ย้อนกลับและแผ่นหมากรุก กฎสำหรับการกรอกแผ่นการหมุนเวียนหมากรุก: ตัวอย่างแผ่นหมากรุกสำหรับบัญชีสังเคราะห์
แต่ละองค์กรในการดำเนินกิจกรรมมีหน้าที่ต้องให้ข้อมูลสถานะทางการเงินแก่หน่วยงานด้านภาษี การบิดเบือนตัวบ่งชี้คุกคามการลงโทษและการบล็อกธุรกรรมในธนาคารซึ่งจะส่งผลให้กำไรสุทธิลดลง ทั้งนี้การดำเนินการที่สำคัญที่สุดก่อนจัดทำรายงานและปิดบัญชีเดือนคือการควบคุมการกรอกทะเบียนบัญชีให้ถูกต้อง หนึ่งในรูปแบบของการควบคุมคือการจัดทำและการทบทวนงบดุลสำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ แต่เมื่อพิจารณาแล้ว คุณจะต้องสามารถอ่านตัวบ่งชี้จากมันได้ด้วย
งบดุลเป็นรายงานเกี่ยวกับตัวชี้วัดผลการดำเนินงานหลักของบริษัท สร้างข้อมูลเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวในองค์กร โดยจัดกลุ่มตามบัญชีการบัญชีและบัญชีย่อยสำหรับช่วงเวลาที่เลือกโดยพลการ ตามกฎแล้ว จะมีการสร้างใบแจ้งยอดบัญชีที่สมบูรณ์ก่อนปิดปีเพื่อสร้างงบดุล
วัตถุประสงค์และเป้าหมายหลักของการสร้างงบดุล
- การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเพื่อการตัดสินใจด้านการจัดการอย่างทันท่วงที
- ตรวจสอบวิธีการเข้าสองครั้ง (ธุรกรรมทั้งหมดในการบัญชีจะแสดงเป็นเดบิตของบัญชีหนึ่งและเครดิตของอีกบัญชีหนึ่งในจำนวนเดียวกัน) ตัวอย่าง: การชำระ VAT แสดงในเดบิต 68 ของบัญชีและเครดิต 51
- การระบุข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องทางคณิตศาสตร์
- ควบคุมการกระจายจำนวนเงินที่ถูกต้องระหว่างบัญชีทางบัญชี
ความสนใจ! เมื่อรวบรวม SALT ใน 1c ความสามารถในการสลับไปใช้การวิเคราะห์บัญชีเฉพาะโดยอัตโนมัติได้รับการพัฒนา
โครงสร้างเกลือ
งบดุลเป็นตารางที่สร้างขึ้นซึ่งแสดงยอดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่เลือก ตลอดจนมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดในช่วงเวลาที่กำหนดสำหรับบัญชีทั้งหมดที่ใช้ในการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจ
สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มเปล่านี้ได้ฟรีที่ท้ายบทความ
WWS หลากหลาย
บริษัทหลายแห่งใช้ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ 1C ที่ซับซ้อนในการตั้งค่าการบัญชี ในนั้นสามารถแยกแยะรูปแบบการแสดงงบดุลต่อไปนี้:
จัดทำตารางบัญชีสังเคราะห์ (รหัส 0250) - การวิเคราะห์กิจกรรมแบบคลาสสิกในบัญชีสังเคราะห์โดยใช้วิธีการคำนวณ ยอดคงเหลือในช่วงต้นงวดจะเพิ่มขึ้นหรือลดลงตามรอบและแสดงยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด วิธีการหลักในการตรวจสอบ: ความเท่าเทียมกันสามเท่า (สำหรับเดบิตและเครดิต ยอดคงเหลือเริ่มต้นและสุดท้าย รวมถึงมูลค่าการซื้อขาย - หลักการของการเข้าสองครั้ง)
คุณยังสร้างใบแจ้งยอดแยกตามบัญชีย่อยได้ด้วย ตัวอย่างเช่น บัญชี 68 มีข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ และอื่นๆ
ความสนใจ! มักจะขอให้ส่งใบแจ้งยอดที่มีรหัส 0250 ไปยังสำนักงานสรรพากรเมื่อมีการขอเอกสารในกรณีที่มีการตรวจสอบบัญชี
ตัวอย่างการเติม
- ขายสินค้าให้กับผู้ซื้อ (D62 K41) - 15,000
- ค่าจ้างที่โอนให้กับพนักงาน (D70 K51) - 5,000
การวิเคราะห์การวิเคราะห์ - SALT สำหรับบัญชีที่เลือกแยกต่างหาก ช่วยให้คุณศึกษาความเคลื่อนไหวในการดำเนินงานบางอย่าง เช่น ค่าจ้าง ได้ลึกซึ้งยิ่งขึ้น
แบบฟอร์มงบดุลสำหรับบัญชี 70:
ความสนใจ! เมื่อวิเคราะห์บัญชีเชิงวิเคราะห์ ไม่จำเป็นต้องมีความเท่าเทียมกันระหว่างมูลค่าการซื้อขาย
แผ่นหมากรุกเป็นการบัญชีสังเคราะห์ประเภทหนึ่งที่กรอกตามบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจ Checkerboard เป็นตารางที่แสดงบัญชีเดบิตในแนวตั้งและบัญชีเครดิตในแนวนอน หลังจากกรอกใบแจ้งยอดแล้วคุณจะต้องคำนวณจำนวนเงินทั้งหมดซึ่งจะต้องเท่ากันสำหรับการคำนวณใด ๆ
ตัวอย่างการกรอกแผ่นหมากรุก
ในระหว่างงวดปัจจุบัน มีการทำธุรกรรมดังต่อไปนี้:
- การชำระเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ (D51 K62) - 20,000
- มีการขายสินค้าให้กับผู้ซื้อ (D62 K41) - 15,000
- ค่าจ้างที่โอนให้กับพนักงาน (D70 K51) - 5,000
ในการทำงานมีการใช้บัญชีจำนวนมากขึ้นดังนั้นจึงไม่ค่อยมีการกรอกใบแจ้งยอดด้วยตนเอง แต่จะสะดวกเมื่อใช้ 1C
การวิเคราะห์ตัวชี้วัด OCB
- ในการบัญชี บัญชีทั้งหมดแบ่งออกเป็นสามประเภท:
- คล่องแคล่ว;
- เฉยๆ;
- ใช้งานอยู่เฉยๆ
สำคัญ! แต่ละบัญชีมีกฎเกณฑ์บางประการในการกรอกเมื่อแสดงธุรกรรมทางธุรกิจ ดังนั้นบัญชีที่ใช้งานอยู่จึงไม่สามารถมียอดเครดิตในตอนต้นและปลายงวดได้
OSV ในกรณีนี้ช่วยให้คุณสามารถตรวจสอบสายไฟ ดูข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้น และทำการแก้ไขได้
- คุณจำเป็นต้องรู้กฎสำหรับการปิดบัญชีเดือนเมื่อจัดทำรายงานรายไตรมาสและประจำปี:
- ทุกสิ้นเดือนจะต้องปิดบัญชีค่าใช้จ่ายทางบัญชีเพื่อการเกษตรและการผลิต (ยกเว้นงานระหว่างทำ)
- บัญชี 90 "การขาย" และ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" จะไม่ถูกปิดตามบัญชีย่อย แต่โดยทั่วไปไม่ควรมียอดคงเหลือ
1c จะปิดเดือนโดยอัตโนมัติ และในทางกลับกัน SALT ทำให้สามารถระบุบัญชีที่ไม่ถูกปิดได้ ซึ่งนำไปสู่การบิดเบือนข้อมูลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินที่แท้จริงขององค์กร
- เมื่อจัดทำรายงานประจำปี ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับงานของบริษัทจะถูกป้อนลงในงบดุล งบดุลจะแสดงยอดดุลสุดท้ายของบัญชีทั้งหมด ซึ่งช่วยประหยัดเวลาในการจัดทำงบดุล
- การวาด SALT ช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบข้อมูลกับใบรับรองการคำนวณจากผู้ตรวจสอบภาษีและกำหนดหนี้ที่มีอยู่ในภาษีพื้นฐานได้ทันเวลา (ภาษีมูลค่าเพิ่มกำไร ฯลฯ )
- SALT ช่วยให้คุณคำนวณกำไรขององค์กร: บัญชี 90 มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จากการขายต้นทุนและภาษีมูลค่าเพิ่ม รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมดแสดงอยู่ที่นี่ซึ่งใน 1C สามารถจัดเรียงโดยอัตโนมัติตามการบัญชีและการบัญชีภาษีและจำนวนเงินที่จัดสรรที่ไม่อยู่ภายใต้ ภาษีเงินได้. นอกจากนี้ SALT ยังมีผลรวมสำหรับกำไรสะสม
- SALT ทำหน้าที่เป็นเช็คเพิ่มเติมสำหรับการหัก VAT เมื่อได้รับสินค้าและบริการพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม ซัพพลายเออร์จะออกใบแจ้งหนี้ และเมื่อเข้าสู่ 1C การหมุนเวียนในบัญชี 19 จะถูกปิด อย่างไรก็ตาม มีบางสถานการณ์ที่ไม่ได้ป้อนใบแจ้งหนี้หรือไม่ได้ส่งเอกสารการจัดส่ง ยอดคงเหลือที่ยังไม่ปิดเมื่อสิ้นสุดระยะเวลา VAT ทำให้สามารถเห็นข้อบกพร่องได้
บทสรุป
งบดุลเป็นกลไกที่สะดวกสำหรับการตรวจสอบธุรกรรมที่ดำเนินการอย่างมีคุณภาพและเชิงลึก การนำการตัดสินใจของฝ่ายบริหารมาใช้อย่างทันท่วงทีหลังจากการวิเคราะห์ OCB ทำให้ไม่เพียง แต่ปรับเปลี่ยนข้อมูลสำหรับการจัดทำงบดุลเท่านั้น แต่ยังช่วยเพิ่มผลกำไรขององค์กรด้วย (เช่นเมื่อระบุบัญชีลูกหนี้) หากไม่มีการจัดทำเอกสารนี้ จะเป็นไปไม่ได้ที่จะจัดทำรายงานพื้นฐานที่แสดงกิจกรรมทั้งหมดขององค์กร นอกจากนี้ หากอ่านใบแจ้งยอดอย่างถูกต้อง คุณสามารถสรุปและปรับเปลี่ยนนโยบายการบัญชีหรือลดต้นทุนได้ และการจัดทำใบแจ้งยอดอัตโนมัติใน 1C ทำให้สามารถดูสถานะทางการเงินขององค์กรโดยรวมได้
ในกระบวนการบัญชีมีความจำเป็นต้องสรุปข้อมูลและจัดกลุ่มเป็นบัญชีการบัญชี หนึ่งในรูปแบบผลลัพธ์หลักคือคำสั่งที่สร้างข้อมูลในรูปแบบกระดานหมากรุก ข้อมูลนี้ใช้เพื่อควบคุมความถูกต้องของการโพสต์ แบบฟอร์มนำหน้าการเปลี่ยนไปสู่ขั้นตอนถัดไปของการบัญชี - การรายงาน ในบทความเราจะบอกวิธีกรอกแผ่นหลังหมากรุกและแบบฟอร์มจะเป็นอย่างไร
แบบฟอร์มการหมุนเวียนหมากรุก
ตัวอย่างของชิ้นส่วนของแผ่นหมากรุกแสดงไว้ในตาราง:
เครดิต | 10 | 20 | 43 | 51 | 60 | 62 | 70 | 90 | |
เดบิต | |||||||||
10 | 2:00 | 200 | |||||||
20 | 200 | 100 | 300 | ||||||
43 | 300 | 300 | |||||||
51 | 350 | 350 | |||||||
60 | 200 | 200 | |||||||
62 | 350 | 350 | |||||||
70 | 100 | 100 | |||||||
90 | 300 | 300 | |||||||
200 | 300 | 300 | 300 | 200 | 350 | 100 | 350 | 2100 |
จำนวนแถวและคอลัมน์เท่ากันและขึ้นอยู่กับบัญชีที่บริษัทใช้ตามแผนงาน บัญชีจะถูกผ่านรายการตามลำดับจากน้อยไปหามาก การกรอกจะดำเนินการตามบันทึกธุรกรรมที่ดำเนินการในระหว่างเดือน ข้อมูลถูกสร้างขึ้นในวันที่รายงานหรือในช่วงระยะเวลาการรายงานระหว่างกันเพื่อตรวจสอบสถานะของการบัญชีและไม่มีข้อผิดพลาด
ความเป็นไปได้ของแผ่นหมากรุก
การจัดทำแถลงการณ์เป็นกระบวนการที่ค่อนข้างใช้แรงงานคนมาก วิธีการสร้างแบบฟอร์มด้วยตนเองไม่ได้ถูกนำมาใช้เป็นเวลานาน โปรแกรมเฉพาะทางให้ความช่วยเหลือในการรวบรวมแผ่นหมากรุก ความง่ายในการใช้งานโปรแกรมแสดงออกมาเป็นความสามารถในการสร้างข้อมูลสำหรับวันที่ใดๆ และดูรายละเอียดของบันทึก
ความเรียบง่ายของการบันทึกข้อมูลในเอกสารช่วยให้คุณสามารถระบุตัวบ่งชี้ที่ไม่ถูกต้องหรือการผ่านรายการไปยังบัญชีที่มีข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ได้ทันที การเปิดเผยข้อมูลประจำตัวเป็นข้อได้เปรียบหลักของแบบฟอร์ม ในขณะเดียวกันแผ่นหมากรุกไม่อนุญาตให้ระบุข้อผิดพลาดในกรณีต่อไปนี้:
- ไม่มีการเข้าบัญชีซ้ำซ้อน
- บันทึกการผ่านรายการไม่ถูกต้องไปยังบัญชีที่มีจำนวนเท่ากัน
- บันทึกการติดต่อที่ถูกต้องด้วยจำนวนเงินที่ไม่ถูกต้อง
หากจำเป็น การผ่านรายการกระดานหมากรุกสามารถรวบรวมในรูปแบบรวมเพิ่มเติมในบริบทของบัญชีเชิงวิเคราะห์ ข้อความที่รวบรวมสำหรับการบัญชีเชิงวิเคราะห์เป็นเอกสารในบริบทของบัญชีสังเคราะห์บัญชีเดียวซึ่งรวมการผ่านรายการลงในบัญชีย่อย แผ่นหมากรุกที่รวบรวมตามข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์มีหน้าที่ควบคุมที่สำคัญ
การรวบรวมแผ่นหมากรุกในการวิเคราะห์เป็นที่สนใจเป็นพิเศษสำหรับบัญชีที่เก็บรักษาไว้ในแง่การเงินและเชิงปริมาณ ในการบัญชีจะใช้งบเชิงปริมาณและยอดรวม คอลัมน์ของเอกสารประกอบด้วยบันทึกจำนวนรายการสินค้าคงคลังและการประเมินมูลค่ารวมของสินทรัพย์
ในกรณีที่ไม่มีการประเมินเชิงปริมาณ (เช่น สำหรับบัญชีการชำระหนี้) ใบแจ้งยอดที่รวบรวมพร้อมรายละเอียดจะถูกสร้างขึ้นเป็นเงื่อนไขทางการเงิน
หลักการเตรียมเอกสารในองค์กร
แบบฟอร์มนี้มีรายละเอียดบัญชีเดบิต (แนวตั้ง) และเครดิต (แนวนอน) ที่เข้มงวด ตัวบ่งชี้รวมจะถูกบันทึกไว้ในเซลล์ทางแยก งบเหล่านี้สามารถขยายได้ - ใช้พร้อมกันโดยคำนึงถึงยอดคงเหลือ ณ ต้นงวดและแสดงยอดคงเหลือ เอกสารนี้เรียกว่างบดุลกระดานหมากรุกและคล้ายคลึงกับบัญชีแยกประเภททั่วไป วิธีกรอกแบบฟอร์ม:
การกระทำ | คำอธิบาย |
จำนวนเงินจะถูกบันทึกหนึ่งครั้งที่จุดตัดของบัญชีการติดต่อทางจดหมาย | เมื่อผ่านรายการ เดบิตและเครดิตของบัญชีธุรกรรมจะถูกนำมาพิจารณาด้วย |
ข้อมูลเดบิตและเครดิตของบัญชีแอคทีฟ-พาสซีฟจะถูกระบุแยกกัน | เมื่อเก็บรักษาบันทึก จะใช้ยอดคงเหลือในบัญชีที่ขยาย |
ยอดคงเหลือจะแสดงสำหรับแต่ละเครดิตและเดบิต | จำนวนเครดิตและเดบิตจะแสดงในแนวตั้งและแนวนอนแยกกัน |
ผลลัพธ์จะถูกสรุป | จำนวนรวมที่ระบุที่มุมขวาล่างทั้งแนวตั้งและแนวนอนจะต้องตรงกัน |
เมื่อป้อนตัวบ่งชี้ด้วยตนเอง ระบบจะปฏิบัติตามลำดับที่สอดคล้องกับกฎรายการคู่ มีการกำหนดบัญชีเดบิตจำนวนเงินและเครดิตที่เกี่ยวข้อง การผ่านรายการสินเชื่อเกิดขึ้นโดยไม่มีเงื่อนไขและไม่ต้องการการควบคุมเพิ่มเติม
ตรวจสอบตัวชี้วัดเมื่อกรอก
การโพสต์ตัวบ่งชี้จะขึ้นอยู่กับหลักการหมากรุกซึ่งให้การควบคุมด้วยภาพที่สะดวก แผ่นการหมุนเวียนอื่นๆ จำนวนหนึ่งถูกสร้างขึ้นบนหลักการหมากรุก ตัวอย่างหนึ่งคือหลักการของการสร้างรายการในทะเบียนโดยใช้รูปแบบการบัญชีเพื่อสั่งสมุดรายวัน
หากข้อมูลสุดท้ายมีความคลาดเคลื่อน จำเป็นต้องตรวจสอบองค์ประกอบทางบัญชี:
- ความสอดคล้องของตัวบ่งชี้ข้อมูลการบัญชีหลักกับตัวบ่งชี้ที่โพสต์
- ความแม่นยำในการกำหนดบัญชี
- มีรายการมาตรฐานที่แนบมากับรายการสมุดรายวันธุรกรรม
- ความแม่นยำในการโพสต์เมื่อใช้รายการคู่ที่ติดตั้งเอง
ข้อผิดพลาดหลักเกิดขึ้นในขั้นตอนการโพสต์เอกสารหลัก โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับการดำเนินการจำนวนมากที่หลากหลาย การสร้างแผ่นหมากรุกเป็นประจำทุกเดือนจะป้องกันข้อผิดพลาดจากการระบุก่อนการรายงานและความจำเป็นในการตรวจสอบข้อมูลจำนวนมาก
คำชี้แจงสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
ในการหมุนเวียนขององค์กรขนาดเล็กซึ่งมีบัญชีบัญชีจำนวน จำกัด และธุรกรรมจำนวนน้อยจะใช้แผ่นหมากรุกตัวอย่างหมายเลข B-9 เอกสารจะรวบรวมเป็นรายเดือนโดยจะเปิดเอกสารเมื่อต้นเดือน ลักษณะเฉพาะของแบบฟอร์มคือการจัดเรียงบัญชีทางบัญชีในแนวตั้งและใบแจ้งยอดในแนวนอน ลำดับเลขและข้อมูลจัดเรียงจากน้อยไปหามาก
เมื่อสิ้นเดือน จะมีการคำนวณการหมุนเวียนเดบิตในบัญชีและใบแจ้งยอดเครดิต
ข้อมูลการหมุนเวียนของเดบิตของใบแจ้งยอดอยู่ภายใต้การกระทบยอดกับเดบิตและการหมุนเวียนของบัญชี จำนวนเงินที่ได้รับจะต้องตรงกับการหมุนเวียนเครดิต จากผลของใบแจ้งยอด ยอดคงเหลือสุดท้ายจะถูกกำหนดสำหรับการถ่ายโอนข้อมูลไปยังรอบระยะเวลาการรายงานรายเดือนใหม่ แผ่นหมากรุกมีความสะดวกเนื่องจากมีรายละเอียดและช่วยให้คุณกำจัดข้อผิดพลาดในการนับได้
ความแตกต่างระหว่างกระดานหมากรุกและแผ่นย้อนกลับ
เมื่อจัดระบบและสรุปข้อมูลทางบัญชีนอกเหนือจากแบบฟอร์มหมากรุกแล้วยังใช้แผ่นการหมุนเวียนอีกด้วย อ่านบทความด้วย: → “” คุณสมบัติของการจัดกลุ่มข้อมูล:
- การกรอกจะดำเนินการตามมูลค่าการซื้อขายและยอดคงเหลือของบัญชีบัญชีสังเคราะห์
- พื้นฐานในการรวบรวมแบบฟอร์มคือบันทึกบัญชีขั้นสุดท้าย
- เมื่อตรวจสอบ จะใช้หลักการของความเท่าเทียมกันของข้อมูลสามคู่ - ยอดคงเหลือเริ่มต้น ยอดคงเหลือสุดท้าย การหมุนเวียนเครดิตและเดบิตของทุกบัญชี
แผ่นการหมุนเวียนรูปแบบง่าย ๆ ไม่อนุญาตให้คุณรับข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมและติดตามความเคลื่อนไหวของเงินทุนการขาดแหล่งที่มาและทิศทางของเงินทุนหรือสินทรัพย์ทำให้เกิดความสามารถในการควบคุมข้อมูลอย่างจำกัด ข้อมูลไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพปัจจุบัน
ข้อมูลแผ่นหมากรุกมีข้อมูลมากกว่า เอกสารนี้ช่วยให้คุณได้รับข้อมูลเกี่ยวกับสาระสำคัญทางเศรษฐกิจของการทำธุรกรรม - เนื้อหาของการทำธุรกรรมแหล่งที่มาของการก่อตัวของการเคลื่อนไหวของกองทุน
แหล่งที่มาของการสร้างข้อมูล
หลักการสร้างข้อมูลแผ่นหมากรุกสามารถดูได้จากตัวอย่างการโพสต์การดำเนินการจำนวนหนึ่ง ตัวอย่างไม่มีบัญชี 90 บัญชีที่จำเป็นสำหรับการบันทึกผลลัพธ์ของกิจกรรม ตัวอย่างการรวบรวมคำสั่งสำหรับการดำเนินการที่ระบุแสดงไว้ด้านล่าง
เมื่อเก็บรักษาบันทึก บริษัทจะบันทึกธุรกรรมต่อไปนี้:
- ส่วนประกอบต่อไปนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ได้รับการยอมรับสำหรับการลงทะเบียน: Dt 10 Kt 60 – 20,000 รูเบิล;
- ชำระเงินสำหรับการจัดหาส่วนประกอบแล้ว: Dt 60 Kt 51 – 20,000 รูเบิล;
- ส่วนประกอบถูกโอนไปยังการผลิตแล้ว: Dt 20 Kt 10 – 20,000 rubles;
- ค่าจ้างที่เกิดขึ้นกับคนงาน: Dt 20 Kt 70 - 25,000 รูเบิล;
- เงินเดือนที่จ่ายให้กับบัตร: Dt 70 Kt 51 – 25,000 รูเบิล สรุป: ยอดรวมของเครดิตและเดบิตตรงกัน ธุรกรรมดำเนินไปอย่างถูกต้อง
เครดิต | 10 | 20 | 51 | 60 | 70 | บรรทัดล่าง |
เดบิต | ||||||
10 | 20 000 | 20 000 | ||||
20 | 20 000 | 25 000 | 45 000 | |||
51 | ||||||
60 | 20 000 | 20 000 | ||||
70 | 25 000 | 25 000 | ||||
บรรทัดล่าง | 20 000 | 45 000 | 20 000 | 25 000 | 110 000 |
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับแผ่นหมากรุก
คำถามหมายเลข 1ข้อมูลถูกนำมาพิจารณาในงบดุลที่ใช้ในการรวบรวม "หมากรุก" หรือไม่?
เมื่อรวบรวมแบบฟอร์มจะไม่ใช้ข้อมูลในบัญชีนอกงบดุล
คำถามหมายเลข 2จำเป็นต้องพิมพ์เอกสารและจัดเก็บไว้กับเอกสารทางบัญชีหรือไม่?
แผ่นหมากรุกใช้เพื่อควบคุมความถูกต้องของการผ่านรายการและไม่ใช่เอกสารทางบัญชีบังคับ ลำดับการจัดเก็บถูกกำหนดโดยพนักงานบัญชี
คำถามหมายเลข 3เป็นไปได้ไหมที่จะลดปริมาณแผ่นหมากรุก?
องค์กรหลายแห่งที่ใช้บัญชีทำงานจำนวนมากและพนักงานบัญชีจำนวนมากจะตรวจสอบข้อมูลธุรกรรมเพียงด้านเดียว เช่น เงินกู้ หากจำนวนเงินตรงกับมูลค่าการซื้อขายเดบิต การผ่านรายการข้อมูลจะถือว่าถูกต้อง ในกรณีที่ข้อมูลไม่สอดคล้องกัน ส่วนประกอบทั้งสองส่วนของคำสั่งจะต้องได้รับการตรวจสอบ
คำถามข้อที่ 4ข้อมูลแผ่นหมากรุกสามารถใช้เพื่อวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพได้หรือไม่
แม้ว่าข้อมูลของแผ่นหมากรุกในหลายองค์กรถือเป็นรูปแบบการควบคุมที่ล้าสมัย แต่เอกสารดังกล่าวช่วยให้คุณได้รับข้อมูลปัจจุบันในการดำเนินงานเกี่ยวกับกระแสเงินสดแหล่งที่มาของการสร้างสินทรัพย์องค์ประกอบหลักของต้นทุนภาษีและดำเนินการเบื้องต้น การวิเคราะห์การหมุนเวียนเงินสด
นักบัญชีฝึกหัดทุกคนที่รวบรวมรอบระยะเวลาบัญชีอย่างน้อยหนึ่งครั้งในชีวิตจะคุ้นเคยกับเอกสารที่มีแผ่นหมากรุกชื่อสวยงาม นี่เป็นเอกสารประเภทใด มีไว้เพื่ออะไร และเหตุใดจึงสำคัญ? มาดูกันในบทความนี้
แผ่นหมากรุกเป็นเอกสารทางบัญชีสรุปขั้นสุดท้ายสำหรับช่วงระยะเวลาหนึ่งของการทำงาน สามารถรวบรวมโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของเดือน ไตรมาส ปี หรือแม้แต่วันเดียว หากมีความต้องการและความปรารถนาของนักบัญชี หมากรุกตามที่นักบัญชีเรียกด้วยความรักนั้นไม่จำเป็น ไม่จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มการรายงานที่ใดก็ได้ และไม่จำเป็นต้องแสดงให้ผู้ตรวจสอบเห็นด้วยซ้ำ เนื่องจากใช้ไม่ได้กับสมุดรายวันการสั่งซื้อหรือเอกสารหลัก อย่างไรก็ตามเป็นการยากที่จะดูถูกดูแคลนบทบาทของเอกสารนี้ในการทำงานของนักบัญชี แล้วทะเบียนบัญชีนี้มีความพิเศษอย่างไร?
แผ่นหมากรุกคืออะไร
เกือบทุกคนรู้ว่างบดุลคืออะไร แม้แต่ผู้ที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีอย่างห่างไกลก็ตาม ส่วนใหญ่ยังคุ้นเคยกับเอกสารเช่นบัญชีแยกประเภททั่วไป แต่มีน้อยคนที่เคยได้ยินเรื่องหมากรุก แต่ในขณะเดียวกันทะเบียนการบัญชีนี้เป็นขั้นตอนสุดท้ายของการสรุปข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและในนั้นคุณจะเห็นภาพรวมของการหมุนเวียนทั้งหมดในบริบทของแต่ละบัญชี ใช่ ข้อมูลนี้ยังอยู่ในบัญชีแยกประเภททั่วไป แต่ไม่มีการเปิดเผยข้อมูลแบบที่หมากรุกสามารถอวดได้
ดังนั้นนี่คือทะเบียนการบัญชีซึ่งรูปแบบไม่ได้รับการควบคุม แต่อย่างใด แต่เป็นเรื่องปกติสำหรับทุกคนและยังคงไม่เปลี่ยนแปลงมาหลายปีแล้ว คุณสามารถเข้าใจได้ว่าทะเบียนการบัญชีนี้มีลักษณะอย่างไรจากชื่อ: เป็นเขตข้อมูลขนาดใหญ่ที่แบ่งออกเป็นช่องสี่เหลี่ยม มีการปฏิบัติตามหลักการออกแบบบางประการเสมอ:
- กระดานหมากรุกรวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องในการจัดการบัญชีการบัญชีอย่างแน่นอน
- แนวตั้ง (คอลัมน์) สอดคล้องกับเดบิต
- แนวนอน (แถว) - เครดิต;
- ช่องสุดท้ายมีไว้สำหรับการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตขั้นสุดท้าย
ก่อนหน้านี้ เมื่อการบัญชีถูกเก็บไว้บนกระดาษเท่านั้น เนื่องจากองค์กรยังไม่มีคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลหรือโปรแกรมพิเศษ กระดานหมากรุกจึงเริ่มต้นจากแผ่นกราฟหลายแผ่นที่ติดเข้าด้วยกัน เรียกว่าแผ่นเปล่า เรากรอกใบแจ้งยอดทุกสิ้นเดือนและใช้เพื่อสร้างสมดุลนั่นคือเราตรวจสอบความสอดคล้องของข้อมูลเดบิตและเครดิตสำหรับองค์กรโดยรวม อย่างที่คุณทราบพวกเขาควรจะเท่าเทียมกัน
ตอนนี้คุณไม่จำเป็นต้องรักษาแบบฟอร์มนี้ตามจุดประสงค์ โปรแกรมจะสร้างแบบฟอร์มนี้ตามข้อมูลประจำตัวของคุณ ดังนั้นองค์กรจึงไม่พัฒนาหรืออนุมัติแบบฟอร์มพิเศษใดๆ เพื่อความชัดเจนแน่นอนคุณสามารถพิมพ์หรือกรอกหน้าหลัง (หรือที่เรียกว่ากระดานหมากรุก) ด้วยมือได้ แต่เอกสารดังกล่าวจะมีขนาดใหญ่มากแม้ใน บริษัท ขนาดเล็กเนื่องจากมีบัญชีมากกว่าหนึ่งโหลที่เกี่ยวข้อง การทำงาน
คุณสามารถดูตัวอย่างหมากรุกได้ในภาคผนวก 11 ของคำแนะนำมาตรฐานสำหรับการจัดทำบัญชีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 21 ธันวาคม 2541 ฉบับที่ 64n ไม่จำเป็นต้องรับรองเอกสารนี้พร้อมลายเซ็นของผู้ร่าง
แผ่นหมากรุก: ตัวอย่างการเติม
การกรอกแผ่นหมากรุกนั้นไม่ยากเลยแม้จะด้วยตนเองก็ตาม ข้อมูลการหมุนเวียนบัญชีนำมาจากสมุดรายวันการสั่งซื้อหรือโดยตรงจากบัญชีแยกประเภททั่วไป ไม่จำเป็นต้องป้อนวันที่หรือใบรับรองผลการเรียน เนื่องจากนี่คือการลงทะเบียนสำหรับการบัญชีสังเคราะห์ โดยไม่มีการวิเคราะห์ คอลัมน์สินเชื่อสามารถตั้งชื่อได้ไม่เพียงแต่กับหมายเลขบัญชีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหมายเลขของสมุดรายวันและใบแจ้งยอดที่เกี่ยวข้องซึ่งเป็นที่มาของข้อมูลอีกด้วย
จำนวนเงินหมุนเวียนในช่วงเวลาหนึ่งเช่นหนึ่งเดือนจะถูกป้อนในเซลล์ที่จุดตัดของเดบิตและเครดิตของหมายเลขบัญชีที่เกี่ยวข้อง คุณต้องใช้มูลค่าการซื้อขายรวมสำหรับงวดนั้น
สมมติว่า VESNA LLC ได้ฝากเงินรายได้รวมจำนวน 250,000 รูเบิลเข้าบัญชีกระแสรายวันในเดือนมกราคม 2019 ธุรกรรมทั้งหมดสำหรับการดำเนินการนี้ดูเหมือน:
ในแผ่นหมากรุกจะสะท้อนให้เห็นดังนี้:
สำหรับแต่ละคอลัมน์และแถว เราจะสรุปข้อมูลจากเซลล์ทั้งหมดและรับมูลค่าการซื้อขายรวมสำหรับเครดิตและเดบิตตามลำดับ ตัวอย่างการกรอกกระดานหมากรุกที่มีบัญชีจำนวนน้อยจะมีลักษณะดังนี้:
ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับเซลล์ด้านล่างที่มุมขวา นี่คือจุดตัดของเดบิตและเครดิตนั่นคือมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดซึ่งควรจะเท่ากันซึ่งเป็นสาเหตุที่จัดให้มีเซลล์หนึ่งไว้ หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นระหว่างการโพสต์หรือโพสต์ ค่าจะไม่ตรงกัน และคุณจะต้องค้นหาข้อผิดพลาด หากรวบรวมทุกอย่างถูกต้องแล้วข้อมูลจากการหมุนเวียนสามารถโอนไปยังงบดุลได้อย่างปลอดภัย
แผ่นหมากรุก- เอกสารขนาดค่อนข้างใหญ่ซึ่งบางครั้งก็รวมอยู่ในชุดงบการเงินขององค์กรและองค์กรต่างๆ บางครั้งอาจเป็นเพราะไม่ใช่ทุกบริษัทที่หันไปใช้การจดทะเบียน รวบรวมตามผลการดำเนินงานในรอบปีและรวมข้อมูลสรุปจากเอกสารทางบัญชีหลัก
ไฟล์
ใครบ้างที่ต้องวาดแผ่นหมากรุก?
การกรอกแผ่นหมากรุกเป็นความรับผิดชอบของนักบัญชีของโครงสร้างเชิงพาณิชย์หลายแห่ง แต่ไม่ใช่ทั้งหมด ข้อยกเว้นคือผู้ที่:
- ใช้การบัญชีและการรายงานแบบง่ายสำหรับภาษีและการบัญชี
- แบบฟอร์มคำสั่งที่ระลึก,
- พิจารณาว่าการบัญชีเชิงวิเคราะห์ประเภทนี้ล้าสมัย
นอกจากนี้ บริษัท ขนาดใหญ่ไม่ค่อยใช้แผ่นหมากรุกเนื่องจากกิจกรรมของพวกเขาใช้บัญชีประเภทต่างๆ มากเกินไปและการสร้างเอกสารที่ค่อนข้างยุ่งยากนี้จากมุมมองของการกรอกนั้นซับซ้อนเกินไปและไม่มีประสิทธิผล
ทำไมคุณถึงต้องการแผ่นหมากรุก?
โดยพื้นฐานแล้ว คำสั่งหมากรุกจะสรุปการดำเนินธุรกิจขององค์กรและวาดภาพกิจกรรมทางการเงินขององค์กรในช่วงปลายปีที่ดีที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ช่วยให้คุณระบุข้อผิดพลาดในการโต้ตอบของบัญชี วิเคราะห์ทุกขั้นตอนของกระแสเงินสดประจำปี สรุปผลที่สำคัญ และคิดผ่านโอกาสและวิธีการพัฒนาต่อไป
กฎเกณฑ์ในการลงทะเบียน
ชื่อ "หมากรุก" พูดถึงโครงสร้างของแผ่นงานแล้ว มันซับซ้อนกว่าแผ่นงานทั่วไปและรูปแบบตารางคล้ายกับกระดานหมากรุก ใช้รายการคู่สำหรับบัญชีนั่นคือการติดต่อจากทั้งบัญชีเดบิตและเครดิตจะถูกบันทึกพร้อมกันในเซลล์เดียว
ความแตกต่างที่สำคัญ:จำนวนแถวและคอลัมน์ในแต่ละกรณีเป็นรายบุคคลและขึ้นอยู่กับจำนวนบัญชีบัญชีที่ใช้ในองค์กรโดยตรง ดังนั้น ยิ่งมีมากเท่าใด กระบวนการสร้างกระดานหมากรุกก็จะยิ่งใช้แรงงานมากเท่านั้น
ข้อมูลในเอกสารถูกป้อนตามบันทึกธุรกรรมซึ่งมีการบันทึกรายการทางบัญชีทั้งหมด
แผ่นหมากรุกสามารถรวบรวมเป็นชุดเดียวหรือหลายชุดก็ได้ขึ้นอยู่กับความต้องการขององค์กร หากมีสำเนาหลายชุดแต่ละชุดจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของพนักงานที่กรอกแล้วส่งให้หัวหน้าฝ่ายบัญชีเพื่อตรวจสอบ ปัจจุบันไม่ค่อยมีการใช้วิธีการเตรียมเอกสารแบบแมนนวลทุกอย่างเป็นอัตโนมัติและทำได้ง่ายโดยใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ อย่างไรก็ตาม นักบัญชีจำเป็นต้องรู้หลักการจัดทำแผ่นหมากรุก
ตัวอย่างการจัดทำแถลงการณ์
ในกรณีนี้จะมีการให้ตัวอย่างง่ายๆ ในการกรอกแผ่นหมากรุกซึ่งค่อนข้างเหมาะสำหรับการใช้งานโดยองค์กรขนาดเล็กที่มีมูลค่าการซื้อขายต่ำ รูปแบบของเอกสารที่นี่เรียบง่ายและเข้าใจได้และเมื่อศึกษาเป็นพื้นฐานแล้วในอนาคตคุณสามารถเรียนรู้วิธีรวบรวมแผ่นหมากรุกที่ซับซ้อนมากขึ้นด้วยตนเองได้
- ที่จุดเริ่มต้นของเอกสารจะมีการกรอก "ส่วนหัว": ป้อนชื่อเต็มขององค์กรตลอดจนระยะเวลาที่จัดทำเอกสาร
- ถัดไปคุณต้องใส่ใจกับวิธีการป้อนข้อมูลลงในตารางคำสั่ง การสร้างข้อมูลเกิดขึ้นในสองทิศทาง:
- รอบต่อนาที ในการกู้ยืมเงินถูกป้อนเป็นเส้นแนวนอน
- โดยเดบิต– ในคอลัมน์แนวตั้ง
จำนวนเงินที่ผ่านรายการไปยังทั้งสองบัญชีนี้และวางไว้ที่จุดตัดของบรรทัดและคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง
- ในบรรทัดสุดท้ายของเอกสาร "ยอดรวม" ที่ด้านล่างสุดของตาราง จำนวนเงินทั้งหมดที่ป้อนในแต่ละคอลัมน์จะถูกคำนวณและผลลัพธ์สุดท้ายสำหรับแต่ละคอลัมน์แยกกันสำหรับบัญชีเครดิตจะถูกระบุ ผลลัพธ์สำหรับบัญชีเดบิตจะคำนวณในลักษณะเดียวกันในทุกแถว แต่ข้อมูลจะถูกป้อนลงในคอลัมน์แนวตั้งสุดท้าย
การตรวจสอบความถูกต้องของแผ่นหมากรุกเป็นเรื่องเบื้องต้น: หากทุกอย่างถูกต้อง ตัวบ่งชี้จากแถวสุดท้ายและคอลัมน์สุดท้ายจะเท่ากัน. หากผลลัพธ์ไม่ตรงกัน คุณจะต้องตรวจสอบตัวเลขทั้งหมดที่ป้อนในเอกสารเพื่อดูว่าข้อผิดพลาดเกิดขึ้นที่จุดใด
โดยสรุป แถลงการณ์ดังกล่าวลงนามโดยบุคคลที่ได้รับความไว้วางใจในการจัดเตรียม ระบุตำแหน่ง และถอดรหัสลายเซ็น วันนี้ไม่จำเป็นต้องรับรองแผ่นหมากรุกพร้อมตราประทับเนื่องจากนิติบุคคลได้รับการยกเว้นจากความจำเป็นในการประทับตราเอกสารการรายงาน
หลังจากรวบรวมแผ่นหมากรุกแล้ว
หลังจากเอกสารเสร็จสิ้น ตรวจสอบ และลงนามแล้ว เอกสารดังกล่าวจะถูกโอนไปยังผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของงบดุลประจำปี ในกรณีนี้ ขอแนะนำให้ทิ้งสำเนาหนึ่งชุดไว้ที่องค์กรโดยส่งมอบให้กับที่เก็บถาวรขององค์กรซึ่งจะถูกจัดเก็บเช่นเดียวกับเอกสารทางบัญชีอื่น ๆ ในอีกห้าปีข้างหน้า
เราได้พูดคุยเกี่ยวกับการลงทะเบียนการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์มา ในเนื้อหานี้เราจะพูดถึงแผ่นหมากรุกและยกตัวอย่างการกรอก
ทำไมคุณถึงต้องการแผ่นหมากรุก?
แผ่นหมากรุกเป็นทะเบียนการบัญชีสังเคราะห์ซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อสรุปข้อมูลการบัญชีปัจจุบันตลอดจนเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของรายการบัญชีที่ทำขึ้น
ตามกฎแล้วรายการหมากรุกจะเปิดเป็นเวลาหนึ่งเดือน สะท้อนถึงรายการเดบิตและเครดิตของแต่ละบัญชีในรูปแบบของการหมุนเวียนบัญชี ดังนั้นแผ่นหมากรุกจึงมักเรียกว่าแผ่นหลังหมากรุก
ในคำสั่งนี้ บัญชีการบัญชีสังเคราะห์จะถูกจัดเรียงในแนวตั้งและแนวนอนตามลำดับจากน้อยไปหามาก (จาก 01 "สินทรัพย์ถาวร" ถึง 99 "กำไรและขาดทุน) (คำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n)
หากการบัญชีดำเนินการด้วยตนเอง เช่น โดย การหมุนเวียนของบัญชีจากสมุดรายวันการสั่งซื้อที่เกี่ยวข้องจะถูกโอนไปยังแผ่นตรวจสอบ
โดยปกติแล้ว การหมุนเวียนเดบิตและเครดิตขั้นสุดท้ายในแผ่นหมากรุกจะเท่ากัน สิ่งนี้มั่นใจได้จากการดำเนินการเมื่อธุรกรรมเดียวกันปรากฏในเดบิตและเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องกัน
ด้วยการบัญชีอัตโนมัติในโปรแกรมการบัญชีเฉพาะทาง แผ่นการหมุนเวียนหมากฮอสเป็นหนึ่งในตัวเลือกรายงานที่สามารถสร้างได้โดยอัตโนมัติในช่วงเวลาใดก็ได้ตามข้อมูลที่ป้อนเข้าสู่ระบบจากเอกสารการบัญชีหลัก
แบบฟอร์มแผ่นหมากรุกและตัวอย่างการกรอก
ไม่มีแผ่นหมากรุกอย่างเป็นทางการ ท้ายที่สุดนี่คือการลงทะเบียนทางบัญชีดังนั้นองค์กรสามารถพัฒนาได้อย่างอิสระ (ส่วนที่ 5 ของข้อ 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ) อย่างไรก็ตาม ตามชื่อ ประเภทของคำสั่งหมากรุกมักจะเหมือนกัน: แสดงบัญชีการบัญชีในแนวนอนและแนวตั้ง และยังระบุการหมุนเวียนระหว่างบัญชีเหล่านั้นด้วย
ตัวอย่างของคำสั่งหมากรุกมีอยู่ในภาคผนวก 11 ของคำแนะนำมาตรฐานสำหรับองค์กรการบัญชีสำหรับองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก (