RSV 2017: كيفية إظهار سداد النفقات من صندوق التأمين الاجتماعي

• من بداية فترة الفاتورة (أي من 1 يناير من السنة المقابلة)؛
• للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (الحساب) ؛
• لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (الحساب).

كيف تعكس سداد النفقات من صندوق التأمين الاجتماعي في برامج 1C؟

تم إعداد المادة من قبل موظفي خط الاستشارة الهاتفية لشركة Mikos بناءً على مواد من 1C!

مساهمات التأمين في الصناديق: يتم احتساب المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والتأمين الاجتماعي من رواتب موظفي الشركة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين لديهم موظفين وليسوا أصحاب عمل، يتم إنشاء مبلغ ثابت من المساهمات من صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

معدلات أقساط التأمين والقاعدة الضريبية

في الوقت الحالي، معدلات أقساط التأمين الرئيسية هي:

• صندوق التقاعد – 22%
• FFOMS – 5.1%
• صندوق التأمين الاجتماعي – 2.9%
• يتم إنشاء التأمين ضد الحوادث (التأمين ضد الحوادث) من قبل الصندوق لكل حامل بوليصة، اعتمادًا على فئة المخاطر الخاصة بالنوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي.

في السابق، تم تقسيم المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية لتأمين المعاشات التقاعدية إلى أجزاء التأمين والادخار. الآن يجب أن يتم تحصيل الأقساط فقط على جزء التأمين.

يتم فرض اشتراكات التأمين على مدفوعات الموظفين بموجب عقود العمل: الأجور، وأجور الإجازة، والمكافآت، وتعويضات الأجور، والمدفوعات الإضافية. كما يجب أيضًا حساب أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للمدفوعات بموجب العقود المدنية وأوامر المؤلف واتفاقيات الترخيص. ولا تخضع هذه الفئة من المدفوعات للاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي.

على العكس من ذلك، لا يخضع ما يلي للمساهمات: جميع أنواع المزايا الاجتماعية، والمساعدة المادية، والمدفوعات التفضيلية، وإعانات البطالة، والبدلات العسكرية، وما إلى ذلك.

المحاسبة عن أقساط التأمين في القيود المحاسبية

وينعكس استحقاق أقساط التأمين على القرض. كل نوع من أنواع التأمين له حساب فرعي خاص به. بالخصم 69، يتوافق الحساب مع حسابات التكلفة: 20، 44.

منشورات لحساب الاشتراكات:

1. الخصم 20 (...) الائتمان 69.1 (FSS) - الاستحقاق لصندوق التأمين الاجتماعي.
2. الخصم 20 (...) الائتمان 69.2 (PFR) - صندوق المعاشات التقاعدية على أساس الاستحقاق.
3. الخصم 20 (...) الائتمان 69.3 (FFOMS) - مستحق لصندوق التأمين الطبي.
4. الخصم 20 (...) الائتمان (NS) - الاستحقاق لصندوق التأمين الاجتماعي للتأمين ضد الحوادث.

لشهر أبريل، تراكمت أجور الموظفين بمبلغ إجمالي قدره 259.874 روبل. حساب وتقديم المساهمات في الصناديق. بالنسبة للتأمين ضد الحوادث، التعريفة هي 0.2٪.

• FFOMS = 259,874 × 5.1% = 13,253.57

• صندوق التأمين الاجتماعي = 259,874 × 2.9% = 7536.35

• NS = 259,874 × 0.2% = 519.75

مثال على إدخالات حساب ودفع أقساط التأمين

هل يمكن أخذ هذه الدفعة الزائدة بعين الاعتبار عند دفع أقساط التأمين أو هل أحتاج إلى كتابة طلب لسداد النفقات؟

الرجاء مساعدتي في معرفة ذلك، كيف تعكس بشكل صحيح التعويض من صندوق التأمين الاجتماعي عن الإجازة المرضية وإجازة الأبوة في الإبلاغ عن أقساط التأمين؟ وهل يمكن ذلك من خلال تخفيض مبلغ المساهمة التأمينية في صندوق التأمين الاجتماعي؟ هل نحن بحاجة إلى تأكيد هذا الانخفاض مع صندوق التأمين الاجتماعي، اعتبارًا من 1 يناير 2017، كان لدينا دفعة زائدة في صندوق التأمين الاجتماعي؟

1. يمكن تخفيض مبلغ اشتراكات التأمين الاجتماعي بمقدار نفقات دفع المزايا (الإعاقة، ورعاية الأطفال حتى سن 1.5 سنة). يمكن القيام بذلك في غضون ربع. وفي نهاية الربع، يمكن إرجاع المبلغ الزائد أو مقاصته مقابل الدفعات المستقبلية. للقيام بذلك، تحتاج إلى الاتصال بـ FSS.

2. عند حساب أقساط التأمين، قم بتضمين دفع المزايا (الإعاقة، رعاية الأطفال حتى سن 1.5 سنة) في السطرين 030 و040 من الأقسام الفرعية 1.1 و1.2، الأسطر 020 و030 و070 من الملحق 2 من القسم 1، في السطر 210 من القسم الفرعي 3.2. المبالغ المستردة من صندوق التأمين الاجتماعي في السطر 080 من الملحق 2 للقسم 1.

3. لا تدخل في الحساب مبالغ تعويض النفقات لعام 2016 حتى لو تم استلامها في عام 2017. لا يمكن إرجاع المبالغ الزائدة عن الاشتراكات التي نشأت قبل عام 2017 إلا. للقيام بذلك، اتصل بمكتب FSS.

<…>

مدفوعات التأمين الاجتماعي

خفض مبلغ الدفعة الشهرية للتأمين الاجتماعي بمقدار نفقات التأمين الاجتماعي الإلزامي (البند 2 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تشمل هذه النفقات*:

• إعانات الإجازة المرضية (باستثناء المزايا المتعلقة بحادث عمل أو مرض مهني) ابتداء من اليوم الرابع للعجز المؤقت؛
• منفعة لمرة واحدة للنساء المسجلات لدى المنظمات الطبية في المراحل المبكرة من الحمل؛
• بدل شهري لفترة الإجازة الوالدية تصل إلى سنة ونصف؛

يتم تمويل أنواع التغطية التأمينية المدرجة من صندوق التأمين الاجتماعي، مع مراعاة أحكام القانون الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ.

مثال على تخفيض أقساط التأمين بمقدار النفقات التي تتكبدها منظمة التأمين الاجتماعي الحكومي

في شهر يناير، حققت المنظمة لصالح موظفيها ما يلي:

• الراتب - 400000 روبل؛
• فائدة الإجازة المرضية - 8000 روبل؛
• استحقاقات الأمومة - 23500 روبل.

تطبق المنظمة معدلات أقساط التأمين العامة.

لشهر يناير، قام المحاسب بحساب أقساط التأمين بمبلغ 120،000 روبل. (400000 روبل؟ 30٪)، بما في ذلك اشتراكات التأمين الاجتماعي - 11600 روبل. (400000 روبل روسي - 2.9٪).

وبلغت نفقات المنظمة التي تكبدتها في يناير للتأمين الاجتماعي الحكومي 31500 روبل. (8000 روبل + 23500 روبل)، وهو أكثر من اشتراكات التأمين الاجتماعي المستحقة لنفس الشهر. وقررت المنظمة تعويض نفقاتها عن طريق تخفيض الدفعات المقبلة. ولذلك لم تقم المنظمة بتحويل اشتراكات التأمين الاجتماعي لشهر يناير. جزء من النفقات التي لا تغطيها أقساط التأمين بمبلغ 19900 روبل. (31500 روبل - 11600 روبل) أخذها محاسب المنظمة في الاعتبار عند حساب الاشتراكات لشهر فبراير.

إذا تجاوز مبلغ نفقات التأمين الاجتماعي مبلغ اشتراكات التأمين الاجتماعي، فيمكن للمنظمة*:

• تقدم بطلب لتخصيص الأموال اللازمة لدفع استحقاقات المستشفى والإعانات المتعلقة بولادة طفل واستحقاقات الجنازة من المكتب الإقليمي لصندوق التأمين الاجتماعي في مكان تسجيلك (الجزء 2 من المادة 4.6 من القانون بتاريخ 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ)؛
• تعويض الفائض مقابل الدفعات القادمة من اشتراكات التأمين الاجتماعي (البند 9 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

كيفية إعداد وتقديم حساب أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

<…>

الملحق 2 للقسم 1

ليست هناك حاجة أيضًا إلى مراعاة اشتراكات التأمين الاجتماعي الإضافية للسنوات السابقة والإجازات المرضية غير المقبولة عند التحقق من صندوق التأمين الاجتماعي في حساب أقساط التأمين. يتم التحكم في دفع أقساط التأمين لفترات ما قبل عام 2017 من قبل FSS في روسيا (المادة 20 من القانون رقم 250-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).

مؤشر السطر 090 نهائي، قم بحسابه باستخدام الصيغة*:

إذا حصلت على مبلغ الاشتراكات الواجب دفعها، أدخل الرمز "1" في السطر 090 (تبين أن الاشتراكات أكثر من نفقات الضمان الاجتماعي). إذا كان مبلغ النفقات المتكبدة يتجاوز مبلغ الاشتراكات المقررة، فإن المؤشر ل

سيتعين على جميع شركات التأمين من أصحاب العمل قريبًا أن يقدموا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017. هل أحتاج إلى تقديم حساب الصفر إلى مكتب الضرائب؟ كيفية ملء الحساب بإجمالي الاستحقاق؟ كيفية ملء القسم الثالث بالمحاسبة الشخصية؟ ما هي نسب التحكم التي يجب مراعاتها حتى لا يتعارض الحساب مع المؤشرات الموجودة في 6-NDFL؟ كيفية إظهار المزايا التي يسددها صندوق التأمين الاجتماعي بشكل صحيح؟ قمنا بإعداد تعليمات تعبئة الحساب ونموذج ملء الحساب للربع الثالث من عام 2017 في مواقف مختلفة.

من يجب عليه تقديم حساب 9 أشهر

يجب على جميع حاملي وثائق التأمين تقديم حسابات أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، على وجه الخصوص:

• المنظمات وأقسامها المنفصلة؛
• رواد الأعمال الأفراد (IP).

يجب استكمال حساب أقساط التأمين وتقديمه إلى جميع حاملي وثائق التأمين الذين لديهم أشخاص مؤمن عليهم، وهم:

• الموظفون بموجب عقود العمل؛
• فناني الأداء - الأفراد بموجب العقود المدنية (على سبيل المثال، عقود البناء أو تقديم الخدمات)؛
• المدير العام وهو المؤسس الوحيد.

المواعيد النهائية للحساب

يجب تقديم حسابات أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ (التسوية). إذا كان آخر موعد للتقديم يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فيمكن تقديم الحساب في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 431، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

فترات الإبلاغ عن أقساط التأمين

الفترة المشمولة بالتقرير لأقساط التأمين هي الربع الأول، نصف عام، تسعة أشهر. فترة الفاتورة هي سنة تقويمية (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لذلك، من الأصح تسمية التقارير الحالية بحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر، وليس للربع الثالث من عام 2017. بعد كل شيء، يتضمن الحساب مؤشرات من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، وليس فقط للربع الثالث من عام 2017.

فترة التقرير في حالتنا هي 9 أشهر من عام 2017 (من 1 يناير إلى 30 سبتمبر). ولذلك، يجب تقديم حساب (DAM) لمدة 9 أشهر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 31 أكتوبر (الثلاثاء).

نموذج الحساب لعام 2017: ماذا يتضمن

يجب ملء حساب أقساط التأمين وفقًا للنموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551. يمكن تنزيل النموذج هنا.

تم استخدام هذا النموذج منذ عام 2017. تكوين الحساب هو كما يلي:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• ورقة للأفراد الذين ليس لديهم حالة رجل أعمال فردي؛
• القسم رقم 1 (يتضمن 10 طلبات)؛
• القسم رقم 2 (بطلب واحد)؛
• القسم رقم 3 – يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم الذين يدفع لهم صاحب العمل اشتراكات.

يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالدفع للأفراد أن يدرجوا في حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 (البندان 2.2، 2.4 من إجراءات ملء حساب أقساط التأمين):

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1؛
• الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1؛
• الملحق 2 للقسم 1؛
• القسم 3.

في هذا التكوين، يجب أن تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب 9 أشهر من عام 2017، بغض النظر عن الأنشطة التي تم تنفيذها خلال الفترة المشمولة بالتقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4- 11/6940).
بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت هناك أسباب معينة، يجب على دافعي أقساط التأمين أيضًا تضمين أقسام وملاحق أخرى. دعونا نشرح تكوين الحساب في الجدول:

بأي ترتيب يجب أن أقوم بملئه؟

ابدأ بملء صفحة العنوان. ثم قم بإنشاء القسم 3 لكل موظف لديك في الربع الثالث. بعد ذلك، املأ ملاحق القسم 1. وأخيرًا وليس آخرًا، القسم 1 نفسه.

طرق الدفع

هناك طريقتان لنقل حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الإقليمية:

ملء الحساب لمدة 9 أشهر: أمثلة

سيقوم معظم حاملي وثائق التأمين بملء حسابات أقساط التأمين للربع التاسع من عام 2017 إلكترونيًا باستخدام خدمات برامج المحاسبة الخاصة (على سبيل المثال، 1C). وفي هذه الحالة يتم الحساب تلقائيا بناء على البيانات التي يدخلها المحاسب في البرنامج. ومع ذلك، في رأينا، من المستحسن فهم بعض مبادئ تكوين الحساب لتجنب الأخطاء. سنعلق على ميزات ملء الأقسام الأكثر شيوعًا، ونقدم أيضًا أمثلة وعينات.

صفحة عنوان الكتاب

في صفحة الغلاف لحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، يجب عليك، على وجه الخصوص، الإشارة إلى المؤشرات التالية:

فترة التقرير

في حقل "فترة الحساب (التقرير) (الرمز)"، حدد رمز فترة إعداد الفواتير (التقرير) من الملحق رقم 3 إلى إجراء ملء حساب أقساط التأمين:

لذلك، عند حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، سيكون رمز فترة التقرير "33".

رمز خدمة الضرائب الفيدرالية

في الحقل "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الكود)" - حدد رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم حساب أقساط التأمين إليها. يمكنك معرفة القيمة لمنطقة معينة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.
https://service.nalog.ru/addrno.do

رمز مكان الأداء

يُظهر هذا الرمز قيمة رقمية تشير إلى ملكية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تقديم DAM إليها لربع 9 أشهر من عام 2017. يتم عرض الرموز المعتمدة في الجدول:

اسم

قم بالإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي على صفحة العنوان وفقًا للمستندات، دون اختصارات. هناك خلية واحدة حرة بين الكلمات.

رموز OKVED

في حقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2"، حدد الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية.

أنواع الأنشطة وOKVED

في عام 2016، أصبح مصنف OKVED ساري المفعول (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). بدءًا من يناير 2017، تم استبداله بمصنف OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). استخدمه عند ملء حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017.

فيما يلي مثال لكيفية ملء صفحة العنوان كجزء من حساب أقساط التأمين (DAM) للربع الثالث من عام 2017:

الورقة: معلومات عن الفرد

يتم ملء ورقة "معلومات حول فرد ليس رائد أعمال فرديًا" من قبل المواطنين الذين يقدمون مدفوعات للعمال المعينين، إذا لم يشير إلى رقم التعريف الضريبي الخاص به في الحساب. في هذه الورقة، يشير صاحب العمل إلى بياناته الشخصية.

القسم 3: المعلومات المحاسبية الشخصية

يجب ملء القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" كجزء من حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 لجميع الأشخاص المؤمن عليهم لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017، بما في ذلك أولئك الذين تراكمت لصالحهم مدفوعات لمدة 9 أشهر من عام 2017. 2017 في إطار علاقات العمل والعقود المدنية.
يُظهر القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 البيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه - متلقي الدخل: الاسم الكامل، رقم تعريف دافع الضرائب، SNILS، إلخ.

يحتوي القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 على معلومات حول مبالغ المدفوعات المحسوبة لصالح الفرد، بالإضافة إلى معلومات حول اشتراكات التأمين المستحقة لتأمين التقاعد الإلزامي. فيما يلي مثال لملء القسم 3.

مثال.تم سداد المدفوعات لمواطن الاتحاد الروسي في الربع الثالث من عام 2017. أما الاشتراكات المستحقة عليهم في تأمين التقاعد الإلزامي فهي كما يلي:

في ظل هذه الظروف، سيبدو القسم 3 من حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 كما يلي:

يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للأشخاص الذين لم يتلقوا مدفوعات للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر)، لا يلزم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 (البند 22.2 من إجراءات ملء الحساب من أقساط التأمين).

يجب إعطاء نسخ من القسم 3 من الحساب للموظفين. وتبلغ هذه الفترة خمسة أيام تقويمية من تاريخ تقديم الشخص طلبًا للحصول على هذه المعلومات. أعط كل شخص نسخة من القسم 3، الذي يحتوي على معلومات عنه فقط. إذا قمت بإرسال الحسابات بتنسيق إلكتروني، فستحتاج إلى طباعة نسخ ورقية.

قم بإعطاء المستخرج من القسم 3 للشخص أيضًا في يوم الفصل أو إنهاء العقد المدني. يجب أن يتم إعداد المستخلص لكامل فترة العمل ابتداء من يناير 2017.

تحقق من سنيلس

يقوم بعض مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية، قبل تقديم حسابات أقساط التأمين، بإرسال رسائل إعلامية حول التغييرات في تقنية تلقي التقارير لمدة 9 أشهر من عام 2017. في مثل هذه الرسائل، تجدر الإشارة إلى أن الحسابات لن تعتبر مقبولة إذا كانت المعلومات المتعلقة بالأفراد لا تتطابق مع البيانات الموجودة في قواعد بيانات دائرة الضرائب الفيدرالية. قد تنشأ مشاكل، على سبيل المثال، مع SNILS وتاريخ ومكان الميلاد. وفيما يلي نص هذه الرسالة الإعلامية:

عزيزي دافعي الضرائب ( وكلاء الضرائب)!

يرجى ملاحظة أنه بدءًا من تقارير الربع الثالث من عام 2017، سيتم تغيير خوارزمية قبول حسابات أقساط التأمين (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 N ММV-7-11/ " عند الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين وملء إجراءاته وكذلك نموذج تقديم حسابات أقساط التأمين بشكل إلكتروني").

في حالة عدم النجاح في تحديد هوية الأفراد المؤمن عليهم الموضحين في القسم

3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم"، سيتم إنشاء رفض قبول الحساب.

سابقًا (السؤال 1 و2)، عندما تم اكتشاف انتهاك واحد - تحديد غير ناجح للأفراد المؤمن عليهم من القسم الثالث، تم إنشاء إخطار بالتوضيح تلقائيًا (في هذه الحالة، تم اعتبار الحساب مقبولًا).

لتجنب رفض قبول حسابات أقساط التأمين بسبب التناقض بين المعلومات المتعلقة بالأشخاص المشار إليهم في الحساب والمعلومات المتاحة لدى مصلحة الضرائب، نوصي بالتحقق من البيانات الشخصية للأفراد المشار إليهم في الحساب (كامل الاسم، تاريخ الميلاد، مكان الميلاد، رقم تعريف دافع الضرائب، تفاصيل جواز السفر، SNILS) لعرض البيانات القديمة في الحساب. أيضًا، يجب التحقق من البيانات المماثلة بالمعلومات الواردة في موارد المعلومات الخاصة بصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من أجل تحديد واضح لـ SNILS للشخص المؤمن عليه.

الملحق 3 للقسم 1: تكاليف الفوائد

في الملحق 3 للقسم 1، قم بتسجيل المعلومات حول النفقات لأغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي (إذا لم تكن هناك مثل هذه المعلومات، فلن يتم ملء الملحق، لأنه ليس إلزاميا).

في هذا التطبيق، تظهر فقط الفوائد من صندوق التأمين الاجتماعي المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير. ولا يهم تاريخ دفع المنفعة والمدة التي استحقت عنها. على سبيل المثال، اعرض المزايا المستحقة في نهاية سبتمبر والمدفوعة في أكتوبر 2017 في الحسابات لمدة 9 أشهر. تعكس مزايا الإجازة المرضية المفتوحة في سبتمبر والمغلقة في أكتوبر فقط على أساس سنوي.

لا ينبغي أن تظهر المزايا على حساب صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف في الملحق 3. أدخل جميع البيانات في هذا الطلب على أساس الاستحقاق من بداية العام (البنود 12.2 - 12.4 من إجراءات ملء الحساب).

أما بالنسبة للتعبئة الفعلية فتكون سطور الملحق رقم (3) للقسم الأول على النحو التالي:

• في العمود 1، أشر في السطور 010 - 031، 090 إلى عدد الحالات التي تراكمت عليها المنافع. على سبيل المثال، في السطر 010 - عدد الأيام المرضية، وفي السطر 030 - إجازة الأمومة. في الأسطر 060 - 062، قم بالإشارة إلى عدد الموظفين الذين تم استحقاق المزايا لهم (البند 12.2 من إجراء ملء الحساب).
• في العمود 2، فكر (البند 12.3 من إجراءات ملء الحساب):
  • في السطور 010 – 031 و 070 – عدد الأيام التي تم فيها استحقاق الإعانات على حساب صندوق التأمين الاجتماعي؛
  • في السطور 060 – 062 – عدد مخصصات رعاية الطفل الشهرية. على سبيل المثال، إذا قمت بدفع مزايا لموظف واحد طوال الأشهر التسعة، فأدخل الرقم 9 في السطر 060؛
  • في السطور 040 و 050 و 090 - عدد الفوائد.

مثال على عكس الفوائد. لمدة 9 أشهر من عام 2017 المنظمة:

• دفعت لمدة 3 أيام مرضية. على حساب صندوق التأمين الاجتماعي، تم دفع 15 يوما، وكان المبلغ 22902.90 روبل؛
• منحت إحدى الموظفات بدلًا لرعاية طفلها الأول لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر بقيمة 7179 روبل لكل منها. بلغ مبلغ الفوائد لمدة 3 أشهر 21537.00 روبل. المبلغ الإجمالي للمزايا المستحقة هو 44,439.90 روبل روسي. (22902.90 روبل روسي + 21537.00 روبل روسي).

مساهمات المعاشات التقاعدية والطبية: الأقسام الفرعية 1.1 – 1.2 من الملحق 1 للقسم 1

يتضمن الملحق 1 للقسم 1 من الحساب 4 كتل:

• القسم الفرعي 1.1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاش الإلزامي" ؛
• القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي" ؛
• القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" ؛
• القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ مساهمات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد طاقم طيران طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم."

في السطر 001 "رمز تعريفة الدافع" من الملحق 1 للقسم 1، قم بالإشارة إلى رمز التعريفة المطبق. سم. " ".

في حساب 9 أشهر من عام 2017، يجب عليك تضمين أكبر عدد ممكن من الملاحق 1 للقسم 1 (أو الأقسام الفرعية الفردية لهذا الملحق) حيث تم تطبيق التعريفات خلال الفترة المشمولة بالتقرير لعام 2017 (من يناير إلى سبتمبر ضمناً). دعونا نشرح ميزات ملء الأقسام الفرعية المطلوبة.

القسم الفرعي 1.1: مساهمات المعاشات التقاعدية

القسم الفرعي 1.1 هو كتلة إلزامية. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لمساهمات المعاشات التقاعدية ومبلغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية. ولنوضح مؤشرات خطوط هذا القسم:

• السطر 010 – إجمالي عدد الأشخاص المؤمن عليهم؛
• السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين من مدفوعاتهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير (لمدة 9 أشهر من عام 2017) ؛
• السطر 021 - عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية (انظر "")؛
• السطر 030 - مبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتم تضمين المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين هنا؛
• في السطر 040 تعكس:
  • مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لمساهمات المعاشات التقاعدية (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فإن مبلغ الخصم ينعكس ضمن الحدود التي تحددها الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
• السطر 050 – قاعدة حساب اشتراكات المعاشات التقاعدية؛
• السطر 051 - قاعدة حساب أقساط التأمين بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه في عام 2017، وهي 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• السطر 060 - مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، بما في ذلك:
  • على السطر 061 - من قاعدة لا تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي)؛
  • على السطر 062 - من قاعدة تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي).

قم بتسجيل البيانات في القسم الفرعي 1.1 على النحو التالي: قم بتقديم البيانات من بداية عام 2017، وكذلك للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية

القسم الفرعي 1.2 هو قسم إلزامي. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين الصحي ومبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي. هنا هو مبدأ تشكيل السلاسل:

• السطر 010 – إجمالي عدد المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017.
• السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين منهم؛
• السطر 030 - مبالغ المدفوعات لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا تظهر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين في السطر 030؛
• على الخط 040 – مبالغ الدفع:
  • لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

القسم الفرعي 1.3 – املأ ما إذا كنت تدفع أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي. والقسم الفرعي 1.4 - إذا قمت في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، بنقل اشتراكات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران في طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم.

حساب مساهمات العجز والأمومة: الملحق 2 للقسم 1

الملحق 2 للقسم 1 يحسب مقدار الاشتراكات للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. وتظهر البيانات في السياق التالي: الإجمالي من بداية عام 2017 إلى 30 سبتمبر، وكذلك لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017.
في الحقل 001 من الملحق رقم 2، يجب الإشارة إلى علامة مدفوعات التأمين الخاصة بالتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة:

• "1" - المدفوعات المباشرة للتغطية التأمينية (إذا كان هناك مشروع تجريبي للخدمة الثابتة الساتلية في المنطقة، انظر.html
• “2” – نظام الأوفست لدفعات التأمين (عندما يقوم صاحب العمل بدفع المزايا ومن ثم يحصل على التعويض اللازم (أو المقاصة) من صندوق التأمين الاجتماعي).

• السطر 010 - إجمالي عدد المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017؛
• السطر 020 - مبالغ المدفوعات لصالح المؤمن عليهم. لا تظهر في هذا السطر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين؛
• يلخص السطر 030:
  • مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
• السطر 040 - مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الذين يخضعون لاشتراكات التأمين الاجتماعي ويتجاوزون الحد الأقصى للعام المقبل (أي المدفوعات التي تزيد عن 755000 روبل فيما يتعلق بكل شخص مؤمن عليه).

على السطر 050 - أظهر أساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي.

يتضمن السطر 051 قاعدة حساب أقساط التأمين من المدفوعات لصالح الموظفين الذين لديهم الحق في ممارسة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها (إذا كان لديهم الترخيص المناسب). إذا لم يكن هناك مثل هؤلاء الموظفين، أدخل الأصفار.

يتم ملء السطر 053 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع ويسددون المدفوعات لصالح الموظفين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بالأنشطة المحددة في البند الفرعي 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي) - (البند الفرعي 9 ص 1 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك بيانات، أدخل الأصفار.

يتم ملء الخط 054 من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون الدخل للأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. يتطلب هذا السطر إظهار أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين (باستثناء مواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). إذا لم يكن هناك شيء من هذا القبيل - الأصفار.

على السطر 060 - أدخل اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي. السطر 070 – نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي والتي تدفع على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. ومع ذلك، لا تقم بتضمين المزايا الخاصة بالأيام الثلاثة الأولى من المرض هنا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم PA-4-11/25227). أما السطر 080 فبين فيه المبالغ التي سددها صندوق التأمين الاجتماعي مقابل الإجازات المرضية واستحقاقات الأمومة وغيرها من المزايا الاجتماعية.

اعرض في السطر 080 فقط المبالغ المستردة من صندوق التأمين الاجتماعي في عام 2017. حتى لو كانت تتعلق بعام 2016.

أما بالنسبة للسطر 090 فمن المنطقي استخدام الصيغة لتحديد قيمة هذا الخط:

إذا كنت قد استلمت مبلغ الاشتراكات المقرر سداده، أدخل الرمز "1" في السطر 090. إذا تبين أن مبلغ النفقات المتكبدة أكثر من الاشتراكات المستحقة، قم بإدراج الرمز "2" في السطر 90.

القسم 1 "بيانات موجزة عن أقساط التأمين"

يعكس القسم 1 من الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2017 المؤشرات العامة لمبالغ أقساط التأمين المستحقة الدفع. يتكون جزء الوثيقة المعنية من الأسطر من 010 إلى 123، والتي تشير إلى OKTMO، ومبلغ المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، ومساهمات التأمين ضد العجز المؤقت وبعض الخصومات الأخرى. ستحتاج أيضًا في هذا القسم إلى الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة حسب نوع أقساط التأمين ومبلغ أقساط التأمين لكل نسخة مخفية الوجهة المستحقة للدفع في الفترة المشمولة بالتقرير.

اشتراكات التقاعد

في السطر 020، قم بالإشارة إلى KBK للمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي. على السطور 030-033 - اعرض مقدار اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، والتي يجب دفعها إلى BCC أعلاه:

• في السطر 030 - لفترة التقرير على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
• على الخطوط 031-033 - للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

الرسوم الطبية

على السطر 040، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في التأمين الصحي الإلزامي. على الخطوط 050–053 - توزيع مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي التي يجب دفعها:

• في السطر 050 - لفترة التقرير (9 أشهر) على أساس الاستحقاق (أي من يناير إلى سبتمبر)؛
• على الأسطر 051-053 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

مساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية

على السطر 060، قم بالإشارة إلى BCC لمساهمات المعاشات التقاعدية بتعريفات إضافية. على الخطوط 070-073 - مبالغ مساهمات المعاشات التقاعدية بالتعريفات الإضافية:

• على السطر 070 - لفترة التقرير (9 أشهر من عام 2017) على أساس الاستحقاق (من 1 يناير إلى 30 سبتمبر)؛
• على الأسطر 071 – 073 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

مساهمات الضمان الاجتماعي الإضافية

على السطر 080، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في الضمان الاجتماعي الإضافي. على الخطوط 090–093 – مقدار الاشتراكات في الضمان الاجتماعي الإضافي:

• على السطر 090 - لفترة التقرير (9 أشهر من عام 2017) على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
• على الأسطر 091-093 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

مساهمات التأمين الاجتماعي

في السطر 100، قم بالإشارة إلى BCC للاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. على الخطوط 110 – 113 – مقدار الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي:

• على السطر 110 – لمدة 9 أشهر من عام 2017 على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
• على الخطوط 111-113 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (أي لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر).

في الأسطر 120-123، أشر إلى مقدار نفقات التأمين الاجتماعي الزائدة المتكبدة:

• على الخط 120 - لمدة 9 أشهر من عام 2017
• على الخطوط 121 – 123 – يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017.

إذا لم تكن هناك نفقات زائدة، فأدخل الأصفار في هذه الكتلة.

عندما لا يجتاز الحساب فحص دائرة الضرائب الفيدرالية: أخطاء

لا يمكنك ملء في نفس الوقت:

• الخطوط 110 والخطوط 120؛
• السطر 111 والسطر 121؛
• السطر 112 والسطر 122؛
• السطر 113 والسطر 123.

مع هذا المزيج، فإن الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2017 لن يجتاز التفتيش من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. وترد نسب التحكم في مؤشرات الحساب في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مارس. 2017 رقم BS-4-11/4371. سم. " ".

يمكنك أيضًا ملء نموذج لحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 بتنسيق Excel.

المسؤولية: العواقب المحتملة

بالنسبة للتأخير في تقديم حسابات أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية فرض غرامة على منظمة أو رجل أعمال فردي بنسبة 5 بالمائة من مبلغ الاشتراكات المستحقة الدفع (دفعة إضافية) بناءً على الحساب. سيتم فرض هذه الغرامة عن كل شهر (كامل أو جزئي) من التأخير في تقديم الحساب. ومع ذلك، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للغرامات أكثر من 30 في المئة من مبلغ الاشتراكات وأقل من 1000 روبل. على سبيل المثال، إذا دفعت رسوم التسوية بالكامل في الوقت المحدد، فستكون غرامة التأخير في تقديم الحساب 1000 روبل. إذا تم تحويل جزء فقط من المساهمات في الوقت المحدد، فسيتم احتساب الغرامة من الفرق بين مبلغ المساهمات المشار إليه في الحساب والمبلغ المدفوع بالفعل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إذا، عند حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، فإن المبلغ الإجمالي للمساهمات في تأمين التقاعد من قاعدة لا يتجاوز الحد الأقصى لقيمة كل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) ككل للدافع لا يتوافق مع المعلومات المتعلقة بمقدار الاشتراكات في تأمين التقاعد لكل مؤمن عليه، فيعتبر الحساب غير مقدم. تنشأ عواقب مماثلة في حالة تقديم بيانات شخصية غير موثوقة تحدد هوية الأفراد المؤمن عليهم (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يجب إزالة هذه التناقضات في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إرسال مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الإخطار المقابل في شكل إلكتروني، أو في غضون عشرة أيام عمل إذا تم إرسال الإخطار "على الورق". إذا استوفيت الموعد النهائي، فسيتم اعتبار تاريخ تقديم حساب أقساط التأمين هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به على أنه لم يتم تقديمه في البداية (البند 6 من المادة 6.1، البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تجدر الإشارة إلى أن وزارة المالية في الاتحاد الروسي في رسالتها بتاريخ 21/04/2017 رقم 24123-02-03 أشارت إلى أن حساب أقساط التأمين التي لم يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد هو ليس أساسًا لتعليق المعاملات على حسابات دافع قسط التأمين. أي أنه لا ينبغي أن تخاف من حظر الحساب بسبب التأخر في السداد لمدة 9 أشهر من عام 2017.

الانعكاس في خطوط حساب أقساط التأمين مقدار استحقاقات العجز المؤقت بأموال مدفوعة على حساب صاحب العمل وعلى حساب صندوق التأمين الاجتماعي

السبب: أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N ММV-7-11/551@ "عند الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين وإجراءات تعبئته بالإضافة إلى تنسيق تقديم الحسابات لأقساط التأمين في شكل إلكتروني"

في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 28 ديسمبر 2016، يوضح N PA-4-11/25227@ ما يلي:

في السطر 070 من الملحق رقم 2 "حساب مبلغ اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة" للقسم 1 من الحساب، تعكس الأعمدة المقابلة مبالغ النفقات التي يتكبدها الدافع لدفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

تعكس هذه البنود المصاريف الفعلية المتكبدة مقابل أقساط التأمين المستحقة لدفع التغطية التأمينية. لا يتم تضمين المبالغ المدفوعة للأيام الثلاثة الأولى من العجز المؤقت على حساب حامل البوليصة في هذه السطور، أي. في الملحق 2 لحساب أقساط التأمين، نعكس فقط الفوائد على حساب صندوق التأمين الاجتماعي، ولا نظهر الأيام على حساب صاحب العمل في الأيام الثلاثة الأولى من المرض، لأن وهذه الأيام الثلاثة لا تقلل من مقدار الاشتراكات المستحقة. كما يجب أن يكون هذا المبلغ مساويًا لمجموع الأسطر 040 من الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1.

مثال لحساب أقساط التأمين للإجازة المرضية:

ويجب أن تنعكس في السطور مبالغ المزايا سواء على حساب صندوق التأمين الاجتماعي أو على حساب صاحب العمل:
030 و040 القسم الفرعي 1.1 و1.2 الملحق 1 القسم 1
020 و 030 الملحق 2 القسم 1
210 القسم الفرعي 3.2.1 القسم 3

الملحق 2 القسم 1 السطر 070 - البيانات المعممة للملحق 3 - فقط على حساب صندوق التأمين الاجتماعي

الملحق 3 من القسم 1 - مصاريف OSS في حالة VNIM - فقط على حساب صندوق التأمين الاجتماعي