Bună ziua, dragi cititori ai blogului. Definiția leasingului este destul de simplă - este inchiriere pe termen lung cu optiune de cumparare(din engleză la lease - rent, lease).

Dar prima regulă nerostită a economiei este: cu cât ceva pare mai simplu, cu atât încearcă să te înșele mai mult. Prin urmare, fără alte prelungiri, să trecem la analiza „capcanelor” și a caracteristicilor specifice acestui tip de tranzacție financiară.

Ce este leasingul în cuvinte simple

Nu totul și nu întotdeauna profitabil și posibil să cumpărați imediat, plătind prețul integral. Oricine a luat vreodată un împrumut sau îți va spune asta. Este posibil să nu aveți întreaga sumă sau considerați că este mai profitabil să investiți bani în altceva și să luați unele lucruri pe credit. În general, nu îmi revine să vă explic ce este un împrumut și cu ce se mănâncă.

Leasing (financiar) — este acelasi imprumut, dar cu plusurile și minusurile sale (le voi discuta în detaliu mai jos). În lume, acest serviciu este foarte comun (aproape jumătate din bunurile de larg consum sunt cumpărate în cadrul acestei scheme). La noi, toată lumea a auzit mai mult sau mai puțin despre leasing de mașini și, ei bine, despre opțiuni comerciale pentru astfel de tranzacții (o companie aeriană a primit astfel aeronave, un SRL a închiriat o flotă de mașini etc.).

În general, acesta este practic un împrumut, dar nu în față, ci în profil. Care este diferența? Ei bine, puteți închiria numai bunuri care nu sunt consumate (nu este permisă mâncarea, nu este permisă benzina etc.). Adevărat, asta dacă avem în vedere așa-zisul leasing financiar, dar există și leasing operațional. Confuz? Şi eu. Să mergem în ordine.

Leasing operational- inchiriere apa curata. Ai nevoie de un gradator pentru câțiva ani. Fără probleme. Luați, plătiți o taxă de abonament și operați. Apoi închirieți sau reînnoiți. Este foarte rar când locatarul cumpără obiectul în totalitate.

Financiar- acesta este același „aproape un împrumut”. Există un obiect (camion, autoturism, canapea, mașină de spălat). Există vânzători ai acestor obiecte. Există un locator - el va cumpăra obiectul de care aveți nevoie la cel mai bun preț dintre vânzători și îl veți plăti deja pentru obiect în rate (cum ar fi un împrumut). Sunteți, desigur, un arendaș care, după trei ani (de exemplu) de plăți lunare, veți primi dreptul de proprietate asupra acestui obiect (camion, mașină etc.).

Privind înainte, voi spune asta lizina este benefică în special pentru oamenii de afaceri deoarece reduce povara fiscală. Cum? Vezi mai multe despre asta la sfârșitul postării. Pentru consumatorii obișnuiți, este departe de a fi întotdeauna o soluție mai bună decât un împrumut. Dar aceasta este o alternativă, iar odată cu creșterea cererii, condițiile se vor îmbunătăți și acest serviciu va fi benefic pentru un număr tot mai mare de persoane.

Dintre profesioniști. Este mai ușor de obținut decât un împrumut (mai probabil să fie aprobat, deoarece obiectul rămâne în proprietatea locatorului până la răscumpărarea integrală). Prețul unui obiect poate fi mai mic decât atunci când se cumpără direct de la proprietar (societățile de leasing primesc de obicei reduceri masive). Comerțul profită din impozite.

Minusuri. Pentru consumatorii obișnuiți, obiectul este cel mai adesea mai scump decât cu un împrumut. Nu toată gama de bunuri care pot fi luate pe credit se află în listele locatorilor.

Dar, în orice caz, acesta este un alt instrument foarte interesant (și pentru mulți, foarte profitabil) și convenabil, care vă permite obțineți ceva fără a avea întreaga sumă la îndemână.

Voi spune mai mult, companiile folosesc adesea leasingul invers pentru a obține numerar pentru propriile obiecte (de exemplu, transport), închiriindu-le locatorului și apoi închiriindu-le chiar de la acesta. Este un coșmar să te încurci ca două degete... Dar acum vom mesteca totul în detaliu cu tine.

Interesant: primul care a introdus leasingul comercial a fost Alexander Bell, inventatorul telefoanelor. Intenționa să transfere dispozitivele altor persoane exclusiv pe bază de închiriere, însă statul i-a interzis să facă acest lucru la nivel legislativ.

Introducere și ceva terminologie

În acest articol, leasingul va fi luat în considerare din două puncte de vedere: o persoană privată și. După cum am menționat deja, leasingul are o mulțime de nuanțe ascunse termeni clerical. Pentru a evita neînțelegerile în viitor, luați în considerare câteva dintre ele:

1. Obiectul leasingului
   Un articol este ceva care este închiriat. Poate fi orice (mașină, echipament, clădire) cu excepția obiectelor naturale. Acestea din urmă includ terenuri, parcuri, păduri și zone de apă.
2. locator- o societate de leasing, din care marea este acum.
3. Locatarul- dvs. personal sau compania dvs.
4. Rata de apreciere
   La emiterea unui contract de leasing, se ține cont de faptul că articolul dat în leasing pe termen lung va crește în preț pe parcursul perioadei de plată. De obicei, locatorul nu adaugă diferența de preț direct, ci ca parte a ratei dobânzii. Această parte se numește rata de apreciere.
5. 
   În producție: transferul treptat al costului de purtare a echipamentului la costul de producție. În practică, arată astfel: există o mașină care costă 50.000 de ruble, care poate produce 50.000 de unități de mărfuri în 5 ani. Pentru a recupera costul mașinii, producătorul adaugă o medie de 1 rublă la prețul fiecărei unități de mărfuri.
6. Valoarea de răscumpărare
   După cum ne amintim, acesta este un contract de închiriere cu opțiune de cumpărare. Cel mai adesea, plățile de leasing sunt calculate în așa fel încât, până la sfârșitul contractului, locatarul trebuie să plătească un procent din costul total al bunurilor. Acest procent este valoarea de răscumpărare.

Acestea au fost conceptele de bază pe această temă, de care te poți împiedica. Desigur, de fapt există mai multe dintre ele, prin urmare, în cursul dezvoltării gândirii, vor exista explicații suplimentare, dar acest lucru este suficient pentru început.

Leasing de consum

Leasingul de consum este achiziționarea de ceva (în esență pe credit) de către o persoană în scopul utilizării personale. Cel mai popular articol este auto, așa că fără a pierde timpul, voi explica ce este în termeni simpli cu un exemplu concret.

Procesul de închiriere a unei mașini

Luați în considerare procesul de cumpărare a unei mașini pentru un milion de ruble în închiriere timp de 5 ani (pentru o mașină de spălat, de exemplu, procesul este identic) la 12 la sută. Este format din patru etape:

Important: este posibil ca suma plății și dobânda să nu se potrivească cu ofertele reale ale pieței. Sunt luate pentru claritate și ușurință de calcul.

Leasing de consum vs credit

Pentru început, merită să comparați punctele forte:

Să aruncăm o privire la dezavantajele ambelor tipuri:

Rezumând cele de mai sus, putem ajunge la următoarea concluzie: leasingul este un tip de tranzacție mai flexibil, care este mai ușor de procesat. În plus, locatarul se bucură de sprijin din partea locatorului și de servicii suplimentare.

Din alt punct de vedere, un împrumut este un tip de tranzacție comun și mai ieftin, care oferă și dreptul de proprietate și posibilitatea rambursării anticipate a datoriei.

Atunci când alegeți între un împrumut și leasing, merită luate în considerare următoarele aspecte:

1. Disponibilitatea de a efectua un avans.
   Când cumpărați în leasing, va trebui să plătiți până la cincizeci la sută din costul mărfurilor în avans.
2. Utilizare sau proprietate flexibilă.
   Este important să se determine ce este prioritar: servicii suplimentare și posibilitatea de a schimba bunurile sau proprietatea stabilă după prima plată.
3. Disponibilitatea de a plăti în exces pentru confort.
   Cu cuvinte simple leasingul este un împrumut pentru o persoană bogată care este dispus să plătească o mică diferență (în procente) pentru confortul de utilizare, serviciu suplimentar, dreptul de alegere și sprijin pe durata plății datoriei.

Leasing pentru campanii comerciale

Înainte de a intra pe piața de consum, leasingul, ca formă de activitate financiară, s-a răspândit în întreaga industrie. Pe lângă avantajele menționate mai sus, o întreprindere care ia ceva în acest tip de închiriere pe termen lung primește următoarele avantaje:

Interesant: leasingul este unul dintre cele mai dezvoltate tipuri de tranzacții financiare din țările dezvoltate. Până la 40 la sută din investițiile în economia din Europa și America cad pe ea.

Tipuri de plăți de leasing

Din nou, totul este aproape la fel ca în cazul împrumuturilor. Toate tipurile de plăți sunt aceleași pentru persoane fizice și pentru antreprenori, așa că este logic să le luați în considerare imediat:

1. Regresiv
   Cu o plată regresivă, datoria este rambursată în părți egale, iar dobânda se calculează în funcție de datoria reziduală. Astfel, primele plăți sunt mai scumpe, dar ultimele sunt mici.
2. Anuitate
   Întreaga valoare a creditului (datoria + dobândă) este împărțită în părți egale. Suma plății nu se modifică pe toată durata rambursării, cu toate acestea, primele plăți sunt cheltuite aproape în totalitate pentru plata dobânzii, ceea ce face ca rambursarea anticipată să fie neprofitabilă. Datorită disponibilității și simplității calculelor, plata anuității este cea mai populară dintre toate.
3. Sezonier
   Posibilitate de plati sezoniere - intreprinderi. Locatorul, pe baza datelor de profit ale companiei, poate distribui suma astfel încât să se facă plăți mari în timpul sezonului de vârf.

   De exemplu, o organizație care vinde saltele pneumatice va plăti mai mult primăvara și vara, iar una care vinde amestec pentru tuse va plăti mai mult toamna și iarna.

Rezultate

După cum am spus, leasingul este un contract de leasing pe termen lung, de obicei cu un drept ulterior de cumpărare (uneori există un leasing în forma sa pură). Să ne uităm din nou puncte cheie referitor la acest serviciu:

1. La fel ca un împrumut, puteți plăti anuitate și metoda regresivă. Corporațiile au, de asemenea, acces la plăți sezoniere.
2. Poate fi împărțit condiționat în consumator și comercial (industrial).
3. Mai convenabil decât un împrumut, dar trebuie să plătești mai mult pentru el. Deși pentru comercianți, aceasta din urmă este compensată de economii semnificative la TVA

Aceasta este poate o explicație destul de detaliată a serviciilor de leasing. Puteți obține oricând informații mai detaliate despre condițiile și valoarea plăților de la locator.

Multă baftă! Ne vedem curând pe site-ul paginilor blogului

S-ar putea să fiți interesat

Garanția este o modalitate populară de a garanta un împrumut sau un credit ipotecar. Ce este debitul (și creditul) Ce este un împrumut în cuvinte simple TVA - ce este, de unde provine și cum se calculează TVA la o cotă de 18 (20)% din orice sumă, ținând cont de deducerile fiscale Ce este proprietatea și ce forme de proprietate se disting Cumpărarea unei afaceri gata făcute: avantaje și dezavantaje Plata anuității - ce este, avantajele și dezavantajele sale, care este diferența cu o plată diferențiată și ce opțiune să alegeți Ce este o întreprindere Ce este o ipotecă - argumente pro și contra, documente necesare, condiții de obținere, cum se calculează și refinanța o ipotecă Ce este privatizarea proprietății de stat - un plan pas cu pas pentru privatizarea gratuită a apartamentelor și a terenurilor

Asistent manager într-o organizație de producție. Lucrul până târziu și în weekend este realitatea mea. Dar este atât de interesant să studiezi etapele de fabricație a mărfurilor. Dar logistică și achiziții? Trebuie iubit, altfel este sortit eșecului.

Dacă trebuie să împrumuți bani pentru a cumpăra o mașină, oamenii folosesc împrumuturi. Dar pe langa aceasta modalitate de a folosi banii imprumutati, exista si un alt tip de imprumut – leasingul. Este sau nu mai profitabil decât un împrumut? In ce conditii? Există capcane pentru acest tip de împrumut și este disponibil pentru un cetățean obișnuit?

Leasing - ce este, care este esența sa, diferențele și avantajele. Leasing auto

Conceptul de leasing („a lease” - a închiria (engleză)) este unul dintre tipurile de servicii financiare, a căror esență este finanțarea achiziției de active fixe (de exemplu, o mașină, echipamente speciale sau echipamente) .

În condiții post-criză, când obținerea de credite bancare este foarte dificilă, iar atragerea investițiilor pe termen lung este o problemă serioasă pentru întreprinderile rusești, leasingul (leasingul financiar) este cea mai eficientă tehnologie de dezvoltare a afacerii. Face posibilă extinderea bazei de producție a întreprinderii, introducerea de tehnologii avansate în producție, creșterea activelor fixe ale întreprinderii și achiziționarea de echipamente de ultimă generație.
Ce rost are leasingul?

Societatea de leasing dobândește proprietatea asupra unei anumite proprietăți și o transferă unui terț pentru utilizare pe o perioadă lungă de timp. În acest caz, vânzătorul este ales de un terț - consumatorul acestui serviciu financiar.

Pe durata contractului de închiriere, consumatorul plătește costul proprietății dobândite plus taxa de închiriere. După timpul specificat și plata sumei convenite, proprietatea devine proprietatea chiriașului. Un gaj, spre deosebire de un împrumut, nu este necesar într-o tranzacție de leasing, iar un plan lung de rate reduce semnificativ valoarea plăților și vă permite să gestionați optim activele companiei.

Unicitatea acestui instrument financiar constă în faptul că leasingul îmbină perfect caracteristicile unui leasing pe termen lung și ale unui împrumut financiar.

Avantajele acestui tip de activitate investițională pentru consumator:

— Leasingul vă permite să reduceți baza impozabilă a întreprinderii, deoarece toate plățile din contractul de leasing sunt incluse în cost, ceea ce duce la o reducere a impozitului pe venit.
- Se compensează întreaga valoare a TVA-ului conform contractului.
— Ca urmare a deprecierii accelerate a bunului închiriat, valoarea impozitului pe proprietate este redusă de trei ori.

Potrivit lui Rosstat, investițiile în active fixe au crescut cu 6% anul trecut în Federația Rusă. Totodată, conform experților financiari independenți, în 2010 activitatea pieței de leasing a depășit toate previziunile. 46% dintre experți sunt convinși că în 2012 piața de leasing va atinge nivelul de dinainte de criză și va ajunge la un trilion de ruble pe an.

JSC Sberbank Leasing ocupă pe bună dreptate un loc proeminent în rândul companiilor de leasing, oferind o gamă largă de servicii în toată Rusia. Se distinge nu numai prin cunoașterea cea mai profundă a specificului afacerii, ci și prin versatilitatea și cunoașterea nevoilor clienților.

Sberbank Leasing JSC oferă clienților săi achiziționarea următoarelor obiecte în leasing:

Leasing pentru persoane juridice

Consumatorii serviciilor de leasing ale Sberbank Leasing SA sunt persoane juridice (reprezentanți ai întreprinderilor mari, mijlocii sau mici). Condițiile preliminare pentru creșterea activă a consumului de servicii de leasing au fost atât factori macroeconomici, cât și microeconomici. În primul rând, este o stabilizare a economiei țării în ansamblu. Cu toate acestea, reducerea ratelor dobânzilor și disponibilitatea serviciilor joacă, de asemenea, un rol important.

În prezent, se constată o extindere a tranzacțiilor de leasing în regiunile țării, o prelungire a ciclului economic al leasingului și o creștere a termenilor de leasing în general. Conform previziunilor studiilor analitice ale pieței financiare ruse, Sberbank Leasing JSC are toate șansele să devină unul dintre liderii pieței de leasing.

Sursa: https://www.sberleasing.ru/

Cum fac companiile de leasing bani?

Societăți de leasing - organizații, firme implicate în operațiuni de leasing. Ele pot fi specializate și universale. Firmele specializate se ocupă cu un singur produs (de exemplu, mașini) sau cu un grup de produse similare (de exemplu, echipamente de construcții, calculatoare). Astfel de companii efectuează de obicei întreținerea obiectului de leasing și monitorizează întreținerea acestuia în stare normală de funcționare. Companiile universale închiriază o mare varietate de obiecte, a căror întreținere și reparare pot fi efectuate atât de societatea de leasing însăși, cât și de locatar.

Companiile de leasing pot fi independente sau pot actiona ca sucursale, filiale ale societatilor industriale, comerciale, banci, companii de asigurari. Într-o serie de cazuri, firmele industriale, de construcții au companii de leasing care folosesc propriile produse pentru leasing. Companiile de leasing cu diferite tipuri de firme intermediare și comerciale sunt, de asemenea, comune.

Organizațiile, întreprinderile, băncile, asociațiile etc. pot deveni participanți (fondatori) ai unei companii de leasing. prin punerea în comun a contribuțiilor lor pe baza unui act constitutiv. Clădirile, structurile, echipamentele și alte valori materiale, numerarul, inclusiv în valută liber convertibilă, și alte proprietăți pot fi incluse în contul de aporturi la capitalul autorizat al societății. Fondatorii participă la gestionarea afacerilor companiei; are dreptul la o parte din profitul (dividendele) din activitățile sale; primesc cota lor din proprietate în caz de lichidare a societății etc.

Societatea de leasing, pe langa toate tipurile de leasing, presteaza servicii de intermediar, tehnic, marketing, reprezentare, informare, publicitate, consultanta si realizeaza alte operatiuni comerciale.

Relațiile privind leasingul dintre subiecții săi sunt determinate de contractul (contractul) de leasing. Oferă:

- părțile la contract;
- tip de leasing;
- obiectul contractului (calitățile acestuia sunt determinate pe baza documentației tehnice sau pe motive individuale, se stabilește proprietarul; se indică valoarea contractului a obiectului de leasing);
- durata contractului (începutul și sfârșitul acestuia);
— drepturile și obligațiile părților, inclusiv: limitele drepturilor utilizatorului asupra obiectului leasingului; obligații de a efectua plăți de către locatar către locator; posibile opțiuni de deținere a proprietății la sfârșitul termenului de închiriere; prestarea de servicii ținând cont de tipul de leasing; răspunderea utilizatorului pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor, inclusiv pentru prejudicierea obiectului leasingului; cesiunea de drepturi, ținând cont de interesele locatorului și de alte condiții;
— condițiile de leasing și plățile comisioanelor: forma, mărimea, tipul, modalitatea și condițiile de plată ale acestora;
– asigurarea îndeplinirii obligațiilor (termene de livrare, gaj, asigurare, cauțiune, garanție);
- procedura de reziliere a contractului, conditiile si motivele acestuia etc.

La efectuarea operațiunilor de leasing, există o serie de riscuri: bonitatea locatarului și a producătorului; modificări ale ratelor dobânzilor, impozitelor; utilizarea de proastă calitate a obiectului, deteriorarea acestuia, moartea accidentală, pierderea; transferul nejustificat al obiectului către un terț etc. Ținând cont de gradul și natura riscului, contractul trebuie să prevadă ce riscuri sunt atribuite utilizatorului și care - locatorului; să-și definească responsabilitățile. Contractul de leasing poate fi reziliat anticipat, de exemplu, din cauza neplatei plății de leasing, a stării proaste a utilajului etc.

Leasingul este oportun numai dacă este în mod egal benefic atât locatorului, cât și locatarului. Această împrejurare necesită o dezvoltare atentă a condițiilor de leasing în raport cu fiecare caz specific. Procesul decizional privind leasingul are o anumită succesiune (în etape). Fiecare pas către etapa următoare implică luarea unei decizii în etapa anterioară, atât de către locator, cât și de către locatar.

La determinarea termenului de leasing, termenul contractului de leasing (contractului), se iau în considerare o serie de puncte:

- durata de viață a echipamentelor, clădirilor, structurilor în conformitate cu datele tehnice și economice sau cu legislația. Perioada de leasing nu poate depăși perioada de posibilă (normativă) funcționare a obiectului de leasing;
- perioada de amortizare a obiectului inchiriat, costul initial al acestuia;
— dinamica inflației care afectează prețurile obiectului închiriat și valoarea plăților de leasing;
— conjunctura pieței de capital de leasing (cerere, ofertă, plată); condițiile de creditare bancară, inclusiv operațiunile de leasing

Pentru utilizarea obiectului leasingului, locatorul încasează de la utilizator plăți de leasing, a căror valoare este determinată prin contract. Prețul unui contract de leasing se stabilește pe baza sumei costurilor de investiție ale locatorului aferente executării prezentului contract, precum și a valorii remunerației (venitului) acestuia sau a totalității plăților de leasing și a valorii de răscumpărare, în cazul în care răscumpărarea obiectul de leasing este asigurat.

Costurile de investiție rambursate locatorului includ de obicei:

- costul initial sau de inlocuire al obiectului inchiriat;
— dobânda la un împrumut primit pentru achiziționarea unui obiect de leasing;
- costul atragerii unei garanții în baza unui acord cu un garant, dacă există o garanție;
— impozite, plăți de asigurări și alte plăți obligatorii, dacă sunt plătite de locator;
— costurile locatorului pentru revizia obiectului de leasing etc.
— Remunerația (venitul) locatorului constă în plata pentru toate tipurile de lucrări și servicii în temeiul contractului de leasing și reprezintă diferența dintre suma totală a plăților de leasing datorate (primite) și valoarea plăților care rambursează costurile de investiție.

La stabilirea unei plăți de leasing sunt importante și termenul contractului, frecvența și modalitatea de plată, eventuala plată a unei prime de risc către locator, creșterea prețului obiectului închiriat etc.

Un contract pe termen scurt are ca rezultat o plată de leasing relativ mare și o povară mare asupra costurilor locatarului. Termenele contractuale mai lungi reduc relativ dimensiunea unei plăți și cresc riscul locatorului, deoarece acesta trebuie să controleze cursul modificărilor prețului, bonitatea locatarului

Leasingul cu plata cash se caracterizeaza prin faptul ca toate platile se fac in numerar. În cazul leasingului back-to-back, plățile de leasing se efectuează prin livrări de produse fabricate pe echipamentul care face obiectul unei tranzacții de leasing, sau sub forma unui serviciu la ghișeu. Leasing cu plată mixtă - o combinație de plăți în numerar și compensații: împreună cu plățile în numerar, sunt permise plăți în bunuri sau servicii.

La încheierea contractului se pot stabili plăți fixe.

Plățile în avans presupun că locatarul acordă un avans locatorului la momentul semnării contractului în cuantumul stabilit de părți, iar după acceptarea bunului închiriat pentru funcționare, plătește periodic plăți de leasing (minus avansul).

Taxa pro rata este aceeași și neschimbată pe toată durata contractului. Ieșirea lichidității se face uniform, încărcarea cheltuielilor pentru toate perioadele este aceeași. Progresul plății cu intervale trepte este de obicei asociat cu programe de încasări inegale a veniturilor, de exemplu, în întreprinderile sezoniere. In timpul sezonului se plateste o parte mare din plata, iar in afara sezonului se reduce sau chiar nu se ia. Din cauza programului de risc nefavorabil, locatorii sunt rareori de acord cu un astfel de program de plată. Cu un program progresiv, plata crește în funcție de creșterea veniturilor. Plata progresivă atenuează pentru chiriaș creșterea costurilor în faza inițială. Acest formular este destinat chiriașilor care abia intră pe piață sau doresc să-și mărească cota de prezență în aceasta. Cursul progresiv al plății plăților de leasing se caracterizează prin faptul că o parte din costurile de leasing este deplasată înainte. Acest lucru este tipic pentru chiriașii stabili foarte lichidi, ceea ce reduce, de asemenea, semnificativ riscul pentru locator.

La sfârșitul contractului, locatarul are dreptul de a alege dintre următoarele opțiuni:

— cumpărarea activului închiriat la valoarea reziduală;
— încheierea unui nou contract de leasing pentru același obiect de leasing (de regulă, pe o perioadă mai scurtă și la un tarif preferențial) sau pentru echipamente noi, mai avansate;
— restituirea către locator a bunului închiriat în aceeași formă fizică. Locatarul nu poate căuta să dobândească valoarea de utilizare a activelor materiale în legătură cu necesitatea temporară a acesteia.

Contractele de leasing reflectă distribuția tipică a intereselor între locator și locatar.

Se poate incheia un contract de leasing cu posibilitate de refuz - un tip de leasing operational. Avantajul său este că timpul principal de leasing nu este coordonat; locatarul are dreptul de a refuza sub rezerva unor termene raportate la perioada general acceptata de functionare. În cazul în care, la momentul rezilierii contractului, costurile totale ale locatarului nu sunt acoperite prin plăți în rate, locatarul trebuie să efectueze plata finală. Se calculează ca diferență între costurile totale ale locatorului și diferența de plăți în rate efectuate de locatar până la reziliere. Acest model de contract este conceput în primul rând pentru investiții în care există o înlocuire tehnică rapidă. Oportunitatea de a folosi refuzul dă un impuls locatarului și locatorului să se adapteze rapid la progresul tehnologic.

În practică, se utilizează și modelul de contract cu defalcarea veniturilor suplimentare. În această opțiune, locatarul participă la venituri suplimentare, în care profitul din vânzarea bunului închiriat depășește valoarea valorii reziduale. Dacă profitul din vânzare este mai mic decât valoarea valorii reziduale, atunci locatarul trebuie să ramburseze diferența.

Modelul contractului de subînchiriere prevede acordarea locatarului dreptului de subînchiriere în cazul unor relații de afaceri pe termen lung. Locatorul cedează suplimentar creanța locatarului pentru subînchiriere în temeiul contractului de leasing. Contractele speciale de leasing sunt oferite atunci când obiectul leasingului este astfel adaptat la cerințele locatarului încât să poată fi utilizat înainte, în timpul și după perioada principală de leasing. Inițiatorul acestei forme de contract este locatarul.

Sursa: http://www.finkredit.com/

Leasing. Tot ce trebuie să știi despre leasing

Astăzi, o operațiune bancară numită „leasing” este din ce în ce mai răspândită. Ce este „leasing”? Cum este mai bine și mai rău decât un împrumut obișnuit? Cum este leasingul benefic pentru o bancă sau o instituție de credit (locator), ce este benefic pentru o întreprindere (client). Cât de accesibil este și cui este destinat? Ce se poate obține de fapt în leasing? Cum funcționează o afacere de leasing? Voi încerca să răspund la acestea și la alte întrebări relativ scurt în acest articol.

Poate ar trebui să începem cu o definiție. Deci, leasingul este una dintre formele de credit, în care are loc transferul unui obiect de proprietate pentru un arendare pe termen lung cu drept ulterior de răscumpărare și returnare. Dacă aderăm la o mai mare rigoare în termeni, atunci trebuie menționată următoarea definiție a leasingului. Leasingul este un ansamblu de relații economice și juridice, în conformitate cu care locatorul se obligă să dobândească proprietatea asupra imobilului specificat de locatar de la vânzătorul indicat de acesta și să pună la dispoziție locatarului acest imobil contra cost pentru deținerea și folosința temporară cu dreptul la răscumpărarea ulterioară. Contractul de leasing poate prevedea ca alegerea vânzătorului și a bunului dobândit să fie efectuată de locator. Acum putem identifica principalii participanți la operațiunea de leasing. Aceasta este:

– Chiriaș (Client, de obicei persoană juridică)
— Locator (bancă comercială sau altă organizație nebancară de credit etc.)
- Furnizor (Vânzător de echipamente: întreprindere industrială, companie imobiliară, producător sau dealer auto etc.)
– Asigurător (În principiu, orice companie de asigurări)

Luați în considerare rolul și funcțiile fiecăruia dintre ei.

Locatarul- persoana fizica sau juridica care, in conformitate cu contractul de leasing, este obligata sa accepte obiectul leasingului contra unui anumit onorariu, pe o anumita perioada si in anumite conditii pentru detinere si folosinta temporara in conformitate cu contractul de leasing. De fapt, totul începe cu el.

locator- o persoană fizică sau juridică care, pe cheltuiala fondurilor împrumutate și (sau) proprii, dobândește proprietăți în cursul punerii în aplicare a unui contract de leasing în proprietate și o furnizează locatarului ca obiect de leasing pentru o anumită taxă; pentru o anumită perioadă și în anumite condiții pentru deținerea și folosința temporară cu transfer sau fără transfer către locatarul dreptului de proprietate asupra obiectului leasingului. După cum sa menționat mai sus, o bancă comercială, o organizație nebancară de credit, o societate de leasing poate acționa ca locator. În principiu, atât o persoană juridică, cât și o persoană fizică pot fi locator.

Furnizor sau vânzător - persoană fizică sau juridică care, în conformitate cu contractul de cumpărare și vânzare cu locatorul, vinde locatorului imobilul care face obiectul leasingului în termenul prevăzut. Vânzătorul este obligat să transfere obiectul leasingului locatorului sau locatarului în conformitate cu termenii contractului de vânzare-cumpărare. Vânzătorul poate acționa simultan ca locatar în cadrul aceleiași relații de leasing. Oricare dintre subiecții leasingului poate fi un rezident al Federației Ruse sau un nerezident al Federației Ruse.

Un asigurător este o companie de asigurări care este de obicei partener al locatorului sau al locatarului. Participă la o tranzacție de leasing prin asigurarea proprietății, transportului și a altor tipuri de riscuri asociate bunului închiriat și/sau tranzacției de leasing. Funcția asigurătorului în operațiunea de leasing este de a întocmi un contract de asigurare la încheierea unei tranzacții între locatar și locator. Spre deosebire de alți participanți, nu este obligatoriu la încheierea unei tranzacții de leasing. Este implicat doar în anumite scheme atunci când este necesară asigurarea tranzacțiilor.

Deci, unele bănci comerciale desfășoară operațiuni numite leasing. Leasingul presupune că banca (locatorul) achiziționează echipament, pe care îl închiriază clientului său, cu dreptul ulterior de a cumpăra echipamentul închiriat. Astăzi, această zonă a operațiunilor bancare netradiționale se dezvoltă foarte activ, existând sute de instituții de credit care oferă clienților lor - organizații comerciale servicii de închiriere a unuia sau acela echipament. (De regulă, leasingul este folosit mai des de către persoanele juridice). Trebuie remarcat faptul că acum puteți găsi adesea o situație în care leasingul este separat de masa totală a diferitelor operațiuni bancare într-o unitate separată.

Instituțiile de credit oferă cel mai adesea servicii de leasing financiar (leasing) prin „filiale” 100% create special în acest scop - companii de leasing, prin urmare, adesea prima parte a denumirii societății de leasing coincide cu numele instituției de credit-mamă. (Exemple: PromSvyazLeasing, Avangard Leasing; Petroconsult Leasing Company; KMB Leasing; Agroprom Leasing etc.) Leasingul conține elemente de credit, leasing și livrare. Astăzi putem spune că leasingul nu mai este doar una dintre operațiunile bancare, ci un tip separat de afaceri specializat. (Tocmai din acest motiv se creează adesea societăți de leasing separate, deoarece uneori, din mai multe motive, pur și simplu nu este rentabil pentru bănci să desfășoare operațiuni de leasing în mod independent).

Î: Ce poate fi închiriat? Ce fac companiile de leasing?

Răspuns: orice bun mobil și imobil care poate fi folosit pentru activități comerciale. De exemplu, clădiri, echipamente speciale, echipamente, transport, avioane, comunicații. Cu toate acestea, este destul de dificil să închirieze bunuri imobiliare, deoarece perioada minimă de amortizare este de 10-12 ani, în timp ce leasingul financiar nu depășește de obicei 5-6 ani. Leasingul de mașini este deosebit de popular astăzi: de multe ori chiar sunt eliberate companiei, dar sunt de fapt transferate în folosința angajaților. Subiectul închirierii nu poate fi terenuri și alte obiecte naturale, precum și bunuri care sunt interzise de legile federale pentru liberă circulație. (De exemplu, arme).

Multe firme și întreprinderi aflate într-un anumit stadiu al dezvoltării lor, fie că este vorba despre deschiderea (sau crearea) unei noi întreprinderi, extinderea sau reînnoirea tehnologică a uneia existente, ajung la concluzia că este mai profitabil pentru ei să achiziționeze anumite echipamente pe credit (leasing), pentru a putea treptat prin plata acțiunilor determinate de bancă, să le răscumpere în totalitate. Acest lucru vă permite să reduceți costurile întreprinderii, dar în același timp să achiziționați echipamentele necesare în cel mai scurt timp posibil.

Cum funcționează o afacere de leasing? Să presupunem că o anumită companie și-a ales deja o organizație adecvată care oferă servicii de leasing. Apoi, totul începe, de regulă, cu un apel telefonic regulat de la un potențial chiriaș la o companie de leasing. Apoi are loc o întâlnire directă a reprezentanților societății de leasing (locator) cu reprezentanții societății-locatar sau ai locatarului. În timpul întâlnirii, părțile primesc informații una despre cealaltă și, de asemenea, discută nuanțele tranzacției propuse. În cazul în care ambele părți ale acestei întâlniri sunt gata să demareze proiectul, firmei i se va cere să completeze o cerere de leasing, după care va fi necesară și o anumită listă de documente necesare pentru examinarea cererii. (Un exemplu de aplicație poate fi găsit aici). După aceea, se efectuează o analiză amănunțită a informațiilor furnizate. De obicei, procesarea unor astfel de informații durează aproximativ 10 zile. Uneori puțin mai puțin, alteori puțin mai mult, în funcție de condițiile specifice.

După ce instituția de credit (locator) ia o decizie pozitivă cu privire la cererea companiei, are loc o etapă în care sunt întocmite și semnate toate acordurile necesare între locator, locatar, furnizor (vânzător) și, dacă este necesar, de către asigurător. După încheierea contractului relevant între locator și locatar (societate), locatorul dobândește direct dreptul de proprietate asupra obiectului de leasing indicat de client (societate) de la furnizor (vânzător), specificat și de client. Contractul de vânzare a bunului închiriat, încheiat între locator și furnizor (vânzător), stabilește obligațiile furnizorului (vânzătorului) de a livra echipamentul (articolul închiriat) într-un anumit interval de timp, costul și procedura de decontare a acestuia, calitate și completitudine, obligații de livrare și instalare, dacă nu se specifică altfel. În continuare, bunul închiriat este livrat fie direct clientului, fie mai întâi locatorului, în funcție de contract.

Anterior, dacă este necesar, este posibil să îl asigurați împotriva unei game complete de riscuri de proprietate. Din momentul in care echipamentul (obiectul de leasing) este transferat catre client, acesta raspunde de siguranta, conditiile corespunzatoare de depozitare si intretinerea echipamentului in stare de functionare. (Dacă nu se specifică altfel). Pe durata contractului de leasing, dreptul de proprietate asupra obiectului de leasing rămâne în sarcina locatorului, iar firma client utilizează utilajul în scopuri proprii, plătind plăți lunare (sau trimestriale) stabilite prin contractul de leasing. În cazul neefectuării plăților în conformitate cu graficul de plăți de leasing specificat în contract, locatorul are dreptul de a retrage echipamentele deținute de el și de a le vinde pe piața secundară. În cazul în care clientul efectuează plăți de leasing în conformitate cu graficul și plătește integral suma contractului, dreptul de proprietate asupra echipamentului îi trece. Toate veniturile și profiturile primite de client în timpul utilizării echipamentului sunt proprietatea clientului.

După cum se dovedește, totul nu este atât de dificil. Și acum, după ce au fost luate în considerare toate principalele aspecte teoretice, voi trece la descrierea celor mai importante avantaje și dezavantaje ale leasingului, comparând în paralel cu un împrumut.

Leasingul permite companiei de leasing să economisească taxe. De exemplu, al 25-lea capitol al Codului fiscal al Federației Ruse prevede că plățile în baza contractelor de leasing reduc în totalitate baza impozabilă pentru impozitul pe venit. Aceasta înseamnă că statul oferă întreprinderilor autohtone posibilitatea legală, prin leasing, de a-și direcționa resursele spre extinderea producției și introducerea de tehnologii avansate, și nu să plătească taxe. Apropo, firma locator are și posibilitatea de a economisi taxe.
Ratele dobânzilor de leasing, care, conform diverselor estimări, variază între 9-15,5% în valută străină și 16-21% în ruble, pot fi adesea cu 2-4% mai mari decât ratele pentru obținerea unui împrumut. Într-adevăr, de regulă, societatea de leasing (dacă este separată) este însăși creditată în bancă, ceea ce înseamnă că stabilește o anumită marjă. Cu toate acestea, chiar și în ciuda acestui fapt, operațiunile de leasing sunt cu 15-25% mai profitabile decât un împrumut. (Economiile totale de impozite, capacitățile tehnice ale locatorului și alte beneficii plătesc în general toate costurile marjei etc.) (Schema la care se face referire în acest paragraf este prezentată mai jos. Este destul de comună).

Leasingul oferă companiei posibilitatea de a moderniza echipamentele tehnologice fără complicații speciale, ceea ce înseamnă refacerea și creșterea potențialului companiei. (Aproximativ 70% din toate echipamentele din Rusia sunt uzate atât fizic, cât și moral. Multe întreprinderi promițătoare nu își pot realiza întregul potențial lucrând la echipamente învechite care nu sunt capabile să producă produse care să îndeplinească cerințele pieței moderne. Leasingul este o modalitate eficientă pentru a înlocui echipamentele care și-au depășit durata de viață utilă, disponibile întreprinderilor din sectorul real al economiei). De asemenea, permite întreprinderii locatarului să respecte pe deplin toate cerințele moderne, atât în ​​ceea ce privește echipamentul, cât și calitatea produselor (sau serviciilor furnizate). Dispunand de echipamente moderne, firma locatar are posibilitatea de a-si planifica afacerea pe cativa ani inainte, reducand principalele riscuri.

Minimizarea riscurilor datorită răspunderii limitate a locatarului. Totodată, societatea de leasing reduce riscul (comparativ cu împrumutul), deoarece are un drept incontestabil de a deține proprietate și, în consecință, în caz de faliment din orice motiv al societății-locatar (client), dreptul de prioritate la plăți. (Rambursări)
Minimizând riscurile afacerii de leasing, este adesea mult mai ușor pentru un client să încheie un contract de leasing financiar decât să obțină un împrumut „lung”. Acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile mijlocii și mici, pentru care băncile acordă împrumuturi foarte atent. Unele companii uneori nu solicită nicio garanție suplimentară de la client, deoarece garanția este echipamentul în sine (subiectul leasingului).

Un contract de leasing este mai flexibil decât un contract de împrumut: un împrumut implică întotdeauna termene limitate și sume de rambursare. La leasing, firma locatar are posibilitatea de a elabora cu locatorul o schemă de finanțare convenabilă și flexibilă pentru sine.

Asta, în principiu, este tot ceea ce orice companie (și eventual o persoană fizică) ar trebui să știe ca potențial chiriaș. Adesea, leasingul se dovedește cu adevărat a fi mult mai profitabil decât un împrumut, atât pentru locatar, cât și pentru locator.

Sursa: http://www.cfin.ru/

Ce este leasingul auto în cuvinte simple?

În ultimii ani, mulți cetățeni și companii recurg din ce în ce mai mult la leasingul de mașini. Există tot mai multă încredere că este mai profitabil decât cumpărarea unei mașini pe credit sau un contract de închiriere. Cu toate acestea, multe nuanțe îi încurcă pe cei care doresc să obțină o mașină prin acest serviciu și îi îndepărtează de această aventură, forțându-i să revină la metode mai familiare și tradiționale de cumpărare a unui vehicul.

Reprezentanții oficiali au o selecție largă de vehicule - tractoare, basculante scanezh.ru, le puteți cumpăra în leasing după o consultare detaliată a specialiștilor.

Deci, ce este leasingul de mașini, în termeni simpli? Serviciul vă permite să luați mașina pentru o perioadă de timp în uz, cu posibilitatea de răscumpărare ulterioară a acesteia. Spre deosebire de cumpărarea pe credit, serviciul presupune plata unei părți din costul mașinii în rate egale pe o anumită perioadă (de exemplu, 24 de luni), iar restul sumei în plată forfetară la sfârșitul acestei perioade.

Leasing pentru persoane juridice si persoane fizice

În ciuda faptului că leasingul a venit în Rusia relativ recent, astăzi multe companii oferă această oportunitate persoanelor juridice și antreprenorilor individuali în condiții complet diferite. Cineva cere situații financiare sau declarație fiscală, cineva se limitează la certificate de la băncile cu care compania cooperează, unele companii nu vă solicită deloc documente suplimentare. În plus, uneori vânzătorul nici măcar nu este foarte preocupat de vârsta companiei și poate oferi o mașină atât unei companii tinere care a apărut destul de recent, cât și unei organizații care este pe piață de mult timp. Închiriezi o mașină și o poți cumpăra chiar înainte de termen. În plus, acum există un program de sprijin de stat pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali, ceea ce presupune că statul plătește 10% din cost pentru tine.

Până în 2011, legislația rusă reglementa destul de strict regulile de leasing, ceea ce a făcut imposibil ca persoanele fizice să beneficieze de acest serviciu. Dar ulterior aceste restricții au fost ridicate, iar acum nu doar persoanele juridice, ci și persoanele fizice pot profita de această oportunitate.

Ce este necesar pentru a obține o mașină în leasing?

După cum sa menționat mai sus, companiile de leasing creează condiții diferite pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali, dar acest lucru se datorează în primul rând particularităților muncii fiecărui vânzător individual, și nu destinatarului. În acest caz, vom lua în considerare cum să obținem o mașină în leasing unei persoane și ce documente sunt necesare pentru aceasta.

Deci, cum funcționează leasingul:

— Alegeți o mașină și depuneți o cerere la o companie care este gata să vi-o furnizeze.
– Încheiați un acord, care va necesita pașaportul dvs. de cetățean al Federației Ruse, precum și un permis de conducere, pașaport străin, SNILS sau TIN (Sunteți liber să alegeți unul dintre aceste documente, dar unele companii pot solicita documente suplimentare) . În plus, vânzătorul are dreptul să solicite un document care să confirme venitul dumneavoastră declarat.
— Adesea, contractele sunt încheiate pe o perioadă de la 12 la 36 de luni. La încheierea unui contract, efectuați o plată inițială, care reprezintă 5-15% din costul mașinii, și faceți, de asemenea, un depozit, care vi se returnează după expirarea contractului.
— Compania cumpără mașina și ți-o predă.
- Efectuați plăți lunare, a căror valoare este convenită în avans.
- După expirarea contractului, tu decizi ce să faci cu mașina.

Adesea, opțiunile pentru acțiuni după expirarea contractului sunt reglementate în mod clar. În marea majoritate a cazurilor, cumpărătorul își asumă obligația de a cumpăra mașina, dar există și acorduri care prevăd înlocuirea mașinii puse la dispoziție cumpărătorului cu una similară. În plus, unele contracte prevăd posibilitatea de a abandona mașina la sfârșitul perioadei de închiriere, dar drepturile și obligațiile părților în acest caz sunt strict reglementate.

Deci, care este diferența dintre leasing, împrumut și chirie?

Un împrumut implică faptul că efectuați un avans destul de mare (cel mai adesea, de la 15%), în plus, împrumutatul este obligat să-și confirme solvabilitatea la rate puțin mai mari ale dobânzii (adică, dacă plata dvs. lunară este de 10.000 de ruble, dar dvs. dacă aveți gratuit 15.000 de ruble pe lună, vi se poate refuza un împrumut, referindu-vă la faptul că, dacă situația dvs. financiară se schimbă, nu veți putea să vă îndepliniți obligațiile de împrumut). Leasingul, în schimb, nu necesită o solvabilitate supraestimată, întrucât cumpărătorul se obligă să plătească o parte din sumă la încheierea contractului. Iar plata inițială depinde, în primul rând, de faptul dacă o persoană fizică sau juridică achiziționează o mașină și, de asemenea, variază în funcție de mașina în sine. În plus, dobânda la împrumut crește artificial valoarea mașinii, în timp ce contractul de leasing, de fapt, vă permite să cumpărați o mașină mai ieftină decât valoarea de piață.

Spre deosebire de un împrumut, atunci când o bancă finanțează achiziția unei mașini, companiile cumpără mai multe mașini de la producător deodată, ceea ce presupune reduceri care se reflectă în portofelul cumpărătorului. Acest lucru este firesc, pentru că este mai profitabil pentru un producător atunci când o companie de leasing cumpără în mod regulat o mulțime de mașini de la el decât atunci când o bancă finanțează achiziția unei mașini.

Creditul și leasingul sunt similare prin aceea că atunci când primiți un împrumut țintit pentru o mașină, acesta este și garanția pentru împrumut. Dar în cazul unui împrumut, banca poate solicita o garanție financiară suplimentară, iar contractul pentru acest serviciu nu prevede altceva decât vehiculul în sine.

Principala diferență dintre un leasing și un împrumut și leasing este că, în cazuri rare, mașina devine proprietatea chiriașului. În plus, diferența dintre sistemul de plată în cazul închirierii și leasingului poate fi comparată cu diferența dintre companiile aeriene low-cost și companiile aeriene: într-o companie aeriană low-cost plătești inițial doar biletul, în timp ce alte servicii, precum ca bagaje, bagaje de mana, mese, care sunt incluse in pretul biletului de la companiile aeriene, trebuie sa platiti suplimentar. La fel este și cu chiria: plătești fie pentru o anumită perioadă, fie pentru distanță. Trebuie să plătiți suplimentar pentru fiecare kilometru parcurs peste limită, iar în caz de avarie a autovehiculului, va trebui să plătiți locatorului suma declarată de acesta, în timp ce atunci când solicitați acest serviciu sau împrumut, aveți libertatea de a repara mașina singur, sau asigurarea va acoperi costul reparațiilor (multe companii și bănci care acordă împrumuturi insistă asupra asigurării). În plus, costul răscumpărării unei mașini dintr-un leasing depășește adesea cu mult chiar și prețul unui împrumut, ca să nu mai vorbim de leasing.

Leasing auto: argumente pro și contra

Deci, să rezumam pe scurt.

1) Ce este leasingul auto?

Aceasta este o oportunitate de a lua o mașină pentru utilizare, plătind o parte din cost pe durata contractului, iar suma rămasă - la sfârșitul acestuia. Merită să ne amintim că, dacă decideți cu adevărat să cumpărați o mașină în acest fel, atunci nu ar trebui să vă fie frică de nicio „capcane”, dar dacă decideți să o folosiți doar un an sau doi, plătind mai puțin decât ați plăti pentru ea. da spre inchiriere, atunci conditiile vor fi destul de diferite.

2) Care este diferența dintre leasing pentru persoane juridice și condiții pentru persoane fizice?

Persoanele juridice și antreprenorii individuali pot închiria o mașină, furnizând pentru aceasta documentele organizației lor, care vor fi necesare pentru achiziționarea unei mașini. Dar pe lângă probabilitatea de a obține o reducere solidă de la companie, mai primești și un alt bonus important: 10% din costul mașinii este plătit de stat.

Persoanele fizice care închiriază o mașină trebuie să prezinte actul de identitate și câteva documente suplimentare. În plus, unele companii pot impune condiții suplimentare (cum ar fi asigurarea obligatorie sau confirmarea capacității de plată a cumpărătorului).

3) Deci, ce este mai bine: leasing, credit sau chirie?

După cum am menționat mai sus, dacă chiar decizi să deții o mașină, cea mai bună soluție ar fi să o închiriezi. Dacă în cazul închirierii plătiți în avans rate umflate, atunci când cumpărați pe credit, suma plății în exces a dobânzii poate ajunge la un sfert din costul vehiculului, atunci mașina datorită acestui serviciu se dovedește adesea a fi mai ieftină decât ea. valoarea de piață în momentul în care în cele din urmă îl cumpărați în proprietate.

Sursa: http://spokoino.ru/

Cum să deschizi o companie de leasing? Ce este nevoie pentru asta?

Leasingul întreprinderilor este asociat cu dorința lor naturală de a-și amortiza activele fixe cât mai repede posibil și, prin urmare, de a reduce costurile, precum și de a primi fonduri suplimentare pentru capitalul de lucru. Cum să-ți deschizi propria companie de leasing?
Analizați afacerea de leasing în țară și străinătate, acordați atenție modului în care companiile de leasing de succes fac afaceri. De obicei, acestea sunt create pe baza unor organizații financiare (bănci, fonduri, companii de asigurări) sau mari întreprinderi industriale pentru vânzarea în leasing a propriilor produse. În Rusia, există companii de succes care creează organe de stat sau municipale, și există companii care folosesc așa-numita „resursă administrativă”.

Selectați zona de servicii de leasing pe care doriți să o luați. Evaluează-ți oportunitățile și piața actuală. Determinați costul serviciilor și cât de competitive sunt ofertele dvs. Va fi indicat să determinați estimarea costurilor, sursele de finanțare ale acestora, venitul estimat din activitățile dumneavoastră. Prin urmare, trebuie să creați un plan de afaceri.

Organizați-vă propria companie de leasing. Acest lucru se poate face în orice formă organizatorică și juridică convenabilă (CJSC, LLC etc.), deoarece nu există cerințe speciale. Nu există cerințe pentru autorizarea acestei activități.

Solicitați ajutor de la experți în domeniul organizației, finanțelor, economiei și ingineriei, deoarece o înțelegere clară a subiectului cazului dvs. este importantă aici. Unele cunoștințe pot fi adunate din cărți, sunt destul de multe. Sau uitați-vă la seminariile de formare care sunt ținute lunar de multe organizații comunitare. Acest lucru va ajuta la intrarea fără probleme în afacerea de leasing.

Datorită leasingului, veți putea economisi capital de lucru dacă efectuați un avans mic și extindeți plățile de leasing în timp. În același timp, principalele economii pot fi obținute prin efectuarea plăților de leasing la prețul de cost integral și reducerea impozitelor pe proprietate.

Sursa: https://www.kakprosto.ru/

Avantajele leasingului

Față de forma tradițională de finanțare a achizițiilor costisitoare - împrumuturi bancare sau economii proprii, leasingul are o serie de avantaje semnificative. O analiză atentă și compararea alternativelor ne permite să concludem în favoarea leasingului și să folosim avantajele leasingului în avantajul nostru.

Mai jos sunt câteva dintre beneficii:

- Chiriașul, în cadrul legislației, minimizează semnificativ impozitarea: plățile de leasing sunt imputate integral din costul de producție. Cuantumul deprecierii obiectului de leasing este determinat de contractul de leasing;
— Amortizarea obiectului leasingului se percepe asupra costului inițial conform graficului de plăți de leasing imediat după primirea și punerea în funcțiune a obiectului de către Locatar, i.e. obiectul leasingului, participarea la producție și, în același timp, crearea unui fond de amortizare, se achită de la sine;
- Posibilitatea de amortizare "gratuita" permite, in cadrul legislatiei, realizarea celei mai rapide reechipare tehnica si actualizarea mijloacelor fixe ale intreprinderii;
— Întreaga plată a leasingului (fără TVA), nu numai costul bunului închiriat, este inclusă în costul de producție ca parte a altor elemente de cost, cu excepția valorii de răscumpărare, care se plătește din profitul întreprinderii ;
— Amortizarea accelerată a proprietății permite, după expirarea contractului de închiriere, să se ia în considerare bunurile amortizate integral în bilanțul locatarului;
— Plata în rate a echipamentelor și utilajelor achiziționate prin leasing face posibilă investirea fondurilor neutilizate în dezvoltarea bazei de producție sau reînnoirea activelor circulante;
— Protecția împotriva inflației și a devalorizării, as o tranzacție de leasing vă permite să vă economisiți fondurile proprii din procesele inflaționiste și de devalorizare;
— Un sistem flexibil pentru formarea unui program de plată a leasingului vă permite să planificați și să adaptați plățile la fluxurile de numerar efective care se formează;
— Termenul contractului de leasing este semnificativ mai mare decât termenul practicat pentru acordarea creditelor bancare;
- Un program fix vă permite să coordonați costul finanțării investițiilor de capital și a veniturilor din vânzarea produselor, asigurând astfel o mai mare stabilitate a planurilor financiare.

Sursa: https://avangard.by/

Ce este leasingul de personal

Când un nou angajat devine angajat cu normă întreagă, angajatorul trebuie să țină evidența, să plătească salariile, să ofere beneficii sociale, să respecte cerințele de protecție a muncii și să plătească mai multe impozite. Dacă este necesar pentru o perioadă limitată de timp, de exemplu, numai pentru muncă sezonieră, este mai ușor să încheie un contract de leasing de personal.

Leasing de personal: concept și beneficii

Leasingul de personal este o formă de cooperare între o agenție specializată (locator) și un angajator. De fapt, arată așa: o agenție specializată încheie un contract de muncă cu angajații și îi trimite temporar să lucreze în altă companie. Mentinerea actelor de personal, calcularea salariilor si sporurilor, eliberarea concediilor medicale si a altor obligatii de respectare a garantiilor sociale - toate acestea cade pe umerii agentiei (societatei de leasing).

De obicei, această formă de cooperare este benefică companiilor care au nevoie periodic de personal temporar: magazine, depozite, centre de distribuție, întreprinderi de producție și industriale. Iată câteva dintre beneficiile pentru client:

- Nu este nevoie de o căutare lungă de angajați și de finanțare a acestui proces (de exemplu, publicarea de reclame plătite).
— Reducerea timpului și a costurilor administrative asociate contabilității. Acest lucru este făcut de locator.
— Nu există obligații în temeiul garanțiilor sociale. De exemplu, dacă se dovedește că un nou angajat se află într-o „poziție”, concediul de maternitate va trebui plătit locatorului.
- Posibilele conflicte, inclusiv litigiile, sunt rezolvate de locator, nu de client.
— Nu există pierderi financiare și perioade de întrerupere a producției în cazul în care un angajat intră în concediu medical.

Acest serviciu constă tocmai în furnizarea de lucrători temporari care sunt înregistrați la locator în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse și lucrează la un proiect temporar al companiei client în conformitate cu prevederile acordului dintre locator și client.

Procedura de leasing de personal

În practica rusă, procedura de leasing de personal constă din următoarele etape:

— Agenția caută angajați în conformitate cu cerințele clientului. Aceasta ține cont de calificări, experiență, trăsături de caracter și multe altele. În ciuda caracterului temporar al lucrării, personalului i se poate cere să obțină acces la informațiile confidențiale ale clientului. Prin urmare, în timpul selecției, managerii de HR pot efectua interviuri folosind metode speciale.
— Angajații care au depășit cu succes toate etapele selecției sunt înscriși în personalul agenției.
- În această etapă, agenția și firma client sunt de acord asupra detaliilor contractului. Este necesar să se indice pe hârtie domeniul de activitate, agențiile de salarizare și comisionare.
— Există o înregistrare a relațiilor tripartite cu clientul, personalul și agenția.
– Agentia pune la dispozitie clientului personal pentru munca in perioada specificata in contract.

Multe întreprinderi interne au reușit să se convingă de comoditatea leasingului de personal. În unele cazuri, acesta este într-adevăr cel mai bun mod de a atrage forță de muncă suplimentară.

Sunt necesare injecții financiare mari pentru modernizarea echipamentelor, achiziționarea de vehicule noi, extinderea producției sau spațiului de birouri. Dar dacă nu există nicio modalitate de a colecta suma necesară la un moment dat sau de a lua un împrumut? Există o alternativă foarte eficientă - leasingul. Să vorbim despre ce înseamnă acest termen, ce tipuri de leasing sunt, ce proprietăți pot fi închiriate, cum să faci o astfel de afacere corect și ce capcane are această procedură.

În ciuda faptului că „leasing” este tradus din engleză prin „rent”, leasing-ul este un fel de „hibrid” de chirie și un împrumut care implică o terță parte – o companie de leasing. Acesta din urmă cumpără proprietatea de la vânzător și o transferă locatarului. El plătește lunar o anumită sumă, care este atât o plată de chirie, cât și o plată de împrumut (în funcție de intențiile ulterioare ale utilizatorului). La sfarsitul perioadei specificate in contract, proprietatea poate fi rascumparata la valoarea reziduala sau returnata societatii de leasing.

Exemplu simplu:

Întreprinderea auto plănuiește să actualizeze flota de autobuze. Încheie un acord cu o companie de leasing (fie VTB-Leasing, YarCamp Leasing sau oricare altul). O companie de leasing cumpără 10 autobuze de la o fabrică de producție (să zicem, MAZ) pentru un total de 60 de milioane de ruble. Autobuzele sunt predate companiei auto, care plătește o contribuție inițială de 10 milioane de ruble, iar apoi depune lunar 1,6 milioane de ruble în contul companiei de leasing timp de trei ani.

În secolul al XIX-lea, leasingul a început să se dezvolte activ în SUA și Marea Britanie. Pentru țara noastră, conceptul de „împrumut-închiriere” din vremea Marelui Război Patriotic a devenit un reper: furnizarea de echipamente militare era și o opțiune de leasing. Influențează semnificativ dezvoltarea economiei leasing-ul a început în anii 50 ai secolului trecut. Fondatorul industriei moderne de leasing se numește antreprenorul american Henry Schoefeld, care a deschis prima companie de leasing specializată în San Francisco.

În URSS, leasingul a fost folosit pentru achiziționarea de echipamente scumpe importate de către întreprinderi încă din anii 1970 și 1980, dar amploarea sa era limitată. Pe piața internă, primele operațiuni de leasing au început în 1989. Până la mijlocul anilor '90, leasingul nu a avut un impact grav asupra economiei Federației Ruse. După modernizarea legislației fiscale și adoptarea în 1998 a legii federale „Cu privire la leasing financiar (leasing)”, interesul afacerilor pentru acest instrument a crescut semnificativ. La sfârșitul anului 2017, volumul pieței de leasing din Federația Rusă a fost estimat de experții agenției de rating RAEX (Expert RA) la un trilion de ruble.

Părți la o tranzacție de leasing

De obicei, sunt trei părți implicate în procesul de leasing:

1 Vânzător- persoană juridică sau întreprinzător individual (obligatoriu - plătitor de TVA) care deține sau vinde echipamentele necesare. Proprietatea este transferată locatorului pe baza unui contract de vânzare-cumpărare.

2 Locatorul- rolul său este jucat de o societate de leasing, care poate fi înregistrată atât ca persoană juridică, cât și ca întreprinzător individual. Cel mai adesea, băncile sau structurile cu acestea care au capital suficient pentru a achiziționa proprietăți scumpe (vehicule, imobile, echipamente) acționează ca locatori.

3 Locatarul- acesta este un cumpărător, de asemenea, fie persoană juridică sub orice formă organizatorică și juridică, fie întreprinzător individual care are nevoie de echipamente, transport sau imobile ale vânzătorului, pentru utilizare în activități comerciale și obținere.

Uneori, vânzătorul este și locatorul în același timp, atunci două părți sunt implicate în tranzacție, nu trei.

Care este sensul economic al leasingului

Fiecare parte la o tranzacție de leasing are propriile motive pentru a participa la aceasta.

• Vânzătorul își vinde bunurile și primește întreaga valoare a proprietății și absența riscurilor;
• Locatorul beneficiaza de aprecierea proprietatii inclusa in plata locatiei.;
• Locatarul cumpără proprietăți în condiții mai favorabile (rată a dobânzii / avans) sau mai loiale (cerințe de solvabilitate) comparativ cu un împrumut bancar. Are dreptul de a refuza achiziția dacă s-au schimbat circumstanțele afacerii sale. În plus, cumpărătorul economisește la plățile de impozite (TVA, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și transportul dacă sunt achiziționate vehicule).

O caracteristică a tranzacției de leasing este reducerea prețului de răscumpărare al proprietății până la sfârșitul contractului. Acest lucru se întâmplă din cauza depreciere- o anulare anuală a unei părți din costul unui activ pe măsură ce acesta se uzează. Amortizarea se ia in calcul dupa formule speciale si nu depinde de uzura reala a marfii. In tranzactiile de leasing pentru anumite tipuri de bunuri se aplica amortizarea accelerata, din cauza careia, pana la incheierea contractului, transportul sau utilajul are valoare zero si trece in posesia locatarului fara plata suplimentara.

Potrivit legii federale „Cu privire la leasing financiar (leasing)” (nr. 164-FZ din 29 octombrie 1998 cu modificările ulterioare), bunurile mobile și imobile pot fi închiriate: vehicule, utilaje, imobiliare, întreprinderi ca complexe economice.

Nu pot face obiectul închirierii obiecte naturale, terenuri și proprietăți limitate în circulație. O excepție în acest sens o reprezintă armamentul - Federația Rusă are dreptul de a le vinde altor țări cu închiriere în condițiile prevăzute în tratatele internaționale și în legea cooperării militaro-tehnice.

Există și alte restricții la leasing, stabilite chiar de locatari. În special, cumpărătorii care doresc să cumpere în leasing primesc un refuz:

Relațiile de leasing de muncă în Rusia sunt reglementate de legea federală din 05.05.2014 nr. 116-FZ. Acesta conține următoarele reguli:

• Doar agențiile private de recrutare care funcționează pe sistemul fiscal principal și acreditate de serviciul de ocupare a forței de muncă de stat se pot ocupa de leasing de personal.
• Contractele de angajare a unui salariat cu un locatar nu pot fi încheiate pe o perioadă mai mare de 9 luni.
• Toate transferurile unui angajat pot fi efectuate numai cu acordul scris al acestuia.
• Remunerația salariatului „de leasing” pentru aceeași muncă nu poate fi mai mică decât cea a salariaților cu normă întreagă ai locatarului.
• Societatea de leasing este obligată să plătească toate despăgubirile necesare pentru prejudiciul profesional - aceleași care se plătesc principalilor angajați ai locatarului.

Legea stabilește anumite restricții pentru munca de „închiriere”. Nu puteți implica personal de leasing:

• Pentru a efectua lucrări din clasele de pericol I și II sau grade 3 și 4 de pericol;
• Pentru a efectua munca unui expeditor de marfă sau a altor angajați în transport maritim;
• Să efectueze lucrări la întreprinderile aflate în faliment;
• Pentru a înlocui muncitorii în grevă
• Să lucreze în fața amenințării de concediere a angajaților cheie

Ce tipuri de leasing sunt

Într-o tranzacție de leasing, multe depind de termenii contractului. În funcție de acestea, se pot distinge trei tipuri de leasing:

1 Financiar

Cu această opțiune, locatorul este, de fapt, doar un intermediar financiar, participând formal la tranzacție. Livrarea proprietății se face direct de la vânzător către chiriaș, acesta din urmă prezintă vânzătorului pretenții pentru calitatea acestui imobil. Până la sfârșitul termenului contractului de închiriere, proprietatea are, de regulă, o valoare reziduală minimă.

Într-o astfel de schemă, contractul de leasing prevede adesea obligația vânzătorului de a accepta proprietatea dacă cumpărătorul o returnează locatorului. Banca nu are nevoie de mașini sau utilaje vechi, pentru a spune simplu. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group și altele au propriile filiale de leasing.

2 De operare

La această variantă de leasing, durata contractului este semnificativ mai scurtă decât durata de viață a proprietății dobândite (imobil, complex industrial etc.). În acest sens, rolul companiei de leasing în tranzacție este esențial. Locatorul își asumă întreaga responsabilitate pentru siguranța proprietății închiriate, organizând reparații, asigurări și întreținere.

Rolul locatarului în această schemă este apropiat de rolul chiriașului. La încheierea contractului, cumpărătorul are dreptul:

• Rambursați proprietatea la valoarea reziduală (în acest caz, această valoare este destul de mare din cauza perioadei lungi de amortizare);
• Returnează proprietatea companiei de leasing;
• contractul de închiriere, în cazul în care locatorul nu se opune acestuia;
• Schimbați proprietatea cu alta (de exemplu, echipament de producție cu caracteristici mai moderne sau alte caracteristici).

Tipul operațional de leasing este adesea folosit de dealerii de mari preocupări auto: cumpărătorul folosește o mașină de o anumită marcă timp de 2-3 ani, apoi închiriază și reînchiriază un model mai modern.

3 returnabil

Cel mai specific tip de leasing. Aici vânzătorul și locatarul sunt aceeași persoană. De fapt, tranzacția este o formă de împrumut garantat, când proprietatea este transferată locatorului doar în mod formal, dar rămânând efectiv în locul ei. O întreprindere își poate vinde echipamentul și apoi îl poate închiria, primind o sumă mare de bani pentru dezvoltare și menținerea capacității de producție.

Cu toate acestea, astfel de tranzacții sunt și cele mai intense în corupție.

Un nou exemplu din regiunea Vologda

Aici a avut loc o afacere de leasing pentru vânzarea unui mare centru de cinema. Vânzătorul era un SRL, să-i spunem Alpha. Această companie deține centrul de cinema de peste 10 ani. dar afacerea nu a mers, datoriile au crescut, iar fondatorii Alfa au apelat la centrul regional de sprijin pentru afaceri cu o cerere de sprijin de stat - obiectul este semnificativ social, clădirea are valoare istorică. Sprijin în valoare de 10 milioane de ruble a fost oferit cu condiția ca acestea să meargă la dezvoltarea afacerii de film din regiune.

Alfa LLC a încheiat imediat un contract de leasing, vânzând locatorului (să fie Beta LLC, unul dintre fondatorii căruia s-a dovedit a fi același centru regional de sprijin pentru afaceri care a oferit sprijin Alfa) proprietăți pentru proiecția filmului în valoare de 24 de milioane de ruble. Locatorul a transferat această proprietate cumpărătorului - Gamma LLC, având deja încheiat un acord de 34 de milioane de ruble cu plata a 10 milioane ca avans. Nimic neobișnuit, dacă nu ești atent la faptul că fondatorii Gamma au fost aceleași persoane ca și cei ai Alpha, iar diferența dintre prețul de vânzare și de cumpărare a repetat exact cuantumul sprijinului de stat oferit antreprenorilor de film de regiune.

Guvernul regional și-a venit în sfârșit în fire și a cerut înapoi banii plătiți ca sprijin de stat. Acest lucru a dus la falimentul Gamma LLC (datoria anulată din cauza imposibilității colectării a fost de 10,07 milioane de ruble), rezilierea Beta LLC, proceduri interne în guvernul regional și discuții aprinse despre dacă agențiile guvernamentale ar trebui să participe în schimb. tranzactii de leasing.

Leasingul returnabil atrage constant atenția autorităților fiscale: o tranzacție în care nu există o oportunitate economică evidentă poate fi recunoscută ca o formă de evaziune fiscală.

Semne ale unei tranzacții de leaseback fictive:

• Vânzătorul și cumpărătorul sunt interconectați (de exemplu, unul este o entitate juridică dependentă de al doilea). În acest caz, Serviciul Fiscal Federal poate refuza plata rambursărilor de TVA.
• Decontarea în cadrul tranzacției de leaseback într-una dintre părțile acesteia a fost efectuată prin cecuri, bilete la ordin și alte metode fără numerar. Acest lucru poate indica o încercare de a retrage fonduri de către vânzător sau cumpărător.
• Cel puțin unul dintre participanți a fost deja prins în scheme de leasing fără scrupule.

Tranzacții de leasing în funcție de gradul de risc

Ca orice altă tranzacție de transfer de proprietate, leasingul are riscurile sale - unele dintre ele au fost deja descrise mai sus. În funcție de gradul de risc, există trei tipuri de tranzacții de leasing:

1 Garantat

Procesul de transfer al proprietății este asigurat de companii de asigurări specializate sau mai multe alte companii acționează în calitate de garanți ai locatarului, capabile să ramburseze integral locatarul contravalorii imobilului în cazul încălcării contractului.

2 Securizat parțial

Depozitul de asigurare plătit de locatar în contul societății de leasing acoperă o parte din valoarea imobilului. Daca pe toata perioada de leasing nu se intampla nimic neprevazut de contract, fondurile vor fi returnate cumparatorului.

3 Negarantat

Tranzacții în care părțile nu își garantează reciproc îndeplinirea obligațiilor ce le revin. Acum astfel de relații între subiecții leasingului devin din ce în ce mai puțin frecvente, lipsa asigurării de obicei „aluzie” la o tranzacție dubioasă sau fictivă.

Toate etapele tranzacției de leasing

De obicei, există cinci etape de vânzare a proprietății în leasing. Să ne uităm la fiecare dintre ele.

Etapa 1. Analiza pietei de leasing, selectia unei firme de leasing.

Piața de leasing din Federația Rusă este aproape identică cu dimensiunea primei sute din sectorul bancar. Poti alege o firma de leasing atat dupa conditiile oferite cat si dupa seriozitatea societatii mama. Ratingul locatorilor este menținut, de exemplu, pe portalul banki.ru/products/leasing/companies/.

Etapa 2. Analiza conditiilor oferite de locator.

Cele mai importante puncte: plata inițială (avans), plata lunară, suma depășită, perioada și programul de rambursare, condițiile de reziliere a contractului de leasing.

Etapa 3. Întocmirea unui contract de leasing.

Pentru întocmirea textului contractului, locatorul solicită de obicei următoarele documente:

• o declarație de intenție de închiriere a proprietății, indicând parametrii;
• situații financiare pentru ultima perioadă de raportare;
• un extras din contul întreprinderii sau al antreprenorului individual (pentru a evalua cifra de afaceri a companiei sau a antreprenorului);
• o copie a pașaportului șefului / antreprenorului individual, ordinul de numire / certificatul de înregistrare;
• polita de asigurare pentru obiectul leasingului.

De asemenea, societatea de leasing poate solicita alte documente.

Etapa 4. Efectuarea unei plăți în avans (plată inițială).

Cuantumul avansului începe de obicei de la 5% (acestea sunt condițiile pentru majoritatea firmelor implicate în leasingul operațional de vehicule). În medie, avansul pe piață este de 20-30%. După achitarea sumei cerute, cumpărătorul primește proprietatea spre folosință.

Etapa 5. Utilizarea bunului pe durata contractului.

Proprietatea închiriată trebuie utilizată în strictă conformitate cu termenii contractului. Acest lucru este valabil pentru asigurarea anuală, întreținerea (transport, echipamente) și, bineînțeles, plata la timp a plăților lunare.

Opțiuni de plată a leasingului

Plățile regulate în baza contractelor de leasing pot avea unul dintre cele trei tipuri de program:

1 Regresiv - primele plăți sunt cele mai mari, apoi scad. Un analog al plăților diferențiate la împrumuturi. Această schemă vă permite să minimizați plățile de dobândă.

2 Renta - plăți în rate egale. Cel mai „scump” program, pentru că primele plăți merg aproape în totalitate pentru a rambursa dobânda/marja locatorului.

3 Sezonier - un program adaptat anumitor tipuri de afaceri (de exemplu, agricultura, unde profitul principal cade pe toamna si iarna - in aceste perioade platile cresc fata de medie, in alte anotimpuri scad).

Se pot folosi și alte grafice speciale de plată, în funcție de specificul activităților anumitor companii.

Ce este mai profitabil: un împrumut sau leasing?

În fiecare caz, răspunsul la această întrebare poate fi diferit. Depinde atât de tipul de leasing, cât și de proprietate, de condițiile locatorului și ale băncii creditoare și multe alte aspecte. Să nu uităm că leasingul este folosit în primul rând în scopuri comerciale, iar condițiile de creditare pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali diferă semnificativ de cele pentru „fizicieni”.

În primul rând, să ne uităm la comparația după caracteristici externe. Să presupunem că decidem să cumpărăm o mașină în valoare de 1 milion de ruble. Să comparăm parametrii medii ai programelor de creditare și leasing la începutul anului 2018.

Dacă reuniți toate caracteristicile prin care puteți compara corect leasingul și creditarea, obțineți ceva de genul acesta:

Există diferențe în scopul leasingului și al creditului în scopuri comerciale. În general, ele pot fi exprimate astfel:

• Fondurile de credit pot fi direcționate de către un antreprenor în orice scop, în timp ce fondurile de leasing pot fi utilizate în principal pentru dezvoltarea afacerilor și reînnoirea activelor fixe.
• În cazul unui împrumut, banca trebuie să controleze utilizarea prevăzută a împrumutului. La leasing, controlul nu este necesar, deoarece proprietatea aparține locatorului.
• Atunci când împrumută unei afaceri, o bancă are nevoie de garanții sub forma unui gaj de proprietate deja disponibilă clientului (care poate să nu fie), precum și de asigurare. În cazul leasingului, proprietatea în sine este folosită ca garanție.
• Proprietatea achiziționată cu fonduri de credit intră imediat în bilanţul firmei care a contractat împrumutul. După achiziționarea proprietății în leasing, aceasta poate fi fie în bilanţul locatorului, fie transferată în bilanţul locatarului, în funcţie de termenii contractului.
• Proprietatea dobândită cu fonduri împrumutate este afișată în bilanțul debitorului și limitează posibilitatea de a împrumuta în continuare. Proprietatea închiriată trece cel mai adesea prin bilanțul societății de leasing, permițând locatarului să contracteze cu ușurință împrumuturi.
• Rezilierea plăților aferente împrumutului poate duce la vânzarea activelor pentru achitarea datoriei. Încetarea plăților de leasing duce doar la retragerea proprietății primite în leasing.

Din punct de vedere formal, leasingul este similar cu închirierea. În ambele cazuri, există un proprietar al proprietății și o persoană care ar dori să intre în posesia acestei proprietăți, dar nu deține imediat întreaga sumă pentru cumpărare. Proprietarul, la rândul său, este gata să închirieze proprietatea pentru utilizare cu o anumită marjă.

Dar, alături de asemănările dintre închiriere și leasing, există diferențe semnificative.

Leasing și taxe

impozit pe venit

Pentru locatar, plățile de leasing sunt clasificate ca alte cheltuieli (articolul 264, clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, cu cât plata este mai mare, cu atât trebuie să plătiți mai puțin impozit pe venit. Aceasta, potrivit legiuitorului, stimulează dezvoltarea întreprinderilor și reînnoirea mijloacelor fixe.

La încheierea unui contract de leasing, există două opțiuni:

1 Dacă proprietatea este lăsată în bilanțul locatorului

În acest caz, locatarul include în cheltuieli întreaga sumă a plății de leasing.

De exemplu, dacă contractul de leasing este încheiat pe 24 de luni, iar valoarea totală a plăților fără TVA este de 300.000 de ruble, atunci suma lunară inclusă de cumpărător în cheltuielile sale va fi: 300.000 de ruble / 24 de luni = 12 500 de ruble.

2 Dacă imobilul este trecut în bilanțul locatarului

Proprietatea trebuie inclusă într-una sau alta grupă de amortizare în funcție de costul cheltuielilor locatorului pentru achiziționarea bunului închiriat și serviciul de prevânzare al acestuia. Amortizarea se calculează în funcție de grup – factorul de multiplicare pentru unele tipuri de proprietate poate ajunge la 3 (amortizarea are loc de 3 ori mai rapid decât de obicei).

Locatarul poate include plata de leasing minus amortizarea proprietății ca parte a cheltuielilor.

Să luăm același exemplu cu o proprietate închiriată pentru 300.000 de ruble și o plată lunară de 12.500 de ruble, iar costul achiziționării bunului închiriat (să fie o mașină controlată de computer aparținând grupului de amortizare a 5-a) a fost de 200.000 de ruble. Perioada minimă de utilizare a proprietății din grupa a 5-a este de 85 de luni. 200 000 de ruble. / 85 de luni * coeficient 3= 7058 rub.

Această sumă va fi inclusă în cheltuielile de determinare a bazei de impozitare pe venit ca cost al deprecierii. În plus, cheltuielile vor lua în considerare o parte din plata de leasing în valoare de 12500 - 7058 = 5442 ruble. Drept urmare, deducerea va fi în continuare aceeași 12.500 de ruble, dar dacă nu este executată corespunzător, impozitul pe venit va trebui plătit fără deduceri.

taxa pe valoare adaugata

În cadrul contractelor de leasing, puteți primi o rambursare a TVA-ului de la stat (articolele 171, 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru se va întâmpla dacă îndepliniți următoarele condiții:

• Proprietatea închiriată este achiziționată de locatar pentru activități supuse TVA.
• Locatorul poate confirma că a furnizat cu adevărat locatarului bunuri (copii ale contractelor, alte documente la cererea Serviciului Federal de Taxe).
• Locatarul poate confirma că a reflectat operațiunea de leasing în evidențele sale contabile.
• Există o factură pentru plata leasingului furnizată de locator cumpărătorului.

Impozitul pe proprietate

Dacă bunul rămâne în bilanţul locatorului, locatarul nu plăteşte impozit. La înregistrarea proprietății pe soldul locatarului, puteți reduce impozitul pe proprietate datorită amortizarii accelerate. Impozitul pe bunurile mobile nu se percepe pe perioada de valabilitate a contractului de leasing, indiferent de soldul cui se afla.

Taxa de transport

Totul este simplu aici: această taxă este plătită de partea care a înregistrat vehiculul de leasing la poliția rutieră sau Gostekhnadzor, indiferent de al cărui bilanț se află această proprietate în perioada contractului de leasing.

Întrebări frecvente despre leasing

Este posibil să încheiați o afacere de leasing înainte de termen?

În majoritatea companiilor, este prevăzută răscumpărarea anticipată a bunului închiriat (acest element trebuie inclus în contract). Totuși, aceasta nu este cea mai profitabilă opțiune pentru locatar: în cazul plății anticipate a valorii reziduale, suma de răscumpărare este mai mare, iar preferințele fiscale sunt mai mici. În plus, o cumpărare rapidă duce la o atenție sporită a tranzacției din partea autorităților fiscale: Serviciul Fiscal Federal poate anula contractul de leasing și îl poate recunoaște ca un contract de împrumut de mărfuri. Atunci nu vor exista deloc deduceri fiscale.

În ce cazuri ar trebui înregistrate la autoritățile de stat proprietățile achiziționate cu închiriere?

În conformitate cu legislația Federației Ruse, este necesar să se înregistreze următoarea proprietate și dreptul la aceasta:

• transport (aerian, maritim, rutier)
• echipamente cu risc ridicat

În fiecare dintre aceste cazuri, obiectul leasingului se înregistrează prin acord între locator și locatar pentru unul dintre ele. La încetarea contractului de închiriere din cauza neplatei de către locatar a plăților regulate, autoritățile de înregistrare anulează evidența utilizatorului proprietății.

Suntem o agenție guvernamentală. Putem închiria proprietatea?

Da, instituțiile de stat și municipale au dreptul de a acționa în calitate de locatar. Totuși, pentru aceștia, legea leasingului (articolul 9.1) stabilește o serie de caracteristici:

• Locatorul determină în mod independent vânzătorul și este responsabil pentru livrarea la timp a proprietății.
• Decontările se fac doar în numerar, trocul nu este permis.
• Doar proprietatea închiriată poate fi folosită ca garanție.

Locatorul întârzie livrarea echipamentelor, invocând probleme cu furnizorul. Refuză să compenseze timpul pierdut, invocând faptul că noi înșine căutam un furnizor. Este legal?

Legislația (Articolul 34 din Codul civil al Federației Ruse și articolul 22 din Legea federală „Cu privire la leasingul financiar (leasing)”) indică în mod expres că riscul neîndeplinirii obligațiilor de către furnizor în baza contractului de leasing revine părții care a selectat Furnizorul. Cel mai adesea, acest rol este jucat de locatar. Același lucru este valabil și pentru nerespectarea proprietății cu obiectivele proiectului. Dacă ați ales echipamentul și s-a dovedit a fi nepotrivit, costurile sunt suportate de dvs. Dacă o companie de leasing căuta un furnizor sau un echipament, va plăti costurile.

Ce este subînchirierea?

Acest termen este înțeles ca transferul dreptului de utilizare a proprietății închiriate către terți. Să presupunem că echipamentul a fost închiriat pentru un proiect. A fost finalizat înainte de termen. A închide contractul înainte de termen înseamnă a suferi pierderi în ceea ce privește compensarea fiscală. Se ia decizia de a subînchiria echipamentul. Fostul locatar devine locatar. Acest lucru necesită permisiunea tranzacției din partea locatorului inițial. Noul locatar are aceleași preferințe fiscale ca și cel principal. În cazul în care contractul principal de leasing este încălcat (nu se fac plățile următoare), contractul de subînchiriere este de asemenea recunoscut ca nevalid.

Auzi des despre leasing fictiv. Ce este?

Cel mai adesea, leasingul fictiv este o acoperire pentru o tranzacție de cumpărare și vânzare în rate. Este emis pentru a primi beneficii fiscale. Întrucât multe regiuni au programe de stimulare a dezvoltării economiei, operațiunile de leasing de acolo sunt subvenționate din fonduri publice. Acest lucru deschide, de asemenea, un domeniu larg pentru tranzacții fictive.

În Sankt Petersburg și regiunea Tyumen, la sfârșitul anului 2017, tribunalele au fost ținute în cazuri importante de furt de subvenții bugetare în baza unor contracte de leasing fictive: în primul caz, 18 milioane de ruble au intrat în buzunarul fraudătorilor, în al doilea. - peste 50 de milioane. Schema a fost aceeași: autoritățile au primit un contract de leasing fals (de fapt, nicio proprietate nu a existat inițial și nu a fost transferată), conform căruia atacatorii au primit despăgubiri pentru prima rată sau dobândă prevăzută de programele regionale. În capitala de nord, un angajat al centrului de sprijin pentru afaceri a participat la schemă, care a închis ochii la fictivitatea evidentă a contractului.

Concluzie

Deci, leasingul este unul dintre cele mai convenabile instrumente financiare care permit companiei să modernizeze active fixe sau să achiziționeze echipamente pentru dezvoltarea de noi linii de afaceri. Principalul său avantaj este că, pentru a-și implementa planurile, antreprenorul nu trebuie să investească fonduri proprii mari și să pună în pericol stabilitatea financiară a companiei.

Statul prevede o serie de beneficii și preferințe fiscale pentru companiile care utilizează scheme de leasing pentru dezvoltarea lor. Unele figuri deosebit de întreprinzătoare încearcă să beneficieze de acest lucru prin utilizarea leasingului fictiv, dar pentru astfel de lucruri puteți obține un cazier judiciar conform articolului din Codul penal al Federației Ruse „Fraude”.

Trebuie avut în vedere faptul că leasingul nu poate înlocui un împrumut în toate cazurile: decizia trebuie să fie precedată de un calcul atent al costurilor viitoare și de luarea în considerare a circumstanțelor însoțitoare. Cu toate acestea, prevalența leasingului în Federația Rusă sugerează că foarte adesea el este cea mai bună opțiune pentru extinderea afacerii dvs.

Video pentru desert: un sportiv extrem de 42 de ani a accelerat pe o bicicletă până la 167 km/h

5 (2 voturi)

Buna! În acest articol, vom vorbi despre ce este leasingul și cum să îl folosim. Într-o situație economică dificilă, când băncile cer dobânzi exorbitante la credite, iar chiria ca tip de tranzacție nu este potrivită din mai multe motive, întreprinderile sau antreprenorii individuali apelează din ce în ce mai mult la companiile de leasing. Scopul este achiziționarea de echipamente, transport, imobile în condiții favorabile. Ce este leasingul pentru persoane fizice și juridice? Care sunt tipurile de leasing? Care sunt beneficiile unei astfel de tranzacții? Veți afla despre toate acestea în acest articol!

Oferte avantajoase pentru leasing auto acum la Europlan cu sprijinul guvernului!

Ce este leasingul în cuvinte simple

Leasing Este aceeași chirie. (Tradus din engleză „închiriere” - „închiriere”). Dar există o serie de diferențe semnificative.

Să ne uităm la schema cu un exemplu:

Întreprinderea sau întreprinzătorul nu are suficiente fonduri pentru achiziționarea de echipamente. Poți lua un împrumut cu dobândă mare, sau poți cere unei firme de leasing să cumpere echipamentul necesar. Ea, la rândul său, ia în considerare propunerea, evaluează profitul pentru ea însăși. Dacă este aprobat, locatorul închiriază proprietatea dobândită întreprinderii în baza unui acord special.

În condițiile acestui contract, locatarul plătește companiei în fiecare lună o anumită sumă (plăți de leasing), ca pentru chirie. După o anumită perioadă, puteți cumpăra utilaje, imobile sau o mașină prin plata valorii reziduale.

După cum se poate observa din exemplu, în procesul de leasing sunt implicate trei părți:

• Beneficiar de proprietate- o persoană (fizică sau juridică), căreia i se închiriază obiectul leasingului pentru o perioadă de timp, cu posibilitatea răscumpărării integrale a acestuia;
• Firma de leasing– partea care achizitioneaza utilajul: imobile, vehicule, utilaje sau intreprinderea intreaga.
• Vanzator– partea care vinde bunul de valoare de mai sus.

Uneori sunt suficiente două părți dacă proprietarul imobilului acționează ca locator. În multe cazuri, veți avea nevoie de o altă parte - compania de asigurări.

Scopul leasingului pentru întreprindere- extinderea producției, modernizarea tehnologiilor, ceea ce va duce la creșterea profiturilor.

Locatorul, in schimb, beneficiaza de diferenta dintre pretul de piata al imobilului si valoarea acesteia dupa operatiunea de leasing. Vânzătorul de echipamente, imobile, vehicule are posibilitatea de a vinde rapid echipamente scumpe, imobile, vehicule și așa mai departe.

Conform legii Federației Ruse, este posibil să închiriați (difuzați) proprietăți:

• Transport auto;
• Proprietatea;
• Echipamente;
• Întreprinderi.

Unele obiecte sunt interzise, ​​pentru care sunt aplicabile prin lege condiții speciale de utilizare, de exemplu, articolele militare. Este imposibil să închiriezi o astfel de proprietate:

• Fără un număr individual sau de serie (de exemplu, când vehiculul nu are un VIN);
• Retras din circulație;
• Resurse naturale și terenuri.

Companiile de leasing își stabilesc propriile limite. Ele depind de politica locatorului și de bunurile în sine. Există, de asemenea, parametri comuni tuturor pentru obiectele care nu sunt furnizate pentru leasing:

• Avand lichiditate redusa;
• Producător nesigur;
• Un articol folosit pentru o perioadă mai mare de 5-7 ani.

Regula de bază este că toate articolele de leasing sunt achiziționate pentru a le utiliza în procesul oricărei afaceri comerciale.

Tipuri de leasing

În conformitate cu termenii și esența economică a contractelor, există trei tipuri principale de leasing:

• returnabil;
• De operare;
• Financiar.

Există, de asemenea, leasing de bunuri imobiliare, echipamente, vehicule și altele.

În funcție de gradul de risc, tranzacțiile de leasing sunt împărțite în trei tipuri:

1. Garantat– riscurile sunt distribuite între mai multe părți – garanții tranzacției;
2. negarantat- locatarul nu oferă nicio garanție pentru îndeplinirea obligațiilor sale;
3. Securizat parțial- avand contract de asigurare.

Descrierea principalelor tipuri de leasing

Închiriere de returnare

Acesta este un tip special de afacere. În acest caz, locatarul și vânzătorul imobilului sunt o singură persoană. Întreprinderea încheie un acord cu o societate de leasing privind transferul proprietății sale în proprietate pentru o anumită sumă și acționează imediat în calitate de locatar. În același timp, procesul de producție nu se oprește - echipamentul nu este retras. Compania a primit o sumă mare, care poate fi folosită imediat pentru a crește profiturile sau pentru alte nevoi. În același timp, plătește mici plăți în fiecare lună. O astfel de tranzacție arată ca un împrumut garantat cu proprietate, dar nu există dobândă la bancă.

Leasing-ul înapoi este benefic pentru afacerile care au nevoie de fonduri suplimentare pentru dezvoltare. La urma urmei, există posibilitatea de a primi bani de la compania de leasing și, în același timp, echipamentul nu va fi pierdut, iar procesul de producție va continua.

Dar există un dezavantaj semnificativ. O atenție specială a serviciilor fiscale este pusă pe tranzacțiile cu leaseback. Ei pot considera astfel de acorduri drept una dintre modalitățile de a evita impozitele. Dar dacă tranzacția se desfășoară în conformitate cu toate regulile financiare și legale, iar acordul este justificat de fezabilitate economică, atunci autoritățile fiscale nu vor avea o bază pentru o amendă.

Serviciul fiscal compară condițiile de leasing și un posibil împrumut. Dacă se dovedește că un împrumut este mai profitabil pentru un antreprenor, atunci Serviciul Fiscal Federal suspectează evaziune fiscală.

Iată termenii tranzacțiilor care atrag atenția autorităților fiscale:

• Contractul de leaseback este semnat de două părți reciproc dependente. Prin lege, acest lucru este posibil, dar în practică Serviciul Fiscal Federal nu plătește rambursări de TVA tocmai din acest motiv;
• Părțile la tranzacție au folosit bilete la ordin, cecuri și alte metode de decontare fără numerar;
• Una dintre părțile la acord fusese văzută anterior în plata neloială a impozitului.

Leasing operational

Aceasta este o tranzactie in care termenul de folosinta al proprietatii este mult mai mare decat termenul intocmit din contract. Rata este mai mare decât în ​​cazul leasingului financiar. De fapt, este posibil să facem o paralelă cu chiria obișnuită.

Societatea de leasing poartă întreaga responsabilitate pentru obiectul contractului. Cu alte cuvinte, reparații, întreținere și asigurare. Beneficiarul bunului închiriat nu poartă nicio responsabilitate. Toate riscurile asociate cu decesul sau pierderea bunului închiriat sunt suportate de companie.

Destinatarul obiectului leasingului poate rezilia contractul cu societatea dacă a fost prezentat un obiect inutilizabil.

La sfârșitul contractului de leasing operațional, locatarul poate:

• Schimbați obiectul cu altul;
• Lasă proprietatea locatorului;
• Încheierea unui alt contract;
• Cumpărați o proprietate și deveniți proprietarul acesteia.

Leasingul operational are un efect pozitiv asupra dinamicii procesului de productie. La urma urmei, echipamentul este actualizat.

Conceptul de leasing financiar

leasing financiar – mijloace de a strânge bani pentru un anumit scop. Condițiile de utilizare a bunului închiriat sunt egale cu termenii contractului. Până la data încheierii contractului, valoarea proprietății este aproape de zero. Mai des, chiriașul dorește să primească o astfel de proprietate în proprietate, mai ales până la sfârșitul contractului de închiriere nu costă practic nimic.

Principalele caracteristici și condiții ale leasingului financiar:

• Locatorul cumpără proprietăți special pentru închirierea acesteia, și nu pentru uz propriu;
• Cumpărătorul alege proprietatea și vânzătorul;
• Vânzătorul este conștient de existența unui contract de leasing, dar obiectul contractului este predat cumpărătorului, iar acesta îl pune în funcțiune;
• Locatarul transmite vânzătorului toate pretențiile privind calitatea utilajelor, utilajelor, transportului, ocolind locatorul;
• În caz de deteriorare a obiectului leasingului, aceasta trece la cumpărător după semnarea actului de recepție și punere în funcțiune.

Etapele încheierii unei tranzacții de leasing

În ciuda faptului că procesul de obținere a unui obiect pentru leasing este considerat o tranzacție simplă, trebuie să luați în considerare cu atenție toate etapele implementării acestuia.
Pași cheie pentru o afacere de leasing de succes:

1. Alegerea unei companii de leasing . Este mai bine să acordați preferință organizațiilor mari care sunt subsidiare ale unor instituții financiare binecunoscute. Vă sfătuim să utilizați Europlanîn condiţii de leasing favorabile.

2. Studierea tuturor termenilor propuși ai contractului . Înainte de a semna contractul, este necesar să aflați: suma inițială și lunară de plată, graficul de plată, condițiile în care tranzacția se încheie, precum și caracteristicile proprietății transferate.

3. Întocmirea unui contract . Înainte de aceasta, societatea de leasing poate solicita clientului următoarele documente:

• declarație de intenție de a închiria un anumit obiect;
• un extras de la bancă privind cifra de afaceri a întreprinderii pentru ultima dată;
• situații financiare pentru ultimele 4 luni;
• copii ale documentelor conducătorului afacerii;
• acord cu furnizorul;
• documente care confirmă asigurarea obiectului de leasing.

Locatorul poate solicita alte documente și documente - depinde de tipul tranzacției și de compania în sine.

4. Apoi vine prima tranșă . După această operațiune, întreprinderea primește obiectul contractului de utilizare.

- una dintre cele mai profitabile modalități care permite companiei să crească producția fără costuri mari, să construiască noi ateliere, să actualizeze tehnologii prin achiziționarea de inovații tehnice.

Puteți achiziționa tot ce aveți nevoie pentru munca operațională a biroului, echipamente informatice. În agricultură, cumpărați mașini noi pentru recoltat, colectare lapte, tăiat carne. În afacerea cu restaurante, achiziționați echipamentul necesar pentru comerț. O astfel de închiriere este, de asemenea, benefică pentru industria prelucrării lemnului, a gazelor și a rafinării petrolului.

Principalele avantaje ale folosirii leasingului de echipamente :

• Permite întreprinderii sau antreprenorului individual să se dezvolte, chiar dacă au o parte din bani pentru a cumpăra echipamente noi;
• Plățile sunt distribuite uniform pe luni, conform unui program personal, nu este nevoie să plătiți întregul cost deodată;
• Obiectele de leasing sunt primite pentru utilizare imediat, iar după semnarea contractului pot participa la procesul de producție;
• Plățile lunare sunt acoperite de profituri care vor proveni din utilizarea utilajelor noi, atelierelor;
• Plățile sunt legate de cost, ceea ce are ca rezultat o bază de impozitare pe venit mai mică;
• Economii prin reducerea plăților impozitului pe proprietate. Acest lucru se datorează deprecierii accelerate. După termenul contractului, rezultă că obiectul leasingului nu costă aproape nimic.

Leasing auto

Atât o persoană juridică, cât și o persoană fizică pot cumpăra o mașină în leasing. Acesta este un tip de tranzacție relativ nou pentru populația Rusiei, dar în ultimii ani a progresat constant în distribuția sa.

Să examinăm mai detaliat întrebarea ce este leasingul pentru persoane fizice. De fapt, orice cetățean al Federației Ruse poate achiziționa o mașină, parcă pentru închiriere. O diferență este că poți deveni proprietarul vehiculului la sfârșitul contractului.

Șoferul are posibilitatea de a folosi vehicule după finalizarea tranzacției și efectuarea primei tranșe. Astfel de proceduri pot fi întocmite nu numai de companiile speciale de leasing, ci și de bănci și dealeri de mașini.

Care este procedura de închiriere a unei mașini?

1. Clientul pune la dispoziție carte de identitate și șofer, completează documentele necesare;
2. Se încheie un acord între părți: viitorul proprietar de mașină și locatorul. Documentul dă dreptul de a folosi transportul cu răscumpărarea ulterioară a acestuia. Se incheie si un contract de vanzare intre vanzator (furnizor de transport) si firma (banca) care si-a asumat obligatiile locatorului;
3. Beneficiarul mașinii de închiriat plătește prima rată de 20-30% din costul total conform contractului;
4. Subiectul leasingului (autoturismului) trebuie asigurat sub doua pachete: OSAGO si CASCO;
5. Societatea de leasing își asumă costurile și bătăile de cap cu înmatricularea unui autoturism la poliția rutieră și efectuarea întreținerii;
6. Dupa toate punctele de mai sus, transportul trece in folosinta locatarului, dar nu in posesia. Proprietarul este o societate de leasing, care poate fi dealer auto, bancă și altă instituție financiară;
7. Utilizatorul auto plătește lunar sume, iar după expirarea contractului vehiculul poate fi preluat. De asemenea, puteți schimba cu o mașină nouă.

Avantajele leasingului auto

1. Puteți cumpăra nu doar o mașină, ci și camioane, echipamente speciale;
2. Nu contează dacă o mașină uzată sau mașini noi au fost achiziționate în leasing de la o dealer sau de la o persoană privată;
3. Pachetul minim de documente pentru o tranzacție de leasing;
4. Nivelul cerințelor pentru client este mai scăzut decât atunci când se solicită un împrumut;
5. Termenul de închiriere este de până la 5 ani, după această perioadă clientul poate deveni proprietar, pentru aceasta trebuie să plătiți suma rămasă;
6. Puteți returna obiectul leasingului - o mașină înainte de termen;
7. Puteți folosi imediat mașina după tranzacție.

Contra leasingului auto

1. Dobânda pentru contractele de leasing auto este mai mare decât pentru un împrumut, în special pentru vehiculele dintr-o categorie de preț mediu;
2. În caz de încălcare a graficului de plată a leasingului, mașina este retrasă;
3. Mașina nu este proprietate și nu poate fi închiriată, folosită ca garanție fără acordul proprietarului oficial - societatea de leasing;
4. Pentru inspecția periodică, trebuie să furnizați mașina companiei de leasing.

Înainte de a decide cu privire la metoda de cumpărare a unei mașini, trebuie să studiați cu atenție toți factorii, să cântăriți toate argumentele pro și contra și să aflați toate ofertele profitabile ale băncilor.

Leasingul imobiliar este o încrucișare între un leasing și o ipotecă. Esența procesului este aceeași ca și în cazul altor tipuri de leasing. Firma cumpără proprietatea aleasă de client. Apoi, organizația de leasing îi închiriază acest spațiu de locuit. Clientul este obligat să plătească sume lunare pentru utilizarea leasingului.

Leasing imobiliar pentru persoane fizice

Un apartament în chirie pentru populația generală nu s-a răspândit încă. Poate că ideea este că oamenii vor să vadă imobiliare în posesia lor imediat, și nu în 15-20 de ani. Din punct de vedere psihologic, este mult mai liniștit când apartamentul devine imediat proprietate, ca, de exemplu, cu un credit ipotecar.

La înregistrarea imobilului pe credit, cumpărătorul are posibilitatea de a folosi și deține metri pătrați, dreptul de a dispune urmând să vină după ultima plată. Cu leasing, o persoană are un singur drept - de a folosi spațiul de locuit.Toate celelalte drepturi vor intra în vigoare după expirarea contractului și plata valorii reziduale.

Achiziționarea unei case sau a unui apartament în chirie are o serie de alte dezavantaje.în:

• Cel mai adesea, un contract de ipotecă este mai ieftin decât un contract de leasing;
• Se fac două tranzacții: una dintre ele este de vânzare-cumpărare între societatea de leasing și vânzător, a doua este între cetățean și societatea de leasing. Ca urmare, se cheltuiesc mai multe fonduri pentru compensare. Aceste costuri sunt suportate cel mai adesea de persoana care doreste sa achizitioneze un apartament.

Care sunt beneficiile închirierii imobiliare pentru persoane fizice?

Totul este despre fiabilitatea tranzacției pentru părțile la contract. Cu o ipotecă pentru o bancă, există riscul ca clientul să nu-și îndeplinească toate obligațiile. Apoi va trebui să luați măsuri suplimentare care implică costuri pentru instituția financiară. Întrucât societatea de leasing este deja proprietara spațiului de locuit și nu pierde nimic în caz de insolvență a clientului. Prin urmare, este mai loială întârzierilor la plăți și ia în considerare toate opțiunile de plată pe care i le oferă un individ.

Firmelor de leasing nu le pasă de istoricul de credit al clientului ei. Prin urmare, acest tip de achiziție de apartament este potrivit pentru cetățenii cărora li s-a refuzat un împrumut bancar.

Achiziția de locuințe în arendă este atractivă și pentru acele persoane care nu doresc să-și acopere proprietatea și să plătească impozite pe aceasta. De exemplu, această opțiune poate fi luată în considerare dacă cuplul se află într-o relație instabilă și una dintre părți se teme să nu piardă o parte din proprietate în timpul divizării.

Există mulți escroci printre companiile de leasing imobiliar, așa că un cetățean obișnuit ar trebui să aleagă cu atenție o organizație. Cel mai bine este să acordați atenție companiilor de leasing care sunt filiale ale unei bănci mari.

Leasing imobiliar pentru persoane juridice

Situația este diferită în cazul închirierii imobilelor comerciale pentru persoanele angajate în activități antreprenoriale și financiare. Acest tip de tranzacții există de mult timp și este solicitat. Acest lucru se datorează în primul rând schemelor de impozitare favorabile.

Neînscrierea bunurilor imobiliare în bilanţ este întotdeauna benefică pentru orice întreprindere, în special din următoarele motive:

• Puteți conta pe o rambursare a taxei pe valoarea adăugată;
• Contabilitatea clasifică plățile de leasing drept cheltuieli, astfel profitul nu este subestimat și impozitul corespunzător este redus;
• Impozitul pe proprietate este posibil să nu fie plătit deloc - proprietatea nu este listată în bilanțul întreprinderii și nu îi aparține.

De aceea, achiziția de metri pătrați cu ajutorul leasingului este mult mai atractivă pentru întreprindere decât un contract de ipotecă comercială.

Leasing sau credit - care este mai profitabil

Pentru claritate, vă prezentăm un tabel comparativ cu aceleași caracteristici comparative pentru credite și leasing.

Comparație între credit și leasing

Avantajul leasingului față de un împrumut nu este întotdeauna evident. Fiecare caz specific trebuie luat în considerare separat din toate părțile. Asistența juridică și financiară este indispensabilă.

Pe un exemplu concret, vom analiza închirierea unei mașini a unei mărci celebre. Condițiile oferă plăți cu 30% mai puțin decât pentru un împrumut. Dar mai este un punct - pentru a primi o ofertă atât de favorabilă după expirarea termenului contractului, mașina trebuie returnată vânzătorului. Dacă îl cumpărați complet, atunci supraplata va fi mai mare decât pentru împrumutul propus.

Impozite și amortizare

La determinarea bazei de impozitare pe venit, întreprinderea (locatarul) clasifică plățile de leasing drept cheltuieli. Acest lucru este descris în detaliu în articolul 264 din Codul fiscal la paragraful 1 al paragrafului 10.

Este posibil, în condițiile contractului, să se atribuie proprietăți în bilanțul întreprinderii, apoi suma deprecierii este dedusă din suma cheltuielilor pentru plățile de leasing.

Atunci când proprietatea nu se află în bilanțul întreprinderii, atunci este luată în considerare de locator. În acest caz, costul obiectului contractului se scade din suma tuturor cheltuielilor pentru plățile pentru leasing. Potrivit legii, baza de impozitare pe venit nu ia în calcul costurile de dobândire a proprietății supuse amortizarii. Aceasta este valoarea de răscumpărare a bunului închiriat și este anulată treptat cu ajutorul amortizarii.

Există cazuri când valoarea valorii de răscumpărare nu este specificată clar în contract. Specialiștii Ministerului de Finanțe în acest caz propun să includă în costul inițial toate sumele plăților la leasing. După ce drepturile de proprietate sunt transferate întreprinderii, se acumulează plăți ca cheltuieli prin amortizare.

O întreprindere sau întreprinzător individual poate contesta această poziție, deoarece nu există nicio mențiune despre un preț de răscumpărare în lege și Codul Fiscal. Articolul 264 din Codul fiscal prevede că toate plățile de leasing sunt clasificate drept alte cheltuieli. O excepție este amortizarea acumulată de întreprindere.

Există, de asemenea, o procedură specială pentru calcularea costului proprietății amortizabile în operațiunile de leasing. Acest lucru este indicat în articolul NK 257. Costul inițial al proprietății include costul livrării, construcției, achiziției, aducerii într-o stare adecvată pentru utilizare. Aceasta înseamnă că pentru părțile la contractul de leasing, costul inițial al bunului închiriat nu va diferi.

Rezultă că dacă locatorul rambursează integral valoarea proprietății prin amortizare, atunci până la sfârșitul contractului, el transferă obiectul contractului întreprinderii cu valoare reziduală zero.

În cazul în care proprietatea nu este complet amortizată, atunci aceasta trece celeilalte părți la contract la costul care va rămâne după ce se percepe amortizarea. Această parte va fi anulată ca cheltuieli de la întreprindere prin amortizare. Prin urmare, dacă locatarul acumulează valoarea de răscumpărare, atunci nu o va putea anula, deoarece nu se percepe amortizarea.

Rezultă că este mai profitabil să nu împărțim plata leasingului, ci să o atribui în totalitate altor cheltuieli.

Depreciere

Ratele de amortizare accelerată se aplică proprietăților achiziționate în leasing. În acest caz, politica contabilă fiscală a întreprinderii trebuie să precizeze metoda de calcul al amortizarii.

Plățile de leasing includ TVA, astfel încât în ​​viitor compania îl poate compensa din buget în conformitate cu articolele 171-172NK.

La cumpărarea pe credit, costul TVA-ului va fi mai mic decât în ​​cazul unei tranzacții de leasing. Acest lucru se întâmplă deoarece în cazul leasingului, baza de calcul a TVA include nu doar valoarea proprietății, ci și prețul serviciilor locatorului.

Închiriere și leasing - asemănări și diferențe

Leasingul este la fel ca și închirierea din exterior. Leasingul este adesea denumit leasing financiar. De altfel, in ambele cazuri, subiectii principali ai tranzactiei sunt doi clienti. Ai nevoie de un anumit articol scump, dar nu există o sumă întreagă pentru a-l cumpăra. Un alt client are fondurile necesare pentru a cumpăra articolul și îl poate închiria cu o primă pentru un profit.

Cu toate acestea, aceasta este doar partea exterioară. De fapt, aceste două operațiuni au multe diferențe.

Principala diferență este capacitatea de a lua în considerare echipamentele în timpul leasingului, atât în ​​bilanțul societății de leasing, cât și în bilanţul întreprinderii. La închiriere, obiectul este afișat în conturile în afara bilanțului destinatarului obiectului.

Diferențele și asemănările între leasing și închiriere

Programe de plată a leasingului

Plățile regulate pe proprietatea închiriată pot fi regresiv, sezonier, anuitate.

Ratele regresive înseamnă că plata lunară scade cu fiecare plată ulterioară. Aceeași sumă (fixă) se înțelege prin plăți de anuitate. După cum sugerează și numele, plățile sezoniere depind de sezon. Multe afaceri obțin profit într-un anumit sezon, astfel încât compania de leasing poate lua în considerare condiții speciale de plată pentru ele.

Ce este subînchirierea

Adesea există astfel de cazuri: locatarul nu mai are nevoie de bunul primit sau nu îl poate folosi. Și atunci apar gânduri, dar este posibil să închiriem obiectul leasingului? Aceasta va fi considerată subînchiriere.

Acest tip de tranzacție este legalizat și în același timp se întocmește un contract de subînchiriere corespunzător. Participanții săi sunt noul dobânditor al proprietății - sublocatul, fostul locatar care nu mai are nevoie de obiectul contractului.

Locatorul este o organizație care deține proprietatea, scrie un consimțământ scris sau interzice tranzacția.

Concluzie

Acum știi ce este leasingul, tipurile de leasing și cum să închiriezi o mașină, echipamente etc. Dacă aveți întrebări, întrebați în comentariile de mai jos. Citiți și alte articole de pe site-ul nostru!

În cazul în care nu este posibilă achiziționarea imediată a unei mașini pentru bani, persoanele fizice trebuie să caute alte modalități de a obține ceea ce își doresc. Recent, schema de cumpărare a unei mașini în leasing câștigă popularitate.

Multă vreme, posibilitatea de a utiliza un contract de leasing a existat doar pentru persoanele juridice. Astăzi, acest mod de a achiziționa o mașină devine real pentru indivizi.

Anterior, cetățenii puteau obține rapid o mașină la dispoziția lor doar cumpărându-l sau închiriind-o. Acum toată lumea are posibilitatea de a cumpăra o mașină pe credit sau leasing. Singura diferență este că, conform unui contract de împrumut, o persoană își folosește propria mașină, iar în baza unui contract de leasing - un vehicul închiriat de la locator.

Ce este leasingul auto pentru persoane fizice?

Să ne uităm la această problemă mai detaliat. Pentru a înțelege ce este leasingul auto pentru persoane fizice, ar trebui să vă referiți la legislație. Legea federală nr. 194 „Cu privire la leasing financiar (leasing)” oferă următoarea definiție: aceasta este o astfel de schemă în care locatorul se obligă să cumpere în propria sa proprietate proprietatea specificată de locatar (în cazul nostru, o mașină) de la vânzătorul ales de el și, de asemenea, furnizează această proprietate spre posesie și utilizare contra unei taxe convenite anterior, cu drept de răscumpărare ulterioară. Este posibil să se indice în contract că alegerea vânzătorului și a bunului dobândit poate fi efectuată de locator.

Astfel, contractul de leasing este tripartit. Dar principalii actori între care apar relații pe termen lung sunt locatorul și locatarul. Anterior, un astfel de acord era popular în rândul persoanelor juridice și al antreprenorilor individuali care îl foloseau pentru a obține profit în timp ce închiriau un vehicul. Acum a devenit convenabil pentru persoane să îl folosească.

Avantajele leasingului pentru persoane fizice

Achiziționarea unui autoturism în leasing pentru persoane fizice are o serie de avantaje în comparație cu alte forme de cumpărare cu plată amânată. Printre principalele aspecte pozitive se numără următoarele:

• mai loial decât cu împrumuturile auto, cerințe pentru debitor, adesea istoricul creditului nu este verificat;
• este necesar un pachet minim de documente pentru înregistrare;
• locatorul este responsabil pentru trecerea inspecției tehnice a mașinii, asigurarea acestuia, înregistrarea (inclusiv costurile corespunzătoare);
• nu este interesat de istoricul de credit al locatarului;
• condiții de creditare mai loiale, inclusiv posibilitatea de a primi o plată amânată sau de a prelungi contractul, dacă este necesar;
• posibilitatea de a anula mașina în orice moment.

Contra cumpărării unei mașini în leasing

Pe lângă avantajele achiziționării unei mașini în leasing, există și dezavantaje ale unei astfel de scheme. Mai mult decât atât, dezavantajele închirierii unei mașini de persoane fizice sunt de obicei mult mai interesate. La urma urmei, toată lumea vrea să știe ce capcane poate aștepta cu o astfel de tranzacție. Dezavantajele leasingului includ următoarele:

1. O persoană nu este proprietarul mașinii, ci o folosește doar prin proxy. Mașina în acest caz aparține locatorului.
2. O persoană fizică care a închiriat o mașină nu are posibilitatea de a schimba în niciun fel nimic din vehicul, să-l opereze la 100%. Conform contractului, firma locator interzice orice acțiuni care trebuie aplicate asupra garanției, cum ar fi vopsirea, conducerea acestuia în străinătate etc. În plus, din când în când, locatarul va trebui să se prezinte pentru a inspecta mașina la biroul proprietarului său, precum și pentru a coordona fiecare acțiune planificată pentru mașină.
3. In cazul unui accident sau in cazul in care apar probleme la conducere, societatea de leasing are dreptul sa aplice penalitati.

Se dovedește că în unele cazuri poate fi de preferat să luați un împrumut auto decât să cumpărați o mașină în leasing pentru persoane fizice.

Cerințe pentru locatar

Există o serie de cerințe pentru locatar, care sunt prezentate în aproape toate companiile care furnizează o mașină pentru închiriere persoanelor fizice:

• trebuie să ai permis de conducere pentru a semna contractul;
• cerința de a avea cetățenia rusă și înregistrarea;
• trebuie sa existe un loc de munca permanent si, respectiv, vechime si un venit permanent;
• vârsta preferată a unui individ este de 20-60 de ani.

Cea mai simplă cerință la încheierea unui contract de leasing va fi furnizarea unui pașaport al unui cetățean al Federației Ruse și a unui permis de conducere. Certificatul de venit permanent este destul de rezonabil, deoarece locatorul trebuie să fie sigur că va primi suma care i se cuvine. Dar acesta din urmă este asigurat împotriva neplății prin faptul că imobilul îi aparține în totalitate, până la decontarea definitivă. Prin urmare, în cazul în care plățile încetează să mai fie primite, mașina va fi returnată locatorului, iar fondurile plătite anterior vor fi luate în considerare conform contractului ca plată pentru închiriere.

Condițiile acordului

În funcție de societatea cu care se realizează cooperarea, condițiile în care se încheie un contract de leasing auto cu o persoană fizică pot varia. Cu toate acestea, există o serie de puncte care sunt întotdeauna luate în considerare.

Ordin de plata

Una dintre secțiunile importante de care toată lumea este interesată într-un contract de leasing este procedura de plată și calendarul plăților. Toate orarele și condițiile sunt stabilite chiar de compania de leasing, iar ei sunt cei care decid care vor fi condițiile de leasing pentru persoane fizice pentru o mașină.

Cel mai adesea, timpul pentru a cumpăra o mașină este dat de la doi la cinci ani. Desigur, cu cât termenul este mai lung, cu atât plata lunară este mai mică. Între părți se convine un program conform căruia locatarul se obligă să plătească suma datorată.

Contractul mai precizează și posibilitatea de răscumpărare anticipată a mașinii. Această procedură vă va ajuta să economisiți niște bani. Ar trebui să fiți atenți când semnați documente: adesea locatorul indică în ele penalități pentru rambursare anticipată.

Plată anticipată

Contractul stabilește suma plății anticipate, care poate varia de la 0% la 50%. Efectuarea unei astfel de plăți este benefică datorită faptului că, cu cât locatarul plătește mai mult în avans, cu atât mai puțin va trebui ulterior să plătească în fiecare lună. Plata minimă în avans este benefică pentru cei care au bani puțini pentru a cumpăra o mașină.

Pe lângă cele menționate mai sus, există și alte semnificative:

• procedura de obtinere a unui autoturism;
• cum va fi verificată mașina, se negociază programul de întreținere;
• penalități pentru nerespectarea termenilor contractului;
• polita de asigurare auto.

Înainte de a închiria o mașină, persoanele fizice ar trebui să studieze cu atenție termenii contractului. Dacă nu sunteți de acord cu unele puncte ale documentului, ar trebui să le discutați imediat.

Alegerea locatorului

Unele măsuri de precauție trebuie luate atunci când alegeți o companie pentru închirierea unei mașini. Este important să abordați responsabil verificarea firmei cu care se va încheia contractul.

Locatorul trebuie să aibă o anumită fiabilitate și să lucreze pe piață de ceva timp. Dacă o astfel de companie face parte dintr-un holding mare, acesta este un avantaj indubitabil.

O organizație de încredere are o listă de companii furnizori cu care lucrează. De asemenea, trebuie să ofere servicii de leasing persoanelor fizice și să aibă prețuri pentru serviciile sale disponibile gratuit.

Pentru a înțelege dacă o afacere este profitabilă, este important nu numai să știți ce este leasingul de mașini pentru persoane fizice, ci și să alegeți locatorul potrivit. În acest scop, ar trebui să colectați cantitatea maximă de informații despre companiile care oferă un astfel de serviciu.

Închirierea de mașini în Minsk pentru persoane fizice oferă un număr mare de organizații. Cum să nu greșești cu alegerea, să nu dai de escroci? La ce să fii atent?

Există mai multe reguli care vă vor ajuta să alegeți un locator de încredere:

1. Experiența unei companii poate fi judecată după cât timp a fost pe piață. Această perioadă face posibil să se judece că locatorul este destul de de încredere și nu este o companie de o zi.
2. Prezența unui site de internet plin la organizație este un semn al seriozității intențiilor. În acest caz, merită să studiați cu atenție resursa. Este de dorit să existe nu numai informații despre organizație, ci și articole utile pe această temă, un calculator de calcul preliminar.
3. Este important să verificați contactele pentru comunicarea cu locatorul. Este de dorit să existe posibilitatea unei consultații non-stop. În viitor, atunci când apare o situație non-standard, aceasta poate fi foarte utilă.
4. Înainte de încheierea contractului, locatarului trebuie să i se pună la dispoziție toate informațiile necesare (de exemplu, un program de plată), să explice toate punctele de neînțeles. Fără greșeală, clientului trebuie să i se spună unde și în ce condiții va fi întreținută mașina.
5. După ce a ales compania locator preferată, cumpărătorul ar trebui să studieze recenziile despre aceasta pe internet. Dar nu crede orbește pe niciunul dintre ei. Foarte des, recenziile sunt scrise la comandă de către organizație sau de concurenții săi. De obicei, opiniile veridice sunt scrise într-un limbaj simplu, fără abstrusuri, cu o descriere specifică a situației.

Etape de înregistrare

Procedura de închiriere a mașinilor pentru persoane fizice include de obicei următorii pași:

1. Vehiculul este selectat.
2. Locatarul depune o cerere la societatea locatorului. În acest caz, cererile pot fi depuse la mai multe companii.
3. Companiile își dau răspunsul la cerere cu calculul costului și graficul de plată. Adică își fac oferta cu o anumită ocazie. Locatarul în această etapă are posibilitatea de a alege prețurile și condițiile prevăzute.
4. La primirea unei decizii pozitive, o persoană vizitează biroul companiei pentru a finaliza tranzacția.
5. Biroul reglementează toate neînțelegerile, pregătește o versiune finală a programului de plată și a sumei plăților.
6. Se face o plată în avans. Fondurile sunt transferate în contul vânzătorului.
7. Mașina este înmatriculată în proprietatea societății de leasing și trecută în folosința unei persoane fizice.

Este leasingul de mașini benefic pentru persoane fizice?

Achiziționarea unui autoturism în leasing este foarte benefică și convenabilă pentru cetățenii care, din diverse motive, nu doresc să apară în diverse documente ca proprietar al vehiculului. Pot exista mai multe motive pentru aceasta. De exemplu, pentru a nu-l împărți în timpul unui divorț sau pentru a ascunde bunuri de executorii judecătorești.

Multe companii de leasing au parteneri în dealeri de mașini scumpe. Astfel de saloane oferă clienților lor reduceri și bonusuri plăcute.

Dacă un cetățean are de gând să închirieze o mașină care a fost deja în uz, atunci există câteva momente speciale aici. Desigur, acest tip de mașină este mult mai ieftin și vechimea de funcționare nu depășește 5-7 ani. Toată întreținerea, ca și în cazul unui autoturism nou, se efectuează pe cheltuiala locatorului. Și acesta este un mare plus, deoarece locatarul nu trebuie să-și facă griji cu privire la cum să înlocuiască una sau alta piesă.

Datorită costului ridicat al închirierii unui camion pentru persoane fizice, este, de asemenea, extrem de profitabilă să-l eliberezi.

Leasingul este convenabil și pentru cei care sunt obișnuiți să schimbe regulat mașinile. La sfârșitul plăților existente în baza contractului de leasing, mașina poate fie să rămână în posesia deplină a locatorului, fie să devină proprietatea locatarului. Un contract de închiriere, spre deosebire de un contract de împrumut, poate fi reziliat mult mai rapid și mai ușor. Un cetățean dobândește capacitatea de a schimba mașinile mai des, fără a pierde timpul la revânzare.

După ce a studiat cu atenție ce este leasingul de mașini pentru persoane fizice și care sunt caracteristicile sale, fiecare ar trebui să tragă singur concluzii. Cel mai convenabil mod de a cumpăra o mașină depinde de situația specifică și de preferințele personale ale consumatorului. Mai mult, oricine poate identifica avantajele și dezavantajele unei astfel de scheme, care se vor manifesta tocmai în situația lui. Rezultă că este la latitudinea consumatorului să decidă dacă emite sau nu un contract de închiriere. Remarcăm un lucru: existența unor astfel de metode de achiziție a unei mașini i-a ajutat pe mulți și de mai multe ori.