เครื่องบันทึกเงินสดมีบทบาทสำคัญในการบัญชี - อย่างไรก็ตามผู้ตรวจสอบให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการแสดงธุรกรรมเงินสดที่ถูกต้อง วิธีจัดระเบียบการทำงานของเครื่องบันทึกเงินสดในการบัญชีขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างเหมาะสมอ่านเพิ่มเติมในบทความ

เงินสดและการบัญชี - อะไรคือกฎเกณฑ์ของการไตร่ตรอง?

ในการบัญชี ธุรกรรมเงินสดจะแสดงโดยใช้บัญชี 50 ธุรกรรมเงินสดถือเป็นการกระทำทั้งหมดที่ดำเนินการด้วยเงินสดและเอกสารทางการเงินใน บริษัท และผู้ประกอบการใด ๆ

คุณจะได้เรียนรู้จากบทความเรื่อง "แนวคิดและประเภทของธุรกรรมเงินสด (กฎระเบียบ)" ของเราว่าเป็นการดำเนินการประเภทใด

บัญชี 50 เปิดใช้งานอยู่ เดบิตสะท้อนถึงการรับสินทรัพย์ และเครดิตสะท้อนถึงการขายทิ้ง ขึ้นอยู่กับประเภทการดำเนินธุรกิจ บัญชี 50 สามารถเชื่อมโยงกับบัญชีการบัญชีหลายบัญชีได้

ตัวอย่างเช่นการผ่านรายการเงินสด (ถอนออกจากบัญชีธนาคาร) ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะแสดงดังนี้ Dt 50 Kt 51 และในทางกลับกัน การส่งมอบเงินสดไปยังธนาคารจากโต๊ะเงินสดขององค์กรคือ Dt 51 เคที 50.

การรับเงินสดจากผู้ซื้อเพื่อชำระค่าสินค้า/บริการจะแสดงดังนี้ Dt 50 Kt 62 การชำระเงินสดกับซัพพลายเออร์จะดำเนินการอย่างเป็นทางการโดยการผ่านรายการ Dt 60 Kt 50 ในกรณีนี้ จำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อจำกัดสำหรับ การชำระเงินสดระหว่างนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารแห่งรัสเซียในวรรค 6 ของคำแนะนำจาก 07.10.2013 หมายเลข 3073-U

การรับเงินเครดิตไปที่โต๊ะเงินสด - Dt 50 Kt 66 (67) ชำระคืนเงินกู้โดยการฝากเงินสดจากโต๊ะเงินสด - Dt 66 (67) Kt 50

การจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานจากเครื่องบันทึกเงินสดคือ Dt 70 Kt 50 และการชำระเงินสดกับผู้ก่อตั้งโดยการจ่ายเงินปันผลคือ Dt 75 Kt 50 การออกเงินสดในรายงานจะแสดงโดยการผ่านรายการ Dt 71 Kt 50 และการส่งคืนไปยัง เครื่องบันทึกเงินสดจากรายงานยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้จะแสดงดังต่อไปนี้: Dt 50 Kt 71

การขายสินทรัพย์ถาวรเป็นเงินสดจะดำเนินการอย่างเป็นทางการโดยการผ่านรายการ Dt 50 Kt 62 และรายการรายได้จากการขายปลีกไปยังโต๊ะเงินสด - Dt 50 Kt 90

รายละเอียดเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดในบริษัทต่างๆ มีอยู่ใน BR Directive No. 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 (ต่อไปนี้จะเรียกว่า Directive)

วงเงินคงเหลือ

ตามวรรค 2 ของคำสั่งองค์กรที่วางแผนในการทำธุรกรรมเงินสดจะต้องกำหนดวงเงินสำหรับการจัดเก็บในสถานที่ที่ฝ่ายบริหารกำหนดเป็นพิเศษ (โต๊ะเงินสด)

วงเงินเงินสดคงเหลือจะแสดงเมื่อสิ้นสุดวันทำการโดยบวกยอดรวมในบัญชีเงินสด ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถกำหนดขีดจำกัดที่เครื่องบันทึกเงินสดของตนได้

ในการกำหนดยอดเงินสดคงเหลือสูงสุดที่อนุญาตในเครื่องบันทึกเงินสด (ขีด จำกัด - Lim) จะใช้ข้อมูลเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมของ บริษัท และคำนึงถึงสูตรด้วย:

ลิม = วีอาร์/RP × DSB,

Vyr - ปริมาณเงินสดที่ได้รับระหว่างช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ได้รับจากการขายสินค้า/ผลิตภัณฑ์ ผลการปฏิบัติงาน/บริการ

RP - ระยะเวลาการชำระบัญชีวัดเป็นวันทำการในระหว่างที่บริษัทจะสะสมเงินสด (สำหรับนิติบุคคล - ไม่เกิน 92 วัน)

DSB - ความถี่ในการฝากเงินเข้าธนาคาร (เช่น หากฝากเงินทุกสองวัน ตัวบ่งชี้คือ 2)

สำหรับวิธีที่สองในการคำนวณวงเงินเงินสด โปรดดู

ไม่อนุญาตให้สะสมเงินในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ยกเว้นในวันที่จ่ายเงินเดือนและเงินสังคม

ในการมอบเงินให้กับธนาคารหรือผู้เรียกเก็บเงินเพื่อการขนส่งไปยังสถาบันการธนาคาร วิสาหกิจจะแต่งตั้งตัวแทนพิเศษซึ่งมีอำนาจรวมถึงความรับผิดชอบที่ระบุไว้ด้วย ตามกฎแล้วตัวแทนดังกล่าวจะได้รับอำนาจหลังจากที่หัวหน้าองค์กรออกคำสั่งที่เกี่ยวข้อง

ในการดำเนินงานที่โต๊ะเงินสดหัวหน้าขององค์กร (หรือผู้ประกอบการแต่ละรายเอง) จะแต่งตั้งพนักงานที่รับผิดชอบเป็นพิเศษ - พนักงานเก็บเงินซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบในการทำงานกับเงินสดและสร้างความมั่นใจในการปฏิบัติตามบรรทัดฐานเงินสดที่กำหนดไว้ทั้งหมด แคชเชียร์แต่ละคนจะคุ้นเคยกับรายการความรับผิดชอบในงานของตนตามลายเซ็น

เอกสารการทำธุรกรรมเงินสด

เมื่อได้รับเงินสด จะมีการใช้คำสั่งซื้อเงินสดโดยกรอกตาม f 0310001; สำหรับค่าใช้จ่าย - คำสั่งค่าใช้จ่ายตาม f. 0310002 ในกรณีนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถจัดทำเอกสารเงินสด (คำสั่งซื้อ) และทะเบียน (สมุดเงินสด) ตามที่ระบุไว้ในย่อหน้า 4.1, 4.6 คำแนะนำ

การดำเนินการเอกสารเงินสดได้รับความไว้วางใจให้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชี เช่นเดียวกับนักบัญชี แคชเชียร์ หรือบุคคลอื่น (เจ้าหน้าที่หรือบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้ทำบัญชี) ซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบในการทำธุรกรรมเงินสด ผู้จัดการจะจัดทำเอกสารเงินสดหากไม่มีหัวหน้าฝ่ายบัญชี แคชเชียร์ หรือบุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาตให้ทำธุรกรรมเงินสดกับพนักงาน (ในที่ทำงาน) (ข้อ 4.2 ของคำสั่ง)

เอกสารการลงทะเบียนเงินสดลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือนักบัญชีที่ได้รับอนุญาตและแคชเชียร์และในกรณีที่ไม่อยู่ - โดยหัวหน้าองค์กร แคชเชียร์ต้องมีตราประทับของตนเองพร้อมรายละเอียดยืนยันการทำธุรกรรมเงินสด และตัวอย่างลายเซ็นของเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจลงนามในเอกสารเงินสด

หากมีแคชเชียร์อาวุโสอยู่ในพนักงาน ข้อเท็จจริงของการโอน/การรับเงินของเขาไปยัง/จากแคชเชียร์จะปรากฏในสมุดเงินสดตาม f 0310005 แต่ละรายการเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนระหว่างแคชเชียร์อาวุโสและแคชเชียร์ได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของพวกเขา

มีการจัดสรรสถานที่พิเศษ (ห้อง) สำหรับเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งสามารถรับประกันความปลอดภัยของทั้งเอกสารเงินสดและเงินสด

ความรับผิดชอบของแคชเชียร์ไม่เพียงแต่นับเงินสดที่มาถึงเครื่องบันทึกเงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการตรวจสอบเอกสารเงินสดเพื่อให้สอดคล้องกับตัวอย่าง การมีลายเซ็นที่เชื่อถือได้ และความถูกต้องของจำนวนเงินที่ระบุ นอกจากนี้ จะมีการตรวจสอบความพร้อมของเอกสารสนับสนุนที่ระบุไว้ในคำสั่งซื้อด้วย รับเงินสดโดยการนับ และผู้ที่ฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องปฏิบัติตามกระบวนการนับ

การบัญชีสำหรับเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดจะถูกเก็บไว้ในสมุดเงินสดซึ่งจัดทำขึ้นตาม f 0310004 ในกรณีนี้ แต่ละรายการในทะเบียนนี้จัดทำโดยแคชเชียร์ตามใบสั่งเงินสดแต่ละรายการ (f. 0310001 และ 0310002) แคชเชียร์จะต้องถอนยอดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นสุดวันทำการแต่ละวัน - รายการสุดท้ายจะทำใน f 0310004 และลงลายมือชื่อรับรอง หากไม่มีธุรกรรมเงินสดในระหว่างวัน ก็จะไม่มีการลงรายการในสมุดบัญชี

เมื่อสิ้นสุดวันทำงาน แคชเชียร์จะต้องตรวจสอบรายการทั้งหมดที่ทำใน f 0310004 พร้อมเอกสารเงินสด ถอนยอด พร้อมเซ็นชื่อ นอกจากนี้การกระทบยอดจะต้องดำเนินการและลงนามในสมุดโดยหัวหน้าบัญชีหรือนักบัญชีที่รับผิดชอบ

เอกสารเงินสดและการลงทะเบียนสามารถออกในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ ในกรณีนี้สามารถวาดเอกสารกระดาษโดยใช้การพิมพ์ดีดหรือกรอกด้วยมือ ลายเซ็นบนเอกสารกระดาษจะต้องติดด้วยมือ

ไม่สามารถแก้ไขเอกสารเงินสดได้ การแก้ไขในการลงทะเบียนเป็นที่ยอมรับ แต่จำเป็นต้องระบุวันที่ของการแก้ไขตลอดจนชื่อย่อและลายเซ็นของพนักงานที่ทำการแก้ไข

ในการจัดเตรียมเอกสารเงินสดและการลงทะเบียนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ มีการใช้วิธีการทางเทคนิคพิเศษเพื่อให้แน่ใจว่ามีการป้องกันบันทึกจากการแก้ไขและการบิดเบือนข้อมูลโดยไม่ได้รับอนุญาตตลอดจนเพื่อระบุผู้รับผิดชอบ เมื่อเอกสารดังกล่าวได้รับการลงนามแบบดิจิทัลแล้ว จะไม่สามารถแก้ไขได้

ผลลัพธ์

การสะท้อนธุรกรรมเงินสดในการบัญชีดำเนินการโดยใช้บัญชีบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 ในกรณีนี้การรับเงินสด (เอกสารทางการเงิน) จะถูกบันทึกเป็นเดบิตและการขายเป็นเครดิต

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องปฏิบัติตามวินัยทางการเงินและกฎเกณฑ์ที่กำหนดในคำสั่งของธนาคารกลางลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 เลขที่ 3210-U เอกสารกำกับดูแลนี้ยังนำเสนอตัวอย่างแบบฟอร์มแบบรวมซึ่งการใช้งานนี้จำเป็นสำหรับทุกคนยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละราย (พวกเขาได้รับการยกเว้นจากการเก็บรักษาสมุดเงินสดและใบเสร็จรับเงินและใบสั่งค่าใช้จ่าย)

เมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2554 ธนาคารกลางแห่งรัสเซียได้อนุมัติกฎระเบียบเกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 373-P เอกสารนี้มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2555 และกำหนดขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดด้วยเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อจัดระเบียบการหมุนเวียนเงินสดที่นั่น มันใช้กับ:

· นิติบุคคลที่ดำเนินการบัญชี

· องค์กรที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

· บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล ซึ่งก็คือ ผู้ประกอบการรายบุคคล

กฎพื้นฐานสำหรับการจัดการธุรกรรมเงินสดมีดังนี้:

นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องรักษาบัญชีเงินสด รายการที่ต้องจัดทำตามคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและคำสั่งซื้อเงินสดขาออก (การผ่านรายการเงินสดแบบเต็มไปที่โต๊ะเงินสด)

ไม่อนุญาตให้สะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินวงเงินเงินสดที่กำหนดไว้ยกเว้นวันที่จ่ายเงินเดือน

การจัดเก็บเงินที่มีอยู่ควรดำเนินการในบัญชีธนาคารในธนาคาร ยกเว้นวันที่จ่ายเงินเดือน

ธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยแคชเชียร์หรือพนักงานคนอื่น ๆ ซึ่งกำหนดโดยบุคคลเหล่านี้จากพนักงานของพวกเขา โดยมีการจัดตั้งสิทธิและความรับผิดชอบอย่างเป็นทางการที่เกี่ยวข้อง ซึ่งแคชเชียร์จะต้องคุ้นเคยเมื่อลงนาม ผู้จัดการได้รับอนุญาตให้ทำธุรกรรมเงินสด

รูปแบบของเอกสารสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดเป็นไปตามเอกสารประกอบการจัดการลักษณนาม All-Russian OK 011-93 ซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติมาตรฐานแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2536 ฉบับที่ 299

ธุรกรรมเงินสดสามารถดำเนินการได้โดยใช้ระบบซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์ รวมถึงธุรกรรมที่มีฟังก์ชั่นรับเงินสด ไม่ว่านิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจะเป็นเจ้าของหรือไม่ก็ตาม

ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย หรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของเขาสามารถฝากเงินสดสำหรับการเครดิต โอน หรือโอนเข้าบัญชีธนาคารของนิติบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละราย:

สำหรับองค์กรที่เป็นส่วนหนึ่งของระบบของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กฎบัตรที่ให้สิทธิ์ในการดำเนินการขนส่ง การเก็บเงิน ตลอดจนการดำเนินการเงินสดในแง่ของการรับและประมวลผลเงินสด

ให้กับองค์กรบริการไปรษณีย์ของรัฐบาลกลาง

ในกรณีนี้ ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของแผนกแยกต่างหากอาจฝากเงินสดสำหรับการเครดิต การโอน หรือการโอนไปยังบัญชีธนาคารของนิติบุคคลให้กับองค์กรข้างต้นในลักษณะที่นิติบุคคลกำหนดขึ้นและไปยังนิติบุคคล

มาตรการเพื่อความปลอดภัยของเงินสดในระหว่างการทำธุรกรรมเงินสด การจัดเก็บ การขนส่ง ขั้นตอนและระยะเวลาในการตรวจสอบความพร้อมของเงินสดจริงจะถูกกำหนดโดยนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องใช้เอกสารภายในเพื่อกำหนดขั้นตอนเพื่อความปลอดภัยของการทำธุรกรรมเงินสด รวมถึงขั้นตอนการจัดเก็บและขนส่ง ตลอดจนขั้นตอนและระยะเวลาในการดำเนินการตรวจสอบเงินสด

จำนวนเงินส่วนเกินจะต้องเก็บไว้ในบัญชีธนาคารกับธนาคาร อนุญาตให้สะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ในวันที่จ่ายค่าจ้างและทุนการศึกษาตลอดจนการชำระเงินที่รวมไว้ตามวิธีการที่นำมาใช้ในการกรอกแบบฟอร์มการสังเกตทางสถิติของรัฐบาลกลางในกองทุนค่าจ้างและสังคม การชำระเงิน

2. แนวคิดเรื่องความรับผิดชอบทางการเงินของแคชเชียร์ สิทธิและหน้าที่ของนายจ้างและแคชเชียร์ เอกสารประกอบความรับผิดทางการเงิน

ตามมาตรา 242 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ความรับผิดทางการเงินเต็มจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้นจะถูกมอบหมายให้กับพนักงานเฉพาะในกรณีที่กฎหมายกำหนด ในกรณีดังกล่าว โดยเฉพาะอย่างยิ่งเราสามารถระบุถึงการขาดแคลนสิ่งของมีค่าที่มอบหมายให้กับพนักงานตามข้อตกลงที่เป็นลายลักษณ์อักษรพิเศษ

ตามมาตรา 244 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการสรุปข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินส่วนบุคคลโดยสมบูรณ์กับพนักงานที่มีอายุครบ 18 ปี และให้บริการหรือใช้เงินสด มูลค่าสินค้าโภคภัณฑ์ หรือทรัพย์สินอื่นโดยตรง

รายชื่อตำแหน่งและงานที่แทนที่หรือดำเนินการโดยพนักงานซึ่งนายจ้างสามารถทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินส่วนบุคคลเต็มรูปแบบสำหรับการขาดแคลนทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมายได้รับการอนุมัติโดยมติของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 31 ธันวาคม 2545 ลำดับที่ 85 โดยเฉพาะอย่างยิ่งตำแหน่งดังกล่าว ได้แก่ ตำแหน่งแคชเชียร์ ผู้ควบคุม พนักงานแคชเชียร์ (รวมถึงผู้อาวุโส) ตลอดจนพนักงานอื่น ๆ ที่ปฏิบัติหน้าที่แคชเชียร์ (ผู้ควบคุม)

ดังนั้นแคชเชียร์จะต้องรับผิดชอบทางการเงินอย่างเต็มที่สำหรับความปลอดภัยของสิ่งของมีค่าทั้งหมดที่เขายอมรับและความเสียหายที่เกิดขึ้นกับบริษัททั้งอันเป็นผลมาจากการกระทำโดยเจตนาและเป็นผลมาจากความประมาทเลินเล่อหรือไม่ซื่อสัตย์บนพื้นฐานของข้อตกลงข้างต้น ทัศนคติต่อหน้าที่ของเขา

การรวบรวมการขาดแคลนก่อนที่จะตัดสินใจจ่ายค่าชดเชยความเสียหายโดยพนักงานคนใดคนหนึ่ง ควรมีการตรวจสอบเพื่อกำหนดขอบเขตของความเสียหายที่เกิดขึ้นและสาเหตุของการเกิดขึ้น เพื่อจุดประสงค์นี้ ตามกฎแล้ว คณะกรรมการจะถูกสร้างขึ้นโดยมีส่วนร่วมของผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้อง

จำเป็นต้องมีคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานเพื่อระบุสาเหตุของความเสียหาย ในกรณีที่พนักงานปฏิเสธหรือหลีกเลี่ยงไม่ให้คำอธิบายที่ระบุจะมีการร่างการกระทำที่เกี่ยวข้อง (มาตรา 247 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การชดใช้จากพนักงานที่มีความผิดตามจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้นซึ่งไม่เกินเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือนจะดำเนินการตามคำสั่งของฝ่ายบริหาร นอกจากนี้จะต้องดำเนินการสั่งซื้อภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่กำหนดจำนวนความเสียหายที่เกิดจากพนักงานขั้นสุดท้าย

หากระยะเวลารายเดือนสิ้นสุดลงหรือพนักงานไม่ตกลงที่จะชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นโดยสมัครใจและจำนวนเงินที่จะได้รับคืนจากพนักงานนั้นเกินกว่ารายได้เฉลี่ยต่อเดือนของเขา การชดเชยจะทำได้เฉพาะในศาลเท่านั้น

หากเจ้าหน้าที่ไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการรวบรวมความเสียหายที่กำหนดไว้ พนักงานมีสิทธิ์อุทธรณ์การดำเนินการของตนในศาล

ผู้รับผิดชอบในการทำให้นายจ้างได้รับความเสียหายอาจสมัครใจชดใช้ทั้งหมดหรือบางส่วนก็ได้ ตามข้อตกลงของคู่สัญญาในสัญญาจ้างงานอนุญาตให้มีการชดเชยความเสียหายเป็นงวดได้ ในกรณีนี้ พนักงานจะต้องส่งภาระผูกพันเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อชดเชยความเสียหาย โดยระบุเงื่อนไขการชำระเงินเฉพาะ

เมื่อเลิกจ้างพนักงานที่ดำเนินการเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อชดเชยความเสียหายโดยสมัครใจ แต่ต่อมาปฏิเสธที่จะชดเชยความเสียหายดังกล่าว หนี้คงค้างสามารถเรียกคืนได้ในศาลเท่านั้น (มาตรา 248 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นายจ้างมีสิทธิที่จะขึ้นศาลในข้อพิพาทเกี่ยวกับการชดเชยความเสียหายของลูกจ้างภายในหนึ่งปีนับจากวันที่ค้นพบความเสียหายที่เกิดขึ้น (มาตรา 392 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความรับผิดทางการบริหารและทางอาญาของแคชเชียร์

นอกเหนือจากความรับผิดทางการเงินแล้ว แคชเชียร์ยังอาจต้องรับผิดทางการบริหารและแม้กระทั่งทางอาญาอีกด้วย ในกรณีนี้จะมีการชดเชยความเสียหายโดยไม่คำนึงถึงว่าพนักงานจะต้องรับผิดทางวินัยการบริหารหรือทางอาญาสำหรับการกระทำหรือการไม่กระทำการที่ก่อให้เกิดความเสียหายต่อนายจ้าง (มาตรา 248 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความรับผิดทางการบริหารคุกคามในกรณีที่เกิดการละเมิดขั้นตอนการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดแสดงใน:

ในการดำเนินการชำระเงินสดกับองค์กรอื่นที่เกินจำนวนเงินที่กำหนด

ในการไม่รับเงินสด (ใบเสร็จรับเงินไม่สมบูรณ์) ไปที่โต๊ะเงินสด

การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการจัดเก็บเงินทุนที่มีอยู่

การสะสมเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ การกระทำความผิดนี้จะต้องมีค่าปรับทางปกครองต่อเจ้าหน้าที่จำนวน 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล (มาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยความผิดทางปกครอง)

หากแคชเชียร์ยักยอกหรือยักยอกทรัพย์สินที่สำคัญที่มอบหมายให้เขา (นั่นคือการขโมยทรัพย์สินดังกล่าว) เขาจะต้องรับผิดทางอาญา (มาตรา 160 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ลูกจ้างก็ได้ ถูกไล่ออกตามความคิดริเริ่มของนายจ้างถ้ามันเกิดขึ้น:

กระทำการขโมยทรัพย์สินของบุคคลอื่น (รวมถึงทรัพย์สินเล็กน้อย) การยักยอกที่จัดตั้งขึ้นโดยคำตัดสินของศาลที่มีผลบังคับทางกฎหมายหรือคำตัดสินของผู้พิพากษา หน่วยงาน เจ้าหน้าที่ที่ได้รับอนุญาตให้พิจารณาคดีความผิดทางปกครอง ณ สถานที่ทำงาน

การกระทำผิดโดยลูกจ้างที่ให้บริการทางการเงินหรือสินทรัพย์โภคภัณฑ์โดยตรง หากการกระทำเหล่านี้ทำให้นายจ้างสูญเสียความมั่นใจในตัวเขา นอกจากนี้ การเลิกจ้างพนักงานบนพื้นฐานนี้ ในกรณีที่การกระทำผิดที่ก่อให้เกิดการสูญเสียความมั่นใจเกิดขึ้นโดยพนักงานนอกสถานที่ทำงานหรือสถานที่ทำงาน แต่ไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ ห้ามมิให้กระทำเกินหนึ่งปีนับแต่วันที่นายจ้างพบการประพฤติมิชอบ

รูปแบบของข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินของแต่ละบุคคลนั้นระบุไว้ในมติของกระทรวงแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 85 ซึ่งเป็นมาตรฐาน ดังนั้นจึงสามารถเพิ่มเติมและเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับกิจกรรมเฉพาะของสถาบัน

จากเนื้อหาของแบบฟอร์มมาตรฐานของข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินส่วนบุคคลเต็มรูปแบบ (ภาคผนวก 2 ถึงมติของกระทรวงแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 85) ตามมาว่าข้อตกลงนี้ได้สรุปโดยพนักงานกรอกตำแหน่งเฉพาะหรือปฏิบัติงาน งานเฉพาะจากบรรดาที่มีชื่ออยู่ในรายชื่อตำแหน่งและงานที่ถูกแทนที่หรือดำเนินการโดยพนักงานซึ่งนายจ้างสามารถทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินส่วนบุคคลเต็มรูปแบบสำหรับการขาดแคลนทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมาย

สัญญาจะต้องแสดงรายการความรับผิดชอบโดยตรงของพนักงานที่ได้รับมอบหมายให้เขาเกี่ยวข้องกับการรับผิดชอบทางการเงินเต็มรูปแบบสำหรับการขาดแคลนทรัพย์สินที่นายจ้างมอบหมายให้เขาตลอดจนความเสียหาย นอกจากนี้ควรระบุความรับผิดชอบของนายจ้างเพื่อให้แน่ใจว่ามีสภาพที่เหมาะสมสำหรับการจัดเก็บทรัพย์สิน รวมถึงความรับผิดชอบในการสร้างเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับลูกจ้างในการทำงานตามปกติ และรับรองความปลอดภัยของทรัพย์สินที่เป็นปัญหาโดยสมบูรณ์ ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของข้อตกลงสรุปจะขยายไปจนถึงระยะเวลาการทำงานทั้งหมดกับทรัพย์สินของนายจ้างที่มอบหมายให้กับลูกจ้าง ในกรณีที่มีการโอนพนักงานจากตำแหน่งหนึ่งที่อยู่ภายใต้รายการข้างต้นไปยังตำแหน่งอื่นที่ระบุไว้ในรายการนี้ จะต้องสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทางการเงินส่วนบุคคลทั้งหมดกับพนักงานอีกครั้ง เนื่องจากการโอนเปลี่ยนหน้าที่แรงงานของพนักงาน ดังนั้นขอบเขตความรับผิดชอบของเขาในการรับรองความปลอดภัยของทรัพย์สินที่มอบหมายให้เขาตลอดจนปริมาณของทรัพย์สินนั้น ข้อตกลงตัวอย่างแนบมาในภาคผนวกหมายเลข 2

คำถามเพื่อการควบคุมตนเอง:

1. ตั้งชื่อเอกสารด้านกฎระเบียบและกฎหมายที่ควบคุมขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในองค์กร

2. ทำรายการกฎสำหรับการจัดการธุรกรรมเงินสดที่องค์กร

3. ความรับผิดชอบทางการเงินคืออะไร?

4. มีการสรุปข้อตกลงกับแคชเชียร์แบบใดและมีหมวดใดบ้าง?

5. ความรับผิดทางปกครองและทางอาญาเกิดขึ้นกับแคชเชียร์ในกรณีใดบ้าง?

อ้างอิง:

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในวินัยเงินสดเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ ด้วยเหตุนี้จึงเป็นไปได้ที่จะไม่ใช้เอกสารเงินสดบางส่วน

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 นักธุรกิจจำนวนมากได้ใช้ระบบบันทึกเงินสดพร้อมการเชื่อมต่ออินเทอร์เน็ต และทำข้อตกลงการบำรุงรักษากับผู้ให้บริการข้อมูลทางการเงิน ซึ่งจะส่งข้อมูลการชำระเงินไปยังหน่วยงานด้านภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงผู้ที่เลื่อนการใช้เครื่องบันทึกเงินสดออกไปจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2562 อีกด้วย

การรักษาวินัยทางการเงินในปี 2562

วินัยเงินสดในปี 2562 เป็นชุดกฎสำหรับการทำงานกับเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย สิ่งนี้ใช้กับการใช้จ่ายเงินสด การจัดเก็บเงินสด และการทำงานกับระบบเครื่องบันทึกเงินสด

องค์กรต่างๆ กำหนดจำนวนเงินสดที่อนุญาตเมื่อสิ้นสุดวันทำการด้วยตนเอง ส่วนที่เหลือจะถูกส่งมอบให้กับธนาคาร

การรักษาวินัยในการใช้เงินสดในปี 2019 สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคล หมายความว่าพวกเขาเก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดให้มากที่สุดเท่าที่จำเป็น จำนวนเงินถูกกำหนดไว้ในคำสั่งจำกัดเงินสด มิฉะนั้น ขีดจำกัดยอดคงเหลือจะเป็น 0 ขีดจำกัดสามารถเกินได้ในวันจ่ายเงินเดือน วันหยุดสุดสัปดาห์ และวันหยุดนักขัตฤกษ์ วงเงินการชำระเงินสดระหว่างองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 100,000 รูเบิล โดยบุคคลทั่วไปไม่มีข้อจำกัด การแก้ไขสามารถทำได้กับเอกสารกระดาษ (ยกเว้น PKO และ RKO) เอกสารอิเล็กทรอนิกส์จะลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ แต่ไม่สามารถแก้ไขได้

ห้ามองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายใช้เงินสด (ข้อ 2 ของคำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 3073-U ลงวันที่ 7 ตุลาคม 2556) มีข้อยกเว้นสำหรับ:

• ผลประโยชน์ของพนักงาน
• การออกเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ
• การชำระค่าสินค้า งาน บริการ
• คืนสู่ลูกค้า

ห้ามมิให้ใช้เงินสดที่ได้รับจากบัญชีธนาคารเพื่อวัตถุประสงค์อื่น

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้เงินสดเพื่อความต้องการส่วนตัวได้

การเปลี่ยนแปลงวินัยทางการเงิน

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 290-FZ เมื่อวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ได้นำเสนอการเปลี่ยนแปลงที่ร้ายแรงต่อกฎสำหรับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดซึ่งหลัก ๆ คือการเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ที่ส่งข้อมูลเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานโดยใช้เงินสดและวิธีการอิเล็กทรอนิกส์ ของการชำระเงินผ่านผู้ดำเนินการข้อมูลการคลังไปยังหน่วยงานภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ข้อมูลจะถูกส่งในเวลาที่ทำการคำนวณ

วินัยในการใช้เงินสดกับการชำระเงินออนไลน์ก็เปลี่ยนแปลงเช่นกัน ตามที่กระทรวงการคลังระบุในจดหมายเลขที่ 03-01-15/37692 ลงวันที่ 16 มิถุนายน พ.ศ. 2560 ภายหลังการเปิดตัวเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ในองค์กร การใช้วารสารแคชเชียร์ - ผู้ประกอบการ (แบบฟอร์มหมายเลข KM-4 ) และใบรับรอง-รายงานของผู้ปฏิบัติงานแคชเชียร์ (แบบฟอร์มหมายเลข KM -6) เป็นทางเลือก

นอกจากนี้ตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 4416-U ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2560 มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด: เพื่อออกเงินเข้าบัญชีให้ชำระหนี้เต็มจำนวนตามจำนวนที่ได้รับก่อนหน้านี้ ไม่จำเป็นอีกต่อไป นอกจากนี้คุณไม่สามารถรับใบสมัครจากผู้รับผิดชอบได้ แต่ออกเอกสารการบริหาร - ตัวอย่างเช่นคำสั่งจากผู้จัดการ

ความรับผิดชอบต่อการละเมิดกฎการทำงานกับระบบบันทึกเงินสด

บทลงโทษสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินในปี 2562 เป็นไปตามที่กำหนด ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง- สำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินในปี 2562 จะมีการชำระค่าปรับตามความร้ายแรงของการละเมิด

สำหรับการชำระด้วยเงินสดและการสะสมในเครื่องบันทึกเงินสดเกินจำนวนเงินที่กำหนด ( ศิลปะ. 15.1) ปรับสำหรับเจ้าหน้าที่ - จาก 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคล - จาก 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล

สำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎการทำงานกับเครื่องบันทึกเงินสด ( ข้อ 14.5):

• สำหรับการไม่ใช้เครื่องบันทึกเงินสด ค่าปรับสำหรับเจ้าหน้าที่คือ 1/4 ถึง 1/2 ของจำนวนเงินที่ชำระ แต่ไม่น้อยกว่า 10,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย - ตั้งแต่ 3/4 ถึงหนึ่งขนาดของจำนวนเงินที่ชำระ แต่ไม่น้อยกว่า 30,000 รูเบิล
• สำหรับการละเมิดกฎหมายอย่างเป็นระบบ - การตัดสิทธิ์เจ้าหน้าที่ตั้งแต่ 1 ถึง 2 ปี สำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล - ระงับสูงสุด 90 วัน
• สำหรับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดที่ไม่ตรงตามข้อกำหนดและไม่สามารถให้ข้อมูลและเอกสารตามคำร้องขอของหน่วยงานภาษี - คำเตือนหรือค่าปรับสำหรับเจ้าหน้าที่ตั้งแต่ 1,500 ถึง 3,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล - คำเตือนหรือปรับ 5,000 ถึง 10,000 รูเบิล
• สำหรับความล้มเหลวในการส่งกระดาษหรือเช็คอิเล็กทรอนิกส์ให้กับลูกค้าตามคำขอของเขา - คำเตือนหรือค่าปรับสำหรับเจ้าหน้าที่ 2,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย - คำเตือนหรือค่าปรับทางปกครอง 10,000 รูเบิล

การตรวจสอบวินัยเงินสดโดยหน่วยงานภาษีในปี 2562 ดำเนินการโดยไม่มีข้อจำกัด

Federal Tax Service จัดทำแผนการตรวจสอบ แต่เอกสารดังกล่าวมีไว้สำหรับใช้ภายในเท่านั้น ตามกฎแล้วสิ่งนี้จะเกิดขึ้นไม่เกินปีละครั้งหรือเมื่อมีการร้องเรียน

การตรวจสอบจะดำเนินการด้วยหากบริษัทเคยฝ่าฝืนระเบียบวินัยในการจัดการเงินสดหรือขาดทุน

เพื่อให้เข้าใจแนวคิดของ "วินัยเงินสด" คุณต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างคำว่า "เครื่องบันทึกเงินสด" และ "สำนักงานเงินสด" ก่อน:

เครื่องบันทึกเงินสด (KKM, KKT)เป็นอุปกรณ์ที่จำเป็นสำหรับ การรับเงินจากลูกค้าของคุณ อุปกรณ์ดังกล่าวอาจมีจำนวนเท่าใดก็ได้ และแต่ละอุปกรณ์จะต้องมีเอกสารการรายงานเป็นของตัวเอง

โต๊ะเงินสดองค์กร (โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ)เป็นคอลเลกชัน ธุรกรรมเงินสดทั้งหมด(การรับ การจัดเก็บ การส่งมอบ) เครื่องบันทึกเงินสดได้รับรายได้ที่ได้รับ รวมทั้งจากเครื่องบันทึกเงินสดด้วย ค่าใช้จ่ายเงินสดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรนั้นทำจากโต๊ะเงินสดและเงินจะถูกส่งไปยังนักสะสมเพื่อโอนไปยังธนาคารต่อไป เครื่องบันทึกเงินสดอาจเป็นห้องแยกต่างหาก ตู้เซฟในห้อง หรือแม้แต่ลิ้นชักบนโต๊ะ

ดังนั้น ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดจะต้องมาพร้อมกับการดำเนินการตามเอกสารเงินสด ซึ่งโดยทั่วไปหมายถึงการปฏิบัติตามวินัยเงินสด

วินัยในการใช้เงินสดเป็นชุดของกฎที่ต้องปฏิบัติตามเมื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับ การออก และการจัดเก็บเงินสด (ธุรกรรมเงินสด)

กฎพื้นฐานของวินัยทางการเงินคือ:

ใครบ้างที่ต้องปฏิบัติตาม

ความจำเป็นในการรักษาวินัยทางการเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับการมีเครื่องบันทึกเงินสดหรือระบบภาษีที่เลือก

วงเงินเงินสดคงเหลือคำนวณอย่างไร?

ขั้นตอนการคำนวณวงเงินเงินสดคงเหลือแสดงไว้ในภาคผนวกของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 หมายเลข 3210-U

ตามที่กล่าวไว้ในปี 2562 วงเงินเงินสดคงเหลือสามารถคำนวณได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี:

ตัวเลือกที่ 1. การคำนวณตามปริมาณการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสด

L = V / P x N ค

ล

วี– ปริมาณการรับเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย, งานที่ทำ, การให้บริการในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (ผู้ประกอบการและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ระบุปริมาณการรับที่คาดหวัง)

ป– ระยะเวลาการคำนวณโดยคำนึงถึงปริมาณการรับเงินสด (เมื่อพิจารณาแล้วคุณสามารถใช้ช่วงเวลาใดก็ได้เช่นเดือนที่มีปริมาณการรับเงินสดสูงสุด) ต้องมีระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ไม่เกิน 92 วันทำการ

NC– ระยะเวลาระหว่างวันที่ได้รับเงินสดและวันที่นำเงินเข้าธนาคาร ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีธนาคารในพื้นที่ - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่นหากฝากเงินที่ธนาคารทุกๆ 3 วันทำการ ดังนั้น N c = 3 เมื่อกำหนด N c สามารถพิจารณาที่ตั้ง โครงสร้างองค์กร ข้อมูลเฉพาะของกิจกรรม (ฤดูกาล เวลาทำงาน ฯลฯ ) ได้

ตัวอย่างการคำนวณ- LLC "บริษัท" ดำเนินธุรกิจด้านการค้าปลีก ฝ่ายบริหารขององค์กรตัดสินใจกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2562 โดยใช้เดือนธันวาคม 2561 เป็นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ในเดือนธันวาคม บริษัท ทำงานเป็นเวลา 21 วันและได้รับเงินสดจำนวน 357,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันแคชเชียร์ขององค์กรจะมอบรายได้ให้กับธนาคารทุกๆ 2 วัน วงเงินเงินสดคงเหลือในกรณีนี้จะเท่ากับ: 34,000 ถู(357,000 รูเบิล / 21 วัน x 2 วัน)

ตัวเลือก 2. การคำนวณตามปริมาณเงินสดที่จ่ายจากเครื่องบันทึกเงินสด

โดยปกติแล้ววิธีนี้จะใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ไม่ได้รับเงินสดในกิจกรรมของพวกเขา แต่ถอนเงินจากธนาคารเป็นระยะ ๆ (เช่นเพื่อจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์)

ในกรณีนี้ จะใช้สูตร:

L = ร / พี x ยังไม่มีข้อความ

ล– วงเงินเงินสดคงเหลือในรูเบิล;

ร– ปริมาณเงินสดที่ออกในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นรูเบิล (ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และการโอนอื่น ๆ ให้กับพนักงาน) ผู้ประกอบการและองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ระบุปริมาณการเบิกจ่ายเงินสดที่คาดหวัง

ป– ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินซึ่งคำนึงถึงปริมาณการถอนเงินสด (เมื่อพิจารณาแล้ว คุณสามารถใช้ช่วงเวลาใดก็ได้ เช่น เดือนที่มีปริมาณการถอนเงินสดสูงสุด) ต้องมีระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ไม่เกิน 92 วันทำการและค่าต่ำสุดสามารถเป็นเท่าใดก็ได้

เลขที่– ระยะเวลาระหว่างวันที่รับเงินจากธนาคาร (ยกเว้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับจ่ายค่าจ้าง ทุนการศึกษา และเงินอื่น ๆ ให้กับลูกจ้าง) ระยะเวลานี้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการ และในกรณีที่ไม่มีธนาคารในพื้นที่ - 14 วันทำการ ตัวอย่างเช่น หากถอนเงินจากธนาคารทุกๆ 3 วันทำการ ดังนั้น N n = 3

ตัวอย่างการคำนวณ- LLC "บริษัท" ดำเนินธุรกิจด้านการค้าปลีก บริษัทไม่รับเงินสด ผู้ซื้อชำระเงินผ่านธนาคาร อย่างไรก็ตามในบางครั้งบริษัทจะถอนเงินสดจากธนาคารเพื่อจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ ฝ่ายบริหารขององค์กรตัดสินใจกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับปี 2562 โดยใช้เดือนธันวาคม 2561 เป็นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน

ในเดือนธันวาคม บริษัท ทำงาน 21 วันและได้รับเงินสดจากธนาคารจำนวน 455,700 รูเบิล ในเวลาเดียวกันแคชเชียร์ขององค์กรจะได้รับเงินสดจากธนาคารทุกๆ 4 วัน เงินเดือนไม่ได้ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด ขีดจำกัดยอดคงเหลือในกรณีนี้จะเท่ากับ: 86,800 รูเบิล(455,700 รูเบิล / 21 วัน x 4 วัน)

คำสั่งกำหนดวงเงินเงินสด

หลังจากที่คุณคำนวณขีดจำกัดยอดเงินสดที่โต๊ะเงินสด คุณต้องออกใบสั่งภายในเพื่ออนุมัติยอดเงินขีดจำกัด ในคำสั่งซื้อ คุณสามารถระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของขีดจำกัดได้ เช่น 2019 (คำสั่งซื้อตัวอย่าง)

กฎหมายไม่ได้กำหนดภาระผูกพันในการรีเซ็ตขีดจำกัดทุกปี ดังนั้นหากไม่ได้ระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ในคำสั่งซื้อ ตัวชี้วัดที่กำหนดไว้จะสามารถใช้ได้ทั้งในปี 2019 และต่อไปจนกว่าคุณจะออกคำสั่งซื้อใหม่

ขั้นตอนที่ง่ายขึ้น

เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2014 - ผู้ประกอบการรายบุคคลและวิสาหกิจขนาดเล็ก (จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คนและรายได้ไม่เกิน 800 ล้านรูเบิลต่อปี) มากกว่า ไม่ต้องตั้งวงเงินยอดเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสด

หากต้องการยกเลิกวงเงินเงินสดจำเป็นต้องออกคำสั่งพิเศษ จะต้องเป็นไปตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 3210-U และต้องมีข้อความต่อไปนี้: “เก็บเงินสดไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่กำหนดวงเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสด”(สั่งตัวอย่าง)

การออกเงินสดให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ

เงินที่ต้องรับผิดชอบคือเงินที่มอบให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ (พนักงาน) สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าบันเทิง และความต้องการทางธุรกิจ

สามารถออกเงินเข้าบัญชีได้เฉพาะบนพื้นฐานเท่านั้น คำแถลงจากพนักงาน- ในนั้นเขาจะต้องระบุ: จำนวนเงิน, วัตถุประสงค์ในการรับและระยะเวลาที่ได้รับ ใบสมัครเขียนในรูปแบบใดก็ได้และต้องลงนามโดยผู้จัดการ (IP)

หากพนักงานใช้เงินส่วนตัวไปแล้วเขาจะต้องชดเชยเงินนั้น ในกรณีนี้จะมีการเขียนคำชี้แจงด้วย แต่มีข้อความอื่น (ตัวอย่างคำกล่าว)

บันทึก: เป็นที่พึงประสงค์ว่าคำสั่งประกอบด้วยบรรทัด: “พนักงานไม่มีหนี้เงินทดรองที่ออกไว้ก่อนหน้านี้”(เนื่องจากตามกฎหมายแล้ว จึงเป็นไปไม่ได้ที่จะออกเงินเข้าบัญชีให้กับพนักงานที่ไม่ได้รายงานความก้าวหน้าครั้งก่อน)

สำหรับ 3 วันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ออกกองทุน (หรือนับจากวันที่กลับมาทำงาน) พนักงานจะต้องส่งต่อนักบัญชี (ผู้จัดการ) รายงานค่าใช้จ่ายพร้อมแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบเสร็จรับเงิน KKM, ใบเสร็จรับเงินการขาย ฯลฯ )

มิฉะนั้นเงินที่ออกให้กับพนักงานไม่สามารถนับเป็นค่าใช้จ่ายและสามารถลดหย่อนภาษีได้ นอกจากนี้หากไม่มีเอกสารประกอบคุณจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและชำระเบี้ยประกันตามจำนวนเงินที่ออก

ข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสด

กฎเกณฑ์ที่สำคัญอีกประการหนึ่งของวินัยเงินสดคือการปฏิบัติตามข้อจำกัดในการชำระด้วยเงินสดระหว่างองค์กรธุรกิจ (ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กร) ภายในสัญญาฉบับเดียวจำนวน ไม่เกิน 100,000 รูเบิล.

กิจกรรมทางธุรกิจใด ๆ ในสหพันธรัฐรัสเซียมีธุรกรรมเงินสดที่บันทึกไว้ในสมุดบัญชีพิเศษ

เครื่องบันทึกเงินสดเป็นหนึ่งในพื้นที่การบัญชีที่สำคัญและมีความรับผิดชอบที่สุด ความถูกต้องของการดำเนินงานขึ้นอยู่กับความถูกต้องของการจัดทำงบดุลและการรายงานอื่น ๆ

มันคืออะไร

เครื่องบันทึกเงินสดในองค์กรเป็นห้องที่ออกแบบมาเพื่อรับและออกเงินสด ที่นี่พนักงานจะได้รับเงินล่วงหน้า เงินเดือน และจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ รายได้และเงินทุนอื่น ๆ จะถูกฝากไว้ที่เครื่องบันทึกเงินสด และรับเงินจากลูกค้า เงิน ของมีค่า และเอกสารเงินสดถูกเก็บไว้ในนั้น

วินัยทางการเงินจะต้องได้รับการจัดระเบียบและรักษาที่องค์กรตามข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย มีมาตรฐานบางประการในการทำธุรกรรมเงินสด สิ่งสำคัญคือวงเงินเงินสดคงเหลือ ช่วยให้คุณเก็บเงินไว้ในจำนวนที่กำหนด เงินส่วนเกินจะถูกส่งมอบให้กับธนาคารภายในระยะเวลาหนึ่ง

โต๊ะเงินสดอาจมีทั้งสกุลเงินของประเทศและต่างประเทศ ความเคลื่อนไหวของเงินจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีเงินสด มีการเปิดเอกสารแยกต่างหากสำหรับสกุลเงินแต่ละประเภท แคชเชียร์รวบรวมเป็นสองชุด

การเปลี่ยนแปลงบัญชีเงินสดสามารถทำได้ในกรณีพิเศษ โดยได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของแคชเชียร์และหัวหน้าฝ่ายบัญชี

องค์กรของการทำงาน

เพื่อจัดระเบียบการจัดการเงินสด บริษัทจะต้องมีเครื่องบันทึกเงินสดและพนักงานที่มีความรู้วินัยในการใช้เงินสดและทำงานตามกฎข้อบังคับ ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่งธนาคารกลาง)

บริษัทขนาดใหญ่มีตำแหน่งแคชเชียร์ ในองค์กรขนาดเล็ก หน้าที่ของเขาจะดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี นักบัญชี หรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตอื่นๆ ก่อนที่จะเริ่มงานจะมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดชอบทางการเงินกับเขาและเขาจะได้รู้จักกับสิทธิและความรับผิดชอบอย่างเป็นทางการของเขาต่อการลงนาม

ผู้จัดการมีหน้าที่รับผิดชอบหลักในการจัดการเครื่องบันทึกเงินสดและความปลอดภัยของสิ่งของมีค่าในนั้น ห้ามเก็บเงินและของมีค่าที่ไม่ได้เป็นขององค์กรไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด

ไม่จำเป็นต้องจัดสรรห้องแยกต่างหากสำหรับเครื่องบันทึกเงินสด แต่งานหลักคือเพื่อความปลอดภัยของเงินทุน เมื่อต้องการทำเช่นนี้ก็เพียงพอที่จะมีตู้เซฟ คุณสามารถเก็บไม่เพียงแต่เงินเท่านั้น แต่ยังมีของมีค่า, ซีล ฯลฯ อีกด้วย

ฝ่ายบริหารสามารถพัฒนาการกระทำในท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องกับการจัดระเบียบวินัยทางการเงินในบริษัท เอกสารจะช่วยให้มั่นใจว่าสอดคล้องกับกฎที่กำหนดไว้และจะช่วยจัดระเบียบธุรกรรมเงินสดอย่างเหมาะสม พนักงานทุกคนที่เกี่ยวข้องกับเงินสดจะต้องทำความคุ้นเคยกับเอกสารนี้

บริษัทจะต้องกำหนดวงเงินที่สามารถคงอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อสิ้นวันตามคำสั่งของผู้จัดการ องค์กรกำหนดวงเงินอย่างอิสระขึ้นอยู่กับสาขาของกิจกรรมและปริมาณรายได้และรายจ่ายของกองทุน

วงเงินสำหรับนิติบุคคลคำนวณตามสูตรที่กำหนดในภาคผนวกของคำสั่งของธนาคารกลาง จำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด อาจอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดในวันที่ชำระเงินรายได้และการชำระเงินอื่น ๆ รวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดหากมีการทำธุรกรรมเงินสดในวันเหล่านี้

ผู้ประกอบการรายบุคคลและธุรกิจขนาดเล็กไม่อาจกำหนดขีดจำกัดได้

เอกสารการรับและการออกเงิน

แหล่งที่มาหลักของเงินที่เข้าสู่โต๊ะเงินสดและเหตุผลในการออกแสดงอยู่ในตาราง:

การบัญชีที่โต๊ะเงินสดดำเนินการโดยใช้เอกสารดังต่อไปนี้:

• ใบเสร็จรับเงิน;
• คำสั่งการใช้จ่าย
• บันทึกเอกสาร;
• สมุดเงินสด
• สมุดบัญชีการรับและออกเงินและเอกสาร

พนักงานดังต่อไปนี้มีสิทธิจัดทำเอกสารบันทึกเงินสด:

• หัวหน้างาน;
• หัวหน้าฝ่ายบัญชี
• แคชเชียร์;
• นักบัญชี;
• พนักงานที่ได้รับอนุญาตอื่น ๆ

แคชเชียร์ป้อนข้อมูลลงในสมุดเงินสดตามเอกสารหลัก ก่อนกรอกจะมีหมายเลขและประทับตรารับรองโดยประทับตราและลายเซ็นของผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

เอกสารดังกล่าวลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้อำนวยการและแคชเชียร์ (ผู้มีอำนาจ) เมื่อจัดการโดยผู้จัดการ เขาก็ลงนามด้วย

แคชเชียร์จะได้รับตราประทับพร้อมรายละเอียดเพื่อยืนยันการทำธุรกรรม เขาจะต้องมีลายเซ็นต้นฉบับของผู้มีสิทธิลงนามในเอกสารเงินสด

เอกสารถูกวาดลงบนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ พวกเขายืนยันความน่าเชื่อถือและการควบคุมกระแสเงินสด การปฏิบัติตามวินัยเงินสด

วินัยในการใช้เงินสด

นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน เป็นชุดกฎการควบคุมเงินสดที่กฎหมายกำหนด

ธุรกรรมเงินสดทั้งขาเข้าและขาออกทั้งหมดต้องผ่านโต๊ะเงินสดและออกคำสั่งที่เหมาะสม

บริษัทที่เกี่ยวข้องกับการขายเงินสดจำเป็นต้องใช้อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสด (CCT) เครื่องบันทึกเงินสดพิเศษ (CCM) บันทึกการรับเงินและจัดเก็บข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรม

หน่วยงานที่ขายสินค้าและบริการด้วยเงินสดไม่สามารถใช้เครื่องบันทึกเงินสดได้ในกรณีต่อไปนี้:

• เป็นเรื่องยากที่จะใช้ระบบบันทึกเงินสดเมื่อทำงาน เช่น การซื้อขายในตลาดบนถาด การจัดส่งทางไปรษณีย์
• แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (SSR) ใช้ในการทำงานร่วมกับพลเมืองและผู้ประกอบการแต่ละราย ข้อยกเว้นนี้ใช้ไม่ได้กับการตั้งถิ่นฐานกับนิติบุคคล
• มีการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรหรือ UTII และการรับเงินจะต้องเป็นทางการด้วยใบเสร็จรับเงินการขายหรือเอกสารอื่นที่มีรายละเอียดคล้ายคลึงกัน

หากองค์กรธุรกิจไม่ได้ใช้เครื่องบันทึกเงินสด ยังคงต้องปฏิบัติตามกฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

ประกอบด้วยชุดข้อกำหนดที่รับรองความน่าเชื่อถือของการบัญชีเงินสด:

• ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดได้รับการจัดทำเป็นเอกสารโดยใช้เอกสารหลักมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติโดยกฎหมาย
• ควรใช้เงินเฉพาะกับความต้องการที่ได้รับเท่านั้น
• บริษัท มีหน้าที่ต้องจัดเตรียมเงื่อนไขทางเทคนิคที่จำเป็นสำหรับสถานที่ที่จัดสรรสำหรับเครื่องบันทึกเงินสด
• องค์กรจะต้องเก็บรักษาเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด
• ยอดเงินสดต้องไม่เกินขีด จำกัด
• การจ่ายเงินสดภายใต้สัญญาเดียวระหว่างนิติบุคคลไม่ควรเกิน 100,000 รูเบิล
• ฝ่ายบริหารจะต้องแต่งตั้งพนักงานที่รับผิดชอบธุรกรรมเงินสดตามคำสั่ง
• การออกเงินสดเข้าบัญชีจะต้องจัดทำรายงานล่วงหน้าด้วย

การบัญชี

ข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนย้ายเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะแสดงในบัญชี 50 "แคชเชียร์"

บัญชีย่อยและวัตถุประสงค์แสดงอยู่ในตาราง:

ในการบัญชี ธุรกรรมเงินสดจะถูกบันทึกตามรายงานของแคชเชียร์ การจำหน่ายกองทุน (บัญชี Kt 50) จะแสดงในใบสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 1 และบัญชี Kt 50 ถูกบันทึกไว้ในคำสั่งหมายเลข 1

การผ่านรายการพื้นฐานไปยังบัญชี 50 รายการถูกนำเสนอในตาราง:

ใบแจ้งยอดบัญชี 50 รวบรวมทุกเดือนตามรายงานของแคชเชียร์ โดยสรุปการดำเนินงานกระแสเงินสดในบัญชีที่กำหนดและสร้างบันทึกทางบัญชีที่เกี่ยวข้อง ตามข้อมูลจะมีการกรอกแผ่นการหมุนเวียนซึ่งเป็นข้อมูลที่ป้อนลงในบัญชีแยกประเภททั่วไป

รายการสิ่งของ

สินค้าคงคลังที่ไม่ได้กำหนดไว้ของเครื่องบันทึกเงินสดสามารถดำเนินการตามคำสั่งของผู้จัดการ ขั้นตอนที่วางแผนไว้เป็นสิ่งจำเป็นเมื่อเปลี่ยนพนักงานเก็บเงินและจัดทำสินค้าคงคลังประจำปีของสินทรัพย์ของบริษัท ในกรณีหลังนี้ คณะกรรมการจะเก็บสินค้าคงคลังของเครื่องบันทึกเงินสดก่อน

ก่อนเริ่มการตรวจสอบ คณะกรรมการจะยอมรับเอกสารเงินสดหลักล่าสุด แคชเชียร์หรือผู้รับผิดชอบอื่น ๆ จะต้องเขียนใบเสร็จรับเงินไปยังคณะกรรมการโดยระบุว่าบันทึกหลักทั้งหมดได้ถูกส่งมอบให้กับแผนกบัญชีแล้ว เงินที่ได้รับได้ถูกแปลงเป็นทุน และเงินที่ออกได้ถูกตัดออกไปแล้ว

ในระหว่างสินค้าคงคลัง ธุรกรรมทั้งหมดด้วยเงินสดและเอกสารจะหยุดลง ที่เครื่องบันทึกเงินสดจะมีการนับเงินและคัดลอกธนบัตร ค่าคอมมิชชั่นจะตรวจสอบข้อมูลที่ได้รับพร้อมกับข้อมูลทางบัญชี

ผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังจะถูกบันทึกไว้ในพระราชบัญญัติ กรอกซ้ำและลงนามโดยแคชเชียร์และคณะกรรมการ หากเหตุผลในการสำรวจสำมะโนประชากรคือการเปลี่ยนแปลงพนักงานเก็บเงิน จะมีการจัดทำแบบฟอร์มเอกสาร 3 ฉบับ แบบฟอร์มหนึ่งสำหรับแคชเชียร์และอีกรูปแบบหนึ่งสำหรับแผนกบัญชี

การขาดแคลนและการเกินดุลสะท้อนให้เห็นในการกระทำที่บ่งบอกถึงสถานการณ์ของการก่อตัว ก.แรงงานเขียนคำอธิบายที่เหมาะสม

การขาดแคลนจะถูกรวบรวมจากแคชเชียร์ และมีการจัดทำรายการต่อไปนี้:

ดังนั้นองค์กรธุรกิจจึงจัดระเบียบงานของเครื่องบันทึกเงินสดอย่างอิสระโดยปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยคำสั่งของธนาคารกลาง ธุรกรรมเงินสดแต่ละรายการได้รับการจัดทำเป็นเอกสารและสะท้อนให้เห็นในการบัญชี มีการดำเนินการสินค้าคงคลังเงินสิ่งของมีค่าและเอกสารเงินสดเป็นระยะซึ่งช่วยให้เราสามารถยืนยันความถูกต้องของงานและหลีกเลี่ยงความรับผิดในการบริหาร