Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы. Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца. При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?

Аренда – учет у арендатора Когда организация арендует транспортное средство, плату за его временное использование начисляет:

• по дебету счета 20 (26,44 …) и кредиту 60 (73, 76).

Если арендодатель – это юридическое лицо или ИП, применяющие основной режим налогообложения, то по выставленным счетам-фактурам можно принимать НДС к вычету. Когда транспортное средство берут во временное пользование у физического лица, в том числе у сотрудника, организация с суммы оплаты должна удержать подоходный налог, а в день оплаты аренды – перечислить в бюджет. При возникновении затрат на обслуживания (ремонт) и эксплуатацию (ГСМ) транспортного средства (при аренде без экипажа), они учитываются в общем порядке и списываются на расходы.

Арендованное транспортное средство учитывается в бухгалтерском учете на счете 001.

Как отразить в 1с аренду автомобиля сотрудника?

Обратите внимание: автомобиль, взятый в аренду, в бухучете не приходуется на баланс на 01 счет, так как не является собственностью компании. Амортизацию арендатор не начисляет. Платежи, проведенные по использованию арендованного автомобильного транспорта, отражаются на счетах согласно той деятельности, которую ведет предприятие. Для этого используются бухгалтерские проводки: Д 20, 23, 25, 26, 29, 44 К 60, 73, 76.
Для отражения аренды автомобиля арендатором в бухучете применяются следующие бухгалтерские проводки:

• Д 20, 44 К 76 – проводка по начислению арендной платы;
• Д 76 К 68 – проводка по удержанию НДФЛ с оплаты использования имущества, взятого в аренду у физического лица;
• Д 76 К 50, 51 – проводка по оплате за эксплуатацию арендованного ТС.

Если автомобиль берется у сотрудника физического лица, то вместо счета 76 берется счет 73.

Аренда транспортного средства в бухучете

Рис. 6 – Создание документа «Начисление прочих доходов». Заполните документ «Начисление прочих доходов», выбрав требуемый вид дохода «Аренда транспорта» (рис. 7). Рис. 7 – Ручное заполнение документа «Начисление прочих доходов».

4.

Для отражения прочих доходов в бухучете создайте документ «Отражение зарплаты в бухучете», для этого перейдите в раздел «Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете» (рис. 8). Рис. 8 – «Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете». Далее в форме «Отражение зарплаты в бухучете» выберите «Создать» (рис.9).

Рис. 9 – Создание документа «Отражение зарплаты в бухучете». В открывшемся документе «Отражение зарплаты в бухучете» выберите месяц и организацию, после чего нажмите «Заполнить» (рис.10). Документ автоматически заполнится на основании данных по прочим доходам, введенных нами ранее (рис.

10, рис. 11). Рис. 10 – Заполнение документа «Отражение зарплаты в бухучете».

Аренда автомобиля в 1с 8.3

Укажите фактический срок эксплуатации, который рассчитывается со дня введения основного средства в эксплуатацию первым владельцем. После этого отметьте начисленную за это время сумму амортизации и отметьте общий срок полезного использования. В конце подбивается остаточная и вносится договорная стоимость ОС.
4 Укажите данные об объекте основного средства на дату оформления в бухгалтерском учете принимающей стороной. Для этого заполняется раздел 2 акта. Укажите стоимость объекта, а также выберите способ начисления амортизации. После этого заполните краткую индивидуальную характеристику объекта ОС.

5

Внимание

Запишите выводы комиссии по приему-передаче основного средства на третью страницу акта по форме №ОС-1. Укажите, соответствует ли объект техническим условиям, и перечислите моменты, которые нуждаются в доработке. Заверьте документ подписью всех членов комиссии и печатью сторон.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Инфо

Важно: если арендное авто предоставляет компания, то платежи связанные с эксплуатацией считается доходом, а если автомобиль берется в аренду у физического лица, например, сотрудника возникают несколько иные налоговые обязательства. СОДЕРЖАНИЕ:

• 1 Бухгалтерский учет аренды автомобиля
  • • 1.0.1 Бухгалтерские проводки по учету аренды автомобиля
  • 1.1 Бухучет аренды автомобиля без экипажа у сотрудника
    • 1.1.1 Налоговый учет аренды автомобиля без экипажа
  • 1.2 Налоговый учет при аренде автомобиля с экипажем

Основанием для включения в бухучет данных относительно аренды авто является приемочный акт, в котором подробно отражены стоимость, пробег, итоги техосмотра, регистрационный номер основного соглашения. При этом этот транспорт арендатору следует отметить на забалансовом счете 001, проводка имеет вид - Д001.

Аренда автомобиля у сотрудника в 1с 8.3

Арендная плата выдана сотруднику из кассы за минусом подоходного налога 73 50 508,5 Учтен ГСМ (по стоимости без налога) 10 60 91,5 Высчитан НДС по топливу 19 60 91,5 Принят НДС к вычету 68 19 508,5 Топливо списано 26 10 508,5 Учтены расходы 90 26 500000 Автомобиль возвращен сотруднику 001 Налоговый учет аренды автомобиля без экипажа НДС по арендованному ТС без экипажа Налог, входящий в стоимость арендной платы, арендатор можно учесть при налоговом учете (принять к вычету), если:

• арендодатель предоставил счет-фактуры с выделенным НДС, оформленную согласно действующим стандартам;
• ТС используется в операциях, сопровождающихся начислением добавленного налога;
• имеется документ о получении в аренду автомобиля - например, акт приема-передачи.

В данном случае речь идет только о случаях, когда арендодатель не является физическим лицом без ИП.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Важно

Вам понадобится

• — бланк формы №ОС-1.

Инструкция 1 Заполните первую страницу акта приема-передачи основного средства. Укажите вначале данные об организации-сдатчике и организации-получателе: полное наименование, код ИНН и КПП, адрес регистрации. Отметьте основание для составления акта, которое может быть представлено договором купли-продажи, накладной или счетом.

Учет арендованного nc без экипажа в 1с

НДС), взятый в аренду у организации (сотрудника) 44 76 (73) Выделен налог из арендной платы (для организаций на ОСН) 19 76 Передана сумма арендного платежа арендодателю 76 (73) 50 (51) Удержан НДФЛ с оплаты за аренду автомобиля, если он взят у физического лица (например, сотрудника) 73 68.НДФЛ Автомобиля снят с учета и возвращен хозяину 001 Бухгалтерские проводки у арендодателя Передан автомобиль в аренду 01.Аренда 01.1 Начислена плата для арендатора, если это данная операция не является обычным видом деятельности 76 91.1 Начислена плата, если сдача авто в аренду – это обычный вид деятельности арендодателя 76 90.1 Начислен НДС к уплате в бюджет 91.2 (90.2) 68.НДС Поступление оплаты от арендатора 51 76 Бухучет аренды автомобиля без экипажа у сотрудника Важно: наймодатель при аренде ТС без экипажа оплачивает только расходы на техосмотр, все остальные платежи происходят за счет арендатора.

Учет арендованного тс без экипажа в 1с 8.2 зуп

Аренда автомобиля без экипажа - порядок учета и отражения в 1С:Предприятие 8 Нормы гражданского законодательства не препятствуют заключению договора аренды, если одной стороной которого будет являться юридическое лицо, а другой стороной – физическое лицо. Поэтому организация может взять автомобиль в аренду у физического лица. Согласно ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Инструкция по отражению в 1С: 1. Для отражения выплат по аренде автомобиля в конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом 3.1» требуется выполнить настройку программы, для этого необходимо перейти в раздел «Настройка – Расчет зарплаты» (рис. 1). Рис. 1 – «Настройка – Расчет зарплаты».

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы. Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца. При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Пример ООО «Солнышко» по договору дарения получило от единственного участника автомобиль LADA Granta стоимостью 250 000 руб. В автосервисе был произведен ремонт LADA Granta на сумму 52 000 руб.
Государственная пошлина составила 2 500 руб. Бухгалтер ООО ввел автомобиль в эксплуатацию в следующем порядке:

• Дт 08 Кт 98 - 250 000 руб. - от единственного участника получен LADA Granta в безвозмездном порядке;
• Дт 08 Кт 60 - 52 000 руб. - расходы на авторемонт отражены в учете;
• Дт 68 Кт 51 - 2 500 руб. - с расчетного счета ООО оплачена пошлина;
• Дт 08 Кт 68 - 2 500 руб. - расходы вошли в состав первоначальной стоимости LADA Granta;
• Дт 01 Кт 08 - 304 500 руб.

Аренда автомобиля в 1с 8.3

• Меню: Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную.
• Нажмите кнопку «Создать»и выберите вид документа «Операция».
• Нажмите кнопку «Добавить» для создания новой проводки.
• В поле «Счет Дт» выберите счет учета арендованных основных средств.
• В поле «Субконто1 Дт» выберите арендодателя из справочника «Контрагенты».
• В поле «Субконто2 Дт» выберите объект основных средств, принятый во временное пользование (аренду).
• В поле «Сумма» отразите стоимость объекта, принятого к учету.
• В поле «Содержание» можно указать наименование проводимой операции.
• Для документа «Операция» предназначена печатная форма «Бухгалтерская справка», которую можно распечатать по кнопке «Еще - Бухгалтерская справка».
• Нажмите кнопку «Записать и закрыть» для сохранения и проведения документа.
Рис. 1 Рис.

Аренда транспортного средства в бухучете

Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды. Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет забалансового счета 001 «Арендованные основные средства».

Внимание

Чтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» — «Данные учета заработной платы во внешней программе». В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

Постановка на учет автомобиля в бухгалтерском учете

В избранноеОтправить на почту Учет автомобиля в бухгалтерском учете имеет ряд особенностей по сравнению с учетом других основных средств. Из предложенной статьи читатель узнает о том, как правильно поставить на учет автомобиль в зависимости от источника его поступления.
Классификация и оценка автомобилей Документальное оформление и аналитический учет поступления автомобиля Итоги Классификация и оценка автомобилей Исходя из положений ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н, автомобиль относится к основным средствам (ОС). Исключением являются автомобили, приобретенные для перепродажи (тогда они являются товаром) и автомобили, произведенные на предприятии (тогда они учитываются как готовые изделия).
О том, какое имущество относится к основным средствам предприятия, узнайте здесь.
Вам понадобится

• — бланк формы №ОС-1.

Инструкция 1 Заполните первую страницу акта приема-передачи основного средства. Укажите вначале данные об организации-сдатчике и организации-получателе: полное наименование, код ИНН и КПП, адрес регистрации.

Отметьте основание для составления акта, которое может быть представлено договором купли-продажи, накладной или счетом. Справа на первой странице имеется таблица, которую заполняет только передающая сторона.

Инфо

Если ОС является новым, то в этих полях ставятся прочерки. 2 Составьте справку-подтверждение, если организация, передающая основное средство, использует специальный режим налогообложения и не определяла амортизационную группу. В ней указывает группа, в которой будет числиться получаемое ОС.

Проводка в 1с постановки на учет арендованного автомобиля

Хозяйственная деятельность предприятий нуждается в транспортном обеспечении. Сегодня руководители приобретению собственного автопарка и содержанию штата водителей предпочитают аренду личных автомобилей сотрудников или сторонних физических лиц.

Договоры аренды автомобилей имеют определенные особенности отражения в бухгалтерском учете, в том числе в программе 1С. Инструкция 1 В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет.

Поэтому при бухгалтерском учете аренды автомобиля выполните в 1С следующие операции: — оприходование транспортного средства; — списание арендной платы на расходы; — удержание НДФЛ с владельца автомобиля.

Важно

При последующем выбытии автомобиля этот номер для учета других ОС использованию не подлежит. Поступление автомобиля оформляется актом приемки-передачи ОС-1 или самостоятельно разработанной и утвержденной формой.

Акт составляется на каждый автомобиль с обязательным приложением технической документации. Учет автомобилей на предприятии должен быть осуществлен в аналитике по каждой классификационной группе, по месту нахождения и по источникам приобретения.

Данный порядок учета обеспечивается данными, содержащимися на карточках, открываемых для каждого инвентарного объекта, и синтетическим учетом по счету 01. Типовой формой карточки является форма ОС-6. Предприятиям, имеющим небольшое количество ОС, разрешается вести их учет в инвентарной книге по местам учета и классификационным группам.

• Дт 68 Кт 19 - 216 000 руб. - НДС по счету-фактуре ООО «Станин» принят к вычету;
• Дт 60 Кт 62 - 1 416 000 руб. - осуществлен зачет взаимных обязательств ООО «Альфа» и ООО «Станин» по договору мены;
• Дт 01 Кт 08 - 1 200 000 руб. - Nissan введен в эксплуатацию.

Документальное оформление и аналитический учет поступления автомобиля Срок полезного использования автомобиля в месяцах определяется на основании классификатора ОС. С классификатором ОС можно ознакомиться здесь. С 1 января 2017 года единым нормативным документом для принятия к учету ОС будет являться классификатор основных фондов ОК 013-2014. При поступлении автомобиля на предприятие за ним закрепляется инвентарный номер, который остается неизменным на протяжении всего срока службы автомобиля на данном предприятии.
Пример ООО «Фортуна» приобрело в автосалоне новую машину марки Ford стоимостью 1 200 000 руб. без НДС Государственная пошлина, уплаченная за регистрацию автомобиля, составила 2 000 руб. Бухгалтер «Фортуны» оформил следующие проводки:

• перечислена оплата автосалону за автомобиль: Дт 60 Кт 51 - 1 200 000 руб.;
• автомобиль поступил от автосалона: Дт 08 Кт 60 - 1 200 000 руб.;
• ООО «Фортуна» перечислило с р/с государственную пошлину: Дт 68 Кт 51 - 2 000 руб.;
• затраты на оплату пошлины учтены при определении первоначальной стоимости: Дт 08 Кт 68 - 2 000 руб.
• автомобиль введен в эксплуатацию: Дт 01 Кт 08 - 1 202 000 руб.

1. При внесении в счет вклада в уставный капитал - стоимость автомобиля по заключению оценщика.

Пример Участник ООО «Стиль» Борисов П. П. осуществил взнос в уставной капитал ООО автомобилем Volvo.

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы.

Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца.

При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Аренда – учет у арендатора

Когда организация арендует транспортное средство, плату за его временное использование начисляет:

• по дебету счета 20 ( ,44 …) и кредиту 60 (73, 76).

Если арендодатель – это юридическое лицо или ИП, применяющие основной режим налогообложения, то по выставленным счетам-фактурам можно принимать НДС к вычету.

Когда транспортное средство берут во временное пользование у физического лица, в том числе у сотрудника, организация с суммы оплаты должна удержать подоходный налог, а в день оплаты аренды – перечислить в бюджет.

При возникновении затрат на обслуживания (ремонт) и эксплуатацию (ГСМ) транспортного средства (при аренде без экипажа), они учитываются в общем порядке и списываются на расходы.

Арендованное транспортное средство учитывается в бухгалтерском учете на счете 001. Сумма, которую нужно отразить по равна той, что прописана в договоре аренды.

Пример аренды:

Организация арендовала автомобиль (стоимость 370 000 руб.) у своего сотрудника. Размер оплаты за пользование транспортным средством составляет 7 000 руб. С работником заключен договор аренды без экипажа. Автомобиль используется руководством фирмы. Затраты на ГСМ составили 522 руб. (НДС 9690 руб.).

Проводки:

Аренда – учет у арендодателя

Если для организации предоставление в аренду транспортного средства основной вид деятельности, то такая операция отражается, как реализация:

• Дебет 62 Кредит 90.1.1.

В остальных случаях деньги, полученные от аренды транспорта учитываются в составе внереализационных доходов:

• Дебет 62 Кредит 91.1.

Предприятие, являясь юридическим лицом, может иметь договорные отношения как с юридическими, так и с физическими лицами. В частности, арендовать помещения, оборудование или транспортное средство. Аренда автомобиля сотрудника в 1С отражается как плановое начисление, которое облагается только НДФЛ (если ТС арендуется без экипажа).

Для выплаты аренды авто сотруднику в 1С необходимо заключить договор аренды, оприходовать автомобиль, начислить арендную плату и удержать НДФЛ. Договор заключается только с собственником ТС. В договоре прописываются порядок и условия оплаты, а также условия могут содержаться пункты о компенсации ГСМ, порядке оформления страховки, выплатах за амортизацию и прочие детали. Еще один важный документ – акт приема-передачи ТС.

Чтобы правильно в 1С начислить аренду за автомобиль, необходимо сформировать документ «Ввод сведений о плановых начислениях сотрудников организации». Сотрудник выбирается из справочника, указывается начисление «Аренда автомобиля»:

Аренда автомобиля сотрудника в 1С 8 3 отражается через основные начисления организации с созданием вида расчета «Аренда автомобиля»:

Выбирается способ отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете:

Если данного способа отражения расходов за аренду авто у сотрудника в 1С 8 3 не создано заранее, его необходимо добавить с указанием счетов и субсчетов:

Страховые взносы с арендной платы не взимаются, это нужно отразить на соответствующей вкладке:

После введения сведений о начислениях организации, можно начислить аренду автомобиля в 1С 8 3 через документ «Начисление зарплаты». В табличной части кнопкой «Добавить» вносится сотрудник. Начисление производится за аренду автомобиля фиксированной суммой:

Начисление аренды автомобиля в 1С 8 3 отражается в регламентированном учете:

Произвести выплату можно согласно ведомости:

На ее основании создается РКО:

Аренда автомобиля сотрудника в 1С 8 2 производится аналогичным способом.

Если собственник ТС не является сотрудником организации, то аренда автомобиля физического лица в 1С 8 3 требует заведения в справочнике контрагентов данного физлица. При этом с арендных платежей также удерживается НДФЛ.

Начисление аренды автомобиля в 1С 8 3 ЗУП производится через начисление прочих доходов, не являющихся оплатой труда. Таким образом, начисления устанавливаются в соответствии с данными из справочника «Виды прочих доходов физлиц», где создается необходимый вид дохода. НДФЛ рассчитывается и удерживается автоматически, данные попадают в справку 2-НДФЛ по сотруднику. Договор аренды автомобиля в 1С ЗУП также регистрируется в программе для произведения выплат.