รูปแบบการบัญชีตามคำสั่งบันทึกประจำวันได้ถูกนำมาใช้อย่างประสบความสำเร็จมาตั้งแต่ปี 1950 ของสหภาพโซเวียตในเรื่องสารคดีทางเศรษฐกิจ ปัจจุบันคุณยังสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างเพื่อกรอกคำสั่งบันทึกประจำวันได้อย่างถูกต้องและบันทึกข้อมูลทั้งหมดได้ หลายองค์กรทราบถึงความเป็นไปได้ในการกรอกไฟล์ทั้งหมดที่ระบุธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการอย่างมีประสิทธิภาพ เพื่อการควบคุมธุรกิจอย่างเต็มรูปแบบ

ก่อนที่จะกรอกคำสั่งบันทึกประจำวันเพื่อการดำเนินธุรกิจที่ประสบความสำเร็จโดยองค์กรควรสังเกตคุณสมบัติที่สำคัญของประเภทของการวิเคราะห์ของการดำเนินธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์

1. แบบฟอร์มนี้สามารถใช้เพื่อดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจและการควบคุมทางกฎหมายได้
2. ข้อมูลทั้งหมดสามารถป้อนข้อมูลตามแอตทริบิวต์เครดิตผลิตภัณฑ์เท่านั้น
3. มีการวางแผนที่จะรวมประเภทการควบคุมแบบสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์ บันทึกที่เป็นระบบและตามลำดับเวลา
4. ธุรกรรมทางธุรกิจหลังจากกรอกเอกสารที่มีอยู่ทั้งหมดแล้ว จะแสดงในรูปแบบของตัวบ่งชี้ที่ช่วยให้สามารถติดตามและรายงานได้
5. แบบฟอร์มนี้โดดเด่นด้วยโครงสร้างที่มีเหตุผลซึ่งได้รับการพิสูจน์แล้วจากตัวอย่าง โครงสร้างที่ถูกต้องช่วยให้คุณสามารถรักษาบันทึกด้วยจำนวนบันทึกขั้นต่ำได้สำเร็จ

เอกสารทางบัญชีแบบฟอร์มสั่งสมุดรายวันคืออะไร?

สมุดรายวันการสั่งซื้อเป็นแผ่นงานอิสระที่มีรูปแบบขนาดใหญ่ สิ่งนี้ถือว่าจำเป็นต้องระบุรายละเอียดจำนวนมาก เอกสารจะเปิดสำหรับเดือนนั้นสำหรับบัญชีสังเคราะห์ (อย่างน้อยหนึ่งรายการ) ต้องมีหมายเลขถาวรสำหรับแต่ละไฟล์

สามารถกรอกแบบฟอร์มได้ทุกวันจากเอกสารหลัก จากใบแจ้งยอดเสริมซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการจัดกลุ่มเอกสารหลัก ในกรณีที่สอง จะถือว่าผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดได้รับการบันทึก และถือว่ามีเพียงบันทึกเครดิตของบัญชีสังเคราะห์ที่น่าสนใจเท่านั้น โครงสร้างที่คิดมาอย่างดีช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการทำธุรกรรมซ้ำซ้อนเกี่ยวกับบัญชีที่เกี่ยวข้อง ข้อมูลรายเดือนแสดงข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการหมุนเวียนเครดิตและจำนวนการหมุนเวียนเดบิต

สมุดรายวันคำสั่งซื้อประกอบด้วยข้อมูลอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับธุรกรรมทางธุรกิจ ข้อมูลที่ควรบันทึกตามกิจกรรมและเอกสารประกอบ ด้วยเหตุนี้ การป้อนข้อมูลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนอย่างเป็นระบบจึงทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการรักษาลำดับเหตุการณ์ของกิจกรรมทางธุรกิจ

เมื่อเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมในบัญชี N-51 สำหรับการชำระเงินผ่านธนาคาร จะใช้ใบสั่งสมุดรายวัน แบบฟอร์มเอกสาร N-2 มีไว้สำหรับใช้โดยองค์กรอุตสาหกรรม แบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวัน N-2-c มีไว้สำหรับสถานประกอบการก่อสร้าง และแบบฟอร์มเอกสาร N-2-sn ถูกใช้โดยองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาและการขาย

การกรอก

ข้อมูลการบัญชีทั้งหมดของเอกสารเหล่านี้แสดงอยู่ในส่วน "บัญชีกระแสรายวัน" แบบฟอร์มบันทึกแต่ละแบบฟอร์มจะมาพร้อมกับข้อความสั่งที่เกี่ยวข้อง (N-2, N-2-с, N-2-сн)

ตัวบ่งชี้ทั้งหมดในคำสั่งสมุดรายวันจะถูกป้อนตามพื้นฐานและตามใบแจ้งยอดของสถาบันการธนาคารสำหรับบัญชีกระแสรายวันที่เกี่ยวข้องและเอกสารประกอบที่แนบมาด้วย

ในรูปแบบของเอกสาร N-2 และใบแจ้งยอดที่แนบมา แต่ละบัญชีที่เกี่ยวข้องจะต้องมีรายการสุดท้ายที่สอดคล้องกับข้อมูลของใบแจ้งยอดธนาคารหนึ่งรายการขึ้นไป โดยมีการระบุวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของธุรกรรมที่ดำเนินการ

จำนวนเงินจะถูกจัดกลุ่มโดยใช้วิธีคำนวณข้อมูลทั้งหมดที่แสดงในใบแจ้งยอดธนาคารและเอกสารทางการเงินที่แนบมาด้วย มูลค่ารวมจะถูกป้อนลงในสมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดของแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องที่แนบมาด้วย ผลการดำเนินงานจะแสดงในบัญชีตัวแทนและระบุไว้ทั้งในใบแจ้งยอดธนาคารและในเอกสาร

ยอดเงินสดคงเหลือทั้งหมดในบัญชีธนาคารจะแสดงในใบแจ้งยอด ณ วันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของเดือน เพื่อวิเคราะห์สถานะที่แท้จริงของการเงินขององค์กรอย่างรวดเร็วในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินคงเหลือที่แสดงในใบแจ้งยอดจากธนาคาร

การลงทะเบียนการบัญชีเป็นวารสารการบัญชีพิเศษที่ช่วยให้คุณสามารถจัดระบบและจัดกลุ่มข้อมูลเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร สำหรับแต่ละระบบบัญชี จะมีการลงทะเบียนการบัญชีในรูปแบบที่แตกต่างกัน เราจะบอกคุณในบทความของเราว่าวารสารใดที่ใช้ในระบบบัญชีสั่งสมุดรายวัน

ประเด็นสำคัญ

ระบบสั่งสมุดรายวันสำหรับการบำรุงรักษาการบัญชีจัดให้มีการยืนยันธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดด้วยเอกสารที่เหมาะสม - แบบฟอร์มเอกสารหลัก เอกสารหลักจะต้องลงทะเบียนในวารสารพิเศษ นอกจากนี้ รายการยังจัดทำตามลำดับเวลาอีกด้วย

ธุรกรรมทั้งหมดจะถูกจัดกลุ่มเป็นบัญชีการบัญชี นั่นคือเมื่อสะท้อนถึงการโต้ตอบกับบัญชีบัญชีเดียวจะใช้คำสั่งสมุดรายวันแยกต่างหาก (JO) เมื่อสร้างรายการสำหรับบัญชีอื่นรายการนั้นจะแสดงในสมุดรายวันการบัญชีอื่น โปรดทราบว่ารายการเดียวกันสามารถและควรปรากฏในสมุดรายวันสองฉบับพร้อมกัน: ในรายการหนึ่งสำหรับบัญชีเดบิต และอีกรายการหนึ่งสำหรับบัญชีเครดิต วิธีการนี้สะท้อนถึงวิธีการป้อนข้อมูลแบบคู่ในการบัญชี

ข้อมูลขั้นสุดท้ายขององค์กรที่อยู่อาศัยเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานจะถูกโอนไปยังการลงทะเบียนหลัก - บัญชีแยกประเภททั่วไป เราขอเตือนคุณว่ามีการสร้างงบดุลตามข้อมูลบัญชีแยกประเภททั่วไป ณ สิ้นปีการเงิน ดังนั้นความน่าเชื่อถือของงบการเงินทางบัญชีจึงขึ้นอยู่กับความครบถ้วนและถูกต้องของการบันทึกข้อมูลใน Order Journal

ตอนนี้เรามาดู JO แต่ละรายการโดยละเอียดมากขึ้น และจัดเตรียมแบบฟอร์มตัวอย่างและตัวอย่างที่ต้องกรอก

แบบฟอร์มด้านล่างนี้เป็นตัวอย่าง! ตามบทบัญญัติของกฎหมาย "เกี่ยวกับการบัญชี" หมายเลข 402-FZ หน่วยงานทางเศรษฐกิจแต่ละแห่งมีสิทธิ์ในการพัฒนาและอนุมัติรูปแบบเอกสารหลักและเอกสารทางบัญชีของตนเองอย่างเป็นอิสระ นอกจากนี้บริษัทไม่จำเป็นต้องเก็บรักษาบันทึกทั้งหมดหากไม่มีการดำเนินการใด ๆ ที่ต้องกรอก ชี้แจงจุดยืนของบริษัทในประเด็นนี้ในนโยบายการบัญชี อนุมัติแบบฟอร์มของคุณเองโดยแยกคำสั่งหรือแนบท้ายนโยบายการบัญชีของบริษัท

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 1 “แคชเชียร์”

เพื่อสร้างการหมุนเวียนเงินสดขององค์กร จะใช้ใบสั่งสมุดรายวันพิเศษ 1 (คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใน Word และตัวอย่างเพื่อกรอกด้านล่าง) กล่าวอีกนัยหนึ่ง การดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 50 "เงินสด" ควรสะท้อนให้เห็นใน JO หมายเลข 1

พื้นฐานในการป้อนข้อมูลคือรายงานของแคชเชียร์ ในทางกลับกัน เอกสารจะถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของ PKO และ RKO ที่ออกสำหรับวัน (หรือหลายวัน) โปรดทราบว่าการหมุนเวียนเครดิตในบัญชี 50 ใน ZhO มีการเปิดเผยรายละเอียดมากกว่าเดบิต (ใบเสร็จรับเงินไปที่โต๊ะเงินสด) ในรายละเอียดการรับเงินสด จะใช้สมุดรายวันใบสั่ง 1 และใบแจ้งยอด 1 นั่นคือ ใบแจ้งยอด 1 คือการแบ่งย่อยของธุรกรรมที่ทำกำไรด้วยเงินสดของบริษัท

ZhO แบบฟอร์มหมายเลข 1

ตัวอย่างการกรอก ZhO No. 1

คำสั่งสมุดรายวันที่ 2 “บัญชีกระแสรายวัน”

ในการดำเนินธุรกิจกับบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท ที่เปิดในสถาบันสินเชื่อและการธนาคารให้ใช้คำสั่งบันทึกประจำวัน 2 (คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและตัวอย่างการกรอกด้านล่าง) ควรกรอกรายการตามใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารเท่านั้น เป็นการยืนยันข้อเท็จจริงความเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ทางการเงินของบริษัท ZhO ให้รายละเอียดการตัดค่าใช้จ่ายจาก r/accounts ข้อความพิเศษจะถูกเก็บไว้เพื่อเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงิน

วารสารหมายจับ 2 แบบฟอร์ม

ตัวอย่างการเติม

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 3 “บัญชีพิเศษ”

หากเงินของบริษัทถูกเก็บไว้ในบัญชีพิเศษที่เปิดกับธนาคารหรือสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ ธุรกรรมในบัญชีดังกล่าวจะแสดงใน JO หมายเลข 3 บันทึกจะถูกสร้างขึ้นตามบัญชี 54, 55, 56 การบัญชี กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากองค์กรใช้เล็ตเตอร์ออฟเครดิต สมุดเช็ค หรือเก็บเงินในบัญชีอื่นในกิจกรรมของตน ให้บันทึกความเคลื่อนไหวผ่านสถานที่จัดเก็บเหล่านี้ใน ZO No. 3

ตัวอย่างการกรอก ZhO หมายเลข 3

คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 4 “ทุนที่ยืมมา” และ JO หมายเลข 5 “การชดเชยรวม”

หาก บริษัท ได้รับเงินกู้หรือกองทุนที่ยืมมาเพื่อดำเนินธุรกิจการชำระเงินสำหรับเงินกู้ที่ได้รับจะดำเนินการในคำสั่งสมุดรายวันพิเศษ 4 การหมุนเวียนในบัญชีจะถูกป้อนลงในทะเบียน 66 และ 67 นั่นคือสำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวและภาระหนี้

วารสารหมายจับ 4 แบบฟอร์ม

ตัวอย่างการเติม

การชำระหนี้โดยการชดเชยร่วมกันของการให้บริการ งานหรือสินค้าที่จัดหาระหว่างหน่วยงานทางเศรษฐกิจจะถูกบันทึกไว้ในลำดับสมุดรายวัน 5 "การหักล้างร่วมกัน" เป็นที่น่าสังเกตว่าในปัจจุบันธุรกรรมชดเชยระหว่างบริษัทรัสเซียนั้นดำเนินการค่อนข้างน้อย อย่างไรก็ตาม ไม่อนุญาตให้หักล้างข้อเรียกร้องแย้ง

ลำดับสมุดรายวัน, แบบฟอร์ม

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 6 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์”

หากต้องการลงทะเบียนเอกสารที่สะท้อนถึงธุรกรรมการชำระเงินกับผู้รับเหมาปัจจุบัน ซัพพลายเออร์ และพันธมิตรทางธุรกิจอื่นๆ ให้ใช้สมุดรายวันคำสั่งซื้อ 6 จัดทำรายการตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ บันทึกการส่งมอบ และใบรับรองที่ลงนามสำหรับงานและบริการที่ดำเนินการ ป้อนธุรกรรมค่าใช้จ่ายตามใบแจ้งยอดจากธนาคารที่ยืนยันโดยใบสั่งการชำระเงินที่เสร็จสมบูรณ์ เป็นที่ยอมรับไม่ได้ที่จะรวมบันทึกแม้แต่กับผู้รับเหมารายเดียว (ซัพพลายเออร์) เอกสารแต่ละฉบับจะต้องสะท้อนแยกกัน

ZhO แบบฟอร์มหมายเลข 6

คำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 7 “การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ”

สะท้อนถึงเงินที่มอบให้กับพนักงานของบริษัทที่รายงานใน JO หมายเลข 7 เราขอเตือนคุณว่าการรวมธุรกรรมไม่สามารถยอมรับได้แม้ว่าในกรณีที่มอบเงินให้กับผู้รายงานเพียงคนเดียวก็ตาม รายละเอียดบันทึกข้อเท็จจริงแต่ละประการในการออกเงิน

วารสารหมาย 7, ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 8 “ความก้าวหน้าในการชำระหนี้”

ในการชำระหนี้ระหว่างซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ให้ใช้การชำระเงินล่วงหน้า จากนั้นในการลงทะเบียนการชำระเงินล่วงหน้า ให้ใช้สมุดรายวันคำสั่งซื้อ 8. จัดทำรายการตามใบแจ้งยอดจากธนาคาร นอกจากนี้ JO ควรสะท้อนถึงการชำระหนี้ด้วยงบประมาณสำหรับการชำระภาษีและธุรกรรมภายในเศรษฐกิจส่วนบุคคล

ZhO แบบฟอร์มหมายเลข 8

JO No. 10 “การผลิตหลัก”

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่มุ่งเป้าไปที่กิจกรรมหลักจะแสดงอยู่ใน ZhO No. 10 การดำเนินธุรกิจของกลุ่มตามบัญชีทางบัญชี: สินทรัพย์ถาวร ค่าเสื่อมราคา ค่าจ้างของบุคลากรหลัก การหักภาษี สินค้าคงเหลือ และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

วารสารหมายจับ 10, ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม

ลำดับสมุดรายวัน 10 การเติมตัวอย่าง

ZhO No. 11 “สินค้าสำเร็จรูป การขาย”

สะท้อนถึงผลิตภัณฑ์ที่ผลิตใน JO หมายเลข 11 หากบริษัทให้บริการหรืองานให้บันทึกผลลัพธ์ของกิจกรรมในลำดับสมุดรายวัน 11 ด้วย ข้อมูลสามารถจัดกลุ่มตามระบบการตั้งชื่อประเภทของสินค้าหรือประเภทของบริการ บริษัทมีสิทธิในการพัฒนาแบบฟอร์มโดยอิสระโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะและประเภทของกิจกรรม

หมายวารสาร 11 แบบฟอร์ม

การเติมตัวอย่าง

JO No. 13 “ทรัพย์สินและทุน”

สะท้อนความเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนของบริษัทใน JO พิเศษหมายเลข 13 ป้อนข้อมูลตามเอกสารหลัก ตัวอย่างเช่น บัตร OS, ใบแจ้งหนี้สำหรับการเคลื่อนย้ายภายใน, บัตรลงทะเบียนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน และเอกสารหลักอื่นๆ นอกจากนี้ ใน JO สะท้อนถึงธุรกรรมสำหรับการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ทรัพย์สินของบริษัท ทะเบียนยังบันทึกข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทุนจดทะเบียนด้วย

ZhO แบบฟอร์มหมายเลข 13

ลำดับสมุดรายวัน 13 การเติมตัวอย่าง

JO No. 16 “การลงทุน”

ข้อมูลเกี่ยวกับการลงทุนที่มีอยู่ของบริษัทจะต้องลงทะเบียนใน LC แยกต่างหาก การดำเนินธุรกิจดังกล่าวได้แก่ การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน อุปกรณ์พร้อมติดตั้ง บันทึกความเคลื่อนไหวตามเอกสารหลัก (การว่าจ้าง ใบรับรองการติดตั้ง)

รายการในใบสั่งบันทึกประจำวัน 2 จัดทำขึ้นตามใบแจ้งยอดธนาคารในบัญชีปัจจุบันและเอกสารที่แนบมาด้วย

รายการดังกล่าวจัดทำขึ้นในบัญชีตัวแทนตามผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดธนาคารหนึ่งรายการขึ้นไป หากมีการป้อนข้อมูลจากข้อความหลายรายการ คอลัมน์ "วันที่" ควรระบุวันที่เริ่มต้นและวันที่สิ้นสุดของข้อความเหล่านี้

ที่ด้านหลังของใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 จะมีการวางใบแจ้งยอดหมายเลข 2 ซึ่งสะท้อนถึงการหมุนเวียนเดบิตในบัญชี 51

ลำดับสมุดรายวัน 2: การกรอกตัวอย่าง

องค์กรสามารถพัฒนารูปแบบการสั่งซื้อสมุดรายวันฉบับที่ 2 ได้อย่างอิสระโดยใช้ตัวอย่างตาม

เนื่องจากตามกฎแล้วการบัญชีจะเป็นไปโดยอัตโนมัติ จึงไม่จำเป็นต้องรักษารูปแบบคำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 2 แยกต่างหาก เครื่องบันทึกเงินสดนี้สามารถสร้างได้โดยอัตโนมัติตามใบแจ้งยอดจากธนาคารที่ลงรายการบัญชีในฐานข้อมูลทางบัญชี

ในการกรอกคำสั่งบันทึกประจำวันหมายเลข 2 เราให้ข้อมูลตามเงื่อนไขสำหรับเดือนตุลาคม 2559:

ตัวอย่างการกรอกสมุดรายวันการสั่งซื้อ 2

แต่ละองค์กรมีโอกาสที่จะเลือกระบบและรูปแบบการบัญชีภาษีและการบัญชีอย่างอิสระ หลักการทั่วไปสำหรับการสร้างข้อมูลทางบัญชี ได้แก่ ความน่าเชื่อถือ ความโปร่งใส การเข้าถึง ความสามารถในการรับรายงานเกี่ยวกับสินทรัพย์หรือการชำระบัญชีประเภทใด ๆ การยกเว้นการรั่วไหลของข้อมูลและการบิดเบือน

แบบฟอร์มและระบบบัญชีที่ใช้บังคับ

ชุดของเอกสาร ทะเบียน รายงานทางบัญชี ลำดับและลำดับความสมบูรณ์ของเอกสาร และลักษณะที่ปรากฏถือเป็นปัจจัยชี้ขาดสำหรับรูปแบบการบัญชี เป็นเรื่องปกติที่จะต้องแยกแยะหลายประเภท:

1. ระบบบัญชีอนุสรณ์-หมาย.
2. ระบบบัญชีสั่งจดรายวัน
3. ระบบประยุกต์

ระบบบัญชีที่ใช้กันอย่างแพร่หลายในองค์กรถือเป็นแบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวัน ในสภาวะสมัยใหม่ของกระบวนการอัตโนมัติ มีตัวเลือกซอฟต์แวร์มากมายที่มุ่งเน้นการได้รับผลลัพธ์สูงสุดได้ถูกสร้างขึ้น เมื่อใช้โปรแกรมบัญชี ไม่มีขอบเขตที่ชัดเจนระหว่างแบบฟอร์มและระบบบัญชี เนื่องจากการสร้างรายงานประเภทใดก็ตามต้องใช้เวลาและความพยายามน้อยที่สุด

ลักษณะทั่วไปของระบบบัญชีสั่งสมุดรายวัน

ระบบนี้ตั้งอยู่บนหลักการของการจัดระบบและการสะสมข้อมูลที่สะท้อนอยู่ในเอกสารหลัก การบันทึกข้อมูลในรีจิสเตอร์เกิดขึ้นพร้อมกันโดยคำนึงถึงลำดับเวลา เอกสารหลักของระบบ ได้แก่ ใบสั่งสมุดรายวัน ใบแจ้งยอดสะสม (เสริม) บัญชีแยกประเภททั่วไป และงบดุล สำหรับการเปิดเผยข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการบัญชีเชิงวิเคราะห์ สามารถใช้บัตรและบัญชีได้ ข้อมูลของพวกเขาจะถูกโอนไปยังลำดับและใบแจ้งยอดสมุดรายวันที่เหมาะสม ในการบัญชีสำหรับสินทรัพย์การผลิตคงที่และไม่ใช่การผลิต สินทรัพย์ไม่มีตัวตน บัตรสินค้าคงคลังสำหรับแต่ละออบเจ็กต์จะถูกรักษาไว้ และต้นทุนการผลิตจะถูกบันทึกโดยใช้แผ่นงานการคิดต้นทุน ตารางการคำนวณและใบรับรองผลการเรียนประเภทต่างๆ จะถูกเก็บรักษาไว้ตามความจำเป็นแยกกันสำหรับสินทรัพย์และการคำนวณแต่ละประเภท

ขั้นตอนการกรอกทะเบียน

การกรอกสมุดรายวันการสั่งซื้อเกิดขึ้นตามลักษณะเครดิตของการดำเนินงาน เช่น ข้อมูลที่ปรากฏในเอกสารหลักจะถูกสรุปด้วยเครดิตของบัญชีเฉพาะและบันทึกไว้ในการลงทะเบียนที่เหมาะสม ในเวลาเดียวกันการลงทะเบียนที่เกี่ยวข้องกับเดบิตจะแสดงอยู่ในนั้นซึ่งช่วยให้คุณสามารถใช้วิธีการในเอกสารเดียว บันทึกการสั่งซื้อแต่ละรายการเป็นคำสั่งที่สร้างขึ้นบนหลักการกระดานหมากรุก ซึ่งสร้างขึ้นบนพื้นฐานของเครดิตของบัญชีหนึ่งหรือหลายบัญชีที่คล้ายกัน (มีเนื้อหาใกล้เคียง)

ค่าผลรวมจะถูกวางไว้ที่จุดตัดของแถวและคอลัมน์ของรีจิสเตอร์ ตัวอย่างเช่นคุณสามารถใช้คำสั่งสมุดรายวัน 2 ซึ่งออกแบบมาเพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีหมายเลข 51 "บัญชีกระแสรายวัน" ไปยังเดบิตของบัญชี 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 ฯลฯ

คำสั่งวารสารฉบับที่ 2

การดำเนินการต่อไปนี้สะท้อนให้เห็นที่นี่:

ธุรกรรมทางธุรกิจแต่ละรายการจะได้รับการยืนยันตามการกรอกใบสั่งสมุดรายวัน เมื่อถอนเงินสดออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจะใช้คำสั่งรับเงินสด (บัญชี 50) และคำสั่งจ่ายเงินจะใช้ในการโอนสินทรัพย์ทางการเงินจากบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท ไปยังคู่สัญญาหรืองบประมาณต่างๆ ในระดับต่างๆ

คำแถลง

คำสั่งสมุดรายวันกรอกจากเอกสารหลัก แต่บางบัญชีมีข้อมูลการวิเคราะห์จำนวนมากซึ่งประมวลผลในคำสั่งเสริมและยอดรวมของวันนั้นรวมอยู่ในเซลล์ลงทะเบียนที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่น เมื่อชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในหนึ่งวัน คุณสามารถโอนเงินหลายสิบครั้งเพื่อชำระ (ลด) จำนวนหนี้หรือชำระเงินล่วงหน้าได้ ในการดำเนินการวิเคราะห์ ได้มีการรวบรวมคำสั่งเสริมตามในตัวอย่างที่ระบุเมื่อวันที่ 12 พฤษภาคม 2553 มีการโอนกองทุน 57.0 หน่วยจากบัญชีกระแสรายวันของบริษัท ซึ่งถูกส่งไปยังคู่สัญญาต่างๆ ภายใต้สัญญาหรือเอกสารการจัดส่งที่เกี่ยวข้อง ในการถอดรหัสจำนวนเงินนี้ สามารถจัดทำเอกสารพิเศษขึ้นมาได้

คำอธิบายของการนับ 60

ผลลัพธ์ของคำชี้แจงนี้สะท้อนให้เห็นในคำสั่งซื้อสมุดรายวันหมายเลข 2 เอกสารยืนยันการดำเนินการ (คำสั่งการชำระเงินที่มีเครื่องหมายธนาคาร) จะแนบไปกับบันทึกการวิเคราะห์

ลงทะเบียนหมายเลข

สมุดรายวันการสั่งซื้อแต่ละรายการอาจมีการกำหนดหมายเลข แบบฟอร์มนี้เป็นแผ่นรูปแบบขนาดใหญ่ที่แสดงหลายคอลัมน์สำหรับบันทึกหมายเลขบัญชีที่สอดคล้องกับเครดิตของบัญชี (หรือกลุ่มที่เลือก) บันทึกการทำธุรกรรมจะถูกเก็บไว้ทุกวันหรือเมื่อมีการสร้างเอกสารทางบัญชีหลักและใบแจ้งยอดเสริม คำสั่งสมุดรายวันจะถูกเปิดสำหรับบัญชีสังเคราะห์เฉพาะ (กลุ่มบัญชีที่มีเนื้อหาคล้ายกัน) เป็นประจำทุกเดือน โดยแต่ละบัญชีจะได้รับหมายเลขถาวร

• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-1 ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับเครดิต 50 ของบัญชี
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-2 ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับเครดิตของบัญชี 51
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-3 - เครดิตเข้าบัญชี 56, 57, 55
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-4 - เครดิตเข้าบัญชี 92, 95, 93, 94, 90
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-6 - เครดิต 60 บัญชี
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-7 - เงินกู้
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-8 - เครดิตเข้าบัญชี 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-10 - เครดิตของบัญชี 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-11 - เครดิตเข้าบัญชี 43, 41, 40, 46, 45, 62
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-12 - เครดิตเข้าบัญชี 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-13 - เครดิตเข้าบัญชี 01, 48, 03, 04, 47
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-14 - เครดิตบัญชี 14
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-15 - เครดิตเข้าบัญชี 83, 81, 80
• แบบฟอร์มหมายเลข Ж-16 บัญชีเครดิต 11, 07, 08

ปิดการลงทะเบียน

สมุดรายวันบัญชีจะถูกกรอกตลอดทั้งเดือน และเมื่อปิดการลงทะเบียนแต่ละครั้ง มูลค่าการซื้อขายเครดิตในการเดบิตของบัญชีที่ระบุจะถูกรวมเข้าด้วยกัน ข้อมูลการบัญชีสังเคราะห์ได้รับการตรวจสอบว่าสอดคล้องกับค่าของคำสั่งเสริมซึ่งสะท้อนถึงบันทึกการวิเคราะห์ ค่าผลลัพธ์หลังจากการกระทบยอด จะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป โดยจะเปิดในแต่ละปีปฏิทิน ประกอบด้วยยอดคงเหลือในช่วงต้นงวด เต็มไปด้วยการหมุนเวียนบัญชีทุกเดือน และทำหน้าที่รวบรวมยอดคงเหลือระหว่างกาล (รายไตรมาส รายเดือน รายครึ่งปี)

เมื่อปิดปี (รอบระยะเวลารายงาน) งบดุลจะถูกสร้างขึ้นตามข้อมูลที่ป้อนในบัญชีแยกประเภททั่วไป ในการดำเนินการนี้ ยอดหมุนเวียนของสมุดรายวันคำสั่งซื้อทั้งหมดในช่วงเวลานั้นจะถูกรวมเข้าด้วยกัน ยอดดุลยกมาจะถูกนำมาพิจารณา และขึ้นอยู่กับประเภทของบัญชี (เชิงรับหรือใช้งานอยู่) ยอดคงเหลือ ณ สิ้นปีจะถูกคำนวณ ระบบบัญชีสั่งสมุดรายวันได้รับการออกแบบสำหรับการประมวลผลข้อมูลด้วยตนเอง ลักษณะเชิงลบที่สำคัญคือความยุ่งยากของวารสารและการลงทะเบียน ดังนั้นตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการใช้งานคือระบบบัญชีอัตโนมัติ