภัณฑ์ของรายได้ (ซึ่งจะรวมอยู่ในการคำนวณค่าเฉลี่ยเมื่อคำนวณวันหยุดพักผ่อน) โดยคำนึงถึงเบี้ยประกันและเปอร์เซ็นต์การหักเงินรายเดือนจาก บัญชีเงินเดือน

ตัวอย่าง

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 มีพนักงานสองคนทำงานใน Modern Technologies LLC: Lyubavin P.P. และ Krasnova R.Z. ด้วยเงินเดือน: 25,000 รูเบิล และ 30,000 รูเบิล ตามลำดับ ตามคำแถลงของพนักงาน Krasnova R.Z. เธอได้รับอนุญาตให้ลางานตั้งแต่วันที่ 13 ถึง 15 เมษายน

หนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนเกิดจากวิธีการรับผิด (IFRS) และเงินสำรองทางบัญชีภาษีเกิดขึ้นโดยวิธีมาตรฐาน

ในเดือนเมษายน 2558 เอกสารวันหยุดให้กับพนักงาน Krasnova R.Z. ค่าวันหยุดค้างจ่าย (จาก) RUB 3,071.67 เป็นเวลา 3 วันจากรายได้เฉลี่ย 1,023.89 รูเบิล

ตามรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ในแต่ละเดือนที่ทำงาน 2.33 (3) วัน (28 วัน / 12 เดือน) จะถูกเพิ่มในวันหยุดที่เหลือ

สำหรับช่วงเวลาตั้งแต่ 01.01.15 ถึง 04.30.15 Krasnova R.Z. วันหยุดสะสม 9.33 วัน

ในเอกสาร การสะท้อนเงินเดือนในบัญชีสำหรับเดือนเมษายน 2558 บนแท็บ เงินเดือนค้างจ่ายและเงินสมทบ และ การชำระเงินวันหยุดเนื่องจากหนี้สินโดยประมาณ ประเภทของการดำเนินงาน การลาหยุดประจำปีเนื่องจากหนี้สินและเงินสำรองโดยประมาณ (รูปที่ 3)

ข้าว. 3. เอกสาร "การสะท้อนค่าจ้างในการบัญชี"

จำนวนเงินของการทำธุรกรรมนี้เท่ากับจำนวนเงินที่ค้างจ่ายวันหยุด

เพื่ออำนวยความสะดวกในการรับรู้ ตารางที่ 2 มีตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณหนี้สินโดยประมาณของพนักงาน Krasnova R.Z. จากแท็บ การคำนวณหนี้สินโดยประมาณสำหรับการลาพักร้อนของเอกสาร การคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับการลาพักร้อนสำหรับช่วงเดือนมกราคมถึงมิถุนายน

ตารางที่ 2 การคำนวณหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนของ Krasnova R.Z. (มกราคม มิถุนายน)

ตัวบ่งชี้ที่ใช้ในการคำนวณประมาณการหนี้สิน
รายได้เฉลี่ย (สำหรับการคำนวณสำรอง)
สำรองวันหยุด (คำนวณ) = วันหยุดที่เหลืออยู่ * รายได้เฉลี่ย	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
สำรองวันหยุด (คำนวณ) เดือนที่แล้ว	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
สำรองวันหยุด (สะสม) = สำรองวันหยุด (คำนวณ) ของเดือนที่แล้ว - จำนวนเงินที่จ่ายในวันหยุด	4 095,56 =7 167,23 — 3 071,67
สำรองวันหยุดของเดือน = สำรองวันหยุด (คำนวณ) - สำรองวันหยุด (สะสม)	2 395,91 = 4 781,57 — 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 — 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 — 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 — 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 — 8 811,23

ตารางที่ 3 มีตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณการสำรองวันหยุดของพนักงาน Krasnova R.Z. จากบุ๊กมาร์ก การคำนวณหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนของเอกสาร การรับรู้หนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนสำหรับช่วงเดือนมกราคมถึงมิถุนายน

ตารางที่ 3 การคำนวณการสำรองวันหยุดโดย Krasnova R.Z. (มกราคม มิถุนายน)

การบัญชีสำหรับหนี้สินโดยประมาณและเงินสำรองสำหรับวันหยุดพักผ่อนใน "1C: การบัญชี 8" ed. 3.0

เริ่มตั้งแต่เวอร์ชัน 3.0.39 ของโปรแกรม "1C: Accounting 8" ed 3.0 ผังบัญชีที่รวมอยู่ในการกำหนดค่ามีการเปลี่ยนแปลง มีการเพิ่มบัญชีย่อยในบัญชี 96 "เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต" เพื่อจัดระเบียบการบัญชีของหนี้สินโดยประมาณสำหรับการจ่ายวันหยุดพักผ่อนที่จะเกิดขึ้นสำหรับค่าใช้จ่ายค่าตอบแทนพนักงาน:

เมื่อเร็ว ๆ นี้ในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 รุ่น 3.0 สามารถสร้างเงินสำรองสำหรับวันหยุดพักผ่อนได้โดยอัตโนมัติ ในบทความนี้ เราจะพิจารณาว่าการกำหนดค่าการใช้เงินสำรองในโปรแกรมเป็นอย่างไร และการใช้งานนั้นสะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการบัญชีภาษีอย่างไร

เริ่มจากคำจำกัดความ: หนี้สินโดยประมาณเป็นภาระผูกพันขององค์กรที่มีจำนวนไม่แน่นอนและ (หรือ) วันครบกำหนด (ข้อ 4 ของระเบียบการบัญชี "หนี้สินโดยประมาณ, หนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น" (PBU 8/2010)

ตาม ม. ศิลปะ. 114 และ 115 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย พนักงานจะได้รับวันหยุดประจำปีโดยยังคงรักษาสถานที่ทำงานและรายได้เฉลี่ยเป็นระยะเวลาอย่างน้อย 28 วันตามปฏิทิน ดังนั้นในแต่ละเดือนที่ทำงานพนักงานมีสิทธิลาได้ 2.33 วัน (28 วัน / 12 เดือน)

เนื่องจากพนักงานตามบรรทัดฐานของกฎหมายแรงงานรายเดือนมีสิทธิ์ลางานตามจำนวนวันที่กำหนดเงื่อนไขที่กำหนดในวรรค 5 ของ PBU 8/2010 เกิดขึ้นในกิจกรรมขององค์กร:

• องค์กรมีภาระหน้าที่อันเป็นผลมาจากเหตุการณ์ในอดีตในชีวิตทางเศรษฐกิจ ซึ่งเป็นสิ่งที่องค์กรไม่สามารถหลีกเลี่ยงได้
• การลดลงของผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจของกิจการที่จำเป็นต่อการปฏิบัติตามภาระผูกพันโดยประมาณ อาจ;
• สามารถประมาณจำนวนหนี้สินโดยประมาณได้อย่างสมเหตุสมผล

ดังนั้นการบัญชีขององค์กรควรสะท้อนถึงภาระผูกพันโดยประมาณในการจ่ายค่าทำงานในวันหยุดให้กับพนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 14 มิถุนายน 2554 ฉบับที่ 07-02-06 / 107 ลงวันที่ 19 เมษายน 2555 ฉบับที่ 07 -02-06/110). หนี้สินโดยประมาณสะท้อนอยู่ในบัญชีสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต (ข้อ 8 PBU 8/2010)

ไม่มีบรรทัดฐานโดยตรงที่กำหนดขั้นตอนสำหรับการกำหนดจำนวนหนี้สินโดยประมาณที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินค่าจ้างวันหยุดในระเบียบการบัญชี ดังนั้นขั้นตอนนี้ได้รับการพัฒนาโดยองค์กรอย่างอิสระ (โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของหมวด III PBU 8/2010) และได้รับการแก้ไขในนโยบายการบัญชีขององค์กร

เนื่องจากค่าชดเชยวันหยุดคำนวณจากรายได้เฉลี่ยของพนักงาน การคำนวณหนี้สินโดยประมาณจึงควรพิจารณาจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานเมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ย

การจ่ายเงินวันหยุดขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย, ให้กับ FFOMS รวมถึงเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน ดังนั้นจำนวนหนี้สินโดยประมาณที่รับรู้ควรรวมถึงจำนวนเบี้ยประกัน

เพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ขั้นตอนการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับการก่อตัวของเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับการจ่ายวันหยุดมีการควบคุมในศิลปะ 324.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF) ผู้เสียภาษีที่ตัดสินใจเกี่ยวกับการบัญชีที่เท่าเทียมกันเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นสำหรับการจ่ายเงินให้กับวันหยุดพักผ่อนของพนักงานมีหน้าที่ต้องสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี วิธีการจองที่ใช้โดยเขา กำหนดจำนวนการหักเงินสูงสุดและเปอร์เซ็นต์รายเดือน ของเงินสำรองที่ระบุ

พิจารณาตัวอย่าง

องค์กร Rassvet ตัดสินใจ: เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ในการบัญชีและเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้เพื่อสำรองค่าใช้จ่ายในอนาคตสำหรับค่าชดเชยวันหยุด มีการเพิ่มเติมนโยบายการบัญชีที่เหมาะสม จำนวนการหักเงินสำรองสูงสุดคือ 91,140 รูเบิล เปอร์เซ็นต์การหักเงินต่อเดือนคือ 10%

เมื่อทำงานในโปรแกรม ในการตั้งค่าบัญชีเงินเดือนบนแท็บลาสำรอง ให้เปิดใช้งานช่องทำเครื่องหมายสร้างเงินสำรองวันหยุด ระบุจำนวนเงินสูงสุดของการหักเงินต่อปี (เมื่อถึงจำนวนนี้ การหักเงินสำรองอัตโนมัติจะหยุดลง) รายเดือน เปอร์เซ็นต์ของการหักจากกองทุนค่าจ้างและเดือนที่หัก เพื่อให้สะท้อนให้เห็นในการบัญชีคุณต้องระบุประเภทของเงินสำรอง - สร้างองค์ประกอบในไดเรกทอรี หนี้สินโดยประมาณและเงินสำรอง

การตั้งค่าบัญชีเงินเดือนแสดงในรูปที่ หนึ่ง.

อย่างที่เราเห็น ไม่มีการแบ่งส่วนการบัญชีและการบัญชีภาษีในการตั้งค่า ดังนั้นเงินสำรองจะเกิดขึ้นในทั้งสองบัญชีตามกฎเดียวกัน - กฎสำหรับการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้

เริ่มตั้งแต่เดือนมกราคม ณ สิ้นเดือน จะมีการใช้การดำเนินการตามกำหนดการใหม่ เงินคงค้างสำรองวันหยุด - เอกสารค้างรับของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อน

แบบฟอร์มการดำเนินการปิดเดือนแสดงในรูปที่ 2.

หนี้สินโดยประมาณจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติในการเดบิตของบัญชีต้นทุน (ในกรณีของเราหมายถึงเดบิตของบัญชี 20.01 "การผลิตหลัก" และ 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป") โดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 96 " เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต". นอกจากนี้การหักเงินสำหรับวันหยุดพักผ่อนจะทำภายใต้รายการ "การชำระเงิน" โดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 96.01.1 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับค่าตอบแทน" และการหักเงินในแง่ของเบี้ยประกันจะทำภายใต้รายการ "เบี้ยประกัน" ใน การติดต่อกับเครดิตของบัญชี 96.01.2 " หนี้สินโดยประมาณสำหรับเบี้ยประกัน"

การผ่านรายการเอกสาร การคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนแสดงในรูปที่ 3.

สำหรับข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการคงค้างของหนี้สินโดยประมาณ จะสะดวกในการใช้การคำนวณอ้างอิงของเงินสำรองวันหยุด

การคำนวณอ้างอิงระบุจำนวนเงินสำรองสูงสุดและจำนวนเงินสำรองสะสมรวมถึงข้อมูลสำหรับพนักงานแต่ละคน: กองทุนเงินเดือนของเขา, จำนวนเบี้ยประกัน, เงินสมทบจาก FSS NS และ PZ, มาตรฐานสำหรับการหักเงิน เงินสำรองและจำนวนเงินที่คำนวณได้ในการสำรอง

การคำนวณอ้างอิง สำรองวันหยุดแสดงในรูปที่ 4.

มาเปิดเอกสารการคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดกันโดยตรง เอกสารถูกสร้างขึ้น กรอก และโพสต์โดยอัตโนมัติเมื่อสิ้นเดือน แต่ผู้ใช้โปรแกรมสามารถสร้างและกรอกด้วยตนเองได้ สิ่งนี้อาจจำเป็นหากนักบัญชีไม่พอใจกับตัวเลือกการจัดเตรียมอัตโนมัติที่เสนอโดยโปรแกรม หรือหากจำเป็นต้องมีการปรับเปลี่ยนในเอกสาร

เอกสารการคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุดพักผ่อนแสดงในรูปที่ ห้า.

ลองทำตัวอย่างต่อไป

เมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2558 พนักงานของ Petrova M.P. ฉันขอลาพักร้อนแบบเสียเงินอีกครั้ง ระยะเวลาวันหยุดคือ 14 วันตามปฏิทิน

สำหรับการลงทะเบียนในโปรแกรมวันหยุด พนักงานใช้เอกสารวันหยุดที่มีชื่อเดียวกัน ซึ่งระบุเดือนที่คงค้างและพนักงาน

บนแท็บหลัก ระบุช่วงวันหยุด รายได้เฉลี่ยและจำนวนคงค้างจะคำนวณโดยอัตโนมัติ (หากพนักงานในโปรแกรมมีค่าจ้างค้างจ่ายในช่วง 12 เดือนก่อนหน้า) ข้อมูลสำหรับการคำนวณรายได้เฉลี่ยสามารถป้อนได้ด้วยตนเอง

แท็บรายการคงค้างจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ ในกรณีของเรา เงินคงค้างจะแบ่งออกเป็นสองบรรทัด เนื่องจากวันหยุดกำลังจะมาถึง (เริ่มในเดือนกรกฎาคมและสิ้นสุดในเดือนสิงหาคม)

ตัวอย่างการกรอกเอกสารวันหยุดแสดงในรูปที่ 6.

หากต้องการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณรายได้เฉลี่ย คุณสามารถใช้แบบพิมพ์ที่เหมาะสมของเอกสารนี้ได้

การคำนวณรายได้เฉลี่ยแสดงในรูปที่ 7.

เมื่อลงรายการบัญชี เอกสารในการลงรายการบัญชีและการบัญชีภาษีจะสร้างการลงรายการบัญชีสำหรับการสะสมยอดเงินของวันหยุดพักร้อน และสร้างรายการในทะเบียนสะสมจำนวนมาก เมื่อให้สิทธิ์การลาแก่พนักงานองค์กรเพื่อปฏิบัติตามข้อผูกพันในการจ่ายค่าชดเชยวันหยุดให้ตัดบางส่วนจากหนี้สินโดยประมาณที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้พร้อมรายการเดบิตของบัญชี 96.01.1 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับค่าตอบแทน" และเครดิตของ บัญชี 70 "การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อรับค่าตอบแทน"

ความเคลื่อนไหวของเอกสารวันหยุดแสดงในรูปที่ แปด.

ในการคำนวณเงินเดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเบี้ยประกัน โปรแกรมใช้เอกสาร Payroll เอกสารจะเต็มไปด้วยรายการคงค้างและการหักเงินที่วางแผนไว้โดยอัตโนมัติ

เมื่อกรอกรายการคงค้างที่วางแผนไว้ โปรแกรมจะพิจารณาวันที่พนักงานลาพักร้อน คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับยอดคงค้างทั้งหมด (รวมค่าพักร้อน) (22,819.47 รูเบิล * 13% = 2967 รูเบิล ภาษีจะถูกเรียกเก็บทั้งหมด รูเบิล) และเบี้ยประกันค้างจ่าย (6891.47 รูเบิล)

ตัวอย่างเอกสาร Payroll แสดงในรูป เก้า.

มาดูผลลัพธ์ของเอกสารกัน เราสนใจเรื่องการคำนวณเบี้ยประกัน ตัวอย่างเช่น มาบริจาคให้กับ FIU

จากตัวเลขก่อนหน้านี้จะเห็นได้ว่ามีการเรียกเก็บเงินจำนวน 5,020.28 รูเบิลไปยัง PFR แต่เบี้ยประกันจำนวนนี้ใช้กับค่าจ้างด้วย - 3443.48 รูเบิล (15,662.17 รูเบิล * 22%) และจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับวันหยุดพักผ่อน - 1,576.80 รูเบิล (7167.30 รูเบิล * 22%) เมื่อพนักงานได้รับอนุญาตให้ลาเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันในการค้างชำระเบี้ยประกันวันหยุด ความรับผิดโดยประมาณที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้จะถูกตัดออกบางส่วนโดยรายการเดบิตของบัญชี 96.01.2 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับเบี้ยประกัน" และเครดิตของบัญชี 69 “การคำนวณประกันสังคมและประกันสังคม”. เงินสมทบประกันในรูปค่าจ้างรายเดือนทางบัญชีและบัญชีภาษีเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย

การผ่านรายการเอกสาร Payroll จะแสดงในรูป 10 (ดูการโพสต์ที่มีหมายเลข 5 และ 6)

ในการวิเคราะห์การคงค้างและการใช้สำรองลาประจำปี เราจะใช้งบดุลในบัญชี 96.01 "หนี้สินโดยประมาณสำหรับผลประโยชน์พนักงาน" รายงานแสดงให้เห็นว่าในช่วงเจ็ดเดือนของปี 2558 มีเงินสำรอง 63,231.92 รูเบิล และใช้ไป 9331.82 รูเบิล จำนวนเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้คือ 53,900.10 รูเบิล

งบดุลสำหรับบัญชี 96.01 แสดงในรูปที่ สิบเอ็ด

ZHURKO แม็กซิม
อาจารย์ประจำแผนกฝึกอบรม 1C: U-Soft Franchisee

ชอบ? แบ่งปันกับเพื่อนของคุณ

ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการทำงานกับโปรแกรม 1C

Vladislav Losev วิศวกรระบบ แผนก Intensive Growth .

หนี้สินโดยประมาณใน "1C:ZUP 8"

กล่าวอย่างง่าย ๆ ความรับผิดโดยประมาณคือจำนวนเงินที่องค์กรของเราต้องการเพื่อชดเชยพนักงานสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ซึ่งสะสมไว้หากเราจำเป็นต้องเลิกจ้างทุกคน

หนี้สินโดยประมาณจะต้องสะท้อนในการบัญชีทุกองค์กร ยกเว้นองค์กรขนาดเล็ก ธนาคาร และหน่วยงานรัฐบาล เพื่อสะท้อนข้อมูลที่เราต้องการและทำการคำนวณ เราจะใช้เอกสาร " การคงค้างของหนี้สินโดยประมาณสำหรับวันหยุด».

เอกสารจะพร้อมใช้งานสำหรับผู้ใช้ก็ต่อเมื่อมีการตั้งค่าต่อไปนี้ในพารามิเตอร์ขององค์กรในโปรแกรม 1C: Payroll และ HR 8 ไปที่เมนู " การตั้งค่า"หลังจากนั้นเราไปที่รายการ" องค์กร” จากนั้นบนแท็บ “ นโยบายการบัญชีและการตั้งค่าอื่นๆ” และแล้วก็ถึงจุด “ หนี้สินโดยประมาณ (สำรอง) ของวันหยุด».

หลังจากที่ผู้ใช้กำหนดค่านโยบายการบัญชีขององค์กร ใน " เงินเดือน» เอกสารปรากฏขึ้น « การคงค้างของหนี้สินโดยประมาณ».

เขาจะคำนวณจำนวนเงินที่องค์กรของเราต้องการเพื่อจ่ายค่าชดเชยพนักงานสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ในเดือนปัจจุบันและด้วยเอกสารนี้เราจะโอนข้อมูลที่คำนวณได้เกี่ยวกับทุนสำรองไปยังโปรแกรมบัญชี

การก่อตัวของหนี้สินโดยประมาณเกิดขึ้นหลังจากเอกสาร " บัญชีเงินเดือนและเงินสมทบ" และ " การสะท้อนของเงินเดือนในการบัญชี»

มาดูที่สนามกันก่อน องค์กร" และ " เดือน". ฟิลด์ " องค์กร"อาจไม่ใช่ - ถ้าในระหว่างการตั้งค่าเริ่มต้นของโปรแกรม เราระบุว่าโปรแกรมจะเก็บบันทึกขององค์กรเดียวเท่านั้น ในสนาม " เดือน» จำเป็นต้องระบุเดือนที่คงค้างของหนี้สินโดยประมาณ ในส่วนหัวของเอกสาร คุณต้องระบุการดำเนินการที่จะคำนวณเอกสารด้วย ในตัวอย่างของเรา ในฟิลด์ " การดำเนินการ» ระบุรายการ « การคำนวณเดือนปัจจุบัน” จากนั้นกดปุ่ม “ กรอก» ข้อมูลในฟิลด์ที่เกี่ยวข้องจะถูกกรอกและคำนวณโดยอัตโนมัติ

ในกรณีที่ บริษัท ของคุณไม่มีพนักงานมากเกินไปสามารถรักษาเอกสารบุคลากรและเอกสารไว้ในบัญชี 1C หากการบัญชีถูกเก็บไว้ใน 1C ZUP หลักการดำเนินการจะคล้ายกัน แต่คุณไม่จำเป็นต้องกำหนดค่าโปรแกรมล่วงหน้าเพื่อเปิดใช้งานฟังก์ชันนี้

ภายในกรอบของบทความนี้เราจะพิจารณาการสะสมวันหยุดในบัญชี 1C 8.3 ทีละขั้นตอนตามตารางวันหยุดที่ได้รับอนุมัติขององค์กรซึ่งจำเป็นสำหรับทั้งนายจ้างและลูกจ้าง

ยังไงซะ! ฉันจะหาตารางวันหยุดใน 1C 8.3 ได้ที่ไหน ไม่มีที่ไหนเลย! เพื่อรักษาตารางเวลา คุณต้องใช้ 1C ZUP หรือโปรแกรมอื่นๆ

การตั้งค่านี้จำเป็นเพื่อให้คุณสามารถใช้เอกสารบุคลากรและเอกสารการรับรู้ของพนักงาน ในส่วนการดูแลระบบ ให้คลิกไฮเปอร์ลิงก์การตั้งค่าการบัญชี

ในแบบฟอร์มที่ปรากฏขึ้น ไปที่รายการ "การตั้งค่าเงินเดือน"

คุณจะเห็นหน้าต่างการตั้งค่าซึ่งคุณต้องระบุว่าจะรักษาบันทึกบุคลากรและบันทึกเงินเดือนไว้ในโปรแกรมนี้ ถัดไป ในส่วน "บัญชีเงินเดือน" ให้ตั้งค่าสถานะในรายการ "เก็บบันทึกการลาป่วย วันหยุดพักผ่อน และเอกสารผู้บริหาร" หากไม่มีส่วนเสริมนี้ คุณจะไม่สามารถสร้างเอกสารที่เกี่ยวข้องได้

นอกจากนี้ เพื่อความสะดวก เราชี้แจงว่าบันทึกบุคลากรในกรณีของเราจะสมบูรณ์ ซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถเก็บเอกสารเกี่ยวกับการต้อนรับ การโอนย้าย และการเลิกจ้างพนักงานได้

วันหยุดในบัญชี 1C 3.0

ในส่วน "เงินเดือนและบุคลากร" ไปที่รายการ "คงค้างทั้งหมด"

ในแบบฟอร์มเปิดรายการเอกสารคงค้าง เลือกรายการ "วันหยุด" ในเมนู "สร้าง" หากคุณไม่มีรายการดังกล่าวหรือตัวเมนูเอง ให้กลับไปที่การตั้งค่าโปรแกรม

ประการแรกในเอกสารที่สร้างขึ้นใหม่ระบุองค์กรที่พนักงานทำงานและพนักงานเอง ถัดไปคุณต้องเลือกเดือนและดำเนินการกรอกข้อมูลในแท็บ "หลัก"

ในกรณีของเรา Gennady Sergeevich Abramov ใช้วันหยุดทั้งหมดตั้งแต่ 09/01/2017 ถึง 09/28/2017 ซึ่งเราระบุไว้ในช่อง "ช่วงวันหยุด" ด้านล่างเราจะระบุระยะเวลาการทำงานที่ได้รับวันหยุดพักผ่อนและวันที่ชำระเงิน

จำนวนเงิน "คงค้าง" "PIT" และ "รายได้เฉลี่ย" ถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ เลขท้ายสองตัวเราปรับได้เอง เราจะไม่อาศัยรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พิจารณาการเปลี่ยนแปลงของรายได้เฉลี่ย โดยคลิกที่เครื่องหมายดินสอสีเขียวทางด้านขวาของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง

ข้อมูลสำหรับการคำนวณรายได้เฉลี่ยจะถูกนำมาใช้สำหรับปีที่แล้วตามจำนวนชั่วโมงทำงานจริง คุณสามารถปรับเปลี่ยนได้ไม่เพียงแค่จำนวนเงินที่ค้างรับเท่านั้น แต่ยังรวมถึงจำนวนวันทำงานด้วย ข้อมูลทั้งหมดเหล่านี้จะถูกนำมาพิจารณาโดยอัตโนมัติทันที และจำนวนเงินที่คำนวณใหม่จะแสดงในช่อง "รายได้เฉลี่ย"

หากต้องการกลับไปที่การคำนวณของโปรแกรมในตอนแรกให้คลิกที่ปุ่ม "เติมเงิน" หลังจากตอบคำถามในเชิงบวกของโปรแกรมแล้ว การเปลี่ยนแปลงด้วยตนเองทั้งหมดจะหายไป

แท็บ "คงค้าง" มีข้อมูลโดยสังเขปเกี่ยวกับจำนวนเงินที่จะเกิดขึ้นในช่วงเวลาใด จำนวนเงินนี้สามารถแก้ไขได้ด้วยตนเอง

หลังจากกรอกเอกสารนี้แล้วอย่าลืมดำเนินการ หากจำเป็นในการบัญชี 1C 8.3 คุณสามารถค้นหาแบบฟอร์มที่พิมพ์ (เมนู "พิมพ์") พร้อมการคำนวณรายได้เฉลี่ยและคำสั่งลาในแบบฟอร์ม T-6

การสะท้อนของการลาในบัญชีเงินเดือน

มาสร้างเอกสารการจ่ายเงินเดือนซึ่งอยู่ในส่วนเดียวกับวันหยุดพักผ่อน ในส่วนหัวเราระบุว่าเราจะดำเนินการคงค้างในเดือนกันยายน 2560 สำหรับองค์กร "Konfetprom LLC"

หลังจากคลิกที่ปุ่ม "เติม" โปรแกรมจะคำนวณเงินคงค้างสำหรับพนักงานทุกคนขององค์กรที่ระบุโดยอัตโนมัติโดยคำนึงถึงชั่วโมงการทำงาน เราเห็นว่าพนักงานที่เราเพิ่งออกวันหยุดพักผ่อนเงินเดือนถูกคำนวณในเวลาเพียงวันเดียว ความจริงก็คือเขาอยู่ในช่วงพักร้อนเกือบทั้งเดือนและโปรแกรมก็คำนึงถึงเรื่องนี้ด้วย จำนวนคงค้างที่เหลือแสดงในคอลัมน์ "วันหยุด"

ในสลิปเงินเดือน การจ่ายเงินสำหรับเดือนกันยายนสำหรับพนักงานคนนี้จะแบ่งออกเป็นการจ่ายเงินเดือนสำหรับวันทำงานและค่าพักร้อน

ดูวิดีโอสอนเพิ่มเติม: