Este datoria oricărui cetățean al Federației Ruse care deține bunuri imobiliare sau vehicule să plătească taxele în timp util. Viața modernă a devenit atât de ocupată încât oamenii încearcă să-și rezolve rapid sarcinile, iar neplata taxei la timp va duce la îndatorare și la acumularea de penalități. Plata impozitelor pentru persoane fizice prin portalul Serviciilor de Stat este o modalitate rapidă și convenabilă pentru cetățeni de a-și îndeplini datoria de contribuabil. În articol, vom analiza în detaliu cum să plătiți impozitul pe proprietate prin serviciile publice în 2018.

Data scadentei impozitului pe proprietate

Cum se plătește impozitul pe proprietate

Pentru a plăti impozitul prin portalul Serviciilor de Stat trebuie îndeplinite 2 condiții:

• O persoană trebuie să aibă un cont verificat.
• Contul trebuie verificat la cel mai apropiat centru de servicii pentru utilizatori.

Dacă înregistrarea nu este confirmată în centru, atunci intrarea pe site-ul fiscal va fi însoțită de o eroare și va trebui să reconfirmați identitatea contribuabilului.

Deci, pentru a utiliza serviciile oferite de portalul Serviciilor de Stat, o persoană fizică trebuie să se înregistreze. O astfel de înregistrare este o procedură normală, similară cu înregistrarea pe alte site-uri. Există o singură caracteristică - fiecare dintre viitorii utilizatori trebuie să își confirme identitatea în timpul înregistrării, adică să primească un cod de acces. Doar utilizatorii înregistrați pot plăti taxe prin intermediul acestui portal, iar toți ceilalți trebuie mai întâi să se înregistreze și să se identifice.

Datele care vor fi necesare pentru plata impozitelor prin Serviciile de Stat sunt aceleași ca și la plata personală a impozitului la sucursalele băncii:

• Pașaport;
• SNILS;

Contul indicat în cartea verde SNILS va fi necesar la înregistrarea la Serviciile de Stat. Pentru a plăti taxa, veți avea nevoie și de detaliile biroului fiscal unde contribuabilul intenționează să transfere plata.

Important! Puteți afla detaliile biroului dvs. fiscal pe site-ul filialei regionale a IFTS.

Pentru a plăti prin portalul Gosulug, trebuie să faceți următoarele:

1. autentificați-vă pe site;
2. Creați și completați o cerere de plată în format electronic;
3. Obține informații cu privire la datoria fiscală a plătitorului;
4. Plătiți impozit.

Important! Prin intermediul site-ului IFTS și al portalului State Services, puteți plăti orice impozit al unei persoane fizice.

1. Pe site-ul Serviciilor de Stat, accesați fila „Catalog de servicii” - selectați „Autorități”;
2. În fila „Autorități”, găsiți fila „Serviciul fiscal federal”;
3. Făcând clic pe fila „Serviciul fiscal federal”, mai întâi trebuie să selectați linkul „Informații gratuite...”.
4. Accesând pagina „Informare gratuită...” selectați fila „Obțineți un serviciu”.
5. Portalul poate necesita autorizare pe site, ceea ce înseamnă că trebuie să parcurgeți procesul de înregistrare până la sfârșit.
6. Specificând informații despre bugetul regional în care contribuabilul transferă impozit, puteți obține informații despre datoria existentă.
7. Ultimul pas este plata impozitului. Prin selectarea secțiunii „Plata arieratelor fiscale”, contribuabilul trebuie să indice TIN-ul și să plătească taxa într-un mod convenabil pentru el.

Plata impozitului prin intermediul site-ului web al taxei

Pentru a plăti, contribuabilul va trebui să meargă la „ Zona personală» pe site-ul organului fiscal. Vă puteți introduce contul personal într-una dintre modalitățile propuse: prin contul creat al portalului Serviciilor de Stat, sau dacă contribuabilul are un login și o parolă ale autorității fiscale, atunci puteți intra în acest fel.

Fiind autentificat într-una dintre modalități, contribuabilul intră în contul personal, unde este prezentat un certificat care conține principalele secțiuni ale site-ului.

fila « Obiecte de impozitare» conține informații despre proprietate, teren și transport. Pentru aceste obiecte se formează o bază pe care are loc impozitarea. capitolul " Acumulat» contine suma pe care un cetatean trebuie sa o plateasca la buget, precum si o lista de obiecte in functie de taxa. Alte file conțin informații despre impozitele plătite, precum și suma datoriei fiscale sau plății în exces, informații despre declarațiile 3-NDFL și 2-NDFL și suma primelor de asigurare pentru OPS enumerate de angajator.

După autentificare Zona personală» contribuabilul poate merge la fila « Acumulat”, care conține toate avizele fiscale care conțin informații despre tipurile de impozit, cuantumul și momentul plății, precum și date despre IFTS, unde contribuabilul trebuie să transfere plata.

Puteți vizualiza notificările de plată în fila „ Vedere". Făcând clic pe el, puteți vedea notificarea pe care o primește contribuabilul prin poștă. În plus, o astfel de notificare poate fi tipărită dacă plata este planificată printr-o sucursală bancară.

Plata impozitului prin portalul Serviciului de Stat

Pentru a plăti impozitul prin serviciul electronic, trebuie să faceți clic pe butonul „Plătiți angajamente”. După aceea, se va deschide o fereastră în care puteți bifa casetele pentru care intenționați să plătiți. După aceea, trebuie să faceți clic pe butonul „Plată online”. Contribuabilului i se va oferi o listă cu organizațiile prin care se poate plăti impozitul. Aceasta este fie o sucursală a băncii, al cărei client este contribuabilul, fie portalul Serviciilor de Stat.

Important! Informațiile de plată din contul personal al plătitorului sunt afișate în termen de 10 zile.

Dacă alegeți metoda de plată a impozitului - plata prin Serviciile Statului, veți fi redirecționat către acest portal, la fila „Conturi de plată”. Există un cont separat pentru fiecare obiect de impozitare, trebuie să vă uitați la exact contul care urmează să fie plătit. In factura se recomanda verificarea corectitudinii datelor indicate in aceasta. Trebuie să accesați butonul „Detalii factură și plată” și să selectați o metodă de plată. Puteți plăti taxa atât cu un card bancar, cât și cu fonduri mobile sau fonduri dintr-un portofel electronic.

Important! Cardul de pe care se efectuează plata a fost înregistrat chiar la contribuabil (cerința articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De exemplu, dacă decideți să plătiți cu cardul de credit, atunci trebuie să faceți clic pe butonul „Introduceți detaliile cardului”. Pe card sunt introduse următoarele date: numărul cardului, data până la care cardul este valabil și un cod din trei cifre pe spatele cardului.

Portalul va redirecționa plătitorul către bancă pentru a confirma plata. După aceea, veți primi o notificare despre plata reușită. Chitanța de plată poate fi trimisă pe e-mail sau tipărită. Toate informațiile privind plățile efectuate sunt stocate pe site-ul Serviciului de Stat în „Contul personal” al contribuabilului.

Astfel, plata impozitelor prin internet este o modalitate modernă și convenabilă de a achita în timp util datoriile fiscale existente ale oricărui cetățean al Federației Ruse. După ce v-ați înregistrat pe site-ul Serviciilor de Stat o dată, puteți utiliza serviciile un număr nelimitat. În acest fel, puteți plăti nu numai impozitul pe proprietate, ci și toate celelalte impozite ale persoanelor fizice. În plus, având un cont pe portalul Serviciilor de Stat, puteți afla taxele acumulate în „Contul personal” al contribuabilului pe site-ul fiscal înainte de a primi chitanțele pentru acestea prin poștă.

În Rusia, în conformitate cu legea, cetățenii din anumite categorii pot primi beneficii fiscale în legătură cu proprietatea privată a persoanelor fizice.

Taxa se calculeaza in functie de cadastrala, si nu de valoarea de inventar a proprietatii.

Cadrul legislativ

O descriere a acestei taxe, precum și a beneficiilor datorate plății acesteia, pot fi găsite în Legea federală nr. 2003-1 „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice”(9.12.1991), care include până acum o serie de modificări și modificări. De asemenea, în detaliu informațiile necesare proprietarilor sunt cuprinse în Codul fiscal al Federației Ruse (articolele 399-409): cu privire la plătitori, obiectele de impozitare, ratele de impozitare, beneficiile, procedura de determinare a impozitului pe proprietate și plata acestuia etc. .

Taxa pe proprietate se calculează de către inspectoratul de la locația imobilului aflat în proprietatea persoanelor fizice, după care se transmite proprietarului un aviz fiscal în care se indică suma și datele de calcul al impozitului.

Proprietarii sunt acum aviz fiscal un singur formular care reflectă date privind transportul, impozitele pe teren și impozitul pe proprietate ale persoanelor fizice.

În rândul corespunzător impozitului pe proprietate, puteți vedea date privind anul de calcul, proprietatea impozabilă și locația acesteia, mărimea bazei de impozitare, cota, cota de drept, beneficii și suma totală a impozitului. Informațiile despre proprietatea deținută de cetățeni sunt conținute în corpurile din Rosreestr.

Acest tip de taxă se aplică următoarelor proprietăți: apartamente sau camere, case, garaje, cabane, precum și alte clădiri. Impozitul se calculează și pe proprietatea comună cu participarea obiectelor de mai sus.

Până în 2016, valoarea de inventar a obiectelor impozabile de la începutul (1 ianuarie) a fiecărui an a servit drept bază de impozitare pentru calcularea impozitului pe proprietatea acestora pentru persoanele fizice. Puteti afla valoarea de inventar a proprietatii pe perioada pana la 1 ianuarie 2013 la sucursalele ITO (se elibereaza un certificat corespunzator). Informațiile furnizate pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei vă vor ajuta să aflați datoria fiscală.

În unele cazuri se întâmplă recalcularea impozitului pe proprietate cetăţeni pentru anii precedenţi în direcţia majorării sumei. Acest lucru se datorează creșterii valorii de inventar a bunurilor imobiliare și transmiterii în timp util a informațiilor necesare de la ITO. Trebuie menționat că recalcularea este permisă pentru cel mult trei ani.

Dacă este necesar să se calculeze impozitul în raport cu proprietate fracționată, apoi fiecare cotă proporțională este luată de la un anumit cetățean (determinată prin înmulțirea valorii de inventar a obiectului cu cota corespunzătoare). Impozitul pe proprietatea comună se împarte în mod egal între toți proprietarii.

Nu este neobișnuit ca cetățenii să nu fie înștiințați de necesitatea plății impozitului de către organele de stat la timp cu ajutorul notificărilor corespunzătoare. Apoi li se cere să plătească cu cel mult trei ani înainte de a primi o notificare de la biroul fiscal. Pentru impozitul plătit în plus, proprietarii pot fi efectuate restituire conform ordinii stabilite.

cote de impozitare

Cotele de impozitare pentru proprietatea persoanelor fizice sunt aprobate de guvernele locale și de legile regionale, atunci când vine vorba de Moscova și Sankt Petersburg.

În același timp, tarifele nu pot depăși limitele stabilite la nivel federal. Site-ul web al Serviciului Federal de Taxe vă va permite să vă familiarizați cu ratele fiscale locale mai detaliat atunci când vă referiți la secțiunea relevantă.

Pe determinarea cotei de impozitare Tipul considerat este influențat de factori precum valoarea de inventar și chiar numărul de obiecte deținute de un proprietar. În acest din urmă caz, calculul pornește din valoarea totală a proprietății.

Pentru a determina cota de impozitare aplicabila unui anume obiect sau obiecte imobiliare este necesara cunoasterea acestora. valoarea totală de inventar, care va fi înmulțit și cu coeficientul deflator, care este egal cu 1,425 .

Pentru anul 2019 a fost aplicat calculul impozitului pe proprietate factor de reducere 0,4 cu excepția bunurilor imobiliare aferente domeniului comerțului, alimentației publice și serviciilor pentru consumatori.

Începând cu anul 2015, în unele entități constitutive ale Federației Ruse, acest impozit al cetățenilor este calculat după valoarea cadastrală obiecte. Treptat, până în 2019, este planificată calcularea bazei de impozitare pe baza valorii cadastrale în toate regiunile fără excepție. Puteți afla această valoare în autorități și pe site-ul Rosreestr. De asemenea, este permisă contestarea valorii proprietății dacă proprietarul nu este de acord cu aceasta.

Dacă impozitul se calculează pe baza valorii cadastrale, sunt prevăzute următoarele: deduceri fiscale in raport cu diverse facilitati rezidentiale: camere - 10 mp; apartamente - 20 mp; case - 50 mp. m.

În plus, autoritățile din orașe precum Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol au dreptul de a crește valoarea deducerilor fiscale.

Dacă baza de impozitare este negativă, se presupune că este zero pentru comoditatea calculării sumelor care vor trebui plătite cetățenilor pentru a respecta legile fiscale.

Taxa pe proprietate la valoarea cadastrala presupune o rată pe trei niveluri:

• 0,1% - privind clădirile de locuit și alte spații de locuit, garaje, locuri de parcare, precum și obiecte care nu au fost încă finalizate;
• 0,5% - pentru toate celelalte obiecte;
• 2% - pentru bunurile imobiliare scumpe de elită, al căror preț cadastral este de peste 300 de milioane de ruble, precum și centrele comerciale.

În același timp, autoritățile regionale pot reduce rata la 0 sau o pot ridica la 0,3%.

Pentru a evita o creștere bruscă a sarcinii fiscale în regiuni până în 2019, se va aplica o regulă conform căreia impozitul va crește anual cu cel mult 20%, după care acest coeficient va fi anulat.

Datele și perioadele de impozitare

Impozitul pe proprietate este supus acumularii de către cetățeni în fiecare an, iar baza pentru anumite valori este datele privind valoarea imobilului, luând în considerare coeficientul, care se numește deflator pentru a ține cont de tendințele inflaționiste din economie. Plata impozitului trebuie efectuată cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor celui fiscal.

In spate plata tarzie la suma restanțelor se pot percepe dobânzi. Pentru neplata impozitului, un cetățean poate fi amendat, sub rezerva confiscării proprietății și, în unele cazuri, răspunde penal.

Perioadă, pentru care se plătește impozitul pe proprietate, se determină din momentul achiziției sale:

1. Dacă obiectul a fost deținut timp de un an întreg, atunci se ia ca bază aceeași perioadă.
2. În cazul în care proprietatea este mai mică de un an, impozitul se plătește din luna înregistrării dreptului de proprietate.
3. La primirea unei moșteniri - din luna deschiderii acesteia.
4. Dacă proprietatea a fost construită recent, atunci impozitul trebuie să înceapă să fie plătit de la începutul anului, care se calculează pentru anul construcției.
5. În cazul vânzării, distrugerii sau distrugerii bunurilor, perceperea impozitului încetează de la începutul lunii în care bunul nu mai aparține proprietarului sau a încetat să mai existe.

Cine are dreptul la beneficii fiscale și cât de mult?

Stimulentele fiscale pentru această taxă sunt supuse unei reglementări detaliate, folosind articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Scutirea de impozit este următoarele categorii de cetăţeni:

Obiecte de impozitare preferenţială poate efectua:

• un apartament sau o cameră într-un apartament;
• spații sau structuri speciale utilizate pentru activități creative;
• cladire sau structura economica, cu o suprafata mai mica de 50 mp. m pe terenuri pentru filiale personală, agricultura dacha, grădinărit, horticultură sau construcție de locuințe individuale;
• garaj sau loc auto.

Privilegii furnizate pentru întregul impozit perceput asupra obiectului deținut. De asemenea, nu ar trebui să fie folosit de proprietar în activități comerciale.

Pentru a vă exercita dreptul la un credit pentru impozitul pe proprietate personală, trebuie să furnizați oricărei autorități fiscale următoarele: documentație: o cerere relevantă, pașaport, certificat de pensie, titluri de proprietate, pașaport tehnic sau cadastral al obiectului.

Cu toate acestea, dacă afirmație pentru o prestație a fost eliberată de un cetățean înainte de 31 decembrie 2014, nu este necesară reprezentarea documentelor. Dacă un cetățean nu și-a putut exercita dreptul la beneficii în timp util, atunci el are dreptul de a se adresa la fisc cu o cerere de recalculare a sumei impozitului și de returnare a banilor plătiți în exces (nu mai mult de trei ani).

Dacă un cetățean care are dreptul la avantaje fiscale are mai multe obiecte de impozitare, atunci se acordă beneficii în legătură cu un obiect de un tip din care să aleagă. Până la data de 1 noiembrie a anului, care va fi perioada de impozitare pentru aplicarea beneficiului, beneficiarii furnizează o notificare a obiectelor de impozitare selectate în scopul atribuirii de beneficii pentru impozitul pe proprietate al persoanelor fizice. In cazul in care notificarea relevanta nu este furnizata la timp, beneficiul fiscal va fi atribuit unui obiect de fiecare tip, pentru care cuantumul impozitului va fi maxim.

Codul fiscal prevede o serie de beneficii pentru pensionari. Această categorie de cetățeni poate primi beneficii (scutire de impozit) cu privire la următoarele obiecte de impozitare:

Dreptul la o prestație este acordat pensionarilor în legătură cu unul dintre obiectele pentru fiecare categorie, de exemplu, dacă un cetățean deține un apartament, o casă de vară și un garaj, atunci el este complet scutit de plata impozitului pe proprietate persoanelor fizice. persoane. Dacă un cetățean are două case, atunci în raport cu una dintre ele, va trebui să plătească o taxă la alegerea sa.

Cu toate acestea, există cazuri când pensionarii sunt obligați să plătească impozite catre stat:

1. Dacă valoarea proprietății depășește 300 de milioane de ruble;
2. Proprietatea, pentru care ar putea exista un beneficiu fiscal, este utilizată în activități antreprenoriale.

În ceea ce privește terenurile, beneficiile fiscale pentru pensionari sunt stabilite de autoritățile din fiecare regiune, pentru informații detaliate, vă rugăm să contactați oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal.

Autoritățile locale au, de asemenea, dreptul de a determina categorii suplimentare de cetățeni beneficiari, de exemplu.

Modificările reale în calculul impozitului pe proprietate sunt prezentate în următorul videoclip:

Modificările aduse Codului Fiscal al Federației Ruse, care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015, au modificat nu numai formula de calcul a impozitului pe proprietatea personală, ci și procedura de obținere a beneficiilor pentru anumite categorii de contribuabili. Totodată, lista beneficiarilor a rămas aceeași.

Cine are dreptul să nu plătească impozitul pe proprietate?

Deci, sunt eligibili pentru beneficiu următoarele:

• Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele premiate cu Ordinul Gloriei de trei grade;
• persoane cu handicap din grupele I și II, copii cu dizabilități;
• participanți la Războiul Civil și Marele Război Patriotic, precum și la alte operațiuni militare de apărare a URSS ca parte a armatei regulate și a detașamentelor de partizani, veterani ai operațiunilor militare;
• civili ai Armatei Sovietice, Marinei, organelor de afaceri interne și de securitate de stat care au ocupat posturi cu normă întreagă în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armata în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care s-au aflat în orașe în această perioadă, participarea în apărarea cărora se creditează acestor persoane în vechime pentru numirea unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru cadrele militare ale unităților armatei în domeniu;
• victime ale radiațiilor din cauza dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, asociației de producție Mayak, deversării deșeurilor radioactive în râul Techa și testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk;
• cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar în rezervă și având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult;
• persoanele care au fost direct implicate în unitățile de risc special în testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare;
• membrii de familie ai militarilor care și-au pierdut susținătorul de familie;
• pensionarii care primesc pensii numiți în modul prevăzut de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și, respectiv, 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătiți lunar. indemnizație de viață;
• cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc sarcini internaționale în Afganistan și alte țări în care s-au luptat ostilități;
• persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor activități legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;
• părinții și soții militarilor și funcționarilor publici care au murit în exercițiul datoriei;
• persoane fizice care desfășoară activități creative profesionale - în legătură cu spații special echipate, structuri utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioada astfel de utilizare;
• persoane fizice - în ceea ce privește clădirile sau structurile economice, a căror suprafață a plajei nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru filială personală, agricultura dacha, grădinărit, grădinărit sau construcție de locuințe individuale.

Ce elemente de impozitare sunt acoperite de scutire?

În conformitate cu paragraful 4 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil poate utiliza scutirea de impozit pe proprietate în legătură cu un apartament sau o cameră; clădire rezidențială; garaj sau loc de parcare; spații special echipate pentru activități profesionale (atelier de creație, atelier, studio etc.), spații rezidențiale destinate deschiderii muzeelor, galerii, biblioteci nestatale; clădire sau structură economică (până la 50 mp) situată pe un teren destinat agriculturii subsidiare personale.

Este important de stiut ca beneficiul fiscal este valabil doar pentru un obiect de impozitare din fiecare categorie. Adică, dacă un beneficiar are două apartamente, atunci poate conta pe scutire de impozit doar în raport cu unul dintre ele, dar în același timp poate să nu plătească impozit pe un garaj sau loc de parcare.

Totodată, obiectul impozitării nu trebuie utilizat pentru activitatea de întreprinzător, deoarece pentru antreprenori (IE) se aplică un regim fiscal special (USNO, UTII, PSN), conform căruia aceștia sunt deja scutiți de plata impozitului pe proprietatea care este folosit pentru activitate antreprenorială. Astfel, pentru ca un antreprenor individual să beneficieze de scutire de la plata impozitului pe proprietatea personală, este necesar să depună o cerere și documente la organele fiscale care să confirme că aplică un regim special și folosește, de exemplu, un apartament în activități comerciale în perioada perioada fiscala.

Beneficiul fiscal nu se aplică obiectelor de impozitare incluse în lista determinată în conformitate cu paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse și al doilea paragraful al paragrafului 10 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vorbim de centre administrative, de afaceri și comerciale, precum și de spații nerezidențiale destinate să găzduiască birouri, magazine, facilități de catering etc. În plus, scutirea nu se aplică obiectelor impozabile, valoarea cadastrală a fiecăruia depășește 300 de milioane de ruble.

Cum să profitați de scutirea de impozit pe proprietate?

În conformitate cu paragraful 6 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru a utiliza beneficiul, un cetățean care are motivele adecvate trebuie să prezinte toate documentele necesare autorității fiscale de la locul de reședință sau de la locație. a proprietatii. Aceasta trebuie făcută înainte de 1 noiembrie a anului, care este perioada fiscală, începând de la care se aplică privilegiul obiectelor specificate. Dacă aceste documente nu sunt furnizate, atunci scutirea de impozit se aplică unuia dintre obiectele fiecărei categorii cu valoarea maximă calculată a impozitului.

Cum se va calcula impozitul pe proprietatea personală în 2015?

Din 2015, noul impozit pe proprietatea personală a fost aplicat în 28 de regiuni ale Federației Ruse. Restul regiunilor vor trece la acesta în următorii cinci ani. Principala diferență dintre noile reguli este schimbarea bazei impozabile de la inventar la cadastral, care este cât mai apropiată de cea de piață. Asta înseamnă că trebuie să plătești mai mult.

Citiți despre cum s-a modificat impozitul pe bunurile imobiliare ale persoanelor fizice în instrucțiunea juridică 9111.ru.

Cum se calculează valoarea cadastrală a imobilului?

La 1 ianuarie 2015, Legea federală nr. 284-FZ din 04.10.2014 „Cu privire la modificările la articolele 12 și 85 din partea întâi și partea a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și recunoașterea legii Federației Ruse” Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” a intrat în vigoare.”. Legea introduce o serie de modificări în procedura de plată a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice.

Principala modificare este refuzul de a determina baza de impozitare pe valoarea de inventar a proprietății, care ia în considerare doar costurile de construire a unei proprietăți și amortizarea acesteia. Adică, impozitul pe un apartament din vechiul fond este foarte mic astăzi, chiar dacă valoarea de piață a acestei locuințe este mare - de exemplu, în centrul istoric al Sankt Petersburgului.

Legiuitorii au decis să elimine această contradicție prin schimbarea bazei de impozitare de la inventar în cea cadastrală, care este cât mai apropiată de cea de piață, întrucât se ține cont nu doar de anul construcției locuinței și de suprafața acesteia, ci de asemenea, locația, clasa și chiar dezvoltarea economică a regiunii în care se află obiectul. Valoarea cadastrală finală a unui anumit obiect va fi stabilită de comisia de stat. Cetăţenii au dreptul să conteste decizia ei în instanţă.

Ce proprietate va trebui să plătească impozit?

Lista obiectelor de impozitare, care este enumerată la articolul 401 din Codul fiscal al Federației Ruse, a suferit, de asemenea, modificări, acum arată astfel:

• Casa;
• locuințe (apartament, cameră);
• garaj, loc de parcare;
• un singur complex imobiliar;
• constructie in progres;
• altă clădire, structură, structură, încăpere.

Printre modificări se numără și apariția în lista de locuri de parcare, obiecte de construcție în curs și ansambluri imobile unificate, care sunt un ansamblu de clădiri și structuri unite printr-un singur scop, indisolubil legate fizic sau tehnologic, sau situate pe același teren. . De exemplu, o tabără pentru copii sau un complex sportiv.

Dachas au dispărut de pe listă, dar proprietarii lor nu au fost scutiți de taxă. Dachas, ca orice alte clădiri rezidențiale situate pe terenuri destinate subsidiarei personale, agricultura dacha, grădinărit, grădinărit, construcția de locuințe individuale, aparțin acum categoriei de clădiri rezidențiale. Proprietatea care face parte din proprietatea comună a unui bloc de locuințe nu este recunoscută ca obiect de impozitare.

Ratele de bază ale impozitului pe proprietate

Cotele pentru noul impozit vor fi stabilite chiar de regiuni, cu accent pe cotele de bază stabilite prin Codul fiscal (clauza 2 din art. 406), care sunt egale cu:

• 0,1% din valoarea cadastrală a clădirilor și spațiilor de locuit, clădirilor de locuit neterminate, ansamblurilor imobile unificate, care includ cel puțin o clădire de locuințe (cladire de locuit), garaje și locuri de parcare, clădiri sau structuri utilitare, în suprafață de ​​​nu mai mult de 50 de metri pătrați. m situat pe terenuri de filială personală, agricultură dacha, grădinărit, horticultură sau construcție de locuințe individuale;
• 2% din valoarea cadastrală a centrelor administrative, de afaceri și comerciale și a spațiilor din acestea, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, alimentație publică și servicii pentru consumatori, precum și pentru proprietăți, a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble;
• 0,5% din valoarea cadastrală a altor obiecte.

Aceste tarife pot fi reduse la zero de către autoritățile regionale sau mărite, dar nu mai mult de trei ori.

Impozitul pe proprietate la Moscova

Un exemplu sunt cotele de impozitare imobiliare pentru persoane fizice, care sunt stabilite la Moscova.

• 0,1% - pentru proprietăți, a căror valoare cadastrală este mai mică sau egală cu 10 milioane de ruble, precum și pentru garaje și locuri de parcare.
• 0,15% - pentru obiecte cu o valoare cadastrală de la 10 milioane de ruble la 20 de milioane de ruble inclusiv.
• 0,2% - pentru proprietăți a căror valoare cadastrală va fi în intervalul de la 20 de milioane de ruble la 50 de milioane de ruble inclusiv.
• 0,3% - pentru acele obiecte imobiliare a căror valoare cadastrală depășește 50 de milioane de ruble, dar mai puțin de 300 de milioane de ruble. inclusiv, precum și pentru clădirile rezidențiale neterminate.
• 2% - pentru centre administrative, de afaceri și comerciale și spații din acestea, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, alimentație publică și servicii pentru consumatori, precum și pentru proprietăți, a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble.
• 0,5% - în raport cu alte obiecte.

Scutiri de impozit pe proprietate

Pentru a evita o creștere bruscă a poverii fiscale asupra populației, legiuitorii au interzis autorităților regionale să majoreze impozitul cu peste 20% anual, adică impozitul va trebui înmulțit cu un factor de 0,2.

În plus, există o deducere fiscală, care este egală cu valoarea cadastrală de 20 mp pentru un apartament, 10 mp pentru o cameră și 50 mp pentru o clădire de locuit. Aceasta înseamnă că, de exemplu, având un apartament de 50 mp. m., proprietarul va plăti impozit pe valoarea cadastrală a acestuia de 30 mp.

Exemplu de calcul al impozitului pe bunuri imobiliare la Moscova

Ivan Ivanov deține un apartament de 55 de metri într-o zonă rezidențială a Moscovei. Valoarea sa de inventar este de 299 de mii de ruble, valoarea cadastrală este de 8 milioane de ruble. Conform vechilor reguli, valoarea impozitului dintr-un astfel de apartament va fi calculată după formula: valoarea de inventar înmulțită cu cota de impozitare, care este egală cu 0,1% pentru apartamentele cu o valoare de inventar mai mică de 300 de mii de ruble ( Legea orașului Moscova din 23 octombrie 2002 N 47 „Cu privire la cotele impozitului pe proprietatea personală”)

299.000 x 0,1% = 299 ruble.

Conform noilor reguli, baza de impozitare pentru apartamentul lui Ivan Ivanov este definită ca valoarea sa cadastrală redusă cu valoarea cadastrală de 20 de metri pătrați din suprafața totală a acestui apartament. În consecință, taxa va trebui plătită din valoarea cadastrală de (55 - 20) 35 mp. locuințe, care va fi egal cu 5.090.909 ruble.

5.090.909 * 0,1% = 5.091 ruble.

Pentru a obține suma finală, trebuie să aplicați formula descrisă la articolul 408 din Codul fiscal al Federației Ruse.

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

H - valoarea impozitului de plătit; H1 - cuantumul impozitului la valoarea cadastrală; H2 - valoarea impozitului la costul de inventar; K - factor de reducere (0,2 - primul an; 0,4 - al doilea an; 0,6 - al treilea an; 0,8 - al patrulea an.)

(5.091 - 299) x 0,2 + 299 \u003d 1257 ruble.

Astfel, valoarea impozitului pe proprietate pentru Ivan Ivanov se va mai mult de patru ori într-un an - de la 299 de ruble în 2014 la 1257 de ruble în 2015.

Ce regiuni au trecut la noul impozit pe proprietate?

Legiuitorii au prevăzut dreptul regiunilor de a trece treptat la o nouă taxă. Pionierii au fost 28 de regiuni rusești: Buriația, Tatarstan, Ingușeția, Mordovia, Karachay-Cerkessia, Komi, Udmurtia, Bashkortostan, Moscova, Novgorod, Sahalin, Amur, Magadan, Novosibirsk, Ivanovo, Vladimir, Nijni Novgorod, Samara, Tver, Yaroslavl Regiunile Ryazan, Arhangelsk, Pskov, Penza, Moscova, Regiunea autonomă Yamalo-Nenets, Regiunea autonomă Khanty-Mansi, Teritoriul Trans-Baikal.

Restul regiunilor vor studia experiența vecinilor lor și vor decide momentul introducerii unei noi taxe și valoarea cotelor regionale în următorii ani.