28.08.18 70 411 28

Și de ce contează

O firmă poate să arate bine în exterior, să aibă un birou frumos și o echipă de vânzări politicoasă, dar în interior sunt datorii uriașe, tribunale și un director pe fugă.

Alena Iva

Iar dacă acceptați TVA deductibilă, autoritățile fiscale vă pot aranja anii rupți doar pentru că contrapartea i se pare cumva nesigură.

Prin urmare, contrapartidele trebuie verificate. Iată cum să o faci.

Voi face o rezervare imediat: există 16 moduri de a verifica o contraparte pentru diferite baze de date, site-uri și servicii, iar dacă le folosiți pe toate, va merita timpul. Pe de altă parte, o contraparte care a trecut toți cei 16 pași este aurul. Dacă ați început verificarea și primele cinci etape s-au dovedit a fi un eșec, puteți refuza imediat această contraparte - este puțin probabil să găsiți ceva bun în continuare.

Cum se verifică o contraparte: pas cu pas

1. Solicitați copii ale documentelor principale de la o potențială contraparte.
2. Obțineți un extras actualizat de la Rosreestr.
3. Verificați dacă contrapartea are o adresă de masă.
4. Verificați dacă directorul este descalificat.
5. Precizați ce tip de afacere conduce contrapartea: mică sau mijlocie. Aceasta va arăta nivelul cifrei de afaceri a companiei și numărul de angajați din organizație.
6. Verificați dacă contrapartea este în faliment.
7. Verificați dacă contrapartea este exclusă din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice.
8. Căutați o contraparte în baza de date a executorilor judecătorești.
9. Verificați contrapartea în dosarul cauzelor arbitrale.
10. Examinați situațiile financiare ale contrapărții. Acest lucru va arăta dacă are o afacere profitabilă.
11. Verificați valabilitatea pașaportului șefului sau al antreprenorului individual.
12. Dacă din partea contrapărții contractul urmează să fie semnat de o persoană cu procură notarială, clarificați dacă termenul acestuia a expirat.
13. Dacă contrapartea dvs. trebuie să aibă o licență de funcționare, verificați valabilitatea acesteia.
14. Vezi dacă regizorul este nominalizat.
15. Verificați dacă contrapartea efectuează modificări în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
16. Verificați dacă contrapartea este inclusă în registrul furnizorilor fără scrupule.

De ce să verificați contrapărțile

Companiile fără scrupule se pricep foarte bine să pretindă că sunt de încredere. Nu poti avea incredere nici in publicitate abundenta pe internet, nici in reduceri generoase, nici in costume scumpe. De aceea verifica contrapartidele conform documentelor.

Calculați-i pe cei care nu își vor îndeplini obligațiile. Clienții mei vorbesc adesea despre necinstea partenerilor. Salonul de înfrumusețare a fost prost renovat și a dispărut - pierderile s-au ridicat la o treime din valoarea reparației inițiale. Clientul nu a plătit constructorilor pentru lucrările efectuate timp de trei ani - a fost necesar să dea în judecată, dar clientul a dat faliment.

Se întâmplă adesea ca cumpărătorul să accepte marfa și să nu plătească. Sau invers: furnizorul primește un avans și nu expediază mărfurile. Verificarea va ajuta la deciderea dacă merită să coopereze cu contrapartea sau există riscul ca aceasta să nu-și îndeplinească obligațiile.

Nu lucrați cu efemere. Contrapartea se poate dovedi a fi o firmă de o zi care a fost creată în urmă cu o săptămână special pentru a lua avansuri de la clienți și a dispărea. În acest caz, vei pierde doar bani, dar acest lucru este și neplăcut.

Se poate dovedi că firma nu există deloc. Există un site web, există un nume și un cont pentru transferul de bani, dar nu există o entitate juridică, iar în spatele site-ului se ascund înșelătorii.

Calculați escrocii. Contrapartea dvs. poate comite infracțiuni financiare, cum ar fi încasarea sau luarea de împrumuturi ilegale. În acest caz, agențiile de aplicare a legii vă vor verifica nu numai contrapartea, ci și pe dvs. ca partener al acestuia.

Evitați să vă ocupați de faliment. Puteți contacta o firmă aflată în faliment. Dacă transferați bani la o astfel de firmă, nu o veți vedea curând, dacă este deloc.

Orice tranzacție cu un faliment, inclusiv a dumneavoastră, poate fi contestată în instanță de creditori. Pentru a primi banii înapoi, trebuie să fii inclus în registrul creditorilor și să aștepți încheierea procedurii de faliment, care poate dura câțiva ani.

Nu ai probleme cu impozitul. Dacă autoritatea fiscală consideră că nu ați verificat suficient integritatea unei potențiale contrapărți, vi se poate refuza un avantaj fiscal. Adică nu veți putea plăti mai puține taxe - obțineți o deducere fiscală sau aplicați o cotă de impozitare redusă.

Cazul vieții. După un control fiscal al unei companii, au fost percepute impozite suplimentare pe venit și TVA în valoare de 10 milioane de ruble. Amenda și penalitățile au crescut cu încă 4 milioane.

Motivul a fost un contract de furnizare. Fiscul a spus că societatea nu a dat dovadă de diligență la încheierea contractului: contrapartea nu putea desfășura activități de afaceri reale, nu plătea impozite și, în general, exista doar pe hârtie.

Am mers în instanță, dar el a fost de partea inspecției. S-a dovedit că contrapartea a fost în general exclusă din registrul persoanelor juridice.

În cadrul auditului, organele fiscale au constatat că pașaportul celui care a semnat contractul în numele contrapărții nu există, iar semnăturile sunt false. Apoi poliția s-a alăturat acestui caz - a început adevărata distracție. Polițiștii căutau marfa nelivrată, CEO-ul și au ridicat urechile tuturor partenerilor contrapărții necinstite, inclusiv nefericita noastră companie, care în final a fost nevoită să plătească taxe și amendă.

Procedurile de executare încep după câștigarea cauzelor în instanță. Acest lucru sugerează că un potențial partener nu numai că dă în judecată și pierde, dar continuă și să nu plătească facturile.

Pe aceeași resursă se pot vedea și restanțe fiscale, acestea se încasează și prin executorii judecătorești.

Verificați contrapartea în dosarul cauzelor arbitrale

Dacă pe site nu există o procură sau aceasta este revocată, contractul nu poate fi semnat - o astfel de tranzacție poate fi invalidată. Mai întâi trebuie să contactați șeful contrapărții, să obțineți dovada aprobării tranzacției și să solicitați o nouă împuternicire.

Verificați valabilitatea licenței

Dacă contrapartea dvs. trebuie să aibă o licență pentru a desfășura activități, este mai bine să verificați valabilitatea acesteia - nu se știe niciodată. Fără licență, pur și simplu nu are dreptul de a încheia tranzacții.

Prezența unei licențe poate fi vizualizată într-un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice de pe site-ul fiscal, iar valabilitatea acesteia poate fi verificată prin adresă.

De exemplu, puteți verifica licența de vânzare a alcoolului în registrul de licențe al Serviciului Federal de Reglementare a Pieței Alcoolului și pentru activități educaționale - în registrul de licențe al Serviciului Federal de Supraveghere în Educație și Știință.

Includerea în registrul furnizorilor fără scrupule nu caracterizează imediat organizația ca fiind nesigură. Dar, împreună cu alte metode de verificare, va crea o imagine de ansamblu a contrapărții.

Reguli ca să nu te încurci și să nu uiți nimic

Pe 1 august, organele fiscale au publicat mai multe informații despre companiile din domeniul public. Dar aceste informații, prin urmare, am pregătit Regulamente de verificare a contrapărții, care pot fi tipărite și aplicate tranzacțiilor. În acest fel, veți arăta taxei sau instanței că ați verificat partenerul cât mai detaliat posibil.

O altă reglementare vă va ajuta să decideți dacă este logic să lucrați cu o potențială contraparte.

Recomand să luați în considerare toți pașii de verificare în ansamblu. Dacă o potențială contraparte nu a trecut testul în unul sau doi pași, puteți clarifica motivele cu el și apoi luați o decizie de a încheia un acord. Dacă vedeți că contrapartea nu a trecut testul pentru majoritatea pașilor, nu merită riscul - căutați un partener mai de încredere.

Se întâmplă că trebuie să obțineți informații specifice despre o anumită companie sau organizație, precum și despre domeniul de aplicare al activităților acesteia. De obicei, TIN-ul ajută la obținerea informațiilor necesare despre organizație. Cum să o faci rapid, fără prea mult efort? Este necesar internetul pentru a atinge acest obiectiv? Deci, să discutăm totul în ordine.

STANIU- Acesta este un număr individual de contribuabil, care este eliberat de serviciul fiscal atunci când un cetățean devine apt de muncă. Scopul eliberării unor astfel de numere către contribuabili este de a identifica toți cetățenii la urmărirea plății impozitelor. Certificatul TIN servește ca document oficial care conține informațiile personale de bază ale unui cetățean.

Draga cititorule! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă vrei să știi cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați telefonic.

Caracteristici ale atribuirii unui TIN de către serviciul fiscal

• Un TIN este atribuit unui antreprenor individual la momentul înregistrării de către o persoană a activității sale de întreprinzător în cazul în care acest cetățean nu are încă un TIN. Pentru o persoană, acest cod este un set de douăsprezece cifre. Primele patru cifre indică locul unde a fost emis codul. Următoarele șase cifre sunt numărul contului fiscal. Restul de două sunt cifre de control sau de verificare, care sunt folosite pentru comoditatea prelucrării datelor contribuabililor. Dacă o persoană refuză să atribuie un TIN, atunci serviciul fiscal va folosi el însuși datele personale.
• TIN, care este eliberat persoanelor juridice, este format din zece cifre. Primele patru cifre ale codului indică și locul de înregistrare. Acesta este urmat de cinci cifre sau de numărul de înregistrare fiscală al persoanei juridice în secțiunea OGRN (numărul principal de înregistrare de stat). Ultima cifră este un control și cu ajutorul ei puteți clarifica corectitudinea intrării. Persoanele juridice nu pot refuza atribuirea unui TIN, deoarece acest lucru va complica raportarea fiscală.

Cum se verifică o organizație prin TIN fără ajutorul internetului?

În ciuda faptului că serviciul fiscal deține aceste date, fără ajutorul internetului este problematică obținerea de informații complete despre organizație prin TIN-ul său. Prin urmare, este mult mai ușor să obțineți aceste informații folosind rețeaua globală. Pentru a verifica organizația, trebuie să contactați serviciul fiscal. Pentru a face acest lucru, se face o cerere scrisă, care conține o solicitare pentru un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (Registrul unificat de stat al persoanelor juridice) despre o anumită organizație. Este bine cunoscut faptul că aceste informații sunt disponibile, în plus, un răspuns poate fi primit în termen de șase zile lucrătoare.

Cum să verifici o organizație online?

Pentru a verifica autenticitatea organizației, fiabilitatea companiei cu care urmează să cooperați, sunt utilizate trei metode principale de verificare. Verificarea numelui organizației. Cea mai simplă soluție- Introduceți numele organizației în motorul de căutare. Este pe internet pe care majoritatea companiilor încearcă să se aprindă, așa că nu va fi dificil să obțineți informațiile care vă interesează. Pe site puteți vedea adresa companiei, TIN-ul acesteia și alte detalii.
Site-ul web al serviciului fiscal. Va ajuta prin numele unei organizații existente să obțineți date autentice despre aceasta.
Informații complete despre organizații și persoane juridice:

Pentru a verifica numărul de licență al unei companii, se folosesc adesea următoarele servicii:

• (licențe ale organizațiilor care angajează lucrători pentru a lucra în străinătate);
• – verificarea licenței agențiilor de turism;
• – verificarea licenței operatorilor turistici;
• - ajută și la verificarea numelui companiei.

Ar fi util să clarificăm informații despre persoana juridică din autoritățile care au eliberat această licență. Adică, cu alte cuvinte, verificați compania după TIN. Întrucât orice organizație aflată în curs de deschidere trebuie să fie înregistrată la autoritățile fiscale, pentru verificarea acestuia se folosește TIN-ul emis de autoritatea fiscală.
Iată câteva dintre site-urile de ajutor:

• (aici trebuie să completați câmpurile goale cu acele date despre companie care sunt cunoscute);

Aplicarea verificării conform PSRN (numărul principal de înregistrare de stat). Acest cod numeric este format din treisprezece cifre, fiecare având propriul său sens. Cu ajutorul unei rețele globale pentru un anumit OGRN, puteți verifica aproape orice organizație.

• (site-ul web al serviciului fiscal federal);
• ru (serviciul de verificare a companiei este disponibil doar pentru abonați).

Site-urile de mai sus ajută nu doar la verificarea existenței companiei, ci și la aflarea unor detalii utile despre aceasta. De exemplu, puteți obține informații despre:

• despre cine este responsabil în organizația de care aveți nevoie;
• data înființării acestuia;
• despre fondatori;
• despre locația sa;
• asupra numărului de ramuri;
• date privind adresele fizice și juridice;
• puteți afla dacă adresa organizației s-a schimbat;
• informații despre schimbarea proprietarului companiei;
• dacă firma are datorii fiscale și alte obligații financiare.

Astfel de informații vor ajuta la formarea unei opinii obiective despre o anumită companie, la o încredere deschisă sau strânsă în ea și, de asemenea, vor face posibilă tragerea de concluzii despre perspectivele de cooperare cu această organizație.

Verificarea pe site-ul Serviciului Federal de Taxe se efectuează după cum urmează:

1. deschide site-ul;
2. selectați „Servicii electronice” din partea dreaptă;
3. selectați subsecțiunea „Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”;
4. apoi selectați sau marcați în criteriile de căutare că aceasta este o entitate juridică;
5. indicați ce să căutați: după TIN și OGRN sau după numele organizației (entitate juridică) și introduceți informațiile relevante;
6. introduceți captcha;
7. apăsați butonul „Găsiți”, după care vor fi afișate informații detaliate despre compania de care aveți nevoie.

Cum să verifici o companie gratuit

Puteți obține informații detaliate despre organizația care vă interesează accesând linkul, care este baza de date a Registrului unificat de stat al persoanelor juridice. Pe acest site puteți afla multe despre activitățile companiei, dacă intenționați să cooperați cu aceasta sau dacă aveți alte condiții preliminare pentru verificarea unei anumite companii. Cu alte cuvinte, acest serviciu ajută la verificarea fiabilității așa-zisei contrapărți. Pe site, în câmpurile goale, trebuie să introduceți numele companiei în sine, TIN-ul și/sau OGRN acesteia și să efectuați o verificare.

Toate site-urile și serviciile enumerate mai sus, inclusiv site-ul serviciului fiscal federal, fac posibilă obținerea gratuită a datelor despre o anumită companie. De asemenea, merită luat în considerare faptul că nimeni nu poate ascunde informații detaliate despre compania sa sau divizia sa, toate acestea sunt disponibile pentru utilizatorii de internet, iar legislația Federației Ruse nu restricționează accesul la acest tip de informații.

Ce informații despre organizație pot fi găsite prin TIN?

• Numele complet și forma structurii organizaționale (de exemplu, SA sau SRL);
• Date privind înregistrarea adresei juridice a companiei;
• TIN și OGRN;
• Data înregistrării;
• În cazul căutării unei organizații prin TIN după încetarea activităților sale, precum și data finalizării lucrărilor.
• Informații detaliate ca un scurt extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sunt disponibile pentru descărcare (date despre fondatori, cu privire la plata impozitelor, asupra conturilor, despre șefii organizației și alte subtilități)

Verificarea activităților și a datoriilor fiscale ale organizației prin TIN

Aflarea despre datoria pe site-ul Serviciului Federal de Taxe de către TIN pentru persoanele juridice este la fel de simplă ca și pentru persoanele fizice. Căutarea se face în rubrica „Servicii electronice”, și anume în secțiunea „Riscuri de afaceri: verificați-vă și contrapartea”. În continuare, trebuie să indicați că căutăm o entitate juridică și să introduceți numele organizației sau TIN-ul acesteia, așa cum este descris mai sus. Astfel, puteți obține informații despre datoria organizației de a plăti impozite.

În unele cazuri, va trebui să veniți la biroul fiscal și să verificați, deoarece uneori propriile dvs. date fiscale pot diferi de cele pe care le are Serviciul Fiscal Federal. De asemenea, merită luat în considerare faptul că, deși datele federale sunt desemnate ca fiind cea mai mare prioritate, taxele sunt încă plătite la biroul fiscal local. Cel mai adesea, la reconciliere, se dovedește că datoria a apărut nu de la compania în sine, ci de la una dintre sucursalele acesteia. Dacă imprimați un rezumat de pe internet, vă puteți da seama și înțelege că vorbim despre o persoană juridică și un inspector fiscal.

Deci, este necesară eliberarea unei împuterniciri pentru directorul general sau contabil șef pentru ca serviciul fiscal să accepte cererea. Atunci trebuie să înțelegeți de ce este nevoie exact: un act de reconciliere sau un extras dintr-un cont personal.

• Furnizați (trimiteți) șefului serviciului fiscal o scrisoare scrisă pe antet sau cu sigiliu, care va conține o cerere de pregătire a unui act de reconciliere până la o anumită oră, sau scrieți condițiile pentru întocmirea acestuia împreună cu datele dumneavoastră de contact. Această scrisoare trebuie să fie semnată de directorul general sau de contabilul șef. Să fie o scrisoare urgentă care se dă imediat secretarului, fără a respecta nicio formalitate.
• Scrisoarea trebuie să indice forma răspunsului, adică în scris sau telefonic. Se știe că prin telefon se întâmplă mai repede. Dar, dacă aveți nevoie de un document, sau dacă timpul nu se scurge, bineînțeles că este mai bine să cereți un răspuns scris.
• După expirarea perioadei prescrise, este necesar să vă prezentați personal la biroul fiscal, sau trimiteți o persoană de încredere pentru a obține actul de reconciliere dorit.

Acesta este modul în care puteți obține informații despre datoriile fiscale.

Deci, atunci când devine necesar să obțineți informații exacte și de încredere despre o anumită organizație sau companie, despre plata impozitelor, despre fondatorii săi, adresa juridică și alte detalii, cel mai simplu mod de a face acest lucru este să utilizați site-ul web FTS, care permite pentru a verifica și clarifica datele despre orice organizație gratuit. Merită să evaluați cu atenție informațiile despre contrapărți. Există și servicii online care ușurează această sarcină. Ei bine, în unele cazuri, încă nu vă puteți descurca fără o vizită independentă la biroul fiscal și fără reconcilierea datelor privind plățile fiscale. Vestea bună este că internetul face lucrurile mult mai ușor și mai rapid.

Majoritatea refuzurilor de a recunoaște cheltuielile ca nerezonabile și deducerile fiscale ca neconfirmate, de regulă, sunt asociate cu contrapărți fără scrupule.

Notă: contraparte - o persoană fizică, întreprinzător individual sau organizație cu care încheiați o tranzacție sau un contract. Pentru aceste persoane, tu, la rândul tău, acționezi și ca contraparte.

„Firmele de o zi” sau „companii de tranzit”, după cum le numesc autoritățile fiscale, reprezintă o piatră de poticnire între contribuabili și autoritățile de reglementare. Aceștia din urmă insistă că responsabilitatea partenerilor de afaceri fără scrupule ar trebui să cadă în întregime pe umerii celor care fac o înțelegere cu ei.

Trebuie remarcat faptul că în actele legislative nu există o indicație directă a obligației de a verifica contrapartida, dar există Rezoluția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 53, care prevede criterii de evaluare a validității obținerii unui impozit. beneficiu.

Notă: beneficiu fiscal - reducerea sumei impozitului datorat bugetului prin utilizarea deducerilor, contabilizarea cheltuielilor efectuate, reducerea cotei de impozitare, utilizarea beneficiilor etc.

Exemple de obținere a unui beneficiu fiscal sunt declararea deducerilor de TVA și recunoașterea cheltuielilor cu impozitul pe venit pe OSN, contabilizarea costurilor la calcularea sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”, aplicarea beneficiilor etc.

În conformitate cu Decretul nr. 53, un avantaj fiscal poate fi recunoscut ca nerezonabil (ilegal) dacă se dovedește că organizația sau întreprinzătorul individual nu a manifestat gradul de prudență și prudență cuvenit la alegerea unei contrapartide.

Notă că Decretul nr. 53 nu conține instrucțiuni clare cu privire la măsurile pe care trebuie să le ia contribuabilul pentru ca IFTS să recunoască acțiunile sale ca întrunind criteriile de prudență și prudență. În acest sens, organele fiscale pot refuza chiar dacă au fost luate toate măsurile posibile de verificare a partenerilor de afaceri. Acest lucru se datorează faptului că autoritățile fiscale sunt înzestrate cu o gamă mult mai largă de competențe decât contribuabilii obișnuiți.

Cooperarea cu parteneri de afaceri neverificați poate, de asemenea, amenința antreprenorul cu riscul de a se încadra într-o inspecție neprogramată la fața locului. Acest lucru este menționat în mod explicit în paragraful 12 din Conceptul sistemului de planificare pentru inspecțiile fiscale pe teren.

Cum se verifică o contraparte

• Servicii electronice gratuite (FTS, FAS, FSSP, FMS, YOU etc.);
• Servicii electronice plătite (My Business „Birou”, Circuit „Focus”, Taxi „Dossier”);
• Solicitări către organele de stat (IFTS, Rosstat);
• Solicitați un pachet de documente de la contraparte;
• Evaluarea activităților unui partener de afaceri (verificarea reputației afacerii, studierea site-ului contrapărții și recenzii ale persoanelor care au colaborat cu acesta);
• O întâlnire personală.

Servicii electronice gratuite

Puteți verifica gratuit contrapartea folosind un număr mare de servicii electronice furnizate de agențiile guvernamentale.

Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse („Verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”)

Pentru a obține informații, trebuie să specificați TIN-ul sau numele furnizorului verificat.

Direcția principală pentru migrație a Ministerului Afacerilor Interne al Federației Ruse

Folosind acest serviciu, puteți verifica autenticitatea și valabilitatea datelor pașaportului directorului general al unei organizații sau antreprenor individual.

Notă: la verificarea unei contrapartide, este mai bine să salvați toate informațiile primite sub formă de capturi de ecran, pentru ca ulterior să puteți confirma prudența și prudența arătate.

Servicii plătite pentru verificarea contrapărților

De asemenea, puteți verifica contrapartea utilizând servicii de internet plătite:

• Cazul meu este „Biroul”;
• Contur „Focus”;
• Takskom „Dossier” și altele.

Solicitări scrise către agențiile guvernamentale

Oficiu fiscal

În IFTS, puteți solicita informații cu privire la prezența datoriilor la plăți obligatorii de la contrapartea verificată, precum și a obține un extras din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice.

Notă: în furnizarea de informații cu privire la încălcări ale legislației fiscale și prezența restanțelor la impozite și taxe, organul fiscal poate refuza, invocând secretul fiscal, dar faptul că s-a făcut cererea specificată va servi drept o altă dovadă a bunei credințe a contribuabilului la alegere. o contrapartidă.

Extrase din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice pot fi obținute contactând personal oficiul fiscal sau trimițând o solicitare pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

Costul unui document pe hârtie va fi de 200 de ruble (taxa de stat pentru serviciul de emitere a documentelor) dacă documentul este prezentat în termen de 5 zile și 400 de ruble pentru eliberarea urgentă a unui certificat.

Primirea unei declarații electronice nu este supusă obligației statului.

Notă: declarațiile pe hârtie și electronice sunt recunoscute ca echivalente.

Serviciul Federal de Stat de Statistică - Rosstat

Puteți obține date despre situațiile financiare anuale prin depunerea unei cereri scrise la organul teritorial de statistică.

Organizație de autoreglementare - SRO

În cazul în care activitatea contrapărții presupune obținerea unei licențe sau a permisiunii de a efectua anumite tipuri de lucrări, puteți verifica autenticitatea documentului furnizat prin depunerea unei cereri către OAR care a eliberat autorizația specificată.

Solicitați un pachet de documente de la o viitoare contraparte

Lista documentelor pe care este de dorit să le solicitați de la contraparte:

1. O copie a actului fondator;
2. Certificatul de înregistrare de stat al unei persoane juridice sau al antreprenorului individual;
3. Decizie privind numirea Directorului General;
4. Licență (dacă munca efectuată o impune);
5. Date privind numărul de angajați;
6. Situații financiare anuale;
7. Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
8. Documente care confirmă drepturile persoanelor care acționează fără împuternicire;
9. Card cu mostre de semnături și amprenta sigiliului (dacă este disponibil);
10. Informații despre starea decontărilor cu bugetul;
11. Recomandări din partea persoanelor care au cooperat cu contrapartea;
12. Informații despre costul mijloacelor fixe.

Notă: semnătura directorului general sau a persoanei îndreptățite să acționeze fără împuternicire trebuie comparată cu cele indicate pe card.

Pentru a efectua o verificare de due diligence a unei contrapărți, este suficient să cunoașteți TIN-ul organizației sau al antreprenorului individual. Într-adevăr, pe site-ul Serviciului Federal de Taxe există mai multe servicii cu care puteți verifica gratuit contrapartea prin TIN online. De asemenea, verificarea poate fi efectuată, cunoscând OGRN. Dacă efectuați des verificări de due diligence asupra contrapărților, aprobați regulamentul privind due diligence a contrapărților, în care specificați cine și în ce măsură veți verifica (de exemplu, în funcție de prețul tranzacției), ce documente trebuie colectate pentru contraparte ca urmare.

Interacționează cu contrapartea

Dacă contrapartea dvs. vizează o cooperare reală, atunci puteți obține informații suplimentare despre el de la el. Desigur, trebuie să vă bazați pe faptul că contrapartea va refuza să vă furnizeze unele informații, de exemplu, legate de secrete comerciale sau fiscale. Dar este foarte posibil să obțineți o copie a statutului sau a oricăror decizii ale participanților LLC.

Nu neglijați informațiile de pe Internet

Web-ul conține acum o mulțime de informații diferite. Poate fi folosit și la verificarea unei contrapartide. De exemplu, există site-uri în care foștii angajați își lasă părerea despre angajator. Pe baza acestor informații, putem trage concluzii despre modul în care contrapartea dumneavoastră plătește salariile angajaților („în plic” sau nu) și, în consecință, dacă plătește integral impozitul pe venitul personal și primele de asigurare.
Adevărat, nu uitați că unele informații de pe Internet trebuie tratate cu mare atenție - aceiași foști angajați pot lăsa recenzii negative despre angajator, chiar dacă acesta nu a încălcat efectiv drepturile angajaților.

O înțelegere cu o contraparte nesigură nu înseamnă că vi se va percepe taxe suplimentare

Chiar dacă ați făcut o greșeală atunci când ați ales o contraparte și s-a dovedit a fi o afacere de o zi, acest lucru în sine nu este suficient pentru ca IFTS să vă perceapă taxe, penalități și amenzi suplimentare pe baza rezultatelor auditului. La urma urmei, inspectorii trebuie să demonstreze că, în urma acțiunilor dumneavoastră cu o contraparte cu probleme, ați primit un beneficiu fiscal nerezonabil. Puteți citi mai multe despre asta

Contrapartidele de o zi sunt capabile sa provoace prejudicii atat statului in caz de evaziune fiscala, cat si contribuabilului, care va trebui sa faca dovada valabilitatii beneficiului fiscal primit la rambursarea TVA sau la contabilizarea cheltuielilor in scopuri de impozit pe profit ca un rezultat al interacțiunii cu astfel de contrapărți lipsite de scrupule.

Inspecțiile sunt ghidate de Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 "", care a stabilit principalul semne de necinste contribuabil şi reguli pentru determinarea lor.

Contribuabilii, pentru a dovedi exercitarea diligenței și precauției în alegerea unei contrapartide, pot apela la criterii publice
autoevaluarea riscului pentru contribuabilii utilizați de autoritățile fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru controale fiscale la fața locului (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06 / [email protected]„”), precum și precizări de la autoritățile financiare cu privire la cazul în care se consideră că contribuabilul și-a îndeplinit obligația de verificare a contrapartidei.

Pentru a vă proteja de riscurile de a face afaceri și de eventualele revendicări din partea autorităților fiscale, există multe oportunități de a verifica integritatea unui potențial partener de afaceri.

Am identificat o serie de acțiuni care, în opinia inspectoratelor fiscale și a instanțelor de judecată, trebuie întreprinse pentru a confirma exercitarea diligenței și prudenței la alegerea unei contrapărți.

Puteți afla dacă o licență a fost eliberată unei potențiale contrapărți la site-urile web ale autorităților de licențiere- pentru fiecare tip de activitate, autoritatea de licențiere va fi diferită. De exemplu, site-ul Rospotrebnadzor vă permite să căutați prin registrele de licențe eliberate pentru activități legate de utilizarea agenților patogeni ai bolilor infecțioase și pentru activități în domeniul utilizării surselor de radiații ionizante.

7. Familiarizați-vă cu situațiile financiare anuale ale contrapărții. În conformitate cu paragraful 89 din Regulamentul privind contabilitatea și situațiile financiare din Federația Rusă (aprobat de Ministerul Finanțelor din Rusia din 29 iulie 1998 nr. 34n), situațiile financiare anuale ale organizației sunt deschis utilizatorilor interesați(bănci, investitori, creditori, cumpărători, furnizori etc.) care se pot familiariza cu acesta și pot primi copii ale acestuia cu rambursarea costurilor de copiere, iar organizația ar trebui să ofere o oportunitate utilizatorilor interesați de a se familiariza cu situațiile financiare.

În plus, Rosstat este obligat să furnizeze gratuit informații cu privire la situațiile financiare anuale ale organizațiilor (Regulamente privind Serviciul Federal de Statistică de Stat, aprobate de Guvernul Federației Ruse din 2 iunie 2008 nr. 42, Rosstat din 20 mai, 2013 Nr. 183 „Cu privire la aprobarea Regulamentului administrativ pentru furnizarea de servicii federale de către serviciul de stat de statistică al serviciului de stat „Oferirea utilizatorilor interesați cu date din situațiile contabile (financiare) ale persoanelor juridice care operează pe teritoriul Federației Ruse” ).

8. Examinați registrul furnizorilor fără scrupule. Desigur, o potențială contraparte nu este neapărat un participant la sistemul de achiziții pentru nevoile de stat și municipale, dar există o astfel de posibilitate. Prin urmare, vă recomandăm în continuare să treceți prin această etapă opțională de verificare și să căutați cel potrivit registru, actualizat de FAS Rusia.

9. Verificați autoritatea persoanei care semnează contractul. Instanțele indică adesea necesitatea verificării acreditărilor ca o condiție pentru recunoașterea de bună-credință a unui contribuabil (FAS ZSO din 25 mai 2012 în dosarul nr. dosar Nr. A46-5720 / 2013) . Mai mult, dacă contribuabilul a primit toate documentele și informațiile necesare, dar nu a verificat autoritatea reprezentantului contrapărții de a semna documentele, aceasta va sta la baza recunoașterii acestui contribuabil ca rea-credință (decretul FAS MO din iulie 11, 2012 în dosarul Nr. A40-103278 / 11 -140-436).

Atunci când se analizează un caz, în cazul în care semnatarul refuză să semneze pe documente, acesta este de obicei desemnat expertiza scrisului de mână- dar uneori se descurcă fără ea (FAS UO din 30 iunie 2010 Nr. F09-4904 / 10-C2 în dosarul Nr. A76-39186 / 2009-41-833). Totuși, de mai multe ori instanțele subliniază că o simplă comparație vizuală a semnăturilor și a mărturiei reprezentantului unui contribuabil nu poate fi considerată un motiv suficient pentru a recunoaște că documentele au fost semnate de persoane neidentificate (decizia Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 13 octombrie 2010 în cauza Nr. A33-4148 / 2010).

Și desigur, instanțele constată faptul de rea-credință a contribuabilului în cazul în care reprezentantul autorizat al contrapartidei la momentul semnării documentelor decedat(VAS RF din 6 decembrie 2010 Nr. VAS-16471/10) sau puterile lui au fost încetate(FAS PO din 28 februarie 2012 Nr. F06-998/12 în dosarul Nr. A65-14837/2011). Pe de altă parte, acest ultim caz nu poate, în opinia instanțelor, să depună mărturie cu privire la primirea unui beneficiu fiscal nerezonabil dacă, înainte de încheierea tranzacției în litigiu, contribuabilul a avut relații economice de lungă durată cu contrapartea (FAS SKO din 25 aprilie 2013 Nr. Ф08-1895 / 13 în dosarul Nr. A53-12917 / 2012, decizia FAS ZSO din 27 octombrie 2011 Nr. F07-8946 / 11 în dosarul Nr. A52-4227) / 2011 .

Înainte de a semna documentele, ar trebui să fiți atenți la următoarele:

• este tranzacția care se încheie pentru contrapartea dvs major;
• nu a expirat mandat reprezentantul contrapartidei (este determinat de statutul organizatiei sau de o imputernicire);
• nu limitat dacă Cartă atribuțiile directorului de a încheia tranzacții a căror valoare depășește o anumită valoare.

10. Faceti o cerere la fiscul de la locul inregistrarii contrapartidei. Instanțele subliniază că aceasta este privită și ca o manifestare a prudenței contribuabilului (FAS ZSO din 14 octombrie 2010 în dosarul nr. A27-26264/2009, FAS ZSO din data de 5 martie 2008 nr. F04-1408/2008/2008 ( A45-34) în dosarul nr. A45-5924 / 07-31 / 153, a Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 11 octombrie 2013 în dosarul nr. A74-5445 / 2012, a Curții a XI-a de apel de arbitraj din 5 septembrie , 2012 în dosarul Nr. A55-1742 / 2012 ).

Mai mult, instanțele de arbitraj districtuale confirmă obligația autorităților fiscale furnizează informațiile solicitate în intervalul de informații nerecunoscute în conformitate cu secretul fiscal. Astfel, FAS ZSO a subliniat că refuzul inspectoratului de a furniza informații despre contrapartea contribuabilului afectează drepturile acestuia din urmă legate de obținerea de avantaje fiscale, ținând cont de obligația contribuabilului de a confirma diligența și prudența la alegerea unei contrapărți (Rezoluția FAS). ZSO din 14 decembrie 2007 Nr. F04- 67/2007(77-A67-32) în dosarul Nr. A67-1687/2007).

Uneori, instanțele chiar subliniază că contribuabilul a avut posibilitatea de a contacta serviciile relevante pentru a verifica contrapartea, dar nu a făcut acest lucru (FAS MO din 14 septembrie 2010 Nr. KA-A40 / 10728-10 în cazul Nr. A40-). 4632 / 10- 115-57).

Adevărat, ocazional, instanțele încă ajung la concluzia că contribuabilul nu se poate adresa la inspectoratul de la locul de înregistrare a contrapartidei, întrucât doar autoritățile fiscale au o astfel de autoritate (FAS SZO din 31 iulie 2013 în dosarul nr. A13-8751). / 2012).

Dar chiar dacă fiscul refuză să răspundă solicitării, el faptul direcției sale va indica faptul că contribuabilul a dorit să se protejeze la alegerea unei contrapartide și poate servi drept dovadă a due diligence în viitor. În același timp, este important ca cererea să fie depusă personal la oficiul inspectoratului fiscal (o copie a cererii cu marca de acceptare trebuie să rămână la îndemână) sau prin poștă cu confirmare de primire și inventarul atașării. (in acest caz raman o copie a inventarului si notificarea returnata).

După cum se poate observa, pozițiile instanțelor de judecată cu privire la sfera acțiunilor care trebuie efectuate pentru verificarea bunei-credințe a contrapartidei diferă. Adevărat, uneori instanțele sunt puțin viclene.

Așadar, arată că inspectoratul fiscal nu a făcut dovada lipsei de diligență a contribuabilului – dimpotrivă, la efectuarea tranzacțiilor controversate li s-au solicitat copii legalizate ale actelor necesare. Totodată, instanțele subliniază că în domeniul raporturilor fiscale există prezumția de bună-credință, iar organele de drept nu pot interpreta conceptul de „contribuabili conștienți” ca impunând obligații suplimentare contribuabililor care nu sunt prevăzute de lege (Decretul FAS MO din 31 ianuarie 2011 Nr. KA-A40/17302-10 în cazul nr. A40-30846 / 10-35 -187, decizia FAS MO din 16 decembrie 2010 Nr KA-A40 / 15535-10-P în dosarul Nr. A40-960 / 09-126-4, decizia FAS MO din 22 iulie 2009 Nr. KA-A40 / 6386 -09 în dosarul Nr. A40-67706/08-127-308).

O astfel de înțelegere a bunei-credințe a fost dezvoltată de Curtea Constituțională a Federației Ruse în nr. 329-O din 16 octombrie 2003, la care contribuabilii se referă adesea atunci când își susțin poziția. În special, Curtea a subliniat că contribuabilul nu poate fi făcut responsabil pentru acțiunile tuturor organizațiilor participarea la procesul în mai multe etape de plata și transferarea impozitelor la buget.

Totodată, instanțele subliniază adesea necesitatea de a solicita documente relevante de la contraparte, subliniind că aceste acțiuni au pentru contribuabil. Natura Datoriei(FAS PO din 14 iulie 2010 în dosarul Nr. A57-7689 / 2009, FAS ZSO din 20 iulie 2010 în dosarul Nr. A81-4676 / 2009).

Uneori, atenția instanțelor poate fi atrasă și asupra altor detalii - de exemplu, încheierea unui contract pentru o livrare „probă” de bunuri. petrecere mică pentru a verifica contrapartea (Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40 / 15535-10-P în cazul Nr. A40-960 / 09-126-4), faptul înregistrării a contrapartidei în câteva zileînainte de tranzacție (FAS UO din 28 noiembrie 2012 Nr. F09-11410 / 12 în cazul Nr. A60-7356 / 2012), etc. Autoritățile fiscale se pot referi și la faptul că organizația contrapartidă a „lideri și fondatori de masă”, iar acest fapt ar fi trebuit să alerteze contribuabilul (FAS MO din 3 noiembrie 2011 Nr. F05-11505 / 11 în dosarul Nr. A41-23181 / 2010).

În concluzie, observăm că prezența un singur semn de necinste contrapartea, de regulă, nu constituie un obstacol în calea recunoașterii beneficiului fiscal primit de contribuabil ca nejustificat. Cu toate acestea, combinația lor face adesea inspectoratele fiscale să fie precaute, iar instanțele iau o decizie care nu este în favoarea contribuabilului.