ใน ทางการค้าองค์กร จำนวนค่าตอบแทนรายเดือนที่จ่ายให้กับพนักงานขึ้นอยู่กับ ความสามารถทางการเงินของบริษัทการจัดอันดับในภาคที่เกี่ยวข้องของเศรษฐกิจ แนวโน้มการพัฒนา และตำแหน่งของผู้บริหารในเรื่องของจำนวนค่าตอบแทนที่มอบให้กับพนักงาน

ใน งบประมาณในองค์กร ผู้จัดการไม่สามารถกำหนดหรือปรับขนาดได้ - ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดไว้ ระดับภูมิภาคและรัฐบาลกลางและคำนวณตามตารางภาษีแบบรวม

มีอะไรบ้าง?

กองทุนค่าจ้างประกอบด้วย ยอดรวมของการชำระเงินทั้งหมดในรูปเงินสดและสิ่งของ รวมถึงค่าตอบแทนทางสังคม ผลประโยชน์ที่วิสาหกิจมอบให้เพื่อการรักษา การเดินทาง นันทนาการ และวัตถุประสงค์อื่น ๆ

หลักส่วนหนึ่งของการออม - ซึ่งแบ่งออกเป็นทางตรงและ รัฐเป็นผู้กำหนด ตัวบ่งชี้ขั้นต่ำ() ด้านล่างซึ่งองค์กรและผู้ประกอบการไม่มีสิทธิ์ในการสร้างรายได้โดยมีเงื่อนไขว่าพนักงานทำงานให้ เต็มเวลา.

เงินเดือนตรงจะเกิดขึ้น ขึ้นอยู่กับสภาพการทำงาน ในรูปแบบของเงินเดือนคงที่ การคำนวณเวลาทำงาน () หรือสำหรับปริมาณงานที่ทำ () ในทางปฏิบัติก็ใช้สิ่งที่ซับซ้อนกว่านี้เช่นกัน รูปแบบผสมค่าตอบแทน (เช่น ชิ้นงาน-โบนัส, งานชิ้นงาน-ก้าวหน้า, ชิ้นงาน ฯลฯ)

เพิ่มเติมจำนวนเงินคงค้างคือระบบของเบี้ยเลี้ยงและสิ่งจูงใจที่กำหนดโดยบทบัญญัติของกฎหมาย เช่นเดียวกับการจ่ายเงินรายปี การจ่ายเงินเพิ่มเติมสำหรับอันตราย การทำงานในเวลากลางคืนและวันหยุดสุดสัปดาห์ ค่าใช้จ่าย และการจ่ายเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการทำงานและจัดทำโดยแรงงาน รหัส.

เราได้พูดคุยโดยละเอียดเกี่ยวกับสิ่งที่รวมอยู่ในเงินเดือนและค่าจ้าง

ความแตกต่างระหว่างการฝึกอบรมบัญชีเงินเดือนและกำลังแรงงาน

กองทุนเงินเดือนทั่วไปประกอบด้วยรายการหลักและรายการเพิ่มเติม ดังนั้นจึงเป็นตัวแทน จำนวน WTF (กองทุนค่าจ้าง) และ FMP (กองทุนสิ่งจูงใจด้านวัสดุ) FOT = ERT + FMP

รหัสภาษีกำหนดจำนวนเงินที่รวมอยู่ในกองทุนเงินเดือนซึ่งองค์กรมีหน้าที่ต้องสะสม เงินสมทบเข้ากองทุนและขึ้นอยู่กับรายได้ () ใน ต้นทุนการผลิตรวมถึงเงินเดือนโดยตรงและเงินเดือนเพิ่มเติม และจำนวนการหักบังคับที่กำหนดโดยการคำนวณ

ในเวลาเดียวกัน, ไม่ใช่ส่วนประกอบทั้งหมดกองทุนค่าจ้างจะรวมอยู่ในราคาต้นทุน (โดยเฉพาะเงินปันผล ดอกเบี้ยค้างรับจากหุ้น และสิ่งจูงใจจากการกระจายผลกำไรจะไม่รวมอยู่ด้วย) การกระจายค่าใช้จ่ายไม่ถูกต้องตามบทความนำไปสู่การลดภาษีเงินได้อย่างไม่ยุติธรรมรวมถึงข้อผิดพลาดซึ่งทำให้ บริษัท ต้องเสียค่าปรับ

ภาษีคำนวณอย่างไร?

กองทุนค่าจ้างเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินคงค้างมา กองทุนนอกงบประมาณ.

ตามกฎหมายปัจจุบันซึ่งเป็นองค์กรธุรกิจ มีหน้าที่ต้องสะสมและชำระเงินตรงเวลากำหนดโดยกฎหมายเงินสมทบดังต่อไปนี้

• ใน (กองทุนประกันบำนาญ);
• วี เอฟเอสเอส(กองทุนประกันสังคม);
• วี ประกันสุขภาพภาคบังคับ(กองทุนประกันสุขภาพ).

ในทางกลับกัน เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมแบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม คือ การหักลดหย่อนอุบัติการณ์ และการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการบาดเจ็บและโรคจากการทำงาน เงินสมทบที่โอนทั้งหมดจะคำนวณจาก เงินเดือนค้างจ่ายขององค์กร(และกองทุน) และรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (บริการ)

วันนี้อัตราภาษีในกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียคือ 22% ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ – 5,1% ใน FSS- 2,9% . ผลงานเพื่อสังคมสำหรับ การบาดเจ็บ– ตัวบ่งชี้ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับแต่ละองค์กรเป็นรายบุคคล โดยคำนึงถึงประเภทของกิจกรรม

กฎหมายกำหนดไว้ การควบคุมจำนวนเงินที่ชำระในกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม หากมีมากกว่า 711,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เกินตัวเลขนี้จะถูกหักภาษีตามอัตรา 10% . FSS จัดให้ ศูนย์เงินสมทบที่เกินกว่าค่าจ้างที่เกิดขึ้นจำนวน 670,000 รูเบิล

มีการจ่ายเงินสมทบ รายเดือนพร้อมกันกับการชำระเงิน กฎหมายกำหนดให้มีการจ่ายค่าตอบแทนแก่ลูกจ้าง เดือนละสองครั้งในวันที่องค์กรกำหนด (ล่วงหน้าและการชำระบัญชี)

รายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม รายไตรมาสในลักษณะสะสม หากมีการละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงินหรือกำหนดเวลาการส่งมอบ องค์กรจะมีบทลงโทษทางการบริหารและการเงิน

ลองพิจารณาดู ตัวอย่าง:

กองทุนเงินเดือน Panorama LLC มีจำนวน 215,000 รูเบิลในเดือนเมษายน 2558 ค่าใช้จ่ายสำหรับ ค่าจ้างจะ:

การหักเงินบังคับทั้งหมดจะคำนวณโดยนักเศรษฐศาสตร์เมื่อจัดตั้งกองทุนค่าจ้าง และจะรวมไว้ในนั้นด้วย แผนทางการเงินรัฐวิสาหกิจ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL)

เงินคงค้างประเภทนี้ ลดจำนวนเงินเดือนของพนักงาน วันนี้อัตราสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13% , สำหรับ (พนักงานที่มีสัญชาติของประเทศอื่น) – 30% . หากพนักงานที่มีถิ่นที่อยู่ได้รับเครดิต 50,000 รูเบิล เขาจะได้รับ 43,500 รูเบิล (50,000 - 6,500 = 43,500)

รายการเงื่อนไขสำหรับ การยกเว้นภาษีหรือมีการกำหนดอัตราที่ลดลง (โดยเฉพาะอย่างยิ่งการหักเงินจะลดลงหากมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะซึ่งขึ้นอยู่กับผู้ปกครอง แต่กฎหมายจะใช้กับคู่สมรสคนใดคนหนึ่งเท่านั้น)

บันทึกค่าใช้จ่ายที่ไหน?

สิ่งที่รวมอยู่ในกองทุนค่าจ้างในสถิติแรงงาน? ค่าใช้จ่ายเงินเดือนนำมาพิจารณาดังที่ได้กล่าวไปแล้วเมื่อคำนวณเงินสมทบกองทุนและเมื่อคำนวณภาษี (ภาษีเดียวภาษีเงินได้) ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนให้เห็นใน สถิติ การบัญชี และภาษีองค์กรธุรกิจทั้งหมด

รายได้ของพนักงานที่รวมอยู่ในเงินเดือนเป็นพื้นฐานในการคำนวณ ผลประโยชน์บำนาญ. จำนวนเงินกองทุนค่าจ้างและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องจะถูกบันทึกไว้ในเอกสารทางบัญชีที่เกี่ยวข้องและ การชำระเงินตามจริงสำหรับพนักงาน - ล่วงหน้าและใบแจ้งยอดเงินเดือนคำสั่งค่าใช้จ่าย

ควบคุม

ผู้จัดการและเจ้าขององค์กรต้องเข้าใจอย่างชัดเจน กลไกการจัดตั้งกองทุนกองทุนสะสมสำหรับการจ่ายค่าตอบแทนแรงงานและเงินสมทบที่บังคับเข้าเงินเดือน

การเปลี่ยนแปลงเงินเดือนทุกครั้งจะต้องเป็น เป็นธรรมและได้รับการสนับสนุนจากข้อมูลภายในที่เกี่ยวข้อง (โปรโตคอล คำสั่ง ใบแจ้งยอด การคำนวณ ฯลฯ)

เอกสารเงินเดือนที่กรอกถูกต้องและทันเวลาคือ การคุ้มครองทางกฎหมายที่เชื่อถือได้องค์กรธุรกิจจากค่าปรับและการลงโทษทางปกครองเนื่องจากในระหว่างการตรวจสอบภาษีจะมีการให้ความสนใจอย่างใกล้ชิด การจัดทำบัญชีเงินเดือนที่ถูกต้องและการสะท้อนยอดคงค้างในการทำธุรกรรมทางธุรกิจ

กฎระเบียบที่ควบคุมขั้นตอนการคำนวณค่าจ้างมักมี มีการเปลี่ยนแปลงและปรับเปลี่ยนดังนั้นจึงจำเป็นต้องติดตามกฎหมายอย่างต่อเนื่องและทำการเปลี่ยนแปลงซอฟต์แวร์อย่างทันท่วงที

รัฐต้องการภาษีเงินเดือนอะไรบ้างจากผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลในรัสเซีย กองทุนค่าจ้างไม่เพียงแต่ประกอบด้วยค่าจ้างเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการโอนทั้งหมดที่นายจ้างเพื่อประโยชน์ของลูกจ้างด้วย ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ส่วนใหญ่ต้องเสียภาษี นอกจากภาษีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลยังต้องชำระเงินรายเดือนสำหรับการชำระเงินบังคับอื่นๆ บางอย่างอีกด้วย เราอธิบายว่าอันไหนตรงด้านล่าง

รายการภาษีทั่วไปและการชำระที่จำเป็นจากบัญชีเงินเดือน

ตามกฎหมายของรัสเซีย ผู้ประกอบการรายบุคคล องค์กรและสถาบันทั้งหมดที่จ้างพนักงาน ทำหน้าที่เป็นตัวแทนด้านภาษีและหักเงินจากกองทุนเงินเดือนทุกเดือน

พนักงานเองนั่นคือบุคคลธรรมดาจะไม่รวมอยู่ในกระบวนการโอนภาษี พวกเขาสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินภาคบังคับจาก "ใบเสร็จรับเงิน" เงินเดือนหรือใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL เท่านั้น

ขั้นตอนนี้ถูกนำมาใช้เพื่อความสะดวกของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง พนักงานสามารถควบคุมองค์กรได้ง่ายกว่าจัดการกับผู้เสียภาษีแต่ละรายแยกกัน

การเรียกเก็บเงินไปยังกองทุนค่าจ้างจะปรากฏเป็นรายเดือน

การเรียกเก็บเงินไปยังกองทุนค่าจ้างจะปรากฏเป็นรายเดือน หน้าที่ของนายจ้างแต่ละรายคือต้องจ่ายเงินให้ภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดและเต็มจำนวน รายการนี้ประกอบด้วย:

1. ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล - จากค่าจ้างพนักงาน ค่าลาป่วยและวันหยุดพักร้อน โบนัสและการชำระเงินอื่น ๆ ที่โอนให้กับพนักงานตามผลของกิจกรรมทางวิชาชีพของพวกเขา
2. การโอนภาคบังคับไปยังกองทุนเฉพาะ - เงินบำนาญตลอดจนประกันสังคมและการรักษาพยาบาล

ลักษณะของภาษีและการชำระเงินบังคับจากบัญชีเงินเดือน

ต่อไปเราจะดูรายละเอียดว่ากฎหมายกำหนดให้นายจ้างต้องเก็บค่าจ้างใดบ้างในปี 2561 ในช่วงเวลาใดและในปริมาณเท่าใด นอกจากนี้ การชำระเงินและภาษีบังคับทุกประเภทจะแสดงด้านล่างในรูปแบบของตารางที่สะดวก

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้พนักงานทุกคนตรงเวลาเป็นส่วนสำคัญของการจ่ายเงินเดือน

ภาษีเงินเดือนหลักคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. จำนวนภาษีนี้ที่ชำระโดยผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย - ซึ่งรวมถึงพนักงานส่วนใหญ่ด้วย - คือ 13% ของจำนวนเงินคงค้างทั้งหมด

หากเจ้าหน้าที่ขององค์กรมีพลเมืองต่างชาติอยู่ด้วย นั่นคือผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐอื่น จะต้องชำระ 30% ของจำนวนเงินคงค้างให้กับงบประมาณของรัสเซีย สถานการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้นไม่บ่อยนักในทางปฏิบัติ แต่ก็ยังควรค่าแก่การจดจำ

ชำระภาษีในวันเดียวกับการโอนเงิน (ออก) ให้กับพนักงาน ส่วนใหญ่แล้วภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายเป็นค่าจ้างตลอดจนค่าวันหยุดพักผ่อน ลาป่วย และโบนัส โปรดทราบว่ามีความจำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างเดือนละครั้งเท่านั้น โดยไม่มีการชำระภาษีนี้ในส่วนที่เรียกว่า "ล่วงหน้า"

การจ่ายเงินบังคับจากบัญชีเงินเดือนไปยังกองทุนต่างๆ

กฎหมายยังกำหนดให้นายจ้างต้องชำระเงินรายเดือนหลายประเภทสำหรับพนักงานเพื่อสนับสนุนกองทุนประกันต่างๆ - สังคมและการแพทย์ นอกจากนี้ยังเป็นความรับผิดชอบของผู้ประกอบการและองค์กรต่างๆ ในการจ่ายเงินสมทบบำนาญให้กับพนักงานทุกคน

ปัจจุบัน อัตราต่อไปนี้มีไว้สำหรับการชำระเงินประเภทเหล่านี้ (ของจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด)::

• ประกันสุขภาพ - 5.1%;
• ประกันสังคม - 2.9% (สามารถเพิ่มขึ้นได้ในอุตสาหกรรมอันตรายและอันตราย)
• เงินสมทบบำนาญ - 22%

โปรดทราบว่า ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมประเภทนี้ใช้กับนิติบุคคลเท่านั้น ข้อยกเว้นคือสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการต้องการโอนเงินไปประกันสังคมโดยสมัครใจ

กฎหมายกำหนดให้นายจ้างต้องชำระเงินรายเดือนหลายประเภทให้กับพนักงานเพื่อสนับสนุนกองทุนประกันต่างๆ

ข้อมูลงบดุล - เงินเดือนอยู่ที่ไหนและเงินเดือนเต็มอยู่ที่ไหน

กองทุนค่าจ้างในงบดุลจะถูกบันทึกไว้ในเครดิต 70 ในบรรทัดเดบิต 91, 26, 25, 20 และ 08 อย่าสับสนเงินเดือนกับเงินเดือน- ส่วนหลังประกอบด้วยการโอนไปยังพนักงานสำหรับกิจกรรมการทำงานโดยเฉพาะลบด้วยการชำระเงินอื่น ๆ ทั้งหมด กองทุนค่าจ้างในงบดุลจะบันทึกเป็น K70 D20

ตาราง - การชำระเงินและการโอนเงินทั้งหมดชัดเจน

เพื่อไม่ให้สับสนในรายการการชำระเงินภาคบังคับซึ่งประเมินโดยรัฐในกองทุนค่าจ้างของผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคล ใช้ตารางที่ง่ายและสะดวกด้านล่าง.

กฎหมายของรัสเซียกำหนดบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีและการชำระเงินภาคบังคับ

ตัวอย่างการคำนวณและการโอน - การคำนวณเงินเดือนและการชำระเงินบังคับทั้งหมด

มาดูวิธีคำนวณปริมาณภาษีและการชำระที่จำเป็นจากกองทุนเงินเดือนในปี 2561 โดยใช้ตัวอย่างขององค์กร LLC "ดอกไม้" ที่สมมติขึ้น สมมติว่าองค์กรจ้างพนักงาน 18 คน โดย 16 คนในจำนวนนี้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย (นั่นคือ พวกเขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%) และอีก 2 คนเป็นชาวต่างชาติ (นั่นคือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 30% สำหรับพวกเขา) .

เงินเดือนของพนักงาน 5 คนคือ 15,000 รูเบิล (รวมชาวต่างชาติสองคน) อีก 5 คน - 18,000 รูเบิล 3 - 25,000 รูเบิล 4 - 30,000 รูเบิลและ 1 - 40,000 รูเบิล ไม่มีการบันทึกรายได้อื่นใดนอกจากค่าจ้างพนักงานในเดือนนี้ ขั้นแรก เราคำนวณขนาดของกองทุนค่าจ้างสำหรับเดือนนี้:

(5 * 15,000) + (5 * 18,000) + (3 * 25,000) + (4* 30,000) + 40,000 = 400,000 รูเบิล

ในเวลาเดียวกันเงินเดือนรวมของผู้อยู่อาศัยภาษีคือ 370,000 รูเบิลและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ - 30,000 รูเบิล ทีนี้มาคำนวณว่านายจ้างจะจ่ายให้กับงบประมาณและกองทุนประกันจำนวนเท่าใด:

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้เสียภาษี 370,000 * 13% = 48,100 รูเบิล
2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ 30,000 * 30% = 9,000 รูเบิล
3. เงินสมทบบำนาญ 400,000 * 22% = 88,000 รูเบิล
4. เบี้ยประกันสุขภาพ. 400,000 * 5.1% = 20,400 รูเบิล
5. เงินสมทบประกันสังคม 400,000 * 2.9% = 11,600 รูเบิล

ดังนั้นมูลค่ารวมของการจ่ายเงินบังคับทั้งหมดให้กับงบประมาณและเบี้ยประกันสำหรับองค์กรที่มีเงินเดือนรายเดือนจำนวน 400,000 รูเบิลจะเท่ากับ 177,100 รูเบิล นั่นคือค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินพนักงานและเงินคงค้างจะเท่ากับ 577,100 รูเบิล

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระภาษีจากบัญชีเงินเดือน

กฎหมายของรัสเซียกำหนดบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีและการชำระเงินภาคบังคับ รวมถึงการโอนเงินล่าช้าหรือไม่ชำระตรงเวลา สำหรับเบี้ยประกันที่ค้างชำระ คุณจะต้องเพิ่ม 20% ถึง 40% ของมูลค่าที่ค้างชำระในจำนวนเงินที่ชำระ การไม่ชำระภาษีตรงเวลาจะส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับทางปกครองตามกฎแล้วขนาดของมันคือ 2 ถึง 5,000 รูเบิล

บทสรุป

ในสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้างจะทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับลูกจ้างที่ได้รับการว่าจ้างจากกองทุนค่าจ้างทั้งหมด ดังนั้นนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีให้กับงบประมาณและการโอนประกันภัยไปยังกองทุนเฉพาะอย่างทันท่วงที หากไม่ปฏิบัติตามพันธกรณีเหล่านี้ หน่วยงานกำกับดูแลมีสิทธิที่จะกำหนดบทลงโทษแก่นายจ้าง

เงินเดือนคือค่าตอบแทนของพนักงานในการทำงานในองค์กรใดองค์กรหนึ่ง ขนาดของมันมักขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของงาน คุณสมบัติของผู้ปฏิบัติงาน และปัจจัยอื่นๆ อีกมากมาย

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่าพนักงานจะได้รับจำนวนน้อยกว่าเล็กน้อยเมื่อเทียบกับรายได้จริง เหตุผลก็คือการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน

มันคืออะไร?

รายได้เกือบทุกประเภทควรต้องเสียภาษี ข้อกำหนดนี้ยังใช้กับค่าจ้างที่มีการหักเงินสมทบหลายประเภทด้วย

ดังนั้นจำนวนเงินที่ตั้งใจจะจ่ายสำหรับการประกันภัย 3 ประเภทจึงสามารถหักลดหย่อนได้:

• ทางสังคม;
• ทางการแพทย์;
• เงินบำนาญ

ในปี 2019 การบริจาคเหล่านี้ถือเป็นข้อบังคับและต้องชำระให้กับหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งมักสับสนกับ Federal Migration Service

นอกเหนือจากการหักเงินเหล่านี้แล้ว ภาษีเงินได้ยังคำนวณจากเงินเดือนของพลเมืองด้วย

กรอบกฎหมาย

คุณสามารถดูจำนวนภาษีที่เรียกเก็บจากค่าจ้างตามกฎหมายได้

เอกสารหลักในกรณีนี้คือประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้เงินคงค้างของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียยังมีโครงการของตนเองและถูกหักออกตามมาตรา 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 196

ภาษีเงินเดือน

ภาษีที่หักจากค่าจ้างจะต้องชำระโดยหัวหน้าองค์กรหรือพนักงานเอง

บางส่วนมีการกำหนดจำนวนเงินอย่างเคร่งครัด ในขณะที่บางส่วนขึ้นอยู่กับรายได้ของพลเมืองโดยตรง

หักดอกเบี้ยเท่าไหร่?

จำนวนเงินที่จ่ายประกันเปลี่ยนแปลงทุกปี ดังนั้นจึงค่อนข้างยากที่จะระบุจำนวนเงินที่แน่นอน แต่ในการหักเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีสถานะที่แข็งแกร่งที่สุดในแง่ของเปอร์เซ็นต์

ตามกฎหมายแล้ว พลเมืองมีหน้าที่ต้องจัดสรร 13% ของรายได้ของเขา

นายจ้างหลายรายทำการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเหล่านี้ก่อนที่จะโอนรายได้ให้กับลูกจ้างของตนด้วยซ้ำ อย่างไรก็ตาม ในกรณีของเงินเดือน "ดำ" จะไม่ทำการยักย้ายเหล่านี้

ดังนั้นพนักงานจะต้องประกาศรายได้ของตนเองอย่างอิสระเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษจากการหลีกเลี่ยงภาษี

รายได้

ภาษีหลักจากค่าจ้างและรายได้ประเภทอื่นคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นภาษีเงินได้ตามที่กล่าวไว้ข้างต้นซึ่งขึ้นอยู่กับรายได้ของพลเมืองโดยตรงและอยู่ที่ 13%

ภาษีประเภทนี้แตกต่างจากการชำระเงินอื่นๆ โดยจะเรียกเก็บจากรายได้เกือบทุกประเภท

ในขณะเดียวกันก็คุ้มค่าที่จะชี้ให้เห็นว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 13% เมื่อเทียบกับรายได้ทั้งหมด ตัวอย่างเช่นขนาดสามารถเพิ่มได้ถึง 35%

ถ้ามีเด็ก

หากลูกจ้างมีบุตรที่อายุต่ำกว่า 18 ปีก็สามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีได้

ดังนั้นผู้ปกครองสามารถได้รับการหักเงิน 400 หรือ 600 รูเบิลสำหรับบุตรผู้เยาว์แต่ละคน จำนวนที่แน่นอนขึ้นอยู่กับว่าเด็กเป็นบุตรบุญธรรมหรือบุตรบุญธรรม

นอกจากนี้จำนวนเงินที่หักจากเงินสมทบสามารถเพิ่มเป็นสองเท่าได้ พัฒนาการดังกล่าวอาจเกิดขึ้นจากการที่เด็กได้รับการยอมรับว่าเป็นคนพิการ นอกจากนี้ การหักเงินที่เพิ่มขึ้นนี้มีไว้สำหรับพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือผู้ปกครองคนเดียว

การหักเงินอื่นๆ

ตามที่ระบุไว้แล้ว นอกเหนือจากภาษีเงินได้ขั้นพื้นฐานแล้ว การหักเงินประเภทอื่นๆ ยังสามารถทำการหักจากเงินเดือนได้อีกด้วย

ดังนั้นจำนวนเงินที่มีไว้สำหรับการประกันภัยหลายประเภทจึงถูกหักออกจากเงินเดือน การระบุขนาดที่แน่นอนเป็นเรื่องยาก เนื่องจากขนาดจะเปลี่ยนแปลงทุกปีขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจของรัฐและปัจจัยอื่นๆ

ฉันจะลดมันได้อย่างไร?

ผู้จัดการคนใดต้องการลดจำนวนเงินที่ถูกหักออกจากเงินเดือนของผู้ใต้บังคับบัญชา อย่างไรก็ตาม วิธีการหลีกเลี่ยงภาษีค่อนข้างจะผิดกฎหมาย

ดังนั้นวิธีที่ "ผิดกฎหมาย" ที่ได้รับความนิยมมากที่สุดคือการจ่ายเงินเดือนที่เรียกว่า "สีดำ" และ "สีเทา"

หากพนักงานได้รับรายได้ประเภทใดประเภทหนึ่ง รายได้ของเขาก็สูงขึ้นเล็กน้อย แต่สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากการประหยัดค่าประกันเท่านั้น นอกจากนี้ หากนายจ้างถูกจับได้ว่าดำเนินโครงการจ่ายเงินดังกล่าว ไม่เพียงแต่เขาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงลูกจ้างบางคนด้วย

แต่มีวิธีการทางกฎหมายที่ปลอดภัยกว่า นอกจากนี้ยังช่วยให้คุณลดจำนวนภาษีได้อีกด้วย แต่ก็ควรพิจารณาว่าเมื่อใช้งาน บริษัท อาจดึงดูดความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษีได้มากขึ้น

ดังนั้นเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินจำนวนมากนายจ้างพยายามโอนค่าจ้างให้กับพนักงานในรูปของเงินปันผล แต่โครงการนี้ไม่เหมาะเสมอไป

บริษัทจะต้องมีขนาดใหญ่เพียงพอ นอกจากนี้ พนักงานบางคนอาจไม่สามารถรับรายได้ดังกล่าวได้

นอกจากนี้ยังมีกรณีที่พนักงานได้รับรายได้ในรูปของค่าตอบแทนด้วย ในกรณีนี้ นายจ้างตั้งใจที่จะกล่าวเกินจริงจำนวนเงินค่าชดเชยในเอกสารท้องถิ่น และจากนั้นจึงเลื่อนการจ่ายค่าจ้างออกไป เป็นผลให้พนักงานได้รับเงินตามจำนวนรายได้มาตรฐาน แต่จะมีการหักภาษีน้อยกว่า

แต่ก็มีรูปแบบที่เป็นอันตรายน้อยกว่าเช่นกันซึ่งการลดเงินสมทบจะดำเนินการผ่านการหักภาษีแบบมาตรฐาน

ตัวอย่างหนึ่งของการหักเงินดังกล่าวได้ให้ไว้ข้างต้นแล้ว และเกี่ยวข้องกับการมีเด็กอยู่ด้วย หากลูกจ้างได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ เขาสามารถรับการหักลดหย่อนทางวิชาชีพได้

นอกจากการลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างแล้ว พลเมืองที่ทำงานยังสามารถลดภาษีประเภทอื่นๆ ได้อีกด้วย ตัวอย่างเช่น เขาสามารถใช้ประโยชน์จากการหักทรัพย์สินได้

ขนาดของการหักเงินตามกฎหมายอาจแตกต่างกันตั้งแต่ 400 รูเบิลถึง 3,000 รูเบิล พนักงานที่มีรายได้อย่างเป็นทางการไม่เกิน 20,000 สามารถรับการหักเงินขั้นต่ำได้ตั้งแต่ต้นปี

เงินจำนวนมากกว่า 500 รูเบิลจะถูกหักออกเฉพาะในกรณีที่พนักงานได้รับการยอมรับว่าเป็นวีรบุรุษของรัสเซียหรือสหภาพโซเวียตหรือหากเขาได้รับรางวัลอื่น ๆ

เงินรางวัลสูงสุดจะมอบให้กับมารดาที่มีลูกๆ ทหารผ่านศึก และผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของภัยพิบัติเชอร์โนบิล เป็นที่น่าสังเกตว่าการหักเงินทั้งหมดนั้นทำจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น นอกจากนี้ หากพนักงานมีสองงาน การลดภาษีเงินได้จากรายได้ขั้นพื้นฐานเท่านั้น

เบี้ยประกันภัยต้องเสียภาษีหรือไม่?

ภาษีเงินได้หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใช้กับรายได้เกือบทุกประเภท และโบนัสก็ไม่มีข้อยกเว้น

เช่นเดียวกับรายได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปแบบ 13% ก็จะถูกหักออกจากภาษีเช่นกัน กฎเดียวกันนี้ใช้กับเบี้ยเลี้ยงอื่น ๆ อย่างไรก็ตาม จะไม่มีการเก็บเบี้ยประกันจากการชำระดังกล่าว

ความรับผิดของนายจ้าง

หากนายจ้างจงใจหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีและการหักเงินอื่น ๆ จากเงินเดือนของลูกจ้าง นายจ้างจะต้องตระหนักถึงความเสี่ยงที่มีอยู่ทั้งหมดที่อาจเกิดขึ้นได้จริง

ดังนั้นเมื่อมีการระบุรูปแบบ "สีเทา" หรือ "สีดำ" กฎหมายจึงกำหนดบทลงโทษสำหรับผู้จัดการในรูปแบบของความรับผิดในการบริหาร

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการลงโทษสามารถแสดงเป็นบทลงโทษได้มากถึง 10% บริษัทจะถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มเติมเท่ากับ 20% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระทั้งหมด

ภาษีเงินเดือนในปี 2561-2562 - ตารางการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดที่เรียกเก็บจากกองทุนค่าจ้างแสดงอยู่ในบทความด้านล่าง เราจะบอกคุณว่าอะไรเป็นตัวกำหนดจำนวนเงินที่จ่ายให้กับรายได้ของพนักงานและนายจ้างประเภทใดที่สามารถจ่ายภาษีน้อยกว่าให้กับพนักงานได้

จำนวนการหักเงินเดือนในปี 2562 ตามงบประมาณขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ:

• รูปแบบองค์กรและกฎหมายของนายจ้าง - ผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งแตกต่างจากองค์กรที่จ่ายภาษีไม่เพียง แต่สำหรับพนักงานเท่านั้น แต่ยังเพื่อตนเองด้วย
• สถานะของพนักงาน - การจัดเก็บภาษีของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศนั้นแตกต่างจากการเก็บภาษีของพลเมืองรัสเซีย

ผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียแตกต่างจากผู้อยู่อาศัยอย่างไร อ่านบทความ “ใครคือผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” .

• ประเภทของกิจกรรมของบริษัท - สำหรับบริษัทที่ดำเนินงานในอุตสาหกรรมที่เน้นความรู้และอุตสาหกรรมการผลิต ผู้ค้าที่ได้รับสิทธิบัตร บริษัทในไครเมีย เซวาสโตโพล และวลาดิวอสต็อก รัฐจะกำหนดอัตราภาษีพิเศษสำหรับรายได้ของพนักงาน

ภาษีเงินเดือนรวมถึง:

• ภาษีเงินได้. นายจ้างรวบรวมจากเงินเดือนของลูกจ้างและโอนไปยังงบประมาณในฐานะตัวแทนภาษี บริษัทหรือนักธุรกิจไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้จะทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างพนักงานกับงบประมาณเท่านั้น
• เบี้ยประกัน. พวกเขาจะได้รับเงินจากนายจ้างทั้งหมด โดยบวกการชำระเงินเหล่านี้เข้ากับรายได้ที่ลูกจ้างได้รับ เช่นเดียวกับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบให้ตนเอง ไม่ว่าพวกเขาจะมีลูกจ้างหรือไม่ก็ตาม

เพื่อช่วยให้คุณทราบว่าคุณต้องจ่ายภาษีจากเงินเดือนในปี 2561-2562 เป็นจำนวนเงินเท่าใด เราได้เตรียมตารางสำหรับพวกเขาโดยเฉพาะ ในตารางนี้คุณจะพบอัตราค่าธรรมเนียมที่แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์

ในตารางเราได้แสดงรายการประเภทคนงานที่พบบ่อยที่สุดซึ่งมีการเก็บภาษีเงินเดือนและการประเมินเงินสมทบแตกต่างจากประเภทที่กำหนดโดยทั่วไป

บันทึก! เงินสมทบจากเงินเดือนของพนักงานชาวต่างชาติขึ้นอยู่กับประเทศที่พนักงานมาและสถานะของเขาในสหพันธรัฐรัสเซีย

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับพลเมืองที่ทำงานซึ่งประเทศต่างๆ จำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินเดือนตามกฎต่างๆ

การจ่ายเงินเดือน: ตารางการเปลี่ยนแปลง

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป เบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ สังคม (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) ประกันสุขภาพจะจ่ายให้กับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้งของผู้ถือกรมธรรม์และสถานที่ตั้งของแผนกที่แยกจากกัน ซึ่งเรียกเก็บการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ใน ความโปรดปรานของบุคคล เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บยังคงโอนเข้ากองทุนประกันสังคมโดยตรง

ฐานสูงสุดสำหรับเงินสมทบประกันบำนาญและประกันสังคมยังคงเพิ่มขึ้นทุกปี คุณค่าของมันคือ:

และค่าแรงขั้นต่ำของรัฐบาลกลางยังคงเพิ่มขึ้น ซึ่งขนาดจะเป็นตัวกำหนดขนาดของการชำระเงินบางส่วน ในปี 2561-2562 มีการเปลี่ยนแปลงดังนี้:

ในการกำหนดจำนวนเงินสมทบที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายเพื่อตนเอง มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2561 หากในปี 2560 เงินสมทบเหล่านี้ขึ้นอยู่กับขนาดของค่าแรงขั้นต่ำที่มีผลใช้บังคับในช่วงต้นปีการคำนวณดังนั้นตั้งแต่ปี 2561 เป็นต้นไปจะมีการระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ของข้อ 430) ในจำนวนเฉพาะซึ่ง จะต้องชำระสำหรับปีที่ทำงานได้เต็มสถานะในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ในเวลาเดียวกันสำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญจะมีการเก็บรักษากฎต่อไปนี้:

• ในการชำระเงินเพิ่มเติมเป็นจำนวนเงินคงที่ของการชำระเงิน 1% ของรายได้ที่เกินขีด จำกัด
• จำกัดจำนวนเงินที่ชำระสูงสุดที่เป็นไปได้ไว้ที่ 8 เท่าของเงินสมทบคงที่

ผลลัพธ์

รายได้ที่ได้รับจากทั้งพนักงานและผู้ประกอบอาชีพอิสระจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน สำหรับนายจ้างส่วนใหญ่จะใช้อัตราที่กำหนดโดยทั่วไป แต่บางคนมีสิทธิ์ที่จะใช้ประโยชน์จากมูลค่าที่ลดลงเมื่อคำนวณเบี้ยประกัน จำนวนเงินที่จ่ายจะได้รับอิทธิพลจากการเปลี่ยนแปลงรายปีของค่าจ้างขั้นต่ำและจำนวนรายได้ เมื่อถึงจุดหยุดการสะสมเงินสมทบ (FSS) หรือมูลค่าของอัตราที่ใช้ (PFR) เปลี่ยนแปลง

กฎหมายของรัสเซียกำหนดให้นายจ้างมีหน้าที่รับผิดชอบในการจ่ายภาษีสำหรับพนักงานของพนักงานในองค์กร ดังนั้นผู้บัญญัติกฎหมายจึงมอบหมายให้นายจ้างมีบทบาทเป็นตัวกลางระหว่างลูกจ้างและรัฐ

นายจ้างหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% จากเงินเดือนของลูกจ้างและยังจ่ายเงินเข้ากองทุนนอกงบประมาณด้วย สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากพนักงานลงทะเบียนกับบริษัทตามกฎหมาย: มีการลงนามกับเขา สัญญาจ้างงาน.

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีทางตรงประเภทหนึ่ง คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมของพลเมืองโดยไม่รวมการหักเงินและจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษีในฐานภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายให้กับรายได้ทุกประเภทที่พลเมืองได้รับในระหว่างปี ทั้งในรูปแบบและเงินสด เช่น โบนัส กำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินอื่น เงินรางวัล ของขวัญ การจ่ายเงินลาป่วย ข้อยกเว้นคือ กำไรที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมาย.

อัตราพื้นฐานสำหรับภาษีประเภทนี้คือ 13% . สำหรับกำไรบางประเภทที่ได้รับ จะมีการใช้อัตราที่แตกต่างกัน ส่วนแบ่งหลัก (ส่วนใหญ่มาจากค่าจ้าง) จะถูกโอนไปยังงบประมาณโดยตัวแทนภาษี กำไรที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่เป็นของพลเมืองนั้นจะถูกประกาศโดยเขาอย่างอิสระ แม้ว่านายจ้างจะจ่ายภาษีนี้ให้กับงบประมาณก็ตาม ภาระทางการเงินเป็นภาระของพนักงาน. ค่าธรรมเนียมจะจ่ายจากเงินเดือนของพลเมืองที่ทำงานแต่ละคน

ตัวอย่างการคำนวณ: พนักงาน Sidorov ที่ Tulip LLC ได้รับเงินเดือน 30,000 รูเบิล เราลบจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 13% ทั้งหมด: พลเมือง Sidorov ได้รับ 26,100 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายในวันที่รับค่าจ้างหรือค่าตอบแทนอื่น ข้อยกเว้นคือค่าจ้างที่จ่ายต้นเดือน ในวันที่จ่ายเงินล่วงหน้าให้กับพนักงานไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เงินล่วงหน้าที่จ่ายไปจะถูกนำมาพิจารณาในการชำระหนี้ครั้งสุดท้ายระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง

นายจ้างเป็นผู้จ่ายเงิน เงินที่ได้รับจากพวกเขาจะแจกจ่ายให้กับกองทุนสังคม เงินที่แจกจ่ายให้สิทธิพลเมืองในการรับผลประโยชน์ บางกรณี:

• ความพิการ;
• การสูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว;
• การเกิดของเด็ก
• เข้าสู่วัยเกษียณ

ผู้รับการชำระเงินก็เป็นผู้มีรายได้น้อยและเป็นครอบครัวใหญ่

ดังนั้น ไม่เหมือนกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมไม่ได้จ่ายโดยพนักงานเองจากเงินเดือน แต่โดยนายจ้าง หลังจากคำนวณค่าจ้างพนักงานแล้ว บริษัทมีหน้าที่คำนวณเปอร์เซ็นต์การหักเงิน นายจ้างมีหน้าที่ต้องโอนเงินเข้ากองทุนตรงเวลา มิฉะนั้น การหักเงินก่อนเวลาอันควรอาจทำให้องค์กรธุรกิจต้องเสียค่าปรับ

การหักเงินแบ่งออกเป็นสองประเภท:

1. แท้จริง.
2. มีเงื่อนไข

ค่าลิขสิทธิ์ที่แท้จริงหมายความว่าพวกเขาจะจ่ายให้กับบุคคลที่สาม มีผู้รับชำระเงินจริง 2 ราย:

• ประกันสุขภาพและประกันสังคม

รายได้จากการสมทบทุนดังกล่าวนำไปเป็นสวัสดิการกรณีเกิดอุบัติเหตุในการทำงานระหว่างการทำงานของพนักงาน ผลประโยชน์ในกรณีนี้จะจ่ายโดยกองทุนสังคม

การหักแบบมีเงื่อนไขไม่ได้หมายความถึงการมีส่วนร่วมของบุคคลที่สาม แต่เป็นการประกันว่านายจ้างมีมาตรฐานการครองชีพที่เพียงพอสำหรับลูกจ้างในองค์กรที่ต้องพึ่งพาอาศัยกันเนื่องจากได้รับบาดเจ็บในที่ทำงาน ในการกำหนดจำนวนเงินที่หักนั้นจำเป็นต้องใช้มูลค่าที่แท้จริงของการชำระเงินที่นายจ้างทำในปีที่แล้ว การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่อยู่ในความอุปการะ ได้แก่:

• ผลประโยชน์ที่จ่ายเนื่องจากอุบัติเหตุในที่ทำงาน
• การชดเชยความเสียหายทางศีลธรรม (จำนวนเงินที่จ่ายจะถูกกำหนดโดยศาลเท่านั้น)
• ค่าเลี้ยงดูบุตร;
• ผลประโยชน์แก่พนักงานบริษัทในกรณีลดจำนวนพนักงานหรือเลิกกิจการขององค์กร

ปัจจุบันมีการหักเงินเป็นเปอร์เซ็นต์ 2.9 ของเงินเดือนของพลเมือง

เนื่องจากไม่ใช่นายจ้างทุกคนที่สามารถเรียกได้ว่าซื่อสัตย์ ในบางกรณีพวกเขาอาจหลบเลี่ยงการจ่ายเงิน ลูกจ้างเกษียณอายุและพบว่าตนถูกจ้างตามสัญญาจ้างงานแต่นายจ้างไม่ได้ส่งเงินเข้ากองทุน จากข้อเท็จจริงที่ว่าลูกจ้างของนายจ้างไร้ยางอายไม่จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนด้วยตนเอง เขาจะยังคงได้รับเงินบำนาญ

กำหนดเวลา

นายจ้างจะต้องจ่ายเงินสมทบเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน มีช่วงเวลาดังต่อไปนี้:

1. ในอีก 12 เดือน: จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีบัญชี
2. ต่อเดือน: ก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

สำหรับการประกันการบาดเจ็บจากการทำงาน เงินสมทบจะโอนทุกเดือนภายในกำหนดเวลารับค่าจ้างจากธนาคารของเดือนก่อนหน้า เมื่อโอนเงินสมทบนายจ้างจะต้องไม่ทำผิดพลาดใน BCC ในนามของบริษัทและธนาคาร มิฉะนั้นภาระผูกพันในการชำระค่าประกันจะไม่ถือเป็นการปฏิบัติตาม

หากวันสุดท้ายที่สามารถจ่ายเงินสมทบได้เป็นวันที่ไม่ทำงานอย่างเป็นทางการ ให้เลื่อนการจ่ายเงินเป็นวันทำการถัดไป แต่กฎข้อนี้ใช้ไม่ได้กับการบริจาคทั้งหมด ตัวอย่างเช่น การจ่ายเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บล่วงหน้า: หากวันสุดท้ายของการชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จะต้องชำระเงินในวันทำการที่ใกล้กับวันหยุดมากที่สุด นายจ้างบันทึกเงินสมทบเป็นรายบุคคลสำหรับลูกจ้างแต่ละคน

นายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบตรงเวลา มิฉะนั้นเขาจะถูกปรับ 5% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระในแต่ละเดือน.

คุณสมบัติสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญขึ้นอยู่กับจำนวนเงินเดือนที่พนักงานได้รับ นายจ้างจะจ่ายเงินสมทบหากพลเมืองทำงานในสถานที่ทำงานถาวร งานนอกเวลา หรือภายใต้สัญญาจ้างงานระยะยาว

การจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญทำได้ผ่านบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท จำนวน 22% ของจำนวนเงินเงินเดือน

ตัวอย่างการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ: เงินเดือนพนักงาน – 25,000 รูเบิล ในกรณีนี้ 25,000 * 22% รวมเป็น 5,500 รูเบิล การจ่ายเงินเข้ากองทุนจะดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่ทำงาน

นายจ้างยังต้องจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางเป็นจำนวน 5.1% ของเงินเดือนของพนักงาน เชื่อกันว่าการบริจาคนี้จ่ายเพื่อรับการรักษาพยาบาลฟรีในรัสเซีย

ตัวอย่างการคำนวณ: พนักงานขององค์กร Romashka มีเงินเดือน 30,000 รูเบิล ในกรณีนี้จำนวนภาษีคือ 30,000 * 5.1 = 1,530 รูเบิล ต้องจ่ายเงินสมทบไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

เปอร์เซ็นต์ของการบริจาคถูกกำหนดอย่างไรและอะไรเป็นตัวกำหนดขนาดของพวกเขา?

กำหนดจำนวนเงินสมทบ:

• หมวดหมู่ผู้เสียภาษี;
• จำนวนเงินรวมของจำนวนเงินค้างรับสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

คิดเป็นเปอร์เซ็นต์จำนวนเบี้ยประกันที่นายจ้างจ่ายมีดังนี้:

1. ใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ– 22%. ขึ้นอยู่กับระดับของอันตรายในที่ทำงาน อาจกำหนดเงินสมทบเพิ่มเติมได้ บริษัทจะต้องได้รับแจ้งเรื่องนี้
2. ใน เอฟเอสเอส– 2.9%. กองทุนนี้ยังได้รับเงินสำหรับอุบัติเหตุที่เกิดขึ้นในที่ทำงานอีกด้วย จำนวนเงินสมทบจะถูกตั้งค่าเป็นรายบุคคลสำหรับแต่ละองค์กร และขึ้นอยู่กับชนิดของกิจกรรมของนิติบุคคล จำนวนเงินจะต้องชี้แจงจากหนังสือแจ้งที่กองทุนส่งไปยังที่อยู่ตามกฎหมายของบริษัท
3. ใน เอฟเอฟอมส์ – 5,1%.

ความแตกต่างบางอย่าง

หากบริษัทดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและเป็น "สิทธิพิเศษ" ตามประเภทของกิจกรรม จำนวนเงินที่ชำระจะแตกต่างกัน มีความจำเป็นต้องค้นหาด้วยรหัสกิจกรรมว่าองค์กรอยู่ในประเภทกิจกรรมพิเศษหรือไม่

สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับพลเมือง จะไม่มีการจ่ายเงินให้กับกองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง เบี้ยประกันขององค์กรดังกล่าวจัดให้มีการชำระเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในจำนวนที่ลดลง - 20% . ตัวอย่างขององค์กรที่จ่ายเงินในอัตราที่ลดลงให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและไม่ชำระเงินให้กับกองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง:

• การศึกษา;
• การผลิตสินค้ากีฬา
• การผลิตของเล่น
• การก่อสร้าง ฯลฯ

วงเงินการจ่ายเงิน

นายจ้างทุกคนจำเป็นต้องรักษา การบัญชีสำหรับพนักงานแต่ละคนเป็นรายบุคคล. นี่เป็นสิ่งสำคัญไม่เพียงแต่ในแง่ของจำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนที่ถูกต้องเท่านั้น ลูกจ้างต้องรู้ว่านายจ้างจ่ายเงินให้เขาเท่าไร นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าอัตราเงินสมทบที่ระบุใช้กับขีด จำกัด บางประการของเงินเดือนที่เกิดขึ้นกับพนักงาน

ในปี 2019 กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับ 22% ในกรณีที่ไม่มีผลประโยชน์สำหรับองค์กร จะต้องทำจนกว่ารายได้รวมที่ต้องเสียภาษีของบุคคลจะไม่เกินจำนวน 1,150,000 รูเบิล. หลังจากจำนวนเงินนี้ อัตราภาษีสำหรับการโอนเงินไปยังกองทุนจะลดลงครึ่งหนึ่งและอยู่ที่ 10% ในการคำนวณเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมจะมีการกำหนดจำนวนเงินที่แตกต่างกัน - 865,000 รูเบิล.

ภาษีสำหรับพนักงานในผู้ประกอบการรายบุคคลคืออะไร?

คุณควรรู้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายคือพลเมืองที่ดำเนินธุรกิจโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล สำหรับพลเมืองประเภทนี้ เบี้ยประกันจะกำหนดเป็นจำนวนคงที่ มูลค่าของพวกเขาขึ้นอยู่กับระดับค่าจ้างขั้นต่ำในสหพันธรัฐรัสเซีย

ในช่วงต้นปี 2562 ค่าแรงขั้นต่ำอยู่ที่ 11,163 รูเบิล. เป็นเวลาหนึ่งปีผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินคลังของรัฐจำนวน 26,545 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียและ 5,840 รูเบิลให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย รัฐจะกำหนดจำนวนเงินสูงสุด: เมื่อกำไรถึง 300,000 จากจำนวนเงินส่วนเกินนี้ เงินสมทบจะจ่ายเป็นจำนวน 1% ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

ผู้เสียภาษีต้องจ่ายเงินสมทบภาคบังคับเพื่อความต้องการอะไรบ้างของรัฐ? มีอยู่ สามทิศทางหลัก:

1. สร้างความมั่นใจในสิทธิของพนักงานผู้ประกันตนขององค์กร (บริษัท องค์กร) เพื่อรับเงินบำนาญที่รัฐจ่าย
2. การบริการในสถาบันทางการแพทย์ที่เป็นของรัฐนั้นไม่มีค่าใช้จ่าย
3. สำหรับผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับลูกจ้างเนื่องจากการลาป่วย ลาคลอด หรือการบาดเจ็บจากการทำงาน