บริษัทต่างๆ มีเวลาเหลือเพียงสองเดือนก่อนที่จะส่งงบการเงินสำหรับปี 2559 บทความของเราจะช่วยให้คุณไม่พลาดสิ่งใด

งบการเงินขององค์กรปี 2559 ประกอบด้วยรายงานดังต่อไปนี้:

2) งบการเงินและภาคผนวกของรายงาน

3) รายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุนและภาคผนวก

องค์กรบน OSNOส่งภาคผนวกในงบการเงินรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของเงินทุน กระแสเงินสด และวัตถุประสงค์การใช้เงินทุน ไม่จำเป็นต้องมีคำอธิบายประกอบงบการเงิน หากคุณต้องการคำอธิบายสำหรับการรายงานประจำปี คุณสามารถจัดทำในรูปแบบอิสระได้

ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP)ไม่ได้ส่งงบการเงินประจำปี 2559

องค์กรมีสิทธิ์ตัดสินใจด้วยตนเองว่าจะส่งงบการเงินประจำปี 2559 ในรูปแบบใด - อิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษ (คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข AS-7-6/711@ ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2558)

และจะต้องส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนสำนักงานใหญ่และสำเนาอีกฉบับไปยัง Rosstat

สำหรับองค์กรขนาดเล็กมีงบดุลและงบกำไรขาดทุนในรูปแบบพิเศษ (งบการเงินแบบง่าย) ไม่มีรายละเอียดของงบดุล (ข้อ 6.1 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n ข้อ 4 และ 5 ของข้อ 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402 -FZ)

ในปี 2560 องค์กรที่ต้องดำเนินการตรวจสอบจะต้องจัดเตรียมและส่งรายงานการตรวจสอบเพิ่มเติมไปยัง Rosstat

องค์ประกอบของงบการเงินปี 2559

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว งบการเงินประกอบด้วยสามส่วนที่สำคัญ:

1. งบดุล;
2. งบการเงินและภาคผนวก;
3. รายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุนและเอกสารแนบท้าย

งบดุลสำหรับปี 2559

รายงานผลประกอบการประจำปี 2559

รายงานการใช้เงินเป้าหมายปี 2559

เมื่อจัดทำรายงานคุณควรได้รับคำแนะนำไม่เพียง แต่ตามบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและ PBU เท่านั้น แต่ยังเสนอแนะแก่ผู้สอบบัญชีที่ได้รับความเห็นชอบจากกระทรวงการคลังประจำปี 2559 และปีก่อนหน้าด้วย คำแนะนำดังกล่าวคำนึงถึงความแตกต่างที่เกิดจากนวัตกรรมด้านกฎหมายล่าสุด ให้เราสังเกตประเด็นหลักที่กระทรวงการคลังแนะนำให้คุณใส่ใจเมื่อจัดทำรายงาน

ชำระเงินในระบบ "เพลโต"

เราขอเตือนคุณว่าจะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมนี้เพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นกับทางหลวงของรัฐบาลกลางโดยการขนส่งสินค้าที่มีน้ำหนักมากกว่า 12 ตัน ตามกฎหมาย จำนวนภาษีการขนส่งที่เกี่ยวข้องกับรถบรรทุกแต่ละคันจะลดลงตามจำนวนเงินที่ชำระภายใต้ระบบ Platon (ข้อ 2 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กระทรวงการคลังตั้งข้อสังเกตว่าค่าใช้จ่ายรับรู้ถึงผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจที่ลดลงอันเป็นผลมาจากการเกิดภาระผูกพันซึ่งส่งผลให้ทุนขององค์กรลดลง นั่นคือจำนวนค่าธรรมเนียมรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายในการบัญชี (PBU 10/99) จำนวนเงินค่าธรรมเนียมจะแสดงในการเดบิตของบัญชีการบัญชีต้นทุนโดยสอดคล้องกับบัญชีสำหรับการชำระบัญชีด้วยงบประมาณ จำนวนเงินที่จ่ายไปแล้วจะถูกบันทึกเป็นเดบิตเข้าบัญชีงบประมาณ

เมื่อสะท้อนภาษีการขนส่งเป็นเครดิตเข้าบัญชีสำหรับการชำระบัญชีด้วยงบประมาณ จำนวนภาษีจะถูกหักลบด้วยเงินที่จ่ายจริงในระบบ Platon

การจ่ายเงินสำหรับความเสียหายต่อถนนสามารถแบ่งออกเป็นเงินที่ได้รับตามงบประมาณของผู้ดำเนินการและเงินที่ยังคงอยู่ในบัญชีส่วนตัวขององค์กร

งบดุลจะบันทึกจำนวนเงินในบัญชีส่วนตัว (ในบรรทัด "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด") และในรายงานผลประกอบการทางการเงิน จำนวนเงินที่ถอนออกจากบัญชีส่วนบุคคลจะถูกบันทึก (ในบรรทัด "ต้นทุนขาย" หรือ "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ")

เงินฝากและการจัดหาเงินทุนฟรี

ในทางปฏิบัติมีการจำแนกประเภทที่ผิดพลาดของการมีส่วนร่วมที่เป็นไปได้ทั้งหมดของผู้ถือหุ้นและผู้เข้าร่วมในทุนและทรัพย์สินขององค์กรเป็นรายได้

รายได้รับรู้เป็นการเพิ่มขึ้นของผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจอันเป็นผลมาจากการรับสินทรัพย์และการชำระคืนหนี้สิน ซึ่งส่งผลให้ทุนขององค์กรเพิ่มขึ้น ข้อยกเว้นคือการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วมของเจ้าของทรัพย์สิน (PBU9/99)

กระทรวงการคลังตั้งข้อสังเกตว่าการรับเงินทุนและทรัพย์สินอื่น ๆ จากผู้ก่อตั้ง ผู้ถือหุ้น ผู้เข้าร่วมจากเงินฝาก เงินสมทบ และการจัดหาเงินทุนโดยเปล่าประโยชน์จะไม่รับรู้เป็นรายได้ขององค์กร

หนี้สินโดยประมาณ

หนี้สินโดยประมาณที่บริษัทเชื่อว่าจะเกิดขึ้นอย่างแน่นอนในอนาคตแสดงอยู่ในบัญชี 96 “เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต” ในงบดุลจะถูกบันทึกไว้ในบรรทัด 1540 ซึ่งอาจรวมถึงโบนัสโบนัสและค่าจ้างวันหยุดทุกประเภทที่จะจ่ายให้กับพนักงาน หนี้สินระยะยาวอยู่ที่บรรทัด 1430

หนี้สินโดยประมาณอาจเกิดขึ้นจากการชำระภาษีที่จะเกิดขึ้น เมื่อบริษัทอยู่ในขั้นตอนของข้อพิพาททางกฎหมายกับหน่วยงานด้านภาษี และเธอสันนิษฐานว่าตามผลการพิจารณาคดี จะมีการเรียกเก็บภาษีและค่าปรับเพิ่มเติม ในกรณีเช่นนี้ จำนวนหนี้สินจะถูกปันส่วนให้กับต้นทุนภาษีเฉพาะ

ในรายงาน เงินสำรองสำหรับหนี้สินโดยประมาณจะแสดงอยู่ในบรรทัด "ต้นทุนขาย" หรือ "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ"

ค่าธรรมเนียมการค้า

ค่าธรรมเนียมนี้ใช้กับวิสาหกิจการค้าในเมืองใหญ่ จำนวนภาษีการค้าที่องค์กรจ่ายจะช่วยลดจำนวนภาษีเงินได้ (การชำระล่วงหน้า) จำนวนเงินที่เรียกเก็บจะรวมอยู่ในการบัญชีสำหรับการชำระหนี้ด้วยงบประมาณสำหรับภาษีเงินได้

สำหรับยอดคงเหลือ สามารถพิจารณาจำนวนค่าธรรมเนียมที่ชำระได้ในบรรทัด "ภาษีเงินได้ปัจจุบัน" (จำนวนภาษีจะแสดงลบค่าธรรมเนียมที่จ่าย)

หากค่าธรรมเนียมมีจำนวนมาก ก็จะสะท้อนให้เห็นในตัวบ่งชี้แยกต่างหากที่ให้รายละเอียดจำนวนภาษีเงินได้ปัจจุบัน

ค่าธรรมเนียมสิ่งแวดล้อม

ค่าธรรมเนียมด้านสิ่งแวดล้อมเป็นรายได้ที่ไม่ใช่ภาษีของงบประมาณของรัฐบาลกลาง โดยจะจ่ายโดยผู้ผลิตและผู้นำเข้าสินค้าที่ต้องถูกกำจัดหลังจากที่สูญเสียทรัพย์สินของผู้บริโภคไปแล้ว ค่าธรรมเนียมจะถูกเรียกเก็บตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 1073

กระทรวงการคลังตระหนักดีว่าจำนวนค่าธรรมเนียมด้านสิ่งแวดล้อมที่องค์กรทางเศรษฐกิจต้องชำระนั้นเป็นค่าใช้จ่ายในการบัญชี

ค่าธรรมเนียมจะคำนวณเมื่อมีการปล่อยสินค้าที่เกี่ยวข้องออกสู่การหมุนเวียน และสะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" ซึ่งสอดคล้องกับบัญชีสำหรับการชำระบัญชีด้วยงบประมาณ ค่าธรรมเนียมดังกล่าวจะแสดงในงบกำไรขาดทุนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการขายพร้อมกับค่าใช้จ่ายในการขายอื่น ๆ

รายงานการแก้ไข

เมื่อสร้างรายงาน อาจพบข้อบกพร่องและข้อผิดพลาดที่สำคัญได้ ในกรณีนี้ เอกสารที่ถูกต้องจะถูกส่งไปยังหน่วยงานกำกับดูแล จำเป็นต้องเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนรายงานที่ส่งมาครั้งแรกตลอดจนเหตุผลในการแก้ไข

งบการเงินที่แก้ไขแล้วจะถูกส่งทันทีหลังจากมีการแก้ไข ไม่มีกำหนดเวลาที่ชัดเจนในกฎหมาย

งบการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าไม่ต้องมีการแก้ไข แทนที่ หรือนำเสนอซ้ำ การรายงานที่แก้ไขจะถูกส่งไปยังทั้ง Federal Tax Service และ Rosstat

เพื่อไม่ให้พลาดสิ่งสำคัญ ให้เราเตือนคุณก่อน กำหนดเวลา งบการเงินประจำปี 2559จากนั้นเราจะบอกคุณว่าใครควรส่งและที่ไหนไม่ว่าแบบฟอร์มจะเปลี่ยนไปหรือไม่และสิ่งที่ต้องใส่ใจเมื่อกรอกแบบฟอร์มสำหรับองค์กรที่ใช้ OSNO และระบบภาษีแบบง่ายรวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้โหมดเหล่านี้

กำหนดเวลาในการส่งงบการเงินปี 2559 และค่าปรับ

ต้องส่งใบแจ้งยอดบัญชีไม่ช้ากว่าสามเดือนหลังจากสิ้นปีที่รายงาน - 31 มีนาคม 2017.

สำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานตรงเวลา มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีค่าปรับ 5% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระที่ต้องชำระเงิน (การชำระเงินเพิ่มเติม) บนพื้นฐานของรายงาน สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจาก วันที่กำหนดไว้สำหรับการยื่น ค่าปรับสูงสุดคือ 30% ของจำนวนเงินที่ระบุ ขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล

นอกจากนี้ ความรับผิดสำหรับการละเมิดขั้นต้นในการบัญชีมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อปีที่แล้ว กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 77-FZ วันที่ 30 มีนาคม 2559 เพิ่มจำนวนค่าปรับสำหรับการละเมิดกฎการบัญชี (ดูค่าปรับใหม่สำหรับข้อผิดพลาดในการบัญชี) ตามการแก้ไขมาตรา 15.11 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย มีโทษปรับ 5-10,000 รูเบิล หากละเมิดซ้ำภายในหนึ่งปีจะถูกปรับอีก 10,000-20,000 รูเบิล และอาจถูกตัดสิทธิ์เป็นเวลา 1-2 ปี ก่อนหน้านี้ไม่มีความรับผิดในเรื่องนี้

รายการการละเมิดที่ถือว่าขั้นต้นจะขยายออกไป ขณะนี้ภายใต้มาตรา 15.11 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้คนจะถูกปรับ 10% จากการบิดเบือนรายการบัญชีทางบัญชีหรือการพูดภาษีน้อยเกินไป พวกเขายังจะเริ่มปรับคุณสำหรับการลงทะเบียนวัตถุจินตภาพและวัตถุปลอมในการลงทะเบียนทางบัญชี สำหรับการบำรุงรักษาบัญชีการบัญชีนอกการลงทะเบียนการบัญชีที่เกี่ยวข้อง สำหรับการรายงานที่ไม่ได้รวบรวมตามข้อมูลการลงทะเบียน พวกเขาจะถูกลงโทษหากเอกสารหลัก รายงาน และรายงานการตรวจสอบที่ยังไม่หมดอายุหายไป

ณ สิ้นเดือนมีนาคม นักบัญชีทุกคนในประเทศจะต้องส่งงบการเงินประจำปี นอกจากงบดุลที่รู้จักกันดีแล้ว คุณต้องส่งไปยัง Federal Tax Service และภาคผนวกด้วย เราจะแจ้งให้คุณทราบด้านล่างว่าคุณต้องการใบสมัครใดบ้างและจะต้องส่งเมื่อใด

งบดุล งบการเงิน และภาคผนวกหลายฉบับ - นี่คือลักษณะของรายงานประจำปีที่สมบูรณ์ (ส่วนที่ 1 มาตรา 14 ของกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ วันที่ 6 ธันวาคม 2554) ความแตกต่างของการเตรียมการองค์ประกอบของการรายงานและเนื้อหาโดยละเอียดได้รับการเปิดเผยใน PBU 4/99

มีแอปพลิเคชันดังกล่าว:

• งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น
• งบกระแสเงินสด
• หมายเหตุพร้อมคำอธิบาย (ข้อ 2 และ 4 ของคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 23 พฤษภาคม 2556 ฉบับที่ 03-02-07/2/ 18285);
• รายงานเกี่ยวกับการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์ (สำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรเท่านั้น ส่วนที่ 2 มาตรา 14 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ)

กำหนดเวลาในการส่งรายงานทั้งหมดคือวันที่ 31 มีนาคม 2019 ทุกสิ่งสามารถเช่าได้ทันที ไม่จำเป็นต้องเช่าแยก

ธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์ส่งงบการเงินแบบง่าย

การประชาสัมพันธ์การรายงาน

มีหลายบริษัทที่ต้องเผยแพร่งบการเงิน นั่นคือข้อมูลกิจกรรมของพวกเขาจะต้องมีให้สำหรับผู้มีส่วนได้เสียทุกคน (ข้อ 9 มาตรา 13 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ)

คุณสามารถค้นหาได้ว่าองค์กรต้องเผยแพร่รายงานหรือไม่โดยการวิเคราะห์กฎหมายที่ควบคุมกิจกรรมของบริษัท ตัวอย่างเช่น องค์กรกำกับดูแลตนเองจำเป็นต้องเผยแพร่รายงาน (ข้อ 11 ข้อ 2 บทความ 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 315-FZ วันที่ 1 ธันวาคม 2550)

บริษัทร่วมหุ้นจะต้องเปิดเผยรายงานประจำปีของตน (ข้อ 1 มาตรา 92 ของกฎหมายหมายเลข 208-FZ ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2538)

ลองมัน

วิธีการจัดทำงบดุล

ยอดคงเหลือจะถูกรวบรวมตามข้อมูลในบัญชี ณ สิ้นปี ประกอบด้วยสองส่วนซึ่งผลลัพธ์จะต้องเท่ากัน มันเป็นสินทรัพย์และหนี้สิน งบดุลครั้งหนึ่งเคยเรียกว่าแบบฟอร์มหมายเลข 1

ประเภทของงบดุล: แบบง่ายและสมบูรณ์ ตัวเลือกแรกอาจเป็นธุรกิจขนาดเล็ก ส่วนที่เหลือแสดงงบดุลพร้อมรายละเอียดแยกตามรายการ

กำหนดเวลาในการส่งงบดุลสำหรับปี 2561 คือวันที่ 31 มีนาคม 2562

ตัวอย่างการกรอกงบดุล

LLC "Flags" ถูกสร้างขึ้นในปี 2018 ณ สิ้นปี หัวหน้าฝ่ายบัญชี (ซึ่งเป็นผู้อำนวยการด้วย) ได้รวบรวมงบดุลตามงบดุลสำหรับบัญชีทางบัญชี เนื่องจากปีนี้เป็นกิจกรรมปีแรก จึงไม่มีตัวเลขในช่วงสองปีที่ผ่านมา ยอดคงเหลือในบัญชีแสดงอยู่ในตาราง

บรรทัด 1150 ของงบดุลจะบันทึกความแตกต่างระหว่างบัญชี 01 และ 02 นั่นคือมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรจะสะท้อนให้เห็น

ยอดคงเหลือในบัญชี 10 ถูกป้อนในบรรทัด 1210 ต้องคำนึงถึง VAT ในบรรทัด 1220 เงินทั้งหมดจะแสดงในบรรทัด 1250 ของสินทรัพย์ในงบดุล (15 + 88 = 103)

สำหรับทุนจดทะเบียนจะมีบรรทัดที่ 1310 และสำหรับกำไรสะสมจะมีบรรทัดที่ 1370

ยอดคงเหลือของบัญชี 66 (เงินกู้) แสดงในบรรทัด 1510 หนี้ของเจ้าหนี้ทั้งหมดอยู่ในบรรทัด 1520 (40 + 45 +14 +37 = 136)

ในตอนท้ายของการกรอกยอดคงเหลือ คุณต้องเปรียบเทียบบรรทัด 1600 และ 1700 ซึ่งจะต้องเท่ากัน ในตัวอย่าง ยอดรวมของงบดุลคือ 300,000 รูเบิล

ดาวน์โหลดตัวอย่างงบดุล

ดาวน์โหลดงบดุลเปล่า

ส่งงบการเงินตรงเวลาและไม่มีข้อผิดพลาด!
เราให้สิทธิ์การเข้าถึงแก่ Kontur.Ektern เป็นเวลา 3 เดือน!

ลองมัน

งบกำไรขาดทุน

นอกจากนี้หลายคนมักเรียกรายงานนี้ว่าแบบฟอร์มหมายเลข 2 ไม่มีรหัสบรรทัดในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ ต้องป้อนอย่างอิสระตามการเข้ารหัสที่นำเสนอในภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 หมายเลข 66n

เมื่อจัดทำงบดุล คุณสามารถได้รับคำแนะนำจากยอดเงินคงเหลือในบัญชีสุดท้าย หากต้องการรายงานผลประกอบการ คุณจะต้องมีการหมุนเวียนบัญชี

ดังนั้นสรุปบรรทัดรายงาน:

รหัส 2110 - มูลค่าการซื้อขายในเครดิตของบัญชี 90 "รายได้" สมมติว่า Flagi LLC มีรายได้ 11,000,000 รูเบิล

รหัส 2120 - มูลค่าการซื้อขายในเดบิตของบัญชี 90 มีการเขียนต้นทุนสินค้าผลิตภัณฑ์ที่ขายงาน ฯลฯ สมมติว่า Flags LLC ถือว่าต้นทุนเป็นจำนวน 7,000,000 รูเบิล

รหัส 2100 คือความแตกต่างระหว่างบรรทัด 2110 และ 2120 นั่นคือในตัวอย่างของเรา การคำนวณจะเป็นดังนี้: 11,000 - 7,000 = 5,000

รหัส 2210 - มูลค่าการซื้อขายจากการเดบิตของบัญชี 90 ในบรรทัดนี้เราจะเขียนค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์ (บัญชี 44) ของ Flagi LLC ซึ่งมีจำนวน 1,500,000 รูเบิล

รหัส 2220 - มูลค่าการซื้อขายในเดบิตของบัญชี 90 "ต้นทุนการขาย" ตามบัญชี 26 นักบัญชีจะเขียนจำนวน 1,300,000 รูเบิลในรายงาน

รหัส 2200 = บรรทัด 2100 - 2210 - 2220 กำไรของ Flagi LLC จะอยู่ที่ 2,200,000 รูเบิล (5,000 - 1,500 - 1,300)

รหัส 2340 - การหมุนเวียนในเครดิตของบัญชี 91 (จำนวนเงินในบรรทัด 2310 และ 2320 จะไม่ถูกนำมาพิจารณา)

รหัส 2350 - มูลค่าการซื้อขายจากการเดบิตของบัญชี 91 ลบบรรทัด 2330

รหัส 2300 = เส้น 2200 + เส้น 2310 + เส้น 2320 + เส้น 2340 - เส้น 2330 - เส้น 2350

รหัส 2410 - ภาษีเงินได้ค้างจ่าย (20% ของบรรทัด 2300) LLC "Flags" มีกำไร 144,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าภาษีอยู่ที่ 29,000 รูเบิล (144 x 20%).

รหัส 2400 = 2300 - 2410 - 2460 คุณต้องคำนึงถึงบรรทัด 2430 และ 2450 ด้วย (จะลบหรือบวกขึ้นอยู่กับเครื่องหมายของบรรทัด)

ดาวน์โหลดตัวอย่างรายงานผลการดำเนินงานทางการเงิน

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มรายงานผลประกอบการทางการเงินเปล่า

คำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น

รายงานนี้จะแจกแจงรายละเอียดการเคลื่อนย้ายเงินทุนทั้งหมดของบริษัทโดยละเอียด รายงานประกอบด้วยสามส่วน ด้วยชื่อของบรรทัด คุณสามารถเข้าใจได้อย่างง่ายดายว่าควรป้อนข้อมูลใดสำหรับรหัสใดรหัสหนึ่ง

ในบรรดานักบัญชีแบบฟอร์มนี้เรียกอีกอย่างว่าแบบฟอร์มหมายเลข 3

ในตัวอย่างของเรา Flagi LLC ไม่มีกิจกรรมในปี 2559 และ 2560 ดังนั้นบรรทัดที่เกี่ยวข้องในรายงานจะว่างเปล่า

บรรทัด 3311 เท่ากับยอดดุล 1370 ยอดรวมสำหรับบรรทัด 3300 จะตรงกับจำนวนเงินสำหรับบรรทัด 1300 ของงบดุล ส่วนที่ 2 ของรายงานยังไม่เสร็จสมบูรณ์ เนื่องจาก Flags LLC ไม่มีการปรับเปลี่ยนใดๆ

ส่วนที่ 3 ของรายงานจะแจ้งให้ผู้ใช้ทราบเกี่ยวกับความพร้อมของสินทรัพย์สุทธิ ในกรณีของเรามีค่าเท่ากับ 125,000 รูเบิล (สินทรัพย์รวมหักหนี้สินหมุนเวียน 300 - 175 = 125)

ดาวน์โหลดตัวอย่างคำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น

ดาวน์โหลดคำชี้แจงการเปลี่ยนแปลงในรูปแบบทุนเปล่า

งบกระแสเงินสด

นำเสนอเป็นส่วนหนึ่งของการรายงานประจำปี ก่อนหน้านี้รายงานเรียกว่าแบบฟอร์มหมายเลข 4

ลองดูการเติมโดยใช้ตัวอย่าง

ยอดเงินสดคงเหลือของ Flagi LLC ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2018:

เงินสดที่โต๊ะเงินสด - 15,000 รูเบิล

ในบัญชีธนาคาร - 88,000 รูเบิล

จำนวนรายได้จากการขายสินค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 11,000,000 รูเบิล

เงินกู้ยืมที่ได้รับมีจำนวน 39,000 รูเบิลและไม่มีการชำระคืน

การชำระหนี้ปัจจุบันมีจำนวน 10,936,000 รูเบิล

หมายเหตุอธิบาย

คำอธิบายสำหรับงบดุลมีให้ในรูปแบบใดก็ได้ พวกเขาเปิดเผยรายละเอียดตัวบ่งชี้ที่ระบุในงบดุลและรายงานประจำปีอื่น ๆ บริษัทเป็นผู้กำหนดเนื้อหาของบันทึกเอง แต่ยิ่งคำอธิบายมีรายละเอียดมากเท่าใด เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีก็จะมีคำถามและข้อสงสัยน้อยลงเท่านั้น นอกจากนี้ผู้ก่อตั้งและบุคคลอื่นที่ทำงานเกี่ยวกับการรายงานอาจจำเป็นต้องมีคำอธิบาย

สิ่งที่สามารถและควรรวมอยู่ในบันทึกอธิบายนั้นเปิดเผยไว้ในข้อ 24-31 ของ PBU 4/99

แก้ไขข้อผิดพลาด

นักบัญชีอาจพบข้อผิดพลาดในการบัญชีของบริษัทที่บิดเบือนการบัญชีและส่งผลให้การรายงานเกิดขึ้น

หากพบข้อผิดพลาดก่อนที่จะสร้างการรายงาน จะได้รับการแก้ไขภายในวันที่ของปีที่รายงาน มีความแตกต่างสองประการที่นี่:

1. พบข้อผิดพลาดในปีที่รายงาน ในกรณีนี้ รายการกลับรายการจะเกิดขึ้นในเดือนที่ค้นพบ
2. นักบัญชีพบข้อผิดพลาดในปีใหม่ จากนั้นคุณจะต้องทำการแก้ไขการบัญชีในเดือนธันวาคม

หากส่งรายงานแล้ว ข้อผิดพลาดควรได้รับการแก้ไขในปีนี้ การผ่านรายการจะมีบัญชี 84 หากมีการระบุข้อผิดพลาดที่สำคัญหลังจากส่งการรายงานแล้ว การรายงานจะไม่ถูกส่งอีกครั้ง ตัวเลขที่ปรับปรุงจะต้องสะท้อนให้เห็นในการรายงานสำหรับปีปัจจุบันโดยการปรับยอดคงเหลือยกมาในงบดุลและรายงานอื่น ๆ

คำแนะนำที่คล้ายกันสำหรับการแก้ไขมีอยู่ใน

นอกจากนี้ ผู้ที่ต้องการทำให้การบัญชีของตนง่ายขึ้นควรตรวจสอบว่าตนอยู่ภายใต้ข้อจำกัดที่กำหนดโดยข้อ 5 ของศิลปะหรือไม่ กฎหมายฉบับที่ 6 ฉบับที่ 402-FZ ข้อนี้ห้ามไม่ให้มีการใช้การบัญชีและการรายงานแบบง่าย เช่น โดยองค์กรภาครัฐ หน่วยงานที่ต้องได้รับการตรวจสอบ และโครงสร้างทางกฎหมายบางประการ

องค์ประกอบของงบการเงินแบบง่ายสำหรับปี 2561

เริ่มต้นด้วยความจริงที่ว่าโดยอาศัยอำนาจตามวรรค 1 ของศิลปะ กฎหมายหมายเลข 14 ฉบับที่ 402-FZ การบัญชีประกอบด้วย:

• แอปพลิเคชันสำหรับพวกเขา

ในทางกลับกันภาคผนวกคือ (ข้อ 2, 4 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n):

• งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น
• งบกระแสเงินสด
• รายงานการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์

โปรดทราบว่าสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหากำไร รายงานเกี่ยวกับการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์ถูกกำหนดให้เป็นรูปแบบหนึ่งของการรายงานทางบัญชีบังคับประจำปีพร้อมกับงบดุล (ข้อ 2 ของมาตรา 14 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ) ไม่เพียงแต่ NPO เท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริษัทอื่นๆ หากได้รับเงินทุนตามเป้าหมายจะต้องกรอกรายงานนี้

สำหรับผู้ที่ใช้กฎแบบง่าย คำสั่งหมายเลข 66n มีการผ่อนคลายเป็นพิเศษ ในรูปแบบบังคับ คุณสามารถระบุตัวบ่งชี้รวม รวมกันตามกลุ่มได้ แบบฟอร์มเหล่านี้คือ:

• รายงานวัตถุประสงค์การใช้เงินทุน

สำหรับรายงานทั้งสามฉบับนี้ ผู้บัญญัติกฎหมายได้จัดทำแบบฟอร์มแบบย่อในคำสั่งดังกล่าวหมายเลข 66n โดยสามารถดูได้ในภาคผนวก 5 ผู้ที่มีสิทธิ์ทำให้การรายงานง่ายขึ้นมีโอกาสที่จะเลือกว่าจะใช้แบบฟอร์มที่ให้ไว้ในคำสั่งหรือพัฒนา ตัวพวกเขาเอง.

ตามรายย่อย.. “ b” ข้อ 6 ของคำสั่งซื้อหมายเลข 66n ในภาคผนวกของแบบฟอร์มหลักจำเป็นต้องระบุเฉพาะข้อมูลที่อาจมีอิทธิพลต่อความคิดเห็นของผู้ใช้การรายงานเกี่ยวกับผลงานขององค์กรหรือสถานะทางการเงิน ดังนั้นหากไม่มีข้อมูลสำคัญดังกล่าวก็ไม่จำเป็นต้องกรอกใบสมัคร สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยวรรค 17 ของข้อมูลของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข PZ-3/2015

คุณสมบัติของการเตรียมการรายงานแบบง่าย

เพื่อแก้ไขปัญหาบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อบทความของเรา กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียได้ออกข้อความข้อมูลหมายเลข PZ-3/2015 ข้อความนี้มีเงื่อนไขหลักๆ สำหรับผู้ที่ใช้การรายงานแบบง่าย:

1. การตัดสินใจเปิดเผยข้อมูลใด ๆ ควรขึ้นอยู่กับสาระสำคัญของข้อมูลต่อผู้ใช้ (รวมถึงการระบุแต่ละรายการจากกลุ่มรายการในแบบฟอร์มการรายงาน)
2. คุณไม่จำเป็นต้องเขียนข้อมูล:

• เกี่ยวกับผู้ที่เกี่ยวข้อง
• ส่วน;
• สำหรับกิจกรรมที่ถูกยกเลิก

1. เหตุการณ์หลังจากวันที่รายงานจะแสดงในงบการเงินก็ต่อเมื่อสมเหตุสมผลเท่านั้น
2. เมื่อมีการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชี ผลที่ตามมาที่สำคัญของข้อเท็จจริงนี้สามารถสะท้อนให้เห็นในงบการเงินได้ทันที
3. ข้อผิดพลาดที่สำคัญจากปีก่อนสามารถแก้ไขได้โดยส่งผลกระทบต่อรายได้หรือค่าใช้จ่ายอื่นๆ ในช่วงเวลาปัจจุบัน โดยไม่ต้องปรับกำไร/ขาดทุนสะสม

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการรายงานแบบง่ายได้จากลิงค์ด้านล่าง

กรอกแบบฟอร์มการรายงานแบบง่าย

งบดุลแบบง่ายได้ขยายรายการที่มีรายการทางบัญชีหลายรายการ ตารางด้านล่างแสดงสิ่งที่รวมอยู่ในรายการยอดดุลแต่ละบรรทัด

งบผลลัพธ์ทางการเงินแบบง่ายไม่ได้เน้นประเภทของค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมหลักและตัวบ่งชี้อื่น ๆ ที่ให้รายละเอียดข้อมูลเมื่อจัดทำในรูปแบบปกติ ตารางด้านล่างแสดงส่วนประกอบของรายงานนี้

สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและตัวอย่างการกรอกงบดุลสำหรับปี 2561 ได้ในบทความ "งบดุลสำหรับปี 2561: ตัวอย่างสำหรับการกรอก"

รายงานแบบง่ายที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ในรูปแบบใด

หน่วยงานทางเศรษฐกิจทุกแห่งที่จัดทำงบการเงินจะต้องส่งฉบับประจำปีไปยังสำนักงานสรรพากรตามข้อย่อย 5 น. 1 ศิลปะ 23 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หลักปฏิบัติไม่จำเป็นต้องส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษ องค์กรสามารถเลือกได้อย่างอิสระ 07/1/8624.

อย่างไรก็ตาม ในปัจจุบัน โปรแกรมสำหรับการส่งการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์เริ่มแพร่หลายมากขึ้นโดยเกี่ยวข้องกับข้อกำหนดของกฎหมายภาษีเกี่ยวกับการใช้แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ในการส่งรายงานภาษีสำหรับองค์กรที่มีมากกว่า 100 คน รวมถึงสำหรับหน่วยงานทั้งหมดที่รายงาน VAT ในเรื่องนี้ Federal Tax Service ได้พัฒนารูปแบบพิเศษสำหรับการรายงานทางบัญชีแบบง่าย KND 0710096 ซึ่งเป็นเวอร์ชันล่าสุด (ปัจจุบัน) ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2018 เลขที่ PA-4-6/13687@ (ดูจดหมาย ของ Federal Tax Service ลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2018 เลขที่ PA-4-6/ 13687@)

อ่านเกี่ยวกับวิธีการที่มีอยู่ในการส่งรายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ตในบทความ .

ผลลัพธ์

องค์กรขนาดเล็กมีสิทธิ์จัดทำบันทึกทางบัญชีทั้งในรูปแบบปกติ (เต็ม) และแบบง่าย (ตัวย่อ) การลดความซับซ้อนจะแสดงในการลดจำนวนรายงานเอง เช่นเดียวกับในการรวมข้อมูลเกี่ยวกับข้อมูลที่แสดงในรายงานเหล่านั้น อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าจะต้องเปิดเผยตัวบ่งชี้ที่มีนัยสำคัญและอาจมีอิทธิพลต่อความคิดเห็นของผู้ใช้ข้อความดังกล่าวเป็นบรรทัดแยกในแบบฟอร์มการรายงานหรือในภาคผนวก

หากต้องการส่งรายงานทางบัญชีสำหรับปี 2559 คุณต้องใช้แบบฟอร์มใหม่ในการส่งข้อมูลเกี่ยวกับงบดุลของบริษัท บทความนี้เผยแพร่วิธีการกรอกแบบฟอร์มนี้อย่างถูกต้องทีละบรรทัด รวมถึงตัวอย่างเฉพาะของเอกสารที่กรอกครบถ้วน

โครงสร้างการบัญชีปี 2559

เอกสารการรายงานทางบัญชีสำหรับปี 2559 จะถูกโอนโดย บริษัท ไปยังบริการสองแห่ง ณ ที่ตั้งของตน:

เชิงสถิติ;

ภาษี

สำหรับปีปัจจุบัน 2559 มีการส่งรายงานทางบัญชีดังต่อไปนี้:

งบดุล;

งบกำไรขาดทุน;

เอกสารแนบกับรายงานทั้งสองที่มีชื่อ (ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ ซึ่งอาจเป็นรายงานที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงของเงินทุน กระแสการเงิน และการใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์)

กฎหมายยังกำหนดว่าสามารถเพิ่มคำอธิบายลงในบันทึกทางบัญชีซึ่งนำเสนอในรูปแบบของข้อความหรือตาราง แต่ต้องแนบรายงานของผู้สอบบัญชีมาด้วย มีการยืนยันความถูกต้องของเอกสารทางบัญชีทั้งหมด แต่จะทำในกรณีที่ บริษัท ต้องได้รับการตรวจสอบ - กฎหมายของรัฐบาลกลาง, กฎหมายหมายเลข 402, ข้อ 13, วรรค 10

บริษัท ที่ไม่แสวงหากำไรยังส่งรายงานทางบัญชีซึ่งมีโครงสร้างดังต่อไปนี้:

• การใช้เงินทุนตามเป้าหมาย

  สิ่งที่แนบมากับรายงานบังคับ

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จำเป็นต้องส่งรายงานทางบัญชีดังกล่าว สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก สามารถส่งรายงานทางบัญชีในรูปแบบที่เรียบง่ายได้ นี่คือความแตกต่างหลัก:

งบดุลจะรวมการรายงานข้อมูลผลการดำเนินงานทางการเงินทันที แต่ไม่มีรายละเอียด

ภาคผนวกประกอบด้วยข้อมูลที่จำเป็นในการประเมินฐานะทางการเงินของบริษัทที่กำหนดหรือเพื่อประเมินผลการดำเนินงานทางการเงิน

หากไม่มีข้อมูลที่ต้องกรอกใบสมัครข้างต้นให้กรอกเฉพาะแบบฟอร์มที่จำเป็นเท่านั้น - งบดุลและรายงานผลประกอบการทางการเงิน กฎเหล่านี้ได้รับการยืนยันโดยเอกสารอย่างเป็นทางการดังต่อไปนี้:

คำสั่งซื้อหมายเลข 66n (ข้อ 6)

จดหมายหมายเลข 03-02-07/1-80 ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา

ข้อมูลเลขที่ PZ-3/2553 ของกระทรวงการคลัง (ข้อ 17)

งบดุลสำหรับปีปัจจุบัน 2559 จะถูกส่งเมื่อใด

บริษัท ส่งใบแจ้งยอดการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลารายปีไปยังบริการภาษีท้องถิ่นภายใน 3 เดือนนับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานนั่นคือหนึ่งปี - รหัสภาษีข้อ 23 (ข้อ 1 ข้อย่อย 5) รายงานนี้ถูกส่งไปยังบริการทางสถิติภายในกรอบเวลาเดียวกัน - กฎหมายของรัฐบาลกลาง, กฎหมายหมายเลข 402, มาตรา 18 (ข้อ 2)

เอกสารการรายงานที่มีข้อมูลเกี่ยวกับงบดุลของบริษัทสำหรับปี 2559 จะถูกส่งไปยังแผนกบริการในพื้นที่ที่เกี่ยวข้องภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป (ในกรณีของเรา 2560) รายงานการบัญชีระหว่างกาลที่บริษัทจัดทำขึ้นเพื่อความสะดวกในการบัญชี ไม่จำเป็นต้องส่งไปยังบริการด้านภาษีและสถิติ

แบบฟอร์มรายงานเปล่า (ปัจจุบันปี 2559-2560)

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มเปล่าเพื่อกรอกงบดุล:

คุณสมบัติของรูปแบบการรายงานทางการเงินที่เรียบง่ายสำหรับปีปัจจุบัน 2559

การรายงานทางบัญชี (การเงิน) แบบง่ายประกอบด้วยงบดุล งบกำไรขาดทุน และรายงานการใช้เงินทุนอย่างมีวัตถุประสงค์ วันสำคัญต่อไปนี้ใช้สำหรับรายงานปี 2016:

ในรูปแบบที่เรียบง่ายของงบดุลจะต้องกรอกสองส่วนที่จำเป็น:

สินทรัพย์ - ปริมาณไม่หมุนเวียนและหมุนเวียน

ความรับผิด - จำนวนเงินทุนของคุณ การเงินที่ยืมมา เจ้าหนี้

ผลลัพธ์สุดท้ายของส่วนเหล่านี้จะถูกบันทึกใน C1600 และ C1700 และค่าดิจิทัลจะต้องเท่ากัน บรรทัดที่เหลือยังมีการเข้ารหัสของตัวเองซึ่งป้อนไว้ในคอลัมน์เพิ่มเติม (ซึ่งป้อนลงในรายงานโดยแยกจากกัน) การเข้ารหัสนี้ติดอยู่กับตัวบ่งชี้ดิจิทัลซึ่งมีส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในตัวบ่งชี้รวม - หมายเลขคำสั่งซื้อ 66n (ข้อ 5)

รายการรวมของงบดุลตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 ประกอบด้วย:

คุณสมบัติของรูปแบบทั่วไปของงบดุลสำหรับปี 2559

ข้อมูลเฉพาะของรูปแบบทั่วไปของงบดุลแสดงไว้ในคำสั่งซื้อหมายเลข 66n ซึ่งอยู่ในภาคผนวกหมายเลข 1 ธุรกิจขนาดเล็กสามารถใช้แบบฟอร์มนี้ได้เช่นกัน แม้ว่ารายงานนี้จะได้รับการพัฒนาในเวอร์ชันที่เรียบง่ายสำหรับพวกเขาก็ตาม

งบดุลสำหรับแบบฟอร์มนี้ยังมีหลายคอลัมน์ที่ควรสะท้อนตัวบ่งชี้สำหรับวันต่อไปนี้ (สำหรับปี 2559):

ให้เราพิจารณาความแตกต่างทั้งหมดสำหรับแต่ละคอลัมน์แยกกัน

หมายเลข 1 - ระบุหมายเลขคำอธิบายในงบดุล (หากมีคำอธิบาย)

หมายเลข 3 - เพิ่มคอลัมน์เพิ่มเติมสำหรับการเข้ารหัสทีละบรรทัด

เช่นเดียวกับรูปแบบที่เรียบง่าย ส่วนทั่วไปมีสองส่วนหลัก:

สินทรัพย์ - สะท้อนถึงขนาดของสินทรัพย์ทั้งหมดทั้งในปัจจุบันและไม่หมุนเวียน

ความรับผิด - สะท้อนถึงจำนวนเงินทุนของคุณเอง + เงินที่ยืมมา + เจ้าหนี้การค้า

แบ่งงบดุลตามส่วน:

ส่วนที่ 1 - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน C1110 กำหนดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ตามคำสั่งหมายเลข 153n ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา ได้แก่ วรรค 3 ของ PBU 14/2007)

สินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมถึงสินทรัพย์ที่เข้าเกณฑ์ดังต่อไปนี้:

ความสามารถในการสร้างผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ

ความเป็นไปได้ของการระบุ (การแยก/การแยก) จากสินทรัพย์อื่น

มีไว้สำหรับการใช้งานเป็นระยะเวลานาน (มากกว่า 12 เดือน)

การกำหนดต้นทุนเริ่มต้นของวัตถุที่เชื่อถือได้ (อันที่จริง)

ไม่มีรูปแบบวัสดุที่มีอยู่

ตัวอย่าง: หากเงื่อนไขข้างต้นตรงกัน วัตถุนั้นจะถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ประเภทไม่มีตัวตน - สิ่งเหล่านี้คือผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ สิ่งประดิษฐ์ต่าง ๆ การพัฒนาที่เป็นความลับ เครื่องหมายการค้า ฯลฯ นอกจากนี้ ยังอาจรวมถึงชื่อเสียงทางธุรกิจซึ่งอาจปรากฏขึ้นเมื่อซื้อบริษัทเป็นศูนย์รวมอสังหาริมทรัพย์ (แม้ว่านี่อาจเป็นเพียงบางส่วนเท่านั้น)

ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ใส่ใจกับความแตกต่างดังต่อไปนี้: สินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่สามารถรวมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับองค์กรของ บริษัท (นิติบุคคล) คุณภาพของบุคลากรของ บริษัท - ปัญญาและธุรกิจคุณสมบัติและทัศนคติในการทำงาน - PBU 14/2007 วรรค 4

C1120 - ผลการวิจัยและพัฒนาซึ่งบันทึกไว้ในบัญชี “04” (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน)

C1130 - C1140 - ตัวชี้วัดของสินทรัพย์การสำรวจทั้งที่จับต้องได้และไม่มีตัวตน (สำหรับ บริษัท ที่เป็นผู้ใช้ดินใต้ผิวดินจะสะท้อนต้นทุนที่ใช้ในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติในบรรทัดเหล่านี้ - PBU 24/2011 ตามคำสั่งหมายเลข 125n ของ กระทรวงการคลังของรัฐของเรา)

C1150 - ผลิตภัณฑ์ประเภทพื้นฐาน บรรทัดนี้รวมถึงตัวบ่งชี้มูลค่าคงเหลือของกองทุนประเภทหลักสำหรับวัตถุที่คิดค่าเสื่อมราคาและสำหรับวัตถุที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ - ตัวบ่งชี้ต้นทุนเริ่มต้น สินทรัพย์เหล่านั้นที่ถูกจัดประเภทเป็นกองทุนประเภทหลักจะต้องปฏิบัติตาม PBU 6/01 (ข้อ 4) ตามคำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 26n ออบเจ็กต์ที่มีชื่อนั้นจำเป็นต้องเป็นเจ้าของโดยบริษัทหรือมีสิทธิ์ในการจัดการการปฏิบัติงานหรือการจัดการ กองทุนประเภทหลักยังรวมถึงทรัพย์สินที่ บริษัท ได้รับตามสัญญาเช่าและต่อมาจะถูกบันทึกไว้ในงบดุลของผู้รับสัญญาเช่านี้ วัตถุเหล่านั้นที่ตกอยู่ภายใต้การลงทะเบียนบังคับเป็นสิทธิในทรัพย์สินก็เป็นของกองทุนประเภทหลักด้วย (ทันทีที่นำมาพิจารณาในงบดุลของบริษัท)

ควรให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าในส่วนนี้ไม่มีการสะท้อนค่าใช้จ่ายสำหรับการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ - บรรทัด "อยู่ระหว่างการก่อสร้าง" ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมอยู่ในบรรทัดนี้ C1150 - PBU 4/99 (ข้อ 20) ตามคำสั่งหมายเลข 43n ของกระทรวงการคลัง แม้ว่าคุณสามารถเพิ่มบรรทัดเพิ่มเติมเพื่อถอดรหัสค่าใช้จ่ายสำหรับการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จได้

C1160 - ข้อมูลเกี่ยวกับการลงทุนที่ให้ผลกำไรในด้านวัสดุ ประการแรกรวมถึงมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่ให้เช่า (นั่นคือการเช่าซื้อ) โดยมีการบัญชีตามมาในบัญชี "03" ในกรณีที่ทรัพย์สินนี้ถูกใช้โดยเกี่ยวข้องกับความต้องการการผลิตอื่น ๆ และหลังจากนั้นจะให้เช่า ทรัพย์สินนั้นจะแสดงในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี "01" - องค์ประกอบของกองทุนประเภทหลัก แต่การโอนต้นทุนของกองทุนประเภทหลักไปเป็นการลงทุนที่ทำกำไรและในทางกลับกันไม่ได้ดำเนินการ - จดหมายหมายเลข GV-6-21/418@ Federal Tax Service (ลงวันที่ 05.19.05)

C1170 - การลงทุนทางการเงินในระยะยาว (เป็นระยะเวลามากกว่า 12 เดือน) การลงทุนระยะสั้นจะแสดงใน C1240 - นี่คือส่วนที่ 2 บรรทัด "สินทรัพย์หมุนเวียน" เงินลงทุนระยะยาวประกอบด้วยเงินลงทุนในบริษัทย่อย การลงทุนทางการเงินจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนเงินที่ใช้ไปเพื่อได้มา ในเวลาเดียวกัน ต้นทุนของหุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้นของบริษัทสำหรับการขายต่อหรือการยกเลิกในภายหลัง (C1320) + เงินกู้ยืมปลอดดอกเบี้ยที่ออกให้กับพนักงานของบริษัท ไม่ควรจัดเป็นการลงทุนทางการเงิน (C1190 - ประเภทระยะยาว C1230 - ประเภทระยะสั้น) - PBU 19/02 (ข้อ 3) ตามคำสั่งหมายเลข 126n ของกระทรวงการคลัง (ลงวันที่ 12/10/02)

C1180 - สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะต้องได้รับการสนับสนุนโดยผู้เสียภาษีเงินได้ (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย - "-")

C1190 - ตัวบ่งชี้สำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ หากยังไม่ได้รวมอยู่ในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 1

ส่วนที่ 2 - สินทรัพย์หมุนเวียน

C1210 เป็นตัวบ่งชี้ดิจิทัลของต้นทุนสินค้าคงคลังที่มีลักษณะเป็นวัสดุ จำเป็นต้องถอดรหัสในกรณีที่ตัวบ่งชี้เหล่านี้รวมอยู่ใน C1210 (นั่นคือมีความสำคัญ) หากต้องการถอดรหัส คุณต้องเพิ่มบรรทัดต่อไปนี้:

วัสดุ/วัตถุดิบ;

ต้นทุนงานระหว่างทำ

ผลิตภัณฑ์ในรูปแบบสำเร็จรูปตลอดจนสินค้าสำหรับขายต่อในภายหลัง

สินค้าที่จัดส่ง

C1220 เป็นตัวบ่งชี้ดิจิทัลของภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งจะเรียกเก็บตามมูลค่าที่ซื้อ สำหรับผู้ที่ทำงานภายใต้ระบบ "แบบง่าย" การกรอกบรรทัดนี้จะต้องสอดคล้องกับนโยบายการบัญชีของบริษัท กล่าวคือ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม "ขาเข้า" (แสดงในบัญชี "19") ในขณะที่บริษัทดังกล่าวไม่สามารถเป็นผู้ชำระ VAT อิสระได้ - รหัสภาษี บทความหมายเลข 346.11 (ข้อ 2)

C1230 - จดทะเบียนลูกหนี้ระยะสั้นซึ่งต้องชำระคืนภายในหนึ่งปี

C1240 - การลงทุนทางการเงิน นอกเหนือจากรายการเทียบเท่าเงินสด (ให้กู้ยืมแก่บริษัทในระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน) ในการกำหนดมูลค่าตลาดปัจจุบันของการลงทุน คุณต้องใช้ข้อมูลที่มีอยู่ทั้งหมด รวมถึงข้อมูลจากผู้จัดงานการค้าต่างประเทศ - จดหมายเลขที่ 07-02-18/01 ของกระทรวงการคลัง (ลงวันที่ 29 มกราคม 2552) หากไม่สามารถกำหนดมูลค่าตลาดสำหรับวัตถุที่ได้รับการประเมินก่อนหน้านี้ได้ ตัวบ่งชี้มูลค่าจะถูกบันทึกตามผลการประเมินครั้งล่าสุด

บรรทัด "เงินสดและการลงทุน" จะสรุปตัวบ่งชี้ดิจิทัลของมูลค่ารายการเทียบเท่าเงินสด (ยอดคงเหลือในบัญชีย่อยของบัญชี "58") + ยอดคงเหลือในบัญชี (บัญชี "50", "51", "52", "55" และ “57”) ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายการเทียบเท่าเงินสดสามารถพบได้ในข้อบังคับ - PBU 23/2011 ซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งหมายเลข 11n ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา (ลงวันที่ 02/02/54) ตัวอย่างเช่นนี่คือเงินฝากความต้องการที่เปิดในสถาบันสินเชื่อ

C1260 - สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในบรรทัดอื่นของส่วนที่ 2 นี้

ส่วนที่ 3 - ทุนและทุนสำรอง

C1310 - ตัวบ่งชี้จำนวนทุนจดทะเบียน:

ทุน;

ทุนจดทะเบียน;

ผลงานที่เป็นมิตร

ตัวบ่งชี้ดิจิทัลสำหรับบรรทัดนี้จะต้องตรงกับตัวบ่งชี้ที่บันทึกไว้ในเอกสารประกอบของบริษัท

C1320 - หุ้นของตัวเองหรือหุ้นของผู้ก่อตั้ง ซึ่งซื้อก่อนหน้านี้จากผู้ถือหุ้นของบริษัท แต่ไม่มีการขาย (หุ้นที่จะขายต่อในภายหลังจะรวมอยู่ใน C1260) จะต้องยกเลิกส่งผลให้ทุนจดทะเบียนลดลง ดังนั้นตัวบ่งชี้นี้จึงเขียนอยู่ในวงเล็บเนื่องจากมีค่าเป็นลบ

C1340 - แสดงการตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน นี่คือการประเมินมูลค่าเพิ่มเติมของวัตถุที่เป็นของสินทรัพย์ถาวร + สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (บัญชี "83" - ทุนเพิ่มเติม)

C1350 เป็นตัวบ่งชี้ดิจิทัลของจำนวนตัวบ่งชี้เพิ่มเติม (นำมาใช้โดยไม่มีจำนวนเงินตีราคาใหม่จาก C1340)

C1360 - ตัวบ่งชี้ยอดเงินกองทุนสำรอง เงินสำรองรวมถึง:

สิ่งที่ก่อตั้งขึ้นตามคำร้องขอของระบบกฎหมายของรัฐของเรา

ที่สร้างขึ้นตามเอกสารประกอบ

ไม่จำเป็นต้องถอดรหัสเฉพาะในกรณีที่ตัวบ่งชี้ที่ระบุไว้ไม่มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญ

C1370 - แสดงกำไรสะสมของบริษัทตลอดหลายปีที่ผ่านมาซึ่งไม่ได้กระจายออกไป และยังรวมถึงการขาดทุนที่เปิดเผยซึ่งมีตัวบ่งชี้เชิงลบ

ส่วนประกอบของตัวบ่งชี้เหล่านี้สามารถอธิบายได้ในบรรทัดเพิ่มเติม (ซึ่งจะเป็นการถอดรหัสประสิทธิภาพทางการเงิน - กำไร/ขาดทุน)

ส่วนที่ 4 - หนี้สินระยะยาว

C1410 - กองทุนยืมระยะยาว (นั่นคือระยะเวลาชำระคืนมากกว่าหนึ่งปี)

C1420 - ผู้จ่ายภาษีเงินได้บันทึกข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (ผู้ที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายใส่ "-")

C1430 - หนี้สินโดยประมาณจะถูกบันทึกเมื่อบริษัทรับรู้เมื่อเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี - PBU 8/2010 (ตามคำสั่งหมายเลข 167n ของกระทรวงการคลัง) สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับธุรกิจขนาดเล็ก

C1450 - ภาระผูกพันระยะยาวอื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในส่วนที่ 4 นี้

ส่วนที่ 5 - หนี้สินระยะสั้น

C1510 - หนี้จากกองทุนที่ยืมมาในระยะสั้น (นั่นคือหนี้ที่ถูกนำออกมาเป็นระยะเวลาสูงสุดหนึ่งปี) ค่านี้ควรสะท้อนให้เห็นโดยคำนึงถึงดอกเบี้ยของบัญชีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

C1520 เป็นตัวบ่งชี้ดิจิทัลของจำนวนหนี้ทั้งหมดของเงินกู้ระยะสั้น

C1530 - ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานในอนาคต แต่ต้องกำหนดไว้ในข้อบังคับทางบัญชี ลองดูตัวอย่าง: บริษัทได้รับเงินจำนวนหนึ่งจากงบประมาณหรือจำนวนเงินทุนเป้าหมาย การเงินดังกล่าวบันทึกเป็นรายได้รอตัดบัญชี นี่คือบัญชี "98" และ "86" - PBU 13/200 (ย่อหน้าที่ 9 และ 20) ตามคำสั่งหมายเลข 92n ของกระทรวงการคลังของรัฐของเรา

C1540 เป็นหนี้สินโดยประมาณระยะสั้น (คล้ายกับ C1430) นั่นคือการเติมเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อหนี้สินดังกล่าวได้รับการยอมรับอย่างเป็นทางการในการบัญชีของบริษัทเอง

C1550 - ภาระผูกพันระยะสั้นอื่น ๆ ที่ยังไม่ได้รวมอยู่ในบรรทัดอื่น ๆ ของส่วนที่ 5

ตารางข้อมูล: สรุปรายการงบดุล (แบบฟอร์มทั่วไป)

หากป้อนข้อมูลทั้งหมดอย่างถูกต้อง ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของบรรทัดต่อไปนี้จะเท่ากับ: C1600 = C1700 หากผลลัพธ์ไม่ตรงกันแสดงว่ามีข้อผิดพลาดในงบดุล

ตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มงบดุลสำหรับระบบภาษีแบบง่ายปี 2559 (พร้อมตัวอย่าง)

บริษัท Nadezhda ได้รับการจดทะเบียนเป็นบริษัทจำกัดในปี 2559 ปัจจุบัน ในขณะเดียวกัน เธอก็ทำงานในลักษณะที่ "เรียบง่าย" เราทราบข้อมูลต่อไปนี้ที่จำเป็นในการกรอกงบดุล:

พนักงานของแผนกบัญชีของ Nadezhda LLC กรอกแบบฟอร์มงบดุลสำหรับปี 2559 โดยใช้สองแบบฟอร์ม - ทั่วไปและแบบง่าย

ประเด็นสำคัญต่อไปนี้จะเป็นเรื่องทั่วไปในการกรอก:

ชื่อเต็มของบริษัท

ประเภทของกิจกรรมหลัก

รูปแบบองค์กรและกฎหมาย

ประเภทของความเป็นเจ้าของ

มีการขีดฆ่าหน่วยการวัดที่ไม่เกี่ยวข้องกับการคำนวณ (ในกรณีของเรา ตัวชี้วัดทั้งหมดวัดเป็นพันรูเบิล)

ที่ตั้งของบริษัท (ที่อยู่ที่แน่นอน);

ระบบการเข้ารหัส

เครื่องหมายขีดกลางจะถูกวางไว้ทั้งสองรูปแบบในสองคอลัมน์สุดท้ายเนื่องจากบริษัท Nadezhda ได้ผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนในปีปัจจุบัน 2559 ดังนั้นจึงจำเป็นต้องกรอกเฉพาะคอลัมน์หมายเลข 4 เนื่องจากบริษัทเป็นบริษัทที่สร้างขึ้นใหม่ ข้อมูลจะถูกบันทึกไว้ที่นี่ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน (ในกรณีของเรา 2016)

นอกจากนี้ คุณควรเพิ่มคอลัมน์หมายเลข 3 ซึ่งมีการบันทึกการเข้ารหัสทีละบรรทัด

C1110 - สินทรัพย์ไม่มีตัวตน: บัญชี Dt “04” ลบบัญชี Kt “05” = 100,000 รูเบิล - 3,000 340 รูเบิล = 96,000 660 รูเบิล (แต่เนื่องจากตัวบ่งชี้ดิจิทัลทั้งหมดจะต้องอยู่ในรูปแบบของจำนวนเต็ม ตัวเลข “ 97" ).

C1150 - กองทุนประเภทหลัก: บัญชี Dt “01” ลบบัญชี Kt “02” = 600,000 รูเบิล - 20,000 40 รูเบิล = 579,000 960 รูเบิล (ป้อนตัวเลข "580" ในรายงาน)

C1170 - การลงทุนทางการเงิน: บัญชี Dt “58” = 150,000 รูเบิล (การลงทุนดังกล่าวจะเป็นประเภทระยะยาว)

C1100 - ยอดรวมสรุป: C1110+C1150+C1170=97,000 รูเบิล+580,000 รูเบิล+150,000 รูเบิล = 827,000 รูเบิล

การป้อนข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียน:

C1210 - สินค้าคงเหลือ: บัญชี Dt “10” + บัญชี Dt “43” = 17,000 รูเบิล + 90,000 รูเบิล = 107,000 รูเบิล

C1220 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ซื้อ: บัญชี Dt “19” = 6,000 รูเบิล

C1250 - เงินสดและรายการเทียบเท่า: บัญชี Dt “50” + บัญชี Dt “51” = 15,000 รูเบิล + 250,000 รูเบิล = 265,000 รูเบิล

C1200 - ยอดรวมสรุป: C1210+C1220+C1250=107,000 รูเบิล + 6,000 รูเบิล + 265,000 รูเบิล = 378,000 รูเบิล

C1600 - รวม: C1100 + C1200 = 827,000 รูเบิล + 378,000 รูเบิล = 1205,000 รูเบิล

บรรทัดอื่นๆ ทั้งหมดในคอลัมน์หมายเลข 4 มี “-”

ตอนนี้ลำดับของการกรอกหนี้สินในงบดุล

C1310 - ทุนจดทะเบียน: บัญชี CT “80” = 50,000 รูเบิล

C1360 - ทุนสำรอง: บัญชี CT “82” = 10,000 รูเบิล

C1370 - กำไรสะสมและขาดทุนที่เปิดเผย: บัญชี CT “84” = 150,000 รูเบิล (เนื่องจากตัวบ่งชี้มีเครื่องหมายบวก จึงไม่ได้นำมาใส่ในวงเล็บ)

C1300 - ยอดรวมสรุป: C1310+C1360+C1370=50 + 10 + 150 = 210,000 รูเบิล

C1520 - เจ้าหนี้ระยะสั้น: เครดิตบัญชี "60" + เครดิตบัญชี "62" + เครดิตบัญชี "70" = 150 + 506 + 89 + 250 = 995,000 รูเบิล

C1500 ทำซ้ำตัวบ่งชี้ C1520 (เนื่องจากบรรทัดอื่นๆ ของส่วนที่ 5 นี้ยังคงไม่ได้เติม)

C1700 - ยอดรวมสรุป: C1300+C1500=210+995=1205,000 รูเบิล

เส้นพาสซีฟที่เหลือจะมี “-” เนื่องจากไม่มีข้อมูลที่เกี่ยวข้อง

ผลลัพธ์ของ C1600 และ C1700 เท่ากันนี่คือ 1,205,000 รูเบิล เนื่องจากยอดคงเหลือในรายงานถูกต้อง หมายความว่าป้อนข้อมูลโดยไม่มีข้อผิดพลาด

พนักงานบัญชีได้เพิ่มคอลัมน์หมายเลข 2 เองเพื่อป้อนรหัสทีละบรรทัด และคอลัมน์ที่ 3 มีตัวบ่งชี้ดิจิทัล

C1150 - ต้นทุนของกองทุนประเภทพื้นฐาน = 580,000 รูเบิล

C1170 - การลงทุนทางการเงินและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่หมุนเวียน: 97+150= 247,000 รูเบิล

C1210 - สินค้าคงเหลือ = 107,000 รูเบิล

C1250 - เงินสดและรายการเทียบเท่า = 265,000 รูเบิล

C1260 - สินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่รวมอยู่ในบรรทัดอื่น = 6,000 รูเบิล

С1600 - ผลสรุปของการแบ่งสินทรัพย์: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260

ตอนนี้เรามาดูด้านหนี้สินของงบดุลกัน

C1370 - กำไรสะสมในบรรทัด "ทุนและทุนสำรอง": 50+10+150=210,000 รูเบิล (คำนวณตามตัวบ่งชี้ที่มีส่วนแบ่งมากที่สุดในตัวบ่งชี้รวม)

C1520 - เจ้าหนี้ระยะสั้น = 995,000 รูเบิล

บรรทัดอื่นๆ ของคอลัมน์หมายเลข 3 ยังคงมีเครื่องหมาย “-” เนื่องจากข้อมูลหายไป ในคอลัมน์หมายเลข 2 คุณสามารถใส่ "-" หรือป้อนการเข้ารหัสที่สอดคล้องกับตัวบ่งชี้ได้

C1700 - ยอดรวมสำหรับหนี้สิน: C1370+C1520

เนื่องจากเมื่อกระทบยอดผลลัพธ์ของบรรทัดสุดท้าย - C1600 และ C1700 เราได้หมายเลขเดียวกัน - 1,205,000 รูเบิล จากนั้นจึงกรอกงบดุลอย่างถูกต้อง

แบบฟอร์มเหล่านี้ลงนามโดยพนักงานอาวุโสของบริษัท Nadezhda หลังจากนั้นจะระบุวันที่ลงนามในเอกสาร

สเวตลานา

เป็นไปได้หรือไม่ที่การบัญชีแบบง่ายมีให้ในแบบฟอร์มเก่า แบบฟอร์มสำหรับ KND 0710096 และไม่ได้อยู่ในแบบฟอร์มสำหรับ KND 0710099

เรามาพูดถึงการเปลี่ยนแปลงด้านภาษีและการบัญชีที่เกิดขึ้นในปี 2559 กัน

เพื่อความสะดวกยิ่งขึ้น เราจะแสดงปฏิทินของนักบัญชีและกำหนดวันที่และประเภทของรายงานด้วย

การเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการรายงานสำหรับปี 2559

เมื่อเปรียบเทียบขั้นตอนการรายงานที่มีผลใช้บังคับในปีที่แล้วกับปัจจุบันในปี 2559 การเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:

1. มีการชี้แจงชื่อของแบบฟอร์มรายงานบางฉบับแล้ว ตัวอย่างเช่น การรายงานในงบดุล ผลลัพธ์ทางการเงิน กระแสการเงิน และอื่นๆ
2. เราอนุมัติวิธีการใหม่ในการส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ (คำสั่งของ Federal Tax Service หมายเลข “AS-7-6/711@” ซึ่งนำมาใช้เมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2015)
3. เรากำหนดการรายงานใหม่ในแบบฟอร์ม 4-FSS
4. ตอนนี้คุณจะต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากรเป็นรายไตรมาสโดยใช้แบบฟอร์ม 6-NDFL
5. แบบฟอร์มรายงาน 2-NDFL มีการเปลี่ยนแปลง
6. มีรายงานใหม่เกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของกองทุนปรากฏขึ้น
7. เป็นไปได้ว่ารหัสการจำแนกงบประมาณ (BCC) ใหม่จะได้รับการอนุมัติ
8. มีรูปแบบใหม่ RSV-1 ปรากฏขึ้นซึ่งมอบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ
9. ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตนจะถูกส่งโดยใช้แบบฟอร์ม SZV-M ใหม่

บางทีนี่อาจเป็นการเปลี่ยนแปลงหลักในแบบฟอร์มการรายงาน สำหรับปีปัจจุบัน 2559

การเปลี่ยนแปลงทางบัญชีทั้งหมดในปี 2559

ผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีทราบดีว่ามีตัวเลือกการรายงานที่หลากหลายซึ่งขึ้นอยู่กับสถานะของบริษัทหรือองค์กร

ธุรกิจขนาดเล็กสามารถส่งรายงานได้ ตามรูปแบบที่เรียบง่าย เว้นแต่จะต้องได้รับการตรวจสอบ

ขั้นตอนจะรวมถึงรายงาน:

1. กับความสมดุล.
2. เกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงิน

ลักษณะของเอกสารเหล่านี้สามารถพบได้ในคำสั่งกระทรวงการคลังภายใต้หมายเลข “66น”

องค์กรอื่นๆ ที่ไม่จัดเป็นธุรกิจขนาดเล็กหรือที่ต้องได้รับการตรวจสอบจะรายงาน อย่างเต็มที่ .

จำเป็นต้องส่งรายงาน:

1. สมดุล.
2. เกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงิน
3. เกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงิน
4. เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทุน

คุณไม่สามารถแยกสิ่งใดออกจากเอกสารได้ แต่คุณสามารถเพิ่มและเพิ่มคำอธิบายได้

มาบอกรายละเอียดเพิ่มเติมว่ามีการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ ใดบ้าง:

ตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตั้งแต่ปี 2559 คุณจะต้องคุ้นเคยกับการส่งทุกไตรมาส ไม่เพียงแต่ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL เท่านั้น แต่ยังรวมถึง รายงานตามแบบฟอร์ม 6-NDFL - เอกสารนี้จะรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายซึ่งจะถูกตัดภาษีจากพนักงานทุกคนขององค์กร นวัตกรรมดังกล่าวได้รับการรับรองจากกระทรวงยุติธรรมภายใต้หมายเลข “MMV-7-11/450” เมื่อวันที่ 14 ตุลาคมปีที่แล้ว

ตามมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควรส่งรายงานรายได้ของบุคคล:

1. ไตรมาสแรกจะต้องแล้วเสร็จภายในวันที่ 4 พฤษภาคม
2. ครึ่งปีอย่าลืมจนถึงวันที่ 1 สิงหาคม
3. งาน 9 เดือนจะต้องแล้วเสร็จก่อนวันที่ 31 ตุลาคม

เป็นรายงานรายไตรมาสและต้องส่งรายงานประจำปี จนถึงวันที่ 1 เมษายน - นั่นคือนักบัญชีจะต้องรายงานประจำปี 2559 ภายในวันที่ 1 เมษายน 2560

คุณสามารถส่งรายงานในรูปแบบที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดโดยการพิมพ์ลงบนกระดาษ แต่โปรดทราบว่าหากพนักงานของคุณมีมากกว่า 25 คน คุณจะต้องเตรียมเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์

จะดีกว่าถ้าส่งเอกสารตรงเวลามิฉะนั้น:

1. บริษัทจะถูกปรับหนึ่งพันรูเบิล นอกจากนี้ จะมีการเรียกเก็บเงินจำนวนนี้สำหรับเดือนที่ค้างชำระแต่ละเดือน
2. บัญชีบริษัททั้งหมดจะถูกบล็อค นี่เป็นมาตรการที่รุนแรง แต่ตามกฎหมาย หากคุณมาช้า 10 วัน Federal Tax Service มีสิทธิ์ที่จะบล็อกบัญชีได้

ควรทราบว่า บริษัท จะต้องรายงานภาษีที่ยังไม่ได้หักภาษีสองครั้ง (มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และ ส่งใบรับรองภาษีในแบบฟอร์ม 2-NDFL:

1. ภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีปัจจุบัน
2. จนถึงวันที่ 1 เมษายน

แบบฟอร์มการรายงานก็ใหม่เช่นกัน

โปรดทราบว่าขณะนี้สามารถส่งรายงานการบัญชีประจำปีได้โดยไม่ต้องมีลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัท!

ระยะเวลาหักภาษี ณ ที่จ่าย

พวกเขากำหนดกำหนดเวลาสำหรับพนักงานขององค์กรในการรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี

นี่คือตัวอย่างบางส่วน:

1. เมื่อเลิกจ้าง. การคำนวณจะต้องเสร็จสิ้นก่อนที่พนักงานจะทำงานวันสุดท้ายของการทำงาน เขาจะต้องได้รับรายได้ในวันนี้ (มาตรา 223 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. เมื่อลาป่วย ควรชำระเงินตอนสิ้นเดือน ตัวอย่างเช่น พนักงานลาป่วยตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคมถึง 14 พฤษภาคม รายงานจะถูกส่งจนถึงวันที่ 31 พฤษภาคม
3. ในวันหยุด ระยะเวลาการคำนวณรายได้วันหยุดจะเหมือนกับการลาป่วย
4. เมื่อเดินทางไปทำธุรกิจ นายจ้างจะต้องอนุมัติรายงานค่าใช้จ่าย จากนั้นนักบัญชีจะคำนวณรายได้ที่ลูกจ้างควรได้รับสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ แต่ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือน

การชำระเงินสำหรับเด็ก

ลูกจ้างมีสิทธิเรียกร้องจากนายจ้างได้ ค่าชดเชยที่จะมาจากภาษีเด็ก .

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 317 ได้รับการอนุมัติเมื่อวันที่ 23 พฤศจิกายน 2558 ระบุว่าจำนวนการชำระเงินเพิ่มขึ้น ตอนนี้พวกเขาแต่งหน้าแล้ว 350,000 รูเบิล- แต่ในกรณีนี้หากถือว่าเด็กพิการ

ในกรณีอื่นๆ การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแตกต่างออกไป: สำหรับพ่อแม่บุญธรรมหรือผู้ปกครอง – 6,000 รูเบิล. สำหรับผู้ปกครอง - 12,000 รูเบิล.

การจ่ายเงินทางสังคม

ตั้งแต่ปีนี้เป็นต้นไป ลูกจ้างมีสิทธิเรียกร้องจากนายจ้างได้ การหักลดหย่อนทางสังคมจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ลูกจ้างจะต้องคืนเงินร้อยละ 13 ของรายได้

เงินจำนวนนี้จะถูกกำหนดเป้าหมาย คุณจะต้องใช้เงินไปกับการศึกษา ลูก/พี่น้อง หรือค่ารักษาพยาบาล

ก่อนหน้านี้พนักงานสามารถเรียกร้องการหักเงินนี้ได้เฉพาะตอนสิ้นปีเท่านั้น ตอนนี้สถานการณ์มีการเปลี่ยนแปลง

คุณสามารถสมัครขอรับสิทธิประโยชน์ทางสังคมได้ตลอดเวลา ปีละ 1 ครั้ง

จำนวนสินทรัพย์ถาวรในการคำนวณภาษี

ขณะนี้คุณสามารถตัดภาษีเงินได้จากทรัพย์สินที่มีจำนวนเงินแล้ว มากกว่า 100,000 รูเบิล .

ถ้าทรัพย์สินของวิสาหกิจมีค่าน้อยลงก็แล้วกัน ตัดออกเป็นค่าใช้จ่าย (มาตรา 256 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีเงินได้

ในช่วงปีใหม่จะไม่สามารถชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าทุกเดือนได้ องค์กรบางแห่งอาจปฏิเสธ โดยมีเงื่อนไขว่ากำไรของพวกเขาซึ่งคำนวณโดยเฉลี่ยหนึ่งในสี่นั้นน้อยกว่า 15 ล้านรูเบิล (มาตรา 286 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก่อนหน้านี้วงเงินอยู่ที่ 10 ล้านรูเบิล ในการคำนวณกำไรเฉลี่ยสำหรับไตรมาส คุณควร: หารรายได้ต่อปีด้วย 4

ควรส่งการประกาศรายได้:

1. สำหรับไตรมาสแรกของปีนี้จนถึงวันที่ 28 เมษายน
2. สำหรับครึ่งแรกของปี 2559 จนถึงวันที่ 28 กรกฎาคม
3. เป็นเวลา 9 เดือนของปีนี้จนถึงวันที่ 28 ตุลาคม

สำหรับบริษัทที่ชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือน จะมีการส่งคำประกาศทุกเดือนด้วย (มาตรา 287 และ 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณสามารถระบุในรูปแบบกระดาษได้หากจำนวนพนักงานของบริษัทน้อยกว่า 100 คน

ในอีกกรณีหนึ่ง ควรเตรียมเฉพาะการประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น (มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การลงทะเบียนขององค์กร

พวกเขาจะเข้มงวดมากขึ้นในการตรวจสอบว่าบริษัทมีความน่าเชื่อถือหรือไม่ ขณะนี้ผู้ตรวจการอยู่ มีสิทธิ์ตรวจสอบอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรและแสดงตัวโดยไม่มีการเตือนล่วงหน้า - หากผู้ตรวจสอบพบว่าข้อมูลใดไม่ถูกต้องหรือขาดหายไป เขาจะเขียนประกาศโดยระบุสิ่งที่คุณต้องทำและข้อมูลใดที่คุณต้องระบุ

1. ระยะเวลาในการแก้ไขข้อบกพร่องคือ 1 เดือน
2. กำหนดเวลาในการจดทะเบียนองค์กรคือ 3 วันทำการ!

โปรดทราบว่าองค์กรที่มีอยู่จะต้องใช้กฎบัตรมาตรฐานใหม่ในการทำงาน แบบฟอร์มยังคงได้รับการอนุมัติ

รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณใหม่ (KBK)

มีการวางแผนว่าการหักเงินบำนาญจะถูกส่งไปยังรหัสที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับขีดจำกัดรายได้

แต่เอกสารยังไม่ได้รับการยอมรับ

BCC ปัจจุบันสำหรับเบี้ยประกันมีลักษณะดังนี้:

1. ตัวเลขสามหลักแรกคือรหัสหน่วยงานราชการ
2. หลักหนึ่งถัดไปคือรหัสรายได้ (กลุ่มของรายได้นี้)
3. ตัวเลขสองตัวที่สามคือรหัสภาษีหรือรหัสการชำระเงินอื่นๆ
4. ตัวเลข 5 หลักถัดไประบุรายการและรายการย่อยของรายได้
5. ถัดไปคือตัวเลข 2 ตัวที่คุณสามารถเข้าใจระดับงบประมาณได้ (ภูมิภาค รัฐบาลกลาง หรือแม้แต่งบประมาณของกองทุนใดกองทุนหนึ่ง - กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนประกันสังคม ฯลฯ )
6. ถัดไปคือตัวเลขสำคัญ 4 ตัวที่กำหนด "เหตุผล" สำหรับการชำระเงิน สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าอาจมีสาเหตุดังกล่าวได้เพียงสามประการเท่านั้น - 1) การชำระภาษีเอง (ค่าธรรมเนียมเงินสมทบ) 2) การชำระค่าปรับ 3) การชำระค่าปรับ
7. และสุดท้าย รหัสสามหลักสุดท้ายเป็นตัวแยกประเภทของรายได้ (ภาษี ไม่ใช่ภาษี จากทรัพย์สิน ฯลฯ)

ระบบภาษีสิทธิบัตร

ขณะนี้ องค์กรต่างๆ จะสามารถทำงานภายใต้สิทธิบัตรได้มากขึ้น เนื่องจากมีการขยายรายการประเภทกิจกรรมออกไป นี่เป็นหลักฐานโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 232 ซึ่งได้รับการอนุมัติเมื่อวันที่ 13 กรกฎาคม 2558

รายการตอนนี้ประกอบด้วย:

1. จุดจัดเลี้ยงที่ไม่ให้บริการผู้มาเยือนในห้องโถง
2. บริษัทที่ผลิตผลิตภัณฑ์นม
3. บริษัทปลูกผัก เตรียมผักและผลไม้กระป๋อง
4. องค์กรที่ให้บริการเดินและขนส่งปศุสัตว์
5. สถานประกอบการที่ผลิตผลิตภัณฑ์แป้งและเบเกอรี่
6. บริษัทแปล.
7. สถานประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการแปรรูปและกำจัดของเสีย
8. บริษัทที่ประกอบกิจการซ่อมแซมอุปกรณ์และพีซี
9. องค์กรที่ให้บริการดูแลและดูแลผู้สูงอายุและผู้พิการ
10. กิจกรรมป่าไม้อื่นๆ

คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ในมาตรา 2 ของกฎหมายนี้

การเปลี่ยนไปใช้ระบบ EGAIS

การเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลกระทบต่อบริษัทที่ขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ภายในเดือนกรกฎาคม 2559 ร้านค้าปลีกทั้งหมดจะต้องเปลี่ยนมาใช้ระบบ

นอกจากนี้ ฝ่ายบริหารจะต้องเก็บบันทึกการขายในรูปแบบพิเศษที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่ง RAR ฉบับที่ 164 ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2558

ผู้ฝ่าฝืนจะถูกปรับ

ทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายและระบบ UTII

ขีดจำกัดรายได้เพิ่มขึ้นสำหรับองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้กฎง่ายๆ:

1. หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบเหล่านี้ในปีหน้า 2560 คุณจะต้องมี ยืนยันรายได้ของคุณเป็นเวลา 9 เดือนของปีนี้ - จำนวนรายได้จะต้องมีอย่างน้อย RUB 59,805,000
2. สำหรับผู้ที่ใช้ระบบใดระบบหนึ่งอยู่แล้วควรมีรายได้ต่อปี ขั้นต่ำ 79,740,000 รูเบิล .

บริษัทที่มีสำนักงานตัวแทนและเครือข่ายจะสามารถใช้ระบบพิเศษได้แล้ว

อัตราสำหรับระบบภาษีแบบง่ายและ UTII

ขณะนี้บริการภาษีภูมิภาคสามารถลดอัตราภายใต้ระบบที่เรียบง่ายลงเหลือ 1% สำหรับวัตถุ "รายได้กำไร" และด้วยวัตถุประสงค์ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” อัตราที่ลดลงยังคงอยู่ที่ระดับเดิม – อย่างน้อย 5%

ตัวแทนฝ่ายบริหารสามารถลดอัตรา UTII ลงเหลือ 7.5% จากก่อนหน้านี้คือ 15% ค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบนจะไม่เปลี่ยนแปลง ตัวเลขนี้คือ 1.798.

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับระบอบการปกครองพิเศษ

ขณะนี้ เมื่อส่งใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทต่างๆ สามารถทำได้ นำมาพิจารณาเป็นกำไร - ก่อนหน้านี้ไม่สามารถทำได้ นวัตกรรมนี้ใช้ได้กับองค์กรที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีการเกษตรแบบง่ายเท่านั้น

ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย

คุณควรรายงานจำนวนพนักงานในบริษัทของคุณ ปีละครั้ง - จนถึงวันที่ 20 มกราคม สิ่งนี้ใช้กับองค์กรใหม่หรือองค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ (มาตรา 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แบบฟอร์ม RSV-1 PFR

บริษัทที่มีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนจะต้องรายงานให้เขาทราบ รายไตรมาส รายครึ่งปี และราย 9 เดือน แบบฟอร์มนี้ได้รับการอนุมัติ - RSV-1 (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552)

ควรรายงานครับ อิเล็กทรอนิกส์

แบบฟอร์ม SZV-M

ตอนนี้ต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตนที่ทำงานใน บริษัท ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญด้วย แบบฟอร์ม SZV-M มีไว้สำหรับสิ่งนี้ ต้องส่งให้แล้วเสร็จภายในวันที่ 10 ของทุกเดือน รายงานฉบับแรกมีกำหนดส่งในเดือนเมษายน ก่อนวันที่ 10 พฤษภาคม

ภาษีทรัพย์สิน

บริษัทที่มีทรัพย์สินต้องรายงาน โดยกรอกคำประกาศที่เหมาะสมก่อน:

1. 4 พฤษภาคมสำหรับไตรมาสที่ 1
2. 1 สิงหาคมครึ่งปี
3. 31 ตุลาคม เป็นเวลา 9 เดือน
4. วันที่ 30 มีนาคม 2560 ของปีที่แล้ว

อีกครั้งหากบริษัทมีพนักงานมากกว่าหนึ่งร้อยคน การประกาศจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ (มาตรา 80, 386, 379 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีขนส่ง

องค์กรที่เป็นเจ้าของการขนส่งจะต้องรายงานต่อสำนักงานภาษีด้วย (มาตรา 357 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ปีละครั้งไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ (มาตรา 363.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์จัดทำโดยบริษัทที่มีพนักงานมากกว่าหนึ่งร้อยคน

ภาษีที่ดิน

นำไปใช้กับองค์กรเหล่านั้นที่เป็นเจ้าของ ที่ดินที่ต้องเสียภาษี (มาตรา 388 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ต้องส่งคำประกาศก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ (มาตรา 397 และ 398 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)